會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) 會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng).ppt

1、第五章 會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng),第一節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)概述 第二節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)來源 第三節(jié) 取數(shù)函數(shù)及公式 第四節(jié) 報(bào)表編制 第五節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表分析,會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)的主要功能是依據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和有關(guān)法規(guī)，定期編制與報(bào)送規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表和企業(yè)內(nèi)部管理所需的各種報(bào)表，并利用編制出的會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)，對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行全面、系統(tǒng)的分析。,第一節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)概述,一、會(huì)計(jì)報(bào)表分類 二、會(huì)計(jì)報(bào)表的業(yè)務(wù)流程 三、會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)的特點(diǎn) 四、會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)的功能,一 會(huì)計(jì)報(bào)表分類,按照報(bào)表的報(bào)送對象劃分，分為外部報(bào)表和內(nèi)部報(bào)表。 按照會(huì)計(jì)報(bào)表的編制單位劃分，可以分為單位報(bào)表、匯總報(bào)表和合并報(bào)表。 按照會(huì)計(jì)報(bào)表的編

2、制時(shí)期劃分，可以分為定期報(bào)表和不定期報(bào)表。 按照會(huì)計(jì)報(bào)表反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容劃分，可以分為財(cái)務(wù)狀況報(bào)表、經(jīng)營成果報(bào)表和費(fèi)用成本報(bào)表。,外部報(bào)表：企業(yè)向外提供給政府部門、其他 企業(yè)和個(gè)人使用的會(huì)計(jì)報(bào)表，這類報(bào)表的格式、內(nèi)容、報(bào)送時(shí)間、報(bào)送方式等都有統(tǒng)一規(guī)定 。 內(nèi)部報(bào)表：為企業(yè)經(jīng)營管理需要，編制適應(yīng) 企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理需要不對外公開的會(huì)計(jì)報(bào)表，如銷售報(bào)表、成本報(bào)表等。,單位報(bào)表：由自主經(jīng)營、獨(dú)立核算的基層單位編制的會(huì)計(jì)報(bào)表。 匯總報(bào)表：由上級公司或行政管理部門根據(jù)所屬企業(yè)報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表，連同本單位的會(huì)計(jì)報(bào)表，對報(bào)表各項(xiàng)目進(jìn)行匯總而編制的會(huì)計(jì)報(bào)表。 合并報(bào)表：以母公司和子公司組成的企業(yè)集團(tuán)為會(huì)計(jì)主體，在母

3、公司和子公司單獨(dú)編制的個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表的基礎(chǔ)上，由母公司編制的綜合反映企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)狀況及其現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入與流出情況的會(huì)計(jì)報(bào)表。,定期報(bào)表：反映一定時(shí)期費(fèi)用成本、財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營 成果。按編制的時(shí)間不同，又分為月報(bào)、季報(bào)、半年報(bào)（中報(bào)）和年報(bào)。 不定期報(bào)表：反映日常經(jīng)營情況，如購銷存日報(bào)表。,財(cái)務(wù)狀況報(bào)表：反映企業(yè)的財(cái)產(chǎn)和資金狀況，如資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表。 經(jīng)營成果報(bào)表：反映企業(yè)的經(jīng)營成果及其分配的情況，如利潤表、利潤分配表、主營業(yè)務(wù)收支明細(xì)表。 費(fèi)用成本報(bào)表：反映企業(yè)經(jīng)營過程中的各種費(fèi)用和成本，如管理費(fèi)用明細(xì)表、營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、新產(chǎn)品成本表和主要新產(chǎn)品單位成本表。,二 會(huì)計(jì)報(bào)表的業(yè)

