農(nóng)村信用社合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制.ppt

1、農(nóng)村信用社合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制,主要內(nèi)容,第一部分：合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制綜述 第二部分：信用社合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式 第三部分：信用社合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制體系建設(shè),第一部分,合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制綜述,一、合規(guī)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理,（一）定義,1、合規(guī),合規(guī)是指遵守法律、法規(guī)以及監(jiān)管當(dāng)局制定的規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)的總稱。合規(guī)包括兩個(gè)層次的含義：首先，公司的各項(xiàng)規(guī)章制度應(yīng)當(dāng)與外部的法律、法規(guī)和其他強(qiáng)制性法規(guī)相一致；其次，公司的各項(xiàng)具體活動應(yīng)當(dāng)符合外部的法律、法規(guī)和其他強(qiáng)制性規(guī)范以及內(nèi)部的各項(xiàng)規(guī)章制度。合規(guī)首先要合法，合法是合規(guī)的前提。,2、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn),巴塞爾銀行監(jiān)管委員會作了如下定義：“合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是指銀行因未能遵循法律、監(jiān)管規(guī)定、規(guī)則、自律性組

2、織制定的有關(guān)準(zhǔn)則，以及適用于銀行自身業(yè)務(wù)活動的行為準(zhǔn)則而可能遭受法律制裁或監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失或聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)”。,合規(guī)法律、規(guī)則和準(zhǔn)則有多種淵源，包括立法機(jī)構(gòu)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)發(fā)布的基本的法律、規(guī)則和準(zhǔn)則；市場慣例；行業(yè)協(xié)會制定的行業(yè)規(guī)則以及適用于銀行職員的內(nèi)部行為準(zhǔn)則等?；谏鲜隼碛?，合規(guī)法律、規(guī)則和準(zhǔn)則不僅包括那些具有法律約束力的文件，還包括更廣義的誠實(shí)守信和道德行為的準(zhǔn)則。,3、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理,合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理是指銀行有效識別合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，主動避免違規(guī)事件發(fā)生，及時(shí)采取適當(dāng)措施糾正和懲戒已發(fā)生的違規(guī)事件，持續(xù)修訂相關(guān)制度及詳盡描述具體做法的崗位手冊等的周而復(fù)始的循環(huán)過程。簡而言之，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理起碼要做

3、兩件事：一是建立一個(gè)“合格的規(guī)”，二是保證銀行的各項(xiàng)活動的開展持續(xù)“符合”所制訂的“合格的規(guī)”。 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)就是通過建立健全合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理框架，實(shí)現(xiàn)對合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的有效識別和管理，促進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，確保依法合規(guī)經(jīng)營。,二、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與其它風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系,一般而言，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)可以劃分為信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動性風(fēng)險(xiǎn)、 國家風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)以及戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)等。國內(nèi)外銀行業(yè)的實(shí)踐和無數(shù)的案例和教訓(xùn)表明，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是產(chǎn)生銀行其他風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要誘因，特別是導(dǎo)致銀行操作風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要和直接誘因之一。,1、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系,合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)

4、等風(fēng)險(xiǎn)既有不同之處，又是緊密聯(lián)系的。其不同之處在于：合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，是指銀行做了不該做的事（違法、違規(guī)、違反行業(yè)道德等）而招致的風(fēng)險(xiǎn)或損失，銀行自身行為的主導(dǎo)性比較明顯。而信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)主要是基于客戶信用、市場變化、員工操作等內(nèi)外環(huán)境而形成的風(fēng)險(xiǎn)或損失，外部環(huán)境因素的偶然性、刺激性比較大。其聯(lián)系之處在于：合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)存在和表現(xiàn)的重要誘因，而信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)的存在使得合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)更趨復(fù)雜多變而難于禁控，且它們的結(jié)果基本相同，即都會給銀行帶來經(jīng)濟(jì)或聲譽(yù)的損失。,2、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與操作風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系,根據(jù)巴塞爾銀行監(jiān)管委員會的定義，操作風(fēng)險(xiǎn)是指由不完善或失靈的內(nèi)部程序、人員和系統(tǒng)，或外部事件導(dǎo)致

5、損失的風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的主要區(qū)別是：一是兩者的劃分標(biāo)準(zhǔn)不同。操作風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)這三大類風(fēng)險(xiǎn)，是從可能對銀行的資本造成損失的角度劃分的，而合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是從守法與違法的角度出發(fā)，并不考慮銀行的資本充足率問題。二是兩者的誘發(fā)因素不同。前者是由人的因素、流程、系統(tǒng)、外部事件導(dǎo)致；而后者則是因違反合規(guī)文件規(guī)定而可能招致監(jiān)管處罰、聲譽(yù)損失以及重大財(cái)產(chǎn)損失等。,三是二者的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)涵不同。操作風(fēng)險(xiǎn)包含的情形多種多樣，它既包括操作交易風(fēng)險(xiǎn)，也包括技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部失控風(fēng)險(xiǎn)，還包括外部欺詐、盜搶等風(fēng)險(xiǎn)，而合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵相對單一，只是集中于銀行違法違規(guī)行為導(dǎo)致的后果。 操作風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)也存在交叉。操作風(fēng)險(xiǎn)

6、可能最終導(dǎo)致合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的源頭實(shí)際就是操作風(fēng)險(xiǎn)，某個(gè)具體的操作風(fēng)險(xiǎn)可能直接轉(zhuǎn)為合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。,3、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與法律風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系,法律風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在經(jīng)營過程中因自身經(jīng)營行為的不規(guī)范或者外部法律環(huán)境發(fā)生重大變化而造成的不利法律后果的可能性。通俗來講，法律風(fēng)險(xiǎn)就是基于法律的原因可能發(fā)生的危險(xiǎn)及其他不良后果，即在法律上是不安全的。法律風(fēng)險(xiǎn)通常包括以下三方面：一是法律環(huán)境因素，包括立法不完備、執(zhí)法不公正等；二是市場主體自身法律意識淡薄，在經(jīng)營活動中不考慮法律因素等；三是交易相對方的失信、違約或欺詐等。法律有廣義和狹義之分。廣義的法律是指憲法、全國人大及,其常務(wù)委員會制定的法律、國務(wù)院制定的行政法規(guī)、地

7、方制定的地方性法規(guī)和規(guī)章；狹義的法律是指憲法和全國人大及其常務(wù)委員會制定的法律。但通常談及法律，都是指狹義的法律；我國立法法也明文規(guī)定部門規(guī)章、部委規(guī)章和地方規(guī)章對于法院只具有參照適用的效力。因此從這個(gè)角度來看，合規(guī)范疇要大于法律，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)也就相應(yīng)地大于法律風(fēng)險(xiǎn)。但不能據(jù)此認(rèn)為，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與法律風(fēng)險(xiǎn)之間存在著包含與被包含的關(guān)系，因?yàn)閮烧叩娘L(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容不同。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)突出表現(xiàn)在監(jiān)管機(jī)關(guān)的行政處罰，而法律風(fēng)險(xiǎn)則側(cè)重于銀行對客戶民事賠償責(zé)任的承擔(dān)、重大財(cái)產(chǎn)損失和聲,譽(yù)損失。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)有時(shí)會同時(shí)發(fā)生，比如銀行與客戶約定的利率超出了人民銀行規(guī)定的基準(zhǔn)利率幅度，則將會面臨監(jiān)管機(jī)關(guān)的處罰和客戶的起訴。但兩者

