村鎮(zhèn)銀行賬務核對管理辦法

1、xxx村鎮(zhèn)銀行賬務核對管理辦法第一章 總則第一條 為規(guī)范操作，明確責任，保證核算正確，防止賬務差錯，防范風險的產生，結合我行相關管理辦法和實際，特制定本辦法。第二條 本辦法所指的賬務核對是指對內部賬務的核對，會計內部賬務應當做到賬賬、賬款、賬實、賬表、賬據(jù)、賬薄、賬卡（折）、內外賬務核對全部相符。第三條 賬務核對的適用范圍是指xxx村鎮(zhèn)銀行所轄各支行、營業(yè)部及總行涉及賬務核算的部門（以下簡稱核算機構）。第四條 各核算機構應當建立有效的核對、監(jiān)控制度，對各種賬證、報表定期進行核對，對現(xiàn)金、有價證券等有形資產及時進行盤點，對柜面辦理的業(yè)務實行復核或事后監(jiān)督把關，對賬務核對和處理過程實行簽字確認制度

2、。第二章 賬務核對工作的職責第五條 會計內部賬務核對由各核算機構會計主管（或主管助理）組織實施，實行賬務操作與賬務核對相分離、賬務差錯的查核不返原崗處理的方法，因地制宜落實崗位責任，對核對情況必須做好相應記錄?？傂杏嬝斶\營部對所管轄的各核算機構的賬務核對情況進行定期和不定期的檢查和考核，各核算機構應按季將檢查、考核情況向總行計財運營部報告。第三章 內部賬務核對的內容和方法第六條 賬務核對的內容包括：總賬與分戶賬、卡片賬、日記賬、登記簿、會計報表的核對；分戶賬與明細賬的核對；會計報表與機構平帳報告表的核對；記賬憑證或通用憑證與原始憑證和附件的核對；現(xiàn)金、重要空白憑證、貴金屬與相應實物的核對等。第

3、七條 賬務核對的方法分為：定期核對和不定期核對。定期核對又可分為：按日核對、按旬核對、按月核對、按季核對。第八條 除本辦法所確定的核對要求外，各核算機構也可根據(jù)風險狀況和實際情況增加核對內容和方法。第九條 定期賬務核對的具體內容和操作方法：一、每日核對1、傳票的核對 ：記賬憑證與原始憑證、附件張數(shù)或清單核對相符。記賬憑證軋賬序號與每天軋賬單核對一致。2、科目明細的核對其他應收款科目：每日對該科目中的“待處理同城清算資金款項”賬戶核查并及時處理。其他應付款科目：每日對該科目中的“收妥抵用款” 賬戶與實際抵用記賬憑證核對相符。 同城往來賬科目：每日營業(yè)終了對該科目中的所有賬戶余額與提入借方清單、貸

4、方掛賬清單核對相符。行內往來科目：支行每日對該科目余額與清算中心行內往來科目余額核對一致。待結算財政款項科目：每日對該科目的余額與打印的清單核對相符。委托及代理負債業(yè)務科目：每日對該科目余額與打印的清單核對相符。表外影像系統(tǒng)科目與未收妥抵用的全國支票合計數(shù)核對一致。支付系統(tǒng)清算往來科目：每日核對大額支付系統(tǒng)掛賬和小額支付系統(tǒng)掛賬科目余額與掛賬清單核對相符。省聯(lián)社清算往來科目：每日核對農信銀通存通兌掛賬科目余額與掛賬清單核對相符。其他清算往來科目：每日核對其他清算往來掛賬科目余額與掛賬清單核對相符。以上核對內容，必須每天達到賬務平衡，總賬、日計表完全一致，并做好記錄。3、現(xiàn)金、業(yè)務周轉金科目：柜

