企業(yè)上市全過(guò)程培育與操作實(shí)務(wù)資料(ppt 70頁(yè)).ppt

1、企業(yè)上市的全過(guò)程培養(yǎng)和操作實(shí)務(wù)，二一年三月，第一部分上市的概念和意義，二，企業(yè)上市的概念和主要方式，三，上市意義，四，第二部分企業(yè)上市的天、地、人、五，企業(yè)上市過(guò)程中天編近年來(lái)a股審查情況分析，九，天編新興行業(yè)企業(yè)分階段出現(xiàn)在創(chuàng)業(yè)板及中小企業(yè)板上，十、 天編企業(yè)的發(fā)展周期，11、11、地編企業(yè)的上市需要政府部門的大力支持，政府的支持對(duì)上市企業(yè)的培養(yǎng)有著重要的影響14、14、第三部分企業(yè)上市目標(biāo)的選擇、15、16、上市時(shí)機(jī)、地點(diǎn)、板塊的選擇考慮因素、17、中小板塊或創(chuàng)業(yè)板？18、創(chuàng)業(yè)板偏好、各板塊上市條件同點(diǎn)分析、19、20、各板塊上市條件同點(diǎn)分析(續(xù))、21、各板塊上市條件同點(diǎn)分析、22、各板

2、塊上市條件差異分析2009年以來(lái)發(fā)行的上市公司的實(shí)際財(cái)務(wù)指標(biāo)遠(yuǎn)高于上市閾值、25、25、 第四部分IPO工作流程，26，上市整體工作流程，27，改革階段工作流程，28，上述職務(wù)調(diào)查是全面職務(wù)調(diào)查工作的一部分各種渠道下企業(yè)相關(guān)情況、上市指導(dǎo)的主要流程、29、申報(bào)發(fā)行階段的工作流程、30、上市前的主要工作應(yīng)當(dāng)包括全面職務(wù)調(diào)查工作申報(bào)文件的制作全面職務(wù)調(diào)查工作(duediliggg )，在企業(yè)發(fā)行上市前文件的全過(guò)程中， 在監(jiān)管部門反饋修改文件、補(bǔ)充文件等過(guò)程中申報(bào)企業(yè)職務(wù)調(diào)查工作的文件制作企業(yè)應(yīng)在中介機(jī)構(gòu)的協(xié)助下準(zhǔn)備有關(guān)文件上市前的主要工作，31、建立項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)，采用中介機(jī)構(gòu)，以推薦人(證券公司)為核

3、心組織前期，企業(yè)在中介機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)與合作下，結(jié)合發(fā)行條件，設(shè)立項(xiàng)目小組，32，第五部分職務(wù)調(diào)查審計(jì)方式和重點(diǎn)問(wèn)題，33，職務(wù)調(diào)查工作流程，34，34，職務(wù)調(diào)查內(nèi)容，35，35，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行整個(gè)企業(yè)合作申報(bào)上市的時(shí)機(jī)和申報(bào)資料的發(fā)行人基本情況調(diào)查，徹底調(diào)查工作內(nèi)容之一，36、36、37、重點(diǎn)關(guān)注問(wèn)題公司所有權(quán)的規(guī)范性、重點(diǎn)關(guān)注問(wèn)題土地問(wèn)題、38、38、土地問(wèn)題與企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和社會(huì)公眾直接相關(guān)的發(fā)行人和作為實(shí)際統(tǒng)治者之一的配偶合資的公司，其中發(fā)行人為90 發(fā)行人的實(shí)際統(tǒng)治者之一的配偶有10%，由于這種股權(quán)結(jié)構(gòu)在發(fā)行人和實(shí)際統(tǒng)治者之間存在明顯的利益沖突，所以向推薦機(jī)構(gòu)、律師請(qǐng)求說(shuō)明，對(duì)是否應(yīng)該調(diào)整發(fā)表了明