8、有時(shí)也會發(fā)生分離，比如銀行的違規(guī)經(jīng)營被媒體曝光，銀行的聲譽(yù)將面臨重大損失，這顯然屬于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，但其與法律風(fēng)險(xiǎn)無關(guān)。需要說明的是，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與法律風(fēng)險(xiǎn)往往不是徑渭分明的，實(shí)踐中真正把兩者區(qū)分開較為困難，但有一點(diǎn)是明確的，即合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)側(cè)重于行政責(zé)任和道德責(zé)任的承擔(dān)，而法律風(fēng)險(xiǎn)則側(cè)重于民事責(zé)任的承擔(dān)，行政責(zé)任和刑事責(zé)任對銀行來講直接損失較小。,4、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系,商業(yè)銀行的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)是指因違法違規(guī)丑聞或者重大操作失誤以及客戶投訴糾紛等而使商業(yè)銀行的名聲和信譽(yù)受到損害的風(fēng)險(xiǎn)。從上述定義中可以看出，商業(yè)銀行的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)主要產(chǎn)生于銀行經(jīng)營過程中業(yè)務(wù)操作上的失誤、違反有關(guān)法規(guī)和其他問題，因而其與操作風(fēng)險(xiǎn)和

9、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)存在著必然的密不可分的聯(lián)系。如前所述，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)不僅是引發(fā)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的重要誘因，同時(shí)也是導(dǎo)致聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要和直接的誘因之一。聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)對銀行損害極大，因?yàn)殂y行的業(yè)務(wù)性質(zhì)要求它能夠維護(hù)存款人、貸款人和整個(gè)市場的信心。,一般來說，當(dāng)一家銀行發(fā)生違規(guī)丑聞、操作失誤而導(dǎo)致污損或受到處罰，或者因與客戶發(fā)生糾紛而遭投訴或成為被告甚至敗訴時(shí)，必然會對銀行的聲譽(yù)直接產(chǎn)生嚴(yán)重的負(fù)面影響。對于以信用為本的商業(yè)銀行來說，聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)所造成的損害是慘重的，有時(shí)甚至是致命的。解決聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)最有效的途徑就是商業(yè)銀行具有一個(gè)合理、有效的治理結(jié)構(gòu)，一個(gè)識別、監(jiān)測和控制有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的制衡機(jī)制，以及對所倡導(dǎo)的價(jià)值和文化進(jìn)行表彰和

10、獎勵的激勵機(jī)制。銀行內(nèi)部健全的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制必然也包含在其中。,三、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制發(fā)展歷史,1、巴塞爾銀行監(jiān)管委員會出臺的銀行合規(guī)的指導(dǎo)原則,1998年9月發(fā)布了銀行業(yè)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制體系框架將“合法和合規(guī)性”列為銀行內(nèi)部控制框架的重要要素之一 2003年10月，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會就銀行合規(guī)問題專門發(fā)布了題為銀行內(nèi)部合規(guī)部門的咨詢性文件 2005年4月29日發(fā)布了題為合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門的高級文件,2、國外發(fā)達(dá)國家和地區(qū)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制,國際銀行業(yè)空前重視合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)主要突出體現(xiàn)在以下兩點(diǎn): (1)合規(guī)職業(yè)隊(duì)伍日益崛起，重視合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的商業(yè)銀行的合規(guī)管理人員占其員工的比率達(dá)到了1%。

11、(2)合規(guī)部門的組織結(jié)構(gòu)和報(bào)告路線不斷調(diào)整，日漸完善 。,3、國內(nèi)商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制情況,銀監(jiān)會2006年10月制定出臺了商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引 中國銀監(jiān)會以上海為試點(diǎn)城市，進(jìn)行了合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的試點(diǎn)工作 許多商業(yè)銀行陸續(xù)出臺了合規(guī)政策 國內(nèi)各主要銀行基本組建了合規(guī)部門,第二部分,信用社合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式,第一類,違反基本的法律法規(guī),一、提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的報(bào)表、報(bào)告等文件、資料,1、庫存現(xiàn)金和業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金短缺 2、同業(yè)資金核算不真實(shí) 3、隱藏或虛增貸款 4、資產(chǎn)質(zhì)量反映不真實(shí) 5、表內(nèi)應(yīng)收利息反映不真實(shí) 6、抵債資產(chǎn)核算不真實(shí) 7、虛列無形資產(chǎn) 8、虛列遞延資產(chǎn),9、虛增存款

12、10、隱藏存款 11、股本金不真實(shí) 12、營業(yè)收入不真實(shí) 13、成本支出不真實(shí) 14、表外科目核算違規(guī) 15、固定資產(chǎn)管理不規(guī)范 16、撥備不足,二、機(jī)構(gòu)管理違規(guī),一是不按照規(guī)定進(jìn)行信息披露 二是未經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立、變更、終止分支機(jī)構(gòu)和違反規(guī)定從事未經(jīng)批準(zhǔn)或者未備案的業(yè)務(wù)活動 三是未經(jīng)任職資格審查任命董事、高級管理人員 四是阻止現(xiàn)場和非現(xiàn)場檢查 五是違反規(guī)定對變更事項(xiàng)不報(bào)批,處理依據(jù),中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法第四十五條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)有下列情形之一，由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令改正，并處二十萬元以上五十萬元以下罰款；情節(jié)特別嚴(yán)重或者逾期不改正的，可以責(zé)令停業(yè)整頓或者吊銷其經(jīng)營許可證；構(gòu)成犯罪的

13、，依法追究刑事責(zé)任： （一）未經(jīng)任職資格審查任命董事、高級管理人員的； （二）拒絕或者阻礙非現(xiàn)場監(jiān)管或者現(xiàn)場檢查的； （三）提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的報(bào)表、報(bào)告等文件、資料的； （四）未按照規(guī)定進(jìn)行信息披露的； （五）嚴(yán)重違反審慎經(jīng)營規(guī)則的； （六）拒絕執(zhí)行本法第三十七條規(guī)定的措施的。,三、利率違規(guī),1、貸款利率違規(guī) 2、同業(yè)往來利率違規(guī) 3、存款利率違規(guī),處罰依據(jù),中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法第四十四條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)有下列情形之一，由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令改正，有違法所得的，沒收違法所得，違法所得五十萬元以上的，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；沒有違法所得或者違法所得不足五十萬

14、元的，處五十萬元以上二百萬元以下罰款；情節(jié)特別嚴(yán)重或者逾期不改正的，可以責(zé)令停業(yè)整頓或者吊銷其經(jīng)營許可證；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任： （一）未經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的； （二）未經(jīng)批準(zhǔn)變更、終止的； （三）違反規(guī)定從事未經(jīng)批準(zhǔn)或者未備案的業(yè)務(wù)活動的； （四）違反規(guī)定提高或者降低存款利率、貸款利率的。,中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法第四十七條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)違反法律、行政法規(guī)以及國家有關(guān)銀行業(yè)監(jiān)督管理規(guī)定的，銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)除依照本法第四十三條至第四十六條規(guī)定處罰外，還可以區(qū)別不同情形，采取下列措施： （一）責(zé)令銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)對直接負(fù)責(zé)的董事、高級管理人員和其他直接責(zé)任人員給予紀(jì)律處分； （二

15、）銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的行為尚不構(gòu)成犯罪的，對直接負(fù)責(zé)的董事、高級管理人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，處五萬元以上五十萬元以下罰款； （三）取消直接負(fù)責(zé)的董事、高級管理人員一定期限直至終身的任職資格，禁止直接負(fù)責(zé)的董事、高級管理人員和其他直接責(zé)任人員一定期限直至終身從事銀行業(yè)工作。,四、向關(guān)系人發(fā)放信用貸款或優(yōu)于其他借款人同類貸款條件的貸款,我國商業(yè)銀行法確定的關(guān)系人是指：商業(yè)銀行的董事、監(jiān)事、管理人員、信貸業(yè)務(wù)人員及其近親屬；前項(xiàng)所列人員投資或者擔(dān)任高級管理職務(wù)的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織。,處罰依據(jù),中華人民共和國商業(yè)銀行法七十四條 商業(yè)銀行有下列情形之一，由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令改正，有違