4、務(wù)流程,總賬,明細(xì)賬,日記賬,編制報(bào)表,會(huì)計(jì)報(bào)表,報(bào)表上報(bào),三 會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)的特點(diǎn),輸入數(shù)據(jù)量少。 不設(shè)置報(bào)表數(shù)據(jù)直接修改功能。 輸出信息規(guī)定性強(qiáng)。 通用性更強(qiáng)、適用面更廣。 圖、表并用進(jìn)行報(bào)表分析。 內(nèi)部報(bào)表要求多變。,四 會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)的功能,會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)的功能如下圖所示：,會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng),報(bào)表維護(hù),報(bào)表描述,報(bào)表數(shù)據(jù)處理,報(bào)表輸出,財(cái)務(wù)分析,月末結(jié)賬,報(bào)表保護(hù),報(bào)表備份,報(bào)表恢復(fù),報(bào)表格式,報(bào)表數(shù)據(jù),報(bào)表生成,報(bào)表刪除,報(bào)表審核,顯示查詢,打印輸出,傳輸,定義分析指標(biāo),定義數(shù)據(jù)來源,輸出分析結(jié)果,分析方法,報(bào)表系統(tǒng)維護(hù) 報(bào)表保護(hù)：對當(dāng)前報(bào)表的數(shù)據(jù)通過一定的密碼設(shè)置，使當(dāng)前報(bào)表數(shù)據(jù)處于只讀

5、狀態(tài)（其他用戶不能對該報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行修改）。 報(bào)表備份：完成從計(jì)算機(jī)硬盤向軟盤的復(fù)制。 報(bào)表恢復(fù)：從軟盤到機(jī)內(nèi)硬盤的恢復(fù)備份。 報(bào)表描述 報(bào)表格式描述。按照一定的規(guī)則，完成各種格式標(biāo)準(zhǔn)樣本的設(shè)計(jì)。 報(bào)表數(shù)據(jù)來源定義。根據(jù)報(bào)表的編制方法，定義報(bào)表數(shù)據(jù)的選取方式。,報(bào)表數(shù)據(jù)處理 報(bào)表生成：根據(jù)用戶定義的報(bào)表格式和數(shù)據(jù)來源生成報(bào)表。 報(bào)表審核：對已經(jīng)生成的報(bào)表數(shù)據(jù)是否正確進(jìn)行查詢審核。 報(bào)表刪除：對不再使用的報(bào)表經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，從機(jī)內(nèi)刪除。 報(bào)表輸出 報(bào)表顯示查詢：提供各種報(bào)表信息的查詢功能。 報(bào)表打?。喊搭A(yù)定格式打印輸出報(bào)表的功能。 報(bào)表傳輸：將會(huì)計(jì)報(bào)表傳輸給使用者。 報(bào)表分析 定義分析指標(biāo)：按照會(huì)

6、計(jì)報(bào)表的分析方法確定進(jìn)行會(huì)計(jì)報(bào)表分析使用的財(cái)務(wù)指標(biāo)。 定義指標(biāo)數(shù)據(jù)來源：根據(jù)分析指標(biāo)的邏輯關(guān)系和運(yùn)算規(guī)則確定各指標(biāo)的計(jì)算公式。 分析方法：選擇分析數(shù)據(jù)的方法，如構(gòu)成分析、趨勢分析、圖形分析等。 輸出分析結(jié)果：查詢、打印與傳輸分析結(jié)果。 月末結(jié)賬,第二節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)來源,一、手工會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)來源 二、計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)來源,一 手工會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)來源,手工會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)來源如下圖所示：,企業(yè)對外編制的主要會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)來源如下 ： 資產(chǎn)負(fù)債表的數(shù)據(jù)來源 直接依據(jù)總賬科目的期末余額填列 根據(jù)若干個(gè)總賬科目的期末余額分析計(jì)算填列 根據(jù)若干個(gè)明細(xì)