5、員的核對：現(xiàn)金收入、付出憑證分別合計與柜員軋賬單收付合計數(shù)核對相符；現(xiàn)金庫存登記簿的庫存數(shù)，應與實際庫存現(xiàn)金和“現(xiàn)金”科目分戶賬余額核對相符；每日按規(guī)定三次軋庫，做到現(xiàn)金分戶賬、錢箱和庫存現(xiàn)金三相符。每日營業(yè)終了應對柜員之間的錢箱、庫存進行大數(shù)交叉卡把復核，并由卡把人在有關憑證上簽字確認。主出納的核對：應對各柜員的現(xiàn)金分戶賬與現(xiàn)金科目總賬核對相符；自身的現(xiàn)金庫存登記簿的庫存數(shù)，應與實際庫存現(xiàn)金余額核對相符；每日按規(guī)定三次軋庫，做到現(xiàn)金分戶賬、錢箱和庫存現(xiàn)金三相符。每日營業(yè)終了應對主出納的錢箱、庫存進行大數(shù)交叉卡把復核，并由卡把人在有關憑證上簽字確認。4、表外重要空白憑證、表外有價單證科目：柜員

6、的核對：對當天領入、使用、出售重空憑證及庫存實物數(shù)核對相符，并與軋賬單重要空白憑證余額一致，確保每日賬實相符。主出納核對：應與總行調入、上繳的重空憑證核對相符；應與本行柜員調入、調出的重空憑證核對相符；對當天領入、使用、出售重空憑證及庫存實物數(shù)核對相符，并與表外重要空白憑證、表外有價單證科目余額一致，確保每日賬實相符，并在登記薄上做好記錄。二、按旬核對其他應收款科目：按旬拍打末結報憑證與該科目余額核對相符。三、按月核對 1、現(xiàn)金、表外重要空白憑證：會計主管應檢查各柜員的軋庫簿及三核對情況。2、卡片賬與科目總賬（或有關登記簿）的核對。應解款項科目：按月對應解款項卡片與該科目余額核對相符。保證金科

7、目：按月對保證金卡片與該科目余額核對相符。定期存款和通知存款：按月對單位定期和通知存款卡片與該科目余額核對相符。”貼現(xiàn)科目：按月對貼現(xiàn)憑證與該科目余額核對相符。應收承兌匯票科目：按月對應收承兌匯票憑證與該科目余額核對相符。3、使用銷賬式賬頁記賬的賬戶，應按月加計未銷賬的各筆金額合計，與該科目總賬的余額核對相符。系統(tǒng)中尾零戶（儲蓄）登記簿與系統(tǒng)中尾零戶賬戶余額核對相符；表內及表外應收未收利息科目：貸款利息付出憑證與該科目余額核對相符。4、各貸款科目：貸款借據(jù)與各項貸款科目余額核對相符，各科目貸款借據(jù)應與該科目各分戶帳核對相符。5、其他應付款科目：對實際應付末付款項與該余額核對相符；6、應繳利息稅

8、科目：核對該余額與上劃憑證核對相符；7、損益類科目的核對 手續(xù)費支出科目：核對該科目發(fā)生額與實際發(fā)生一致。 手續(xù)費收入：核對該科目發(fā)生額與實際發(fā)生一致。 營業(yè)外收入科目：核對該科目發(fā)生額與實際發(fā)生一致，特別對手工制單每筆要進行核對。 營業(yè)費用科目：對各項費用支出賬戶與該科目余額核對相符，并對其真實性和合規(guī)性進行審核。8、表外科目的核對抵押及質押有價物品科目：抵押及質押有價物品登記簿、抵押及質押有關權證物品與該科目核對一致。已核銷呆賬貸款科目：已核銷呆賬貸款科目登記簿、核銷資料與該科目核對相符。已置換不良貸款科目：該科目余額應與有關登記簿核對相符。9、投資往來的核對。按月對賣出回購債券款項、長期投資科目余額進行核對。10、人民銀行和其他金融機構往來的核對。存放央行、存放同業(yè)、同業(yè)存放存款科目：對各科目賬戶余額要按月核對，對送來的對賬單，應及時換人核對相符。四、按季核對1、對存貸款計息一覽表的積數(shù)與各該科目總賬的累計積數(shù)核對相符；2、待處理抵貸資產科目：核對該科目余額與實際抵債資產核對相符。第四章 賬務核對的考核第十條對內部賬務核對不力，致使賬賬、賬款、賬實、賬表、賬據(jù)、賬薄、賬卡（折）、賬實不相符而產生的后果或違規(guī)、違紀行為，視情節(jié)進行處理。第十一條 對由于賬務