16、法所得的，沒收違法所得，違法所得五十萬元以上的，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；沒有違法所得或者違法所得不足五十萬元的，處五十萬元以上二百萬元以下罰款；情節(jié)特別嚴(yán)重或者逾期不改正的，可以責(zé)令停業(yè)整頓或者吊銷其經(jīng)營許可證；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任： （一）未經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的； （二）未經(jīng)批準(zhǔn)分立、合并或者違反規(guī)定對變更事項(xiàng)不報(bào)批的； （三）違反規(guī)定提高或者降低利率以及采用其他不正當(dāng)手段，吸收存款，發(fā)放貸款的； （四）出租、出借經(jīng)營許可證的； （五）未經(jīng)批準(zhǔn)買賣、代理買賣外匯的； （六）未經(jīng)批準(zhǔn)買賣政府債券或者發(fā)行、買賣金融債券的； （七）違反國家規(guī)定從事信托投資和證券經(jīng)營業(yè)務(wù)、向非自用

17、不動產(chǎn)投資或者向非銀行金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)投資的； （八）向關(guān)系人發(fā)放信用貸款或者發(fā)放擔(dān)保貸款的條件優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件的。,八、違反資產(chǎn)負(fù)債比例管理規(guī)定,主要是資本充足率低于8%、單戶貸款比例超10%、存貸比例超80%、流動性比例低于25%等。,九、不按照規(guī)定提供報(bào)表、報(bào)告等文件或資料,處罰依據(jù)： 中華人民共和國商業(yè)銀行法第七十五條 商業(yè)銀行有下列情形之一，由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令改正，并處二十萬元以上五十萬元以下罰款；情節(jié)特別嚴(yán)重或者逾期不改正的，可以責(zé)令停業(yè)整頓或者吊銷其經(jīng)營許可證；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任： （一）拒絕或者阻礙國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)檢查監(jiān)督的； （二）提供

18、虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告、報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表的； （三）未遵守資本充足率、存貸比例、資產(chǎn)流動性比例、同一借款人貸款比例和國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債比例管理的其他規(guī)定的。,十、不按規(guī)定換領(lǐng)金融許可證、損壞金融許可證、遺失金融許可證且不向銀監(jiān)會報(bào)告、未在營業(yè)場所公示金融許可證,處理依據(jù)： 金融許可證管理辦法第十六條 金融機(jī)構(gòu)違反本辦法，有下列行為之一的，由銀監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)責(zé)令限期改正，給予警告；逾期不改正的，可以處以3萬元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以取消其直接負(fù)責(zé)的高級管理人員的任職資格： （一）不按規(guī)定換領(lǐng)金融許可證； （二）損壞金融許可證； （三）遺失金融許可證且不向銀監(jiān)會報(bào)

19、告； （四）未在營業(yè)場所公示金融許可證。,十一、存款準(zhǔn)備金繳存不及時(shí),主要是按人民銀行規(guī)定的存款準(zhǔn)備金比例繳納的存款準(zhǔn)備金不定期進(jìn)行匡算，導(dǎo)致少繳存款準(zhǔn)備金。,處罰依據(jù),中華人民共和國商業(yè)銀行法第七十七條 商業(yè)銀行有下列情形之一，由中國人民銀行責(zé)令改正，并處二十萬元以上五十萬元以下罰款；情節(jié)特別嚴(yán)重或者逾期不改正的，中國人民銀行可以建議國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令停業(yè)整頓或者吊銷其經(jīng)營許可證；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任： （一）拒絕或者阻礙中國人民銀行檢查監(jiān)督的； （二）提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告、報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表的； （三）未按照中國人民銀行規(guī)定的比例交存存款準(zhǔn)備金的。,十二、

20、違規(guī)同業(yè)拆借,主要是不遵守資產(chǎn)負(fù)債比例管理要求、未設(shè)立“同業(yè)借入”和“同業(yè)借出”會計(jì)科目而將同業(yè)借款資金列入其他賬戶的、未按規(guī)定將有關(guān)信息輸入全國銀行間同業(yè)拆借中心電子系統(tǒng)或輸入信息與事實(shí)不符或者利用拆入資金發(fā)放固定資產(chǎn)貸款或者用于投資。轄內(nèi)聯(lián)社有部分聯(lián)社就將不屬于拆借列在同業(yè)拆入科目。,處罰依據(jù),中華人民共和國商業(yè)銀行法第七十六條 商業(yè)銀行有下列情形之一，由中國人民銀行責(zé)令改正，有違法所得的，沒收違法所得，違法所得五十萬元以上的，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；沒有違法所得或者違法所得不足五十萬元的，處五十萬元以上二百萬元以下罰款；情節(jié)特別嚴(yán)重或者逾期不改正的，中國人民銀行可以建議國務(wù)院銀

21、行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令停業(yè)整頓或者吊銷其經(jīng)營許可證；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任： （一）未經(jīng)批準(zhǔn)辦理結(jié)匯、售匯的； （二）未經(jīng)批準(zhǔn)在銀行間債券市場發(fā)行、買賣金融債券或者到境外借款的； （三）違反規(guī)定同業(yè)拆借的。,十三、帳外經(jīng)營存款和發(fā)放貸款,主要是采取吸收存款或拆入資金不入大帳，隱藏、截留信貸資金，直接進(jìn)行帳外貸款，使這部分資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益全部懸于帳外，實(shí)施帳外核算。這一般通過核查存款憑證、計(jì)息憑證等重要空白憑證的保管、領(lǐng)用、使用和銷號情況就可以發(fā)現(xiàn)蛛絲馬跡，必要時(shí)需要進(jìn)行存貸款函證。,處罰依據(jù),金融違法行為處罰辦法第十一條 金融機(jī)構(gòu)不得以下列方式從事賬外經(jīng)營行為： （一）辦理存款、貸款

22、等業(yè)務(wù)不按照會計(jì)制度記賬、登記，或者不在會計(jì)報(bào)表中反映； （二）將存款與貸款等不同業(yè)務(wù)在同一賬戶內(nèi)軋差處理； （三）經(jīng)營收入未列入會計(jì)賬冊； （四）其他方式的賬外經(jīng)營行為。 金融機(jī)構(gòu)違反前款規(guī)定的，給予警告，沒收違法所得，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款，沒有違法所得的，處10萬元以上50萬元以下的罰款；對該金融機(jī)構(gòu)直接負(fù)責(zé)的高級管理人員、其他直接負(fù)責(zé)的主管人員和直接責(zé)任人員，給予開除的紀(jì)律處分；情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)令該金融機(jī)構(gòu)停業(yè)整頓或者吊銷經(jīng)營金融業(yè)務(wù)許可證；構(gòu)成用賬外客戶資金非法拆借、發(fā)放貸款罪或者其他罪的，依法追究刑事責(zé)任。,十四、冒名或借名貸款,主要表現(xiàn)在部分信用社為了逃避信貸審批權(quán)限的

23、約束，而將超過審批權(quán)限的貸款化整為零，盜用或借用他人的名義發(fā)放貸款，甚至有的網(wǎng)點(diǎn)利用80歲以上或死亡人員的身份，檢查時(shí)平常認(rèn)真核查信貸檔案和需要進(jìn)行函證。,處罰依據(jù),中華人民共和國商業(yè)銀行法 第八十二條 借款人采取欺詐手段騙取貸款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 第八十三條 有本法第八十一條、第八十二條規(guī)定的行為，尚不構(gòu)成犯罪的，由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)沒收違法所得，違法所得五十萬元以上的，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；沒有違法所得或者違法所得不足五十萬元的，處五十萬元以上二百萬元以下罰款。,十五、違規(guī)貼現(xiàn),主要反映：一是在辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)只注重匯票本身的真實(shí)性，放松對企業(yè)提交的增值稅發(fā)票