4、確的意見(jiàn)。 發(fā)行人在200X年x月將控股股東某持有的公司的X%所有權(quán)以低于公司審計(jì)的凈資產(chǎn)的價(jià)格，補(bǔ)充披露了轉(zhuǎn)讓給某的原因，所有權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方是否屬實(shí)，表示該轉(zhuǎn)讓經(jīng)過(guò)股東大會(huì)決議等內(nèi)部決定手續(xù)，是否存在糾紛或潛在糾紛。 請(qǐng)推薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表檢查意見(jiàn)。、深入調(diào)查工作內(nèi)容的兩項(xiàng)工作和技術(shù)調(diào)查，40、40，重點(diǎn)問(wèn)題環(huán)境問(wèn)題，41、41、環(huán)境問(wèn)題直接關(guān)系到企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和社會(huì)公共利益的協(xié)調(diào)狀況，關(guān)于重點(diǎn)問(wèn)題勞動(dòng)雇傭的合法遵從、42、42、員工勞動(dòng)合同簽訂狀況及該企業(yè)中長(zhǎng)期發(fā)展中的人才保障問(wèn)題， 需要高度關(guān)注，審查反饋意見(jiàn)案例，43，43，向發(fā)行人說(shuō)明和披露制定產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)、外包環(huán)節(jié)過(guò)程中的內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)，采取什么

5、措施維持產(chǎn)品質(zhì)量，上游行業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r對(duì)公司的發(fā)展前景有利有弊， 可能影響制造商所在公司正常經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)因素前5大供應(yīng)商集中度高對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況的影響。 對(duì)推薦機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢查，對(duì)工作內(nèi)容進(jìn)行徹底調(diào)查，重點(diǎn)調(diào)查3個(gè)同行的競(jìng)爭(zhēng)和相關(guān)交易，44、44，問(wèn)題規(guī)范和相關(guān)交易的減少，消除同行的競(jìng)爭(zhēng)，45、45、問(wèn)題上市前的統(tǒng)一資產(chǎn)的規(guī)模和利潤(rùn)狀況對(duì)申報(bào)期的影響，46、46、 發(fā)行人應(yīng)將報(bào)告期內(nèi)銷售/購(gòu)買給相關(guān)公司的價(jià)格與獨(dú)立第三方銷售/購(gòu)買的價(jià)格進(jìn)行比較并披露。 請(qǐng)推薦機(jī)構(gòu)、律師就相關(guān)交易履行流程的合規(guī)性和價(jià)格的公正性進(jìn)行評(píng)論。深入調(diào)查工作內(nèi)容的4個(gè)管理層人員調(diào)查，48、48，考核反饋意見(jiàn)例，49、49、某是目前

6、公司董事、研發(fā)創(chuàng)新中心的產(chǎn)品技術(shù)指導(dǎo)，同時(shí)兼任某公司執(zhí)行董事和總經(jīng)理，推薦機(jī)構(gòu)和律師某職務(wù)違反司法關(guān)于禁止經(jīng)營(yíng)干部競(jìng)爭(zhēng)業(yè)的規(guī)定、對(duì)工作內(nèi)容進(jìn)行深入調(diào)查的五項(xiàng)組織結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制調(diào)查，50、50，審查反饋意見(jiàn)實(shí)例，51、51，向發(fā)行人2008年度某公司提供借款XX萬(wàn)元的原因，決策流程是否合法有效，向推薦機(jī)構(gòu)、會(huì)訂人核對(duì)發(fā)行人的資金管理制度，并發(fā)表核對(duì)意見(jiàn)工作內(nèi)容全面調(diào)查6財(cái)務(wù)和會(huì)訂調(diào)查，52，52，53，重點(diǎn)關(guān)注問(wèn)題稅收問(wèn)題，審查反饋意見(jiàn)例子，54，54，發(fā)行人2009年上半年的收入和利潤(rùn)不足2008年的一半，所以推薦機(jī)構(gòu)，讓會(huì)訂人檢查原因推薦機(jī)構(gòu)說(shuō)發(fā)行者因?yàn)樽罱鼉赡旰鸵黄诮?jīng)營(yíng)活動(dòng)的凈現(xiàn)金流量減少