7、賬戶余額分析計(jì)算填列 根據(jù)報(bào)表項(xiàng)目之間的關(guān)系計(jì)算填列 根據(jù)有關(guān)報(bào)表的數(shù)據(jù)直接填列 利潤表的數(shù)據(jù)來源 直接依據(jù)有關(guān)賬戶的發(fā)生額分析填列 直接依據(jù)報(bào)表項(xiàng)目之間的關(guān)系計(jì)算填列 根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的有關(guān)項(xiàng)目分析計(jì)算填列 現(xiàn)金流量表的數(shù)據(jù)來源 根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的有關(guān)項(xiàng)目分析計(jì)算填列 根據(jù)有關(guān)賬戶的發(fā)生額和余額分析計(jì)算填列,來源于計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的賬務(wù)處理子系統(tǒng)。 來源于計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)本身（如報(bào)表項(xiàng)目間的運(yùn)算結(jié)果和報(bào)表間報(bào)表項(xiàng)目的運(yùn)算結(jié)果）。 計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)外部數(shù)據(jù)輸入。,二 計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)來源,第三節(jié) 取數(shù)函數(shù)及公式,常數(shù)：可以在定義報(bào)表格式時(shí)逐個(gè)表元直接

8、填入的數(shù)據(jù)。 變動(dòng)數(shù)據(jù)：通常從賬（表）中獲取的數(shù)據(jù)，或?qū)@取的數(shù)據(jù)進(jìn)一步加工生成。 變動(dòng)數(shù)據(jù)的定義步驟： 1. 確定表元的數(shù)據(jù)源 2. 確定取數(shù)函數(shù) 3. 確定計(jì)算方式,第四節(jié) 報(bào)表編制,一、報(bào)表的格式設(shè)計(jì) 二、數(shù)據(jù)生成 三、報(bào)表稽核 四、會(huì)計(jì)報(bào)表的輸出,會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)的主要功能是依據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和有關(guān)法規(guī)，定期編制與報(bào)送規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表和企業(yè)內(nèi)部管理所需的各種報(bào)表，并利用編制出的會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)，對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行全面、系統(tǒng)的分析。,一 報(bào)表的格式設(shè)計(jì),報(bào)表格式 表頭：報(bào)表中描述報(bào)表整體性質(zhì)的部分。 表體：報(bào)表中的數(shù)據(jù)及分隔線，是報(bào)表的主體。 表尾：報(bào)表下部的附注、說明，既有固定的文字說明，

9、也有少量的數(shù)值數(shù)據(jù)。 報(bào)表格式設(shè)計(jì)步驟 定義報(bào)表的尺寸；設(shè)置報(bào)表各列的寬度；畫表格線；設(shè)置表元風(fēng)格；登錄表頭；輸入表尾輔助文字信息。 表格式的修改 表頭、表尾的修改。 行、列的增減。,會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)的主要功能是依據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和有關(guān)法規(guī)，定期編制與報(bào)送規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表和企業(yè)內(nèi)部管理所需的各種報(bào)表，并利用編制出的會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)，對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行全面、系統(tǒng)的分析。,二 數(shù)據(jù)生成,報(bào)表數(shù)據(jù)是根據(jù)報(bào)表描述的關(guān)系生成的。 數(shù)據(jù)生成所需考慮的問題有： 未描述的數(shù)據(jù)取值問題 對于未進(jìn)行描述的數(shù)據(jù)項(xiàng)不需進(jìn)行處理，而對于有描述的數(shù)據(jù)項(xiàng)需先進(jìn)行清零再按生成關(guān)系進(jìn)行數(shù)據(jù)生成，以便數(shù)據(jù)生成能多次重復(fù)進(jìn)行處理，而其

10、結(jié)果永遠(yuǎn)是相同的。 優(yōu)先級與運(yùn)算順序問題 對于描述符的四則混合運(yùn)算有優(yōu)先級與運(yùn)算順序問題。計(jì)算時(shí)括號的優(yōu)先級最高，乘除次之，加減最后。,會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)的主要功能是依據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和有關(guān)法規(guī)，定期編制與報(bào)送規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表和企業(yè)內(nèi)部管理所需的各種報(bào)表，并利用編制出的會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)，對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行全面、系統(tǒng)的分析。,三 報(bào)表稽核,數(shù)據(jù)稽核不同于數(shù)據(jù)生成，它不需要將根據(jù)稽核關(guān)系描述生成的數(shù)據(jù)存放在數(shù)據(jù)文件中，而是要根據(jù)生成的報(bào)表公式與此項(xiàng)目的稽核公式進(jìn)行比較，如果相同，則正確，反之，則有錯(cuò)。首先應(yīng)該進(jìn)行稽核定義，然后進(jìn)行報(bào)表稽核。 對于稽核不成功的項(xiàng)目，系統(tǒng)應(yīng)該提示有項(xiàng)目稽核不成功，并將有關(guān)項(xiàng)