24、、商品交易合同的審查，導(dǎo)致為大量沒有真實(shí)貿(mào)易背景的銀行承兌匯票辦理了貼現(xiàn)，大量貼現(xiàn)資金用于非生產(chǎn)經(jīng)營領(lǐng)域，有的資金甚至流入股票證券市場，嚴(yán)重?cái)_亂了正常的生產(chǎn)經(jīng)營秩序和票據(jù)市場秩序。二是違反人民銀行有關(guān)結(jié)算紀(jì)律和賬戶管理的規(guī)定辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。部分信用社為一些沒有在本行開立存款賬戶的企業(yè)辦理貼現(xiàn)；有的信用社違規(guī)將貼現(xiàn)資金轉(zhuǎn)入企業(yè)在證券公司開設(shè)的賬戶，有的信用社將貼現(xiàn)資金轉(zhuǎn)入融資公司、投資公司賬戶；有的信用社則將貼現(xiàn)資金轉(zhuǎn)入個(gè)人儲蓄存款賬戶等等。三是違法違規(guī)經(jīng)營。部分信用社與票據(jù)掮客內(nèi)外勾結(jié)，在辦理貼現(xiàn)時(shí)為其提供貼現(xiàn)利率、資金劃轉(zhuǎn)等多項(xiàng)優(yōu)惠條件，為其不法經(jīng)營提供方便，從中收取回扣、好處費(fèi)；有的信用社采

25、取降低貼現(xiàn)利率、壓低賬內(nèi)貼現(xiàn)利息收入、賬外收取好處費(fèi)私設(shè)“小金庫”。,處罰依據(jù),金融違法行為處罰辦法第十四條：金融機(jī)構(gòu)對違反票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)，不得承兌、貼現(xiàn)、付款或保證。金融機(jī)構(gòu)對違反票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)，予以承兌、貼現(xiàn)、付款或保證的，給予警告，沒收非法所得，并處違法所得1倍以上3倍以下得罰款，沒有違法所得得，處5萬元以上30萬元以下得罰款；對金融機(jī)構(gòu)直接負(fù)責(zé)得高級管理人員、其他直接負(fù)責(zé)得主管人員和直接責(zé)任人，給予記大過直至開除得紀(jì)律處分；造成資金損失得，對該金融機(jī)構(gòu)直接負(fù)責(zé)得高級管理人員，給予撤職直至開除得紀(jì)律處分；構(gòu)成對違法票據(jù)承兌、付款、保證罪或其他罪的，依法追究刑事責(zé)任。,十六、賬戶管理違

26、規(guī),主要是為行政、企事業(yè)單、個(gè)體工商戶和自然人未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)開立結(jié)算帳戶。,處罰依據(jù),人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法第六十六條 銀行在銀行結(jié)算賬戶的開立中，不得有下列行為： （一）違反本辦法規(guī)定為存款人多頭開立銀行結(jié)算賬戶。 （二）明知或應(yīng)知是單位資金，而允許以自然人名稱開立賬戶存儲。 銀行有上述所列行為之一的，給予警告，并處以5萬元以上30萬元以下的罰款；對該銀行直接負(fù)責(zé)的高級管理人員、其他直接負(fù)責(zé)的主管人員、直接責(zé)任人員按規(guī)定給予紀(jì)律處分；情節(jié)嚴(yán)重的，中國人民銀行有權(quán)停止對其開立基本存款賬戶的核準(zhǔn)，責(zé)令該銀行停業(yè)整頓或者吊銷經(jīng)營金融業(yè)務(wù)許可證；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。,

27、第六十七條 銀行在銀行結(jié)算賬戶的使用中，不得有下列行為： （一）提供虛假開戶申請資料欺騙中國人民銀行許可開立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶、預(yù)算單位專用存款賬戶。 （二）開立或撤銷單位銀行結(jié)算賬戶，未按本辦法規(guī)定在其基本存款賬戶開戶登記證上予以登記、簽章或通知相關(guān)開戶銀行。 （三）違反本辦法第四十二條規(guī)定辦理個(gè)人銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 （四）為儲蓄賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 （五）違反規(guī)定為存款人支付現(xiàn)金或辦理現(xiàn)金存入。 （六）超過期限或未向中國人民銀行報(bào)送賬戶開立、變更、撤銷等資料。 銀行有上述所列行為之一的，給予警告，并處以5000元以上3萬元以下的罰款；對該銀行直接負(fù)責(zé)的高級管理人員、其他直接負(fù)責(zé)的

28、主管人員、直接責(zé)任人員按規(guī)定給予紀(jì)律處分；情節(jié)嚴(yán)重的，中國人民銀行有權(quán)停止對其開立基本存款賬戶的核準(zhǔn)，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。,十七、公款私存或公款轉(zhuǎn)儲,此類違規(guī)很容易發(fā)現(xiàn)，檢查時(shí)主要看月、季、年末有無大額存款轉(zhuǎn)入儲蓄，特別是有無大額現(xiàn)金存入，這種方式一般幾天就會轉(zhuǎn)回。另外檢核被查單位的儲蓄開銷戶登記簿，看有無以單位名義或單位諧音存入的單位存款。必要時(shí)可到相關(guān)單位進(jìn)行函證。,處罰依據(jù),中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法第七十九條 有下列情形之一，由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令改正，有違法所得的，沒收違法所得，違法所得五萬元以上的，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；沒有違法所得或者

29、違法所得不足五萬元的，處五萬元以上五十萬元以下罰款： （一）未經(jīng)批準(zhǔn)在名稱中使用“銀行”字樣的； （二）未經(jīng)批準(zhǔn)購買商業(yè)銀行股份總額百分之五以上的； （三）將單位的資金以個(gè)人名義開立賬戶存儲的。,十八、支付結(jié)算違規(guī),主要是壓票或任意退票。一是是農(nóng)村信用社在與人民銀行資金清算、轄內(nèi)往來資金劃轉(zhuǎn)、電子匯劃過程中有意或無意延緩支付客戶資金、任意退票、截留客戶資金現(xiàn)象，甚至截留客戶資金挪作他用現(xiàn)象發(fā)生。二是托收承付和委托收款不按規(guī)定多計(jì)少計(jì)或不計(jì)滯納金，受理付款企業(yè)無理拒付。三是簽發(fā)空頭銀行匯票或辦理空頭匯款。,處罰依據(jù),中華人民共和國商業(yè)銀行法第七十三條 商業(yè)銀行有下列情形之一，對存款人或者其他客戶

30、造成財(cái)產(chǎn)損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)支付遲延履行的利息以及其他民事責(zé)任： （一）無故拖延、拒絕支付存款本金和利息的； （二）違反票據(jù)承兌等結(jié)算業(yè)務(wù)規(guī)定，不予兌現(xiàn)，不予收付入賬，壓單、壓票或者違反規(guī)定退票的； （三）非法查詢、凍結(jié)、扣劃個(gè)人儲蓄存款或者單位存款的； （四）違反本法規(guī)定對存款人或者其他客戶造成損害的其他行為。 有前款規(guī)定情形的，由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令改正，有違法所得的，沒收違法所得，違法所得五萬元以上的，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；沒有違法所得或者違法所得不足五萬元的，處五萬元以上五十萬元以下罰款。,十九、違反反洗錢規(guī)定,1、沒有建立崗位責(zé)任制和明確專人負(fù)責(zé)對大額支付交易和可疑支

31、付交易進(jìn)行記錄、分析和報(bào)告。 2、未嚴(yán)格堅(jiān)持個(gè)人存款實(shí)名制。主要是個(gè)人存款帳戶不登、漏登符合法律、行政法規(guī)和國家有關(guān)規(guī)定的有效身份證件。,處理依據(jù),中華人民共和國反洗錢法第三十二條金融機(jī)構(gòu)有下列行為之一的，由國務(wù)院反洗錢行政主管部門或者其授權(quán)的設(shè)區(qū)的市一級以上派出機(jī)構(gòu)責(zé)令限期改正；情節(jié)嚴(yán)重的，處二十萬元以上五十萬元以下罰款，并對直接負(fù)責(zé)的董事、高級管理人員和其他直接責(zé)任人員，處一萬元以上五萬元以下罰款： （一）未按照規(guī)定履行客戶身份識別義務(wù)的； （二）未按照規(guī)定保存客戶身份資料和交易記錄的； （三）未按照規(guī)定報(bào)送大額交易報(bào)告或者可疑交易報(bào)告的； （四）與身份不明的客戶進(jìn)行交易或者為客戶開立匿名