7、了，所以請(qǐng)他們具體地分析發(fā)行者面臨的現(xiàn)金流量壓力和預(yù)定的措施。 發(fā)行人2008年凈利潤(rùn)增長(zhǎng)與銷售額增長(zhǎng)不一致。 請(qǐng)向推薦機(jī)構(gòu)和會(huì)訂員核對(duì)發(fā)表意見(jiàn)。 報(bào)告期間發(fā)行人及子公司實(shí)行的所得稅政策與國(guó)家稅收政策不完全一致，發(fā)行人有被追繳稅收的風(fēng)險(xiǎn)。 請(qǐng)?jiān)试S發(fā)行者的實(shí)際管理者在報(bào)告期間可能追繳的稅收優(yōu)惠。 請(qǐng)向發(fā)行人補(bǔ)充提供稅務(wù)主管部門發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)有關(guān)納稅情況的證明書。 請(qǐng)向推薦機(jī)構(gòu)和律師核對(duì)發(fā)表意見(jiàn)。 深入調(diào)查工作內(nèi)容七項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)調(diào)查，55，55，重點(diǎn)梳理問(wèn)題梳理公司發(fā)展戰(zhàn)略，強(qiáng)調(diào)主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，明確56，56，確定合適的發(fā)展戰(zhàn)略是關(guān)系公司中長(zhǎng)期發(fā)展的重要任務(wù)，審查反饋意見(jiàn)實(shí)例，57，57，推薦全面

8、調(diào)查工作內(nèi)容的8募集資金運(yùn)用調(diào)查，58，58，59，重點(diǎn)問(wèn)題早期企劃募集項(xiàng)目，審查反饋意見(jiàn)例子，60，60，發(fā)行者請(qǐng)報(bào)告期間內(nèi)公司店鋪的擴(kuò)張速度，直營(yíng)店和加盟店的撤出比例，現(xiàn)有的直營(yíng)店和加盟請(qǐng)結(jié)合推薦機(jī)構(gòu)進(jìn)一步檢查分析推薦機(jī)構(gòu)和律師就募捐項(xiàng)目的事實(shí)是否會(huì)給公司的商業(yè)模式帶來(lái)重大變化提出明確的意見(jiàn)。 深入調(diào)查工作內(nèi)容的九大風(fēng)險(xiǎn)因素及其他重要事項(xiàng)調(diào)查，結(jié)合61，61，審查反饋意見(jiàn)實(shí)例，62，62，發(fā)行人采用海外銷售國(guó)家政治、經(jīng)濟(jì)狀況及美元結(jié)算的特點(diǎn)，進(jìn)一步分析海外銷售存在的匯率變動(dòng)以外的風(fēng)險(xiǎn)因素，進(jìn)行外匯資產(chǎn)管理運(yùn)營(yíng)、第六部分申報(bào)文件的制作、63、文件制作的分工調(diào)整及各板要求的異同、64、64、所

9、有申請(qǐng)文件由推薦機(jī)關(guān)調(diào)整、調(diào)整相關(guān)文件的主要負(fù)責(zé)人及各板要求的異同如下表所示：其他文件、65、65、其他相關(guān)文件由推薦機(jī)關(guān)調(diào)整發(fā)行人的董事會(huì)決議、 股東大會(huì)決議發(fā)行人的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、發(fā)行人協(xié)議、發(fā)行人或者主要股東的營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者身份證件、公司章程(草案)募集資金投資項(xiàng)目的審查、批準(zhǔn)或者備案發(fā)行人資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、發(fā)行人大股東或者持股人的最近一年以及一期的原始財(cái)務(wù)報(bào)告以及審計(jì)報(bào)告、 專利經(jīng)營(yíng)權(quán)證書包括解除或回避同行競(jìng)爭(zhēng)的協(xié)議； 發(fā)行人控股股東和實(shí)際控制人發(fā)行的有關(guān)承諾國(guó)有資產(chǎn)管理部門發(fā)行的國(guó)有股設(shè)置批準(zhǔn)文件和商務(wù)部發(fā)行的外資股確認(rèn)書發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和資金投資募集項(xiàng)目有關(guān)滿足環(huán)境保護(hù)要求的證明文件(重污染行業(yè)發(fā)行人