11、目列出，以便用戶根據(jù)提示線索，進(jìn)行查證修改,直至最后稽核成功。,會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)的主要功能是依據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和有關(guān)法規(guī)，定期編制與報(bào)送規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表和企業(yè)內(nèi)部管理所需的各種報(bào)表，并利用編制出的會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)，對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行全面、系統(tǒng)的分析。,四 會(huì)計(jì)報(bào)表的輸出,會(huì)計(jì)報(bào)表輸出的內(nèi)容 輸出報(bào)表結(jié)構(gòu)。 輸出編制完整的報(bào)表。 輸出能被其他系統(tǒng)接收的數(shù)據(jù)。 輸出報(bào)表的指定區(qū)域。 會(huì)計(jì)報(bào)表的輸出方式 屏幕顯示輸出。 打印輸出。 磁盤輸出。,會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)的主要功能是依據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和有關(guān)法規(guī)，定期編制與報(bào)送規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表和企業(yè)內(nèi)部管理所需的各種報(bào)表，并利用編制出的會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)，對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)

12、行全面、系統(tǒng)的分析。,第五節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表分析,會(huì)計(jì)報(bào)表的目標(biāo)，是為報(bào)表信息使用者提供與決策有關(guān)的信息。會(huì)計(jì)報(bào)表分析的作用在于評價(jià)企業(yè)過去生產(chǎn)經(jīng)營的業(yè)績，衡量企業(yè)目前的財(cái)務(wù)狀況，預(yù)測企業(yè)未來的發(fā)展趨勢。 一、會(huì)計(jì)報(bào)表分析的方法 二、會(huì)計(jì)報(bào)表分析的功能設(shè)計(jì),會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)的主要功能是依據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和有關(guān)法規(guī)，定期編制與報(bào)送規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表和企業(yè)內(nèi)部管理所需的各種報(bào)表，并利用編制出的會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)，對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行全面、系統(tǒng)的分析。,一 會(huì)計(jì)報(bào)表分析的方法,會(huì)計(jì)報(bào)表分析包括總體趨勢分析和個(gè)別企業(yè)分析。 進(jìn)行數(shù)量分析時(shí)，常使用以下基本技術(shù)分析方法： 構(gòu)成分析法 又稱結(jié)構(gòu)比率，計(jì)算某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的各個(gè)組成部份占總體的比重。 對比分析法 1、通過各項(xiàng)指標(biāo)不同數(shù)量的比較揭示各項(xiàng)指標(biāo)之間數(shù)量差異的分析方法， 2、通過前后期的比率說明問題，將不同時(shí)期同一會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)比率按時(shí)間先后進(jìn)行序進(jìn)行分析。 趨勢分析法 根據(jù)一個(gè)企業(yè)連續(xù)數(shù)期的會(huì)計(jì)報(bào)表，比較各期的有關(guān)項(xiàng)目金額，以揭示當(dāng)期財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營情況增減變化的性質(zhì)及趨向。 圖形分析法 根據(jù)分析報(bào)表間各項(xiàng)指標(biāo)的相互關(guān)系制成關(guān)聯(lián)結(jié)構(gòu)圖的分析方法。,會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)的主要功能是依據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和有關(guān)法規(guī)，定期編制與報(bào)送規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表和企業(yè)內(nèi)部管理所需的各種報(bào)表，并利用編制出的會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)，對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行全面、系統(tǒng)