32、賬戶、假名賬戶的； （五）違反保密規(guī)定，泄露有關(guān)信息的； （六）拒絕、阻礙反洗錢檢查、調(diào)查的； （七）拒絕提供調(diào)查材料或者故意提供虛假材料的。,金融機(jī)構(gòu)有前款行為，致使洗錢后果發(fā)生的，處五十萬元以上五百萬元以下罰款，并對直接負(fù)責(zé)的董事、高級管理人員和其他直接責(zé)任人員處五萬元以上五十萬元以下罰款；情節(jié)特別嚴(yán)重的，反洗錢行政主管部門可以建議有關(guān)金融監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令停業(yè)整頓或者吊銷其經(jīng)營許可證。 對有前兩款規(guī)定情形的金融機(jī)構(gòu)直接負(fù)責(zé)的董事、高級管理人員和其他直接責(zé)任人員，反洗錢行政主管部門可以建議有關(guān)金融監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法責(zé)令金融機(jī)構(gòu)給予紀(jì)律處分，或者建議依法取消其任職資格、禁止其從事有關(guān)金融行業(yè)工作

33、。,第二類,違反行業(yè)規(guī)則、行為準(zhǔn)則和市場慣例,一、輪崗輪調(diào)和強(qiáng)制性休假制度執(zhí)行不到位,某次案防檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)XX信用聯(lián)社該輪未輪崗人員52名，XX信用聯(lián)社該輪未輪崗人員69名，其中XX信用聯(lián)社XX分社的1名同志已有21年未進(jìn)行輪崗。2家聯(lián)社所有人員均沒有嚴(yán)格實(shí)行過強(qiáng)制休假。,違反了中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于加大防范操作風(fēng)險(xiǎn)工作力度的通知第六條“建立和實(shí)施基層主管輪崗輪調(diào)和強(qiáng)制性休假制度，并確保這一安排納入總行及各級分支機(jī)構(gòu)的人事管理制度。要明確具體的操作程序和規(guī)定，并由人事部門按照規(guī)定就擬輪崗輪調(diào)和休假主管的頂替人員預(yù)先做好相應(yīng)安排。稽核部門應(yīng)對相關(guān)的制度安排和執(zhí)行情況進(jìn)行有效審計(jì)跟蹤”、農(nóng)村

34、信用合作社會計(jì)基本制度第五十六條“會計(jì)人員的工作崗位要有計(jì)劃地進(jìn)行輪換，以保證會計(jì)人員全面掌握會計(jì)業(yè)務(wù)”和商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引第一百一十二條“商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對會計(jì)人員實(shí)行強(qiáng)制休假制度，聯(lián)行、同城票據(jù)交換、出納等重要會計(jì)崗位人員和會計(jì)主管還應(yīng)當(dāng)定期輪換，逐步推行離崗（任）審計(jì)制度”的規(guī)定。,二、對賬沒有達(dá)到適時(shí)有效要求,一是對賬回單不及時(shí)回收。如XX信用社社本部共有51個(gè)單位存款帳戶，XX年7月份發(fā)出的對賬單至次月16日止，僅收回對賬回單6張，回收率僅11.76%。二是對賬回單無經(jīng)辦人員名章。如XX聯(lián)社營業(yè)部XX年12月份收回的18個(gè)開戶單位對帳回單，有9個(gè)單位沒有開戶單位對帳經(jīng)辦人員簽名或蓋章。

35、三是對賬回單未簽署明確的是否核對相符意見。如XX信用社社本部所有收回的對賬回單上對賬單位均沒有簽署對賬結(jié)果意見。四是對賬單不發(fā)送開戶單位進(jìn)行對賬。如XX信用社社本部開戶單位XX鎮(zhèn)中心學(xué)校有2個(gè)月的對賬單沒有發(fā)往單位進(jìn)行內(nèi)外帳務(wù)核對。,違反了商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引第七十五條“商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對存款賬戶實(shí)施有效管理，與除儲蓄存款以外的其他存款的所有人定期進(jìn)行對賬，并確保對賬的適時(shí)有效”之規(guī)定。,三、帳務(wù)處理不及時(shí),XX信用社營業(yè)部XX年8月14日有2筆現(xiàn)金收訖業(yè)務(wù)，金額20萬元，沒有及時(shí)記入核算系統(tǒng)。到次日檢查時(shí)才補(bǔ)記帳務(wù)。XX信用社社本部受理XXXX財(cái)政所2009年3月17日開出合計(jì)金額為16430元

36、的2張現(xiàn)金支票時(shí)先付款后記帳。 違反了金融企業(yè)會計(jì)制度第七條“金融企業(yè)的會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行，不得提前或延后”的規(guī)定。,四、重要空白憑證管理不規(guī)范,一是重要空白憑證購入領(lǐng)用登記簿上無領(lǐng)用人簽名或蓋章。XX信用社營業(yè)部儲蓄柜XX年2月21日領(lǐng)用500本定期存單、XXXX信用社所有重要空白憑證領(lǐng)用時(shí)都沒有在購入領(lǐng)用登記簿簽名或蓋章。二是不及時(shí)登記重要空白憑證購入領(lǐng)用登記簿。如領(lǐng)用信用社社本部領(lǐng)用年7月15日領(lǐng)用5本利息付出憑證待當(dāng)年7月21日領(lǐng)用分社領(lǐng)用5本利息付出憑證后才登記。領(lǐng)用年8月14日XX分社領(lǐng)用3本貸款收回憑證待XX年8月16日XX分社領(lǐng)用3本貸款收回憑證才登記。三是重要空白憑證不納入

37、表外科目核算。XX聯(lián)社營業(yè)部有綜合業(yè)務(wù)專用憑證、電腦轉(zhuǎn)匯憑證、利隨本清、工本費(fèi)憑證、郵電手續(xù)費(fèi)憑證、電匯憑證、開戶證實(shí)書、貸款按期計(jì)息、貸款收回憑證匯票委托書、轉(zhuǎn)帳支票、支付系統(tǒng)專用憑證和電腦付息憑證等12種憑證未納入表外科目核算。,四是重要空白憑證不按順序使用。XX營業(yè)部的#07255547號貸款利息收回憑證于9月19日使用，而#07255546號憑證卻在當(dāng)年9月20日使用。五是對開戶單位出售現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票時(shí)的領(lǐng)用單沒有單位預(yù)留印鑒。XX營業(yè)部對開戶單位出售現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票時(shí)的領(lǐng)用單沒有單位預(yù)留印鑒。六是作廢重要空白憑證管理不規(guī)范。XX營業(yè)部XX年3月份作廢的8份貸款利息收回憑證的第1

38、聯(lián)沒有裝訂入當(dāng)日傳票作附件。七是銷戶單位剩余的重要空白憑證未收回注銷。XX年4月21日，XX聯(lián)社營業(yè)部活期對公存款長期不動戶中的XX路橋建設(shè)總公司XX聯(lián)絡(luò)線戶銷戶時(shí)單位領(lǐng)用的剩余16份支票沒收回注銷。,違反了有價(jià)單證及重要空白憑證管理辦法第十五條“業(yè)務(wù)柜組領(lǐng)用重要空白憑證時(shí)。應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)。及時(shí)登記。并記載起訖號碼。對柜組內(nèi)所領(lǐng)用的重要空白憑證，要在登記簿上簽收”、第十四條“重要空白憑證須憑上級調(diào)撥單或本單位使用部門加蓋預(yù)留印鑒并經(jīng)會計(jì)主管人員簽章的領(lǐng)用單出庫，并及時(shí)登記”、第十七條“重要空白憑證的核算重要空白憑證一律納入表外科目核算。成本裝訂的，以一本一元的假定價(jià)格記帳；非成本裝訂的，以一份

39、一元的假定價(jià)格記帳。各業(yè)務(wù)柜組內(nèi)部使用的重要空白憑證控制到份數(shù)，定期進(jìn)行帳實(shí)核對”、第十九條“有價(jià)單證及重要空白憑證上應(yīng)印具號碼，按號碼順序發(fā)售和使用，不得跳號”、第十五條第二款“開戶單位領(lǐng)用支票等重要空白憑證時(shí)，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，加蓋全部預(yù)留印鑒。銀行應(yīng)根據(jù)領(lǐng)用單將起訖號碼及時(shí)記入該單位存款帳戶的帳頁上，并登記重要空白憑證領(lǐng)用登記簿”、第十六條“經(jīng)辦人員簽發(fā)重要空白憑證時(shí)，應(yīng)進(jìn)行銷號控制。填錯的重要空白憑證，加蓋作廢戳記后作有關(guān)科目傳票的附件”和第十八條“單位銷戶時(shí)，應(yīng)將剩余支票和其他重要空白憑證全部交回開戶銀行登記注銷”的規(guī)定。,五、不核對存款支付憑據(jù)預(yù)留簽章,XX信用社社本部XX年12月30

40、日辦理5筆現(xiàn)金支票和3筆轉(zhuǎn)賬支票業(yè)務(wù)沒有折角核對客戶預(yù)留的印簽，現(xiàn)金支票沒有登記取款人的合法身份證號碼。 違反了商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引第七十四條“商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格管理預(yù)留簽章和存款支付憑據(jù)，提高對簽章、票據(jù)真?zhèn)蔚恼鐒e能力，并利用計(jì)算機(jī)技術(shù)，加大預(yù)留簽章管理的科技含量，防止詐騙活動”的規(guī)定。,六、儲蓄存款掛失無掛失申請書或身份證明資料,XX營業(yè)部儲蓄專柜的存款掛失業(yè)務(wù)中有116筆無掛失人身份證證明復(fù)印件、2筆無掛失申請書。 違反了儲蓄管理?xiàng)l例第三十一條“儲戶遺失存單、存折或者預(yù)留印鑒的印章的，必須立即持本人身份證明，并提供儲戶的姓名、開戶時(shí)間、儲蓄種類、金額、帳號及住址等有關(guān)情況，向其開戶的儲蓄機(jī)

41、構(gòu)書面申請掛失”的規(guī)定。,七、不動戶使用不規(guī)范,1、是初始建賬不準(zhǔn)確。XX信用社不動戶建賬時(shí)手工明細(xì)賬比綜合戶存折余額少XX萬元；XX信用社社本部不動戶2009年7月8日的活期綜合戶存折余額比手工明細(xì)賬余額少XX萬元。 上述問題，違反了農(nóng)村信用合作社會計(jì)基本制度第十三條“會計(jì)核算要達(dá)到賬賬、賬款、賬據(jù)、賬實(shí)、賬表、內(nèi)外賬務(wù)全部相符”的規(guī)定。,2、違規(guī)動用綜合戶資金,一是墊付該信用社聯(lián)絡(luò)員補(bǔ)助XX萬元、墊付股金貸款利息XX萬元、墊付未收回的貸款利息XX萬元、為客戶墊付資金XX萬元；二是挪用資金XX筆XX萬元，全部為職工挪用資金；三是XX信用社為減輕費(fèi)用壓力從不動戶中動用XX萬元存作一年期定期存款

42、到期后套取存款利息XX萬元，全部是從不動戶支取資金時(shí)無取款依據(jù)，以后再等額存入結(jié)清。 上述問題，違反了中華人民共和國商業(yè)銀行法第五十二條“利用職務(wù)上的便利，貪污、挪用、侵占本行或者客戶的資金”的規(guī)定。,八、大額現(xiàn)金支取沒有履行審批手續(xù),XX農(nóng)村信用社大額現(xiàn)金支取及大額資金匯出管理辦法規(guī)定“50萬元（含）至100萬元（含）由信用聯(lián)社業(yè)務(wù)管理部門審批，100萬元（不含）至200萬元（含）由信用聯(lián)社業(yè)務(wù)管理部門簽述同意意見后報(bào)分管業(yè)務(wù)副主任審批”，但XXXX聯(lián)社營業(yè)部XXXX年以來有XXXX筆大額現(xiàn)金支取沒有履行審批手續(xù)。 違反了商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引第五十九條“商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)完善資金營運(yùn)的內(nèi)部控制，資

43、金的調(diào)出、調(diào)入應(yīng)當(dāng)有真實(shí)的業(yè)務(wù)背景，嚴(yán)格按照授權(quán)進(jìn)行操作，并及時(shí)劃撥資金，登記臺賬”的規(guī)定。,九、庫存現(xiàn)金超限額,XX農(nóng)村信用社庫存現(xiàn)金管理辦法核定XX聯(lián)社營業(yè)部從XX年XX月XX日的庫存現(xiàn)金限額1000萬元。XX聯(lián)社營業(yè)部XX年XX月份以來共63天庫存現(xiàn)金超限額，其中XX年XX月XX日庫存現(xiàn)金日終余額3104萬元，超限額2104萬元。 違反了農(nóng)村信用合作社出納制度第十一條“信用社要按核定的業(yè)務(wù)庫存限額合理保留庫存現(xiàn)金，超過限額要及時(shí)繳存”的規(guī)定。,十、分社月底上介庫款存在安全隱患,XX分社根據(jù)XX信用社的布置，在月底必須將所有庫款上繳社本部，上介庫款僅由分社主任和會計(jì)上介，存在安全隱患。如X

44、X年XX月末庫存現(xiàn)金達(dá)到669,442.09元，僅由分社主任和會計(jì)上介社本部。 違反了農(nóng)村信用合作社出納制度第二十四條“運(yùn)送現(xiàn)金、金銀及有價(jià)證券等貴重物品，必須由兩人以上持槍(械)負(fù)責(zé)押運(yùn)(不包括司機(jī))，不準(zhǔn)委托他人捎帶。信用社取送款主要由上級聯(lián)社負(fù)責(zé)運(yùn)送，信用社網(wǎng)點(diǎn)由信用社負(fù)責(zé)運(yùn)送。運(yùn)鈔汽車必須保證取送現(xiàn)金的使用”的規(guī)定。,十一、查庫制度不落實(shí),XX信用社XX年度只有查庫記錄12次，且XX月和XX月沒有查庫記錄。XX信用社XX年查庫登記簿反映1月和2月各只有一次查庫記錄。 上述問題，違反了農(nóng)村信用合作社出納制度第二十三條“信用社出納主管人員和信用社內(nèi)勤主任每月至少查庫兩次”的規(guī)定。,十二、臨

45、柜人員崗位相互兼容,XX信用社XX分社用于介“頭寸”的現(xiàn)金支票和預(yù)留印鑒全部由出納員一人保管；XX信用社主管保管的“儲蓄利息及代扣稅清單、計(jì)收利息清單”等重要空白憑證堆放在金庫中未入柜落鎖保管，沒有貫徹“證印分管，證押分管”的原則；XX信用社的對賬工作由記賬員進(jìn)行對賬，記賬崗位和對賬崗位沒有分開。 上述問題，違反了有價(jià)單證及重要空白憑證管理辦法第五條“有價(jià)單證實(shí)行證、賬分管原則，由會計(jì)部門管賬，出納(或發(fā)行)部門管證。需要加簽印章的有價(jià)單證，要嚴(yán)格執(zhí)行證、印分管”的規(guī)定。,十三、大額現(xiàn)金支取不規(guī)范,XX信用社為儲戶XX和XX單筆支取7.5萬元和7萬元儲蓄存款時(shí)，憑證中沒有授權(quán)人簽字，也沒有在大

46、額現(xiàn)金支付登記簿中進(jìn)行登記。XX信用社為XX鎮(zhèn)中心學(xué)校單日支取現(xiàn)金60萬元、XX鎮(zhèn)財(cái)政所單日支取現(xiàn)金49萬元，大額現(xiàn)金支取申請表沒有聯(lián)社主管部門簽字授權(quán)；為儲戶XX單筆支取儲蓄存款8.84萬元和5.8萬元，沒有相關(guān)授權(quán)記錄，也沒有在大額現(xiàn)金支付登記簿中進(jìn)行登記。XX信用社為XX鎮(zhèn)財(cái)政所單日支現(xiàn)13.6萬元，無審批人意見簽字。,上述問題，違反了湖南省農(nóng)村信用社營業(yè)機(jī)構(gòu)反洗錢操作實(shí)施細(xì)則（湘信聯(lián)發(fā)200738號）第四章第二十七條 “大額現(xiàn)金交易（5萬元以上，20萬元以下）的管理均按人民銀行現(xiàn)金管理暫行條例、大額現(xiàn)金支付登記備案規(guī)定和當(dāng)?shù)厝嗣胥y行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行及湖南省農(nóng)村信用社聯(lián)合社辦公室關(guān)于我省農(nóng)村

47、信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯、農(nóng)信銀、大額支付業(yè)務(wù)金額授權(quán)權(quán)限設(shè)置的通知”的規(guī)定。,十四、錢箱、票箱中實(shí)物交接不及時(shí),XX信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中共有柜員錢箱3只，其中原主任XX的柜員錢箱從XX年XX月XX日代班結(jié)束后一直未辦理移交手續(xù),使其錢箱中的庫款54,335元一直處于閑置狀態(tài)，無法使用。 上述問題，違反了農(nóng)村信用合作社出納制度第三十九條“出納人員調(diào)動工作或離職時(shí)，必須將經(jīng)辦的一切款、物、賬移交清楚，其中管庫人員應(yīng)將保管的現(xiàn)金、金銀、有價(jià)單證等，按當(dāng)日實(shí)有庫存詳列移交表，與會計(jì)賬簿核對相符，經(jīng)接收人、監(jiān)交人會同清點(diǎn)無誤后，共同在移交表上簽章；保管庫房和保險(xiǎn)柜副鑰匙(包括字鎖密碼副本)的人員調(diào)動，也

48、應(yīng)辦理交接手續(xù)。未辦妥交接手續(xù)不得離職”的規(guī)定。,十五、柜員制度落實(shí)不到位,現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)XX信用社出納XX上廁所臨時(shí)離崗時(shí)沒有將印章保管箱落鎖。 上述問題，違反了農(nóng)村信用合作社會計(jì)基本制度第二十八條第二款“業(yè)務(wù)印章使用人臨時(shí)離開崗位時(shí)，應(yīng)做到人離章收，不得私自授受會計(jì)專用印章“的規(guī)定。,十六、會計(jì)檔案資料打印不齊全,XX聯(lián)社營業(yè)部XX年XX月份沒有打印帳戶余額表。另外沖賬、刪賬、調(diào)整積數(shù)清單也沒有打印。XX分社雖打印了日計(jì)表、流水帳、分戶帳和部分總帳，但現(xiàn)金、損益和表外科目沒有打印總帳，也沒有打印帳戶余額表、月計(jì)表等資料。 違反了農(nóng)村信用合作社會計(jì)基本制度第四十六條“每日打印輸出：流水賬、科目

49、日結(jié)單、運(yùn)行日志(或存儲軟盤）、日計(jì)表、各科目及分戶賬余額表、沖賬、刪賬、調(diào)整積數(shù)清單；每月打印輸出：總賬(逐日存儲)、分戶賬、月計(jì)表；每季打印輸出：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表；年終打印輸出：業(yè)務(wù)狀況報(bào)告表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表”的規(guī)定。,十七、會計(jì)核算總分不符,XX聯(lián)社營業(yè)部XX年XX月份會計(jì)報(bào)表“107逾期貸款應(yīng)收利息”科目余額8萬元，而總帳、分戶帳、日計(jì)表余額為0元；“108已核銷呆帳”科目余額30萬元，而總帳、分戶帳、日計(jì)表余額為3萬元。XX年XX月份帳戶余額表中“1011現(xiàn)金”科目借方余額10,549,007.44元、“1012業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金”科目貸方余額0.02元，而會計(jì)報(bào)表“1011現(xiàn)金”科目

50、借方余額10,549,007.42元、“1012業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金”科目貸方余額0元。XX聯(lián)社XX分社“4641社內(nèi)往來”余額13,198,638.25元，與XX信用社社本部相差58505.40元，至檢查日8月25日檢查時(shí)核查原因后才沖正。XX聯(lián)社營業(yè)部“1090低值易耗品”科目XX年XX月份會計(jì)報(bào)表余額224907元，帳戶余額表200907元。 違反了農(nóng)村信用合作社會計(jì)基本制度第十三條“會計(jì)核算要達(dá)到賬賬、賬款、賬據(jù)、賬實(shí)、賬表、內(nèi)外賬務(wù)全部相符”的規(guī)定。,十八、會計(jì)報(bào)表漏科目發(fā)生額,XX聯(lián)社XX分社只根據(jù)有余額的科目總帳編制會計(jì)報(bào)表，沒有與綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)生成的業(yè)務(wù)狀況報(bào)表核對，所以編制的會計(jì)報(bào)表漏科

51、目發(fā)生額。如XX年XX月份XX分社“5111手續(xù)費(fèi)收入”科目實(shí)際借貸方發(fā)生額有2,402.39元，但會計(jì)報(bào)表該科目無發(fā)生額。 違反了商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引第一百零九條“商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對會計(jì)賬務(wù)處理的全過程實(shí)行監(jiān)督，會計(jì)賬務(wù)應(yīng)當(dāng)做到賬賬、賬據(jù)、賬款、賬實(shí)、賬表和內(nèi)外賬的六相符”和農(nóng)村信用合作社會計(jì)基本制度第二十二條“會計(jì)報(bào)表是綜合反映本會計(jì)期間資金變動、財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的數(shù)字報(bào)告。編報(bào)時(shí)要做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、字跡清晰、簽章齊全、按時(shí)報(bào)送”的規(guī)定。,十九、沒有建立會計(jì)印章移交登記簿,XX分社出納員輪崗時(shí)，只對平時(shí)的庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)移交，但對業(yè)務(wù)公章、現(xiàn)金收訖等營業(yè)章戳沒有建立移交登記簿

52、進(jìn)行移交情況登記。 違反了農(nóng)村信用合作社會計(jì)基本制度第二十八條“各種會計(jì)專用印章采用專人使用，專人保管，專人負(fù)責(zé)的辦法，啟用前領(lǐng)用人員必須在會計(jì)專用印章使用保管登記簿上記載啟用日期并簽章，人員調(diào)換時(shí)必須辦理交接手續(xù)”的規(guī)定。,二十、銀行承兌匯票質(zhì)押貸款質(zhì)押合同無效,XX于XX年XX月XX日在XX聯(lián)社營業(yè)部借款10萬元，以攀枝花市商業(yè)銀行XX年XX月XX日簽發(fā)、XX年XX月XX日到期的銀行承兌匯票作為質(zhì)押標(biāo)的，簽訂的質(zhì)押合同中出質(zhì)人為XX，不是最后被背書人XX實(shí)業(yè)投資有限公司；XX于2008年4月23日在XX聯(lián)社營業(yè)部借款50萬元，以攀枝花市商業(yè)銀行2008年3月20日簽發(fā)、2008年9月20日

53、到期的銀行承兌匯票作為質(zhì)押標(biāo)的，簽訂的質(zhì)押合同中出質(zhì)人為XX，不是最后被背書人XX實(shí)業(yè)投資有限公司。 違反了中華人民共和國擔(dān)保法第六十四條“出質(zhì)人和質(zhì)權(quán)人應(yīng)當(dāng)以書面形式訂立質(zhì)押合同”的規(guī)定。,二十一、票據(jù)貼現(xiàn)未認(rèn)真審查真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系,至XX年XX月XX日，XX聯(lián)社營業(yè)部有XX筆合計(jì)金額XX萬元票據(jù)貼現(xiàn)沒有收集購銷合同及增值稅發(fā)票歸檔。 違反了中國人民銀行關(guān)于完善票據(jù)業(yè)務(wù)制度有關(guān)問題的通知（銀發(fā)2005）235號）第一條第二款“商業(yè)匯票的持票人向銀行申請貼現(xiàn)時(shí)，貼現(xiàn)申請人應(yīng)向銀行提供交易合同原件、貼現(xiàn)申請人與其直接前手之間根據(jù)稅收制度有關(guān)規(guī)定開具的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票”和中國人民銀

54、行關(guān)于切實(shí)加強(qiáng)商業(yè)匯票承兌貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)管理的通知（銀發(fā)2001）236號）第一條“嚴(yán)禁承兌、貼現(xiàn)不具有貿(mào)易背景的商業(yè)匯票”的規(guī)定。,二十二、審批貸款程序違規(guī),一是超權(quán)發(fā)放貸款XX信用社于XX年XX月XX日發(fā)放給XX萬元的貸款, 無信貸檔案資料和審批手續(xù)。XX信用社于XX年XX月XX日對XX貸款20萬元，審批人為審批權(quán)限為2萬元的信貸員XX。二是 違反了貸款通則第二十八條“貸款人應(yīng)當(dāng)建立審貸分離、分級審批的貸款管理制度。審查人員應(yīng)當(dāng)對調(diào)查人員提供的資料進(jìn)行核實(shí)、評定，復(fù)測貸款風(fēng)險(xiǎn)度，提出意見，按規(guī)定權(quán)限報(bào)批”之規(guī)定。,二十三、呆帳核銷不規(guī)范,XX信用社XX年度核銷的5萬元貸款的資料中，無呆賬

55、核銷申報(bào)表，沒有組織有關(guān)部門進(jìn)行嚴(yán)格審查和簽署意見，僅由該聯(lián)社原會計(jì)股長簽了沖減呆帳準(zhǔn)確金的意見。無呆帳責(zé)任認(rèn)定書，沒有查明該筆貸款形成呆帳的主客觀原因，明確相應(yīng)的責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。,違反了金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法的通知（財(cái)金200550號）第八條“金融企業(yè)申報(bào)核銷呆賬，必須提供以下材料：(一)借款人或者被投資企業(yè)資料，包括呆賬核銷申報(bào)表(金融企業(yè)制作填報(bào))及審核審批資料，債權(quán)、股權(quán)發(fā)生明細(xì)材料，借款人(持卡人)、擔(dān)保人和擔(dān)保方式、被投資企業(yè)的基本情況和現(xiàn)狀，財(cái)產(chǎn)清算情況等；(二)經(jīng)辦行(公司)的調(diào)查報(bào)告，包括呆賬形成的原因，采取的補(bǔ)救措施及其結(jié)果，對借款入(持卡人)和擔(dān)保人具體追收過程及其

56、證明，抵押物(質(zhì)押物)處置情況，核銷的理由，債權(quán)和股權(quán)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)入和單位負(fù)責(zé)人情況，對責(zé)任人進(jìn)行處理的有關(guān)文件等”的規(guī)定和第十七條“金融企業(yè)必須建立呆賬責(zé)任認(rèn)定和追究制度。每核銷一筆呆賬，必須查明呆賬形成的原因，對確系主觀原因形成損失的，應(yīng)明確相應(yīng)的責(zé)任人，包括經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人。特別要注意查辦因決策失誤、內(nèi)：控機(jī)制不健全等形成損失的案件。對呆賬負(fù)有責(zé)任的人員，視金額大小和性質(zhì)輕重進(jìn)行處理。有違法犯罪行為的，金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)，依法追究法律責(zé)任”的規(guī)定。,二十四、超權(quán)限貸款,XX信用社超權(quán)貸款XX戶XX萬元，均沒有到聯(lián)社辦理審批手續(xù)。 上述問題，違反了貸款通則第二十八條

57、“貸款人應(yīng)當(dāng)建立審貸分離、分級審批的貸款管理制度。審查人員應(yīng)當(dāng)對調(diào)查人員提供的資料進(jìn)行核實(shí)、評定，復(fù)測貸款風(fēng)險(xiǎn)度，提出意見，按規(guī)定權(quán)限報(bào)批”之規(guī)定。,二十五、放貸收息,XX信用社社本部息轉(zhuǎn)本貸款XX筆XX萬元。 上述問題，違反了金融違法行為處罰辦法第十六條“金融機(jī)構(gòu)辦理貸款業(yè)務(wù)，不得違反規(guī)定提高或者降低利率以及采用其他不正當(dāng)手段發(fā)放貸款”的規(guī)定。,二十六、同一貸款人在轄區(qū)內(nèi)的兩個(gè)或兩個(gè)以上同級分支機(jī)構(gòu)貸款,XX年末，同一貸款人在XX信用社轄區(qū)內(nèi)的兩個(gè)或兩個(gè)以上同級分支機(jī)構(gòu)貸款共有XX戶XX筆140萬元。 上述問題，違反了貸款通則第二十條“借款人不得在一個(gè)貸款人同一轄區(qū)內(nèi)的兩個(gè)或兩個(gè)以上同級分支

58、機(jī)構(gòu)取得貸款”的規(guī)定。,二十七、貸款展期不規(guī)范,XX信用社對XX等7筆XX萬元貸款到期時(shí)只在原借據(jù)上蓋上“延期至X年X月X日”字樣，沒有借款人申請展期的資料。 上述問題，違反了貸款通則第十二條“貸款展期： 不能按期歸還貸款的，借款人應(yīng)當(dāng)在貸款到期日之前，向貸款人申請貸款展期。是否展期由貸款人決定。申請保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款展期的，還應(yīng)當(dāng)由保證人、抵押人、出質(zhì)人出具同意的書面證明。已有約定的，按照約定執(zhí)行”的規(guī)定。,二十八、貸款抵押物未納入表外科目集中管理,XX年末，XX聯(lián)社營業(yè)部對XX等5筆233萬元貸款的抵押物均沒有納入表外科目集中核算，進(jìn)行統(tǒng)一保管，而是由包收信貸員保管。 上述問題，

59、違反了有價(jià)單證及重要空白憑證管理辦法第五條“有價(jià)單證的保管一、有價(jià)單證實(shí)行“證、賬分管”原則，由會計(jì)部門管賬，出納(或發(fā)行)部門管證”的規(guī)定。,二十九、貸款包收收責(zé)任人不明確,XX年度，XX聯(lián)社營業(yè)部對XX城市建設(shè)投資開發(fā)有限責(zé)任公司和新化縣農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司貸款XX筆XX萬元，無包收責(zé)任人簽字。 上述問題，違反了貸款通則第四十二條“各級貸款管理部門應(yīng)將貸款管理的每一個(gè)環(huán)節(jié)的管理責(zé)任落實(shí)到部門、崗位、個(gè)人，嚴(yán)格劃分各級信貸工作人員的職責(zé)”的規(guī)定。,三十、貸款逆程序發(fā)放,XX年度，XX聯(lián)社營業(yè)部對XX等XX筆XX萬元貸款合同簽訂日期均在貸款審批日期前。 上述問題，違反了貸款通則第六章關(guān)于貸款程序由

60、貸款申請、對借款人的信用等級評估、貸款調(diào)查、貸款審批、貸款發(fā)放、貸后檢查和貸款歸還等環(huán)節(jié)組成的規(guī)定。,三十一、貸款科目使用不準(zhǔn)確,XX信用社對XX貸款XX萬元，屬質(zhì)押貸款，擺在“短期農(nóng)戶貸款”科目，未納入“質(zhì)押農(nóng)戶貸款”科目核算；對XX貸款XX萬元屬房產(chǎn)抵押貸款，擺在“農(nóng)戶小額信用貸款”科目，未納入“抵押農(nóng)戶貸款”科目核算。 上述問題，違反了中國農(nóng)村信用社會計(jì)科目設(shè)置及核算內(nèi)容有關(guān)“1231短期農(nóng)戶貸款科目、1246農(nóng)戶小額信用貸款、1251抵押農(nóng)戶貸款、1255質(zhì)押農(nóng)戶貸款”等科目核算內(nèi)容的規(guī)定。,三十二、貸審會運(yùn)作不規(guī)范,XX聯(lián)社貸審會審查貸款沒有規(guī)范的投票過程，貸審會會議記要、審批情況都