審計(jì)學(xué)模擬試題(七)

1、審計(jì)學(xué)模擬試題（七）一、單項(xiàng)選擇題（每小題分，共分）從獨(dú)立性來(lái)看，社會(huì)審計(jì)()。. 僅僅與委托人獨(dú)立，與被審計(jì)單位不獨(dú)立. 僅僅與被審計(jì)單位獨(dú)立，與委托人不獨(dú)立. 與委托人和被審計(jì)單位都獨(dú)立. 與委托人和被審計(jì)單位都不獨(dú)立.如果主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬記錄了一筆沒(méi)有發(fā)生的銷(xiāo)售交易，則違反了交易和事項(xiàng)的()認(rèn)定。.完整性. 準(zhǔn)確性.計(jì)價(jià). 發(fā)生注冊(cè)會(huì)計(jì)師為識(shí)別異常的數(shù)據(jù)關(guān)系或波動(dòng)應(yīng)采用的審計(jì)方法是()。.審閱法.分析法.計(jì)算.估價(jià)注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量受錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)質(zhì)量的影響。錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)()，需要的審計(jì)證據(jù)可能()。審計(jì)證據(jù)質(zhì)量()，需要的審計(jì)證據(jù)可能()。.大，少，高，少.大，少，高，少

2、.大，多，高，多.大，多，高，少.在簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)之前，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位商議的內(nèi)容不包括()。.委托目的.審計(jì)意見(jiàn)類型.審計(jì)范圍.審計(jì)收費(fèi).重要性水平與審計(jì)證據(jù)之間存在() 。.正向關(guān)系. 反向關(guān)系.無(wú)關(guān)系. 不確定以下關(guān)于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，不正確的是()。.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)項(xiàng)目組人員的學(xué)識(shí)、技術(shù)和能力有關(guān).財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)報(bào)表整體存在廣泛聯(lián)系，可能影響多項(xiàng)認(rèn)定.財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)難以界定于某類交易、賬戶余額、列報(bào)的具體認(rèn)定.財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)通常與控制環(huán)境有關(guān)，但也可能與其他因素有關(guān)下列情況中，應(yīng)當(dāng)在期中進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序的是()。.控制環(huán)境和其他

3、相關(guān)的控制薄弱.實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序所需信息在期中之后可能難以獲取. 收入截止測(cè)試. 評(píng)估的某項(xiàng)認(rèn)定的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高.為證實(shí)所有銷(xiāo)售業(yè)務(wù)均已記錄，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)選擇的最有效的具體審計(jì)程序是()。.抽查出庫(kù)單.抽查銷(xiāo)售明細(xì)賬. 抽查應(yīng)收賬款明細(xì)賬.抽查銀行對(duì)賬單.在驗(yàn)證應(yīng)付賬款余額不存在漏報(bào)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的以下審計(jì)證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是 ()。.供應(yīng)商開(kāi)具的銷(xiāo)售發(fā)票.供應(yīng)商提供的對(duì)賬單1 / 5.被審計(jì)單位編制的連續(xù)編號(hào)的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告.被審計(jì)單位編制的連續(xù)編號(hào)的銷(xiāo)售單二、多項(xiàng)選擇題（每小題分，共分）.被審計(jì)單位管理層的認(rèn)定包括()。. 財(cái)務(wù)報(bào)表層次的認(rèn)定.各類交易和事項(xiàng)的認(rèn)定. 期末賬戶的認(rèn)定. 列報(bào)

4、的認(rèn)定.以下項(xiàng)目中，屬于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的有() 。. 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度.公司法. 稅法.被審計(jì)單位的規(guī)章制度在注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)中，整個(gè)審計(jì)過(guò)程包括的工作有()。.接受業(yè)務(wù)委托.計(jì)劃審計(jì)工作.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序.完成審計(jì)工作和編制審計(jì)報(bào)告下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為審計(jì)工作底稿的有() 。.問(wèn)題備忘錄. 財(cái)務(wù)報(bào)表草表.有關(guān)重大事項(xiàng)的往來(lái)信件.被審計(jì)單位文件記錄的摘要或復(fù)印件.在簽署審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)前，會(huì)計(jì)師事務(wù)所評(píng)價(jià)自身的專業(yè)勝任能力包括()。.執(zhí)行審計(jì)的能力. 控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的能力.獨(dú)立性. 能否保持應(yīng)有關(guān)注的能力.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定計(jì)劃的重要性水平時(shí)，需要考慮以下主要因素()。.對(duì)被審

5、計(jì)單位及其環(huán)境的了解.審計(jì)的目標(biāo)，包括特定報(bào)告要求.財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目的性質(zhì)及其相互關(guān)系.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額及其波動(dòng)幅度存貨與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)的內(nèi)部控制包括() 。. 存貨內(nèi)部控制. 存貨實(shí)物盤(pán)點(diǎn)控制. 成本費(fèi)用內(nèi)部控制. 工薪內(nèi)部控制下列憑證中，屬于籌資活動(dòng)所涉及的憑證有()。.股東名冊(cè).企業(yè)的章程.承銷(xiāo)協(xié)議.投資協(xié)議 關(guān)于銀行存款函證對(duì)象，下列說(shuō)法正確的有()。. 銀行存款函證對(duì)象為被審計(jì)單位本年存過(guò)款的所有銀行. 銀行存款函證對(duì)象為企業(yè)存款賬戶已結(jié)清本年存過(guò)款的所有銀行. 企業(yè)存款賬戶已結(jié)清本年存過(guò)款的銀行應(yīng)進(jìn)行函證. 已直接從某一銀行取得了銀行對(duì)賬單和所有已付支票的銀行應(yīng)進(jìn)行函證以下錯(cuò)報(bào)中，從性質(zhì)

6、上看，通常被認(rèn)為是嚴(yán)重的有()。. 非法交易或舞弊. 對(duì)當(dāng)期影響不大但對(duì)將來(lái)各期影響重大. 根據(jù)合同責(zé)任判斷影響重大. 對(duì)遵守國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章影響重大三、判斷題（每小題分，共分）.審計(jì)就是查賬，其目的就是查錯(cuò)揭弊。().公允性是指被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表在所有方面公允地反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流量。()一般來(lái)說(shuō)，直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠。()會(huì)計(jì)師事務(wù)所在簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)之前應(yīng)評(píng)價(jià)事務(wù)所的勝任能力，如果不具備勝任能力，可向外界專家尋求幫助。().在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)對(duì)重要性水平作出判斷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)須考慮被審計(jì)單位具體情2 / 5況。 ()了解

7、被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，是識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的基礎(chǔ)。 ()應(yīng)付賬款通常不需函證，如需要函證，最好采用消極式函證。().如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不僅應(yīng)檢查其成本結(jié)轉(zhuǎn)是否正確，而且應(yīng)核實(shí)原計(jì)入的公允價(jià)值變動(dòng)損失有無(wú)調(diào)整至投資收益科目。().審計(jì)報(bào)告的日期不應(yīng)早于注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，并在此基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見(jiàn)的日期。()注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以將分析程序直接作為實(shí)質(zhì)性程序，以收集與賬戶余額、各類交易和列報(bào)相關(guān)的各類特殊認(rèn)定的證據(jù)。()四、名詞解釋題（共分，每詞分）社會(huì)審計(jì)審計(jì)工作底稿審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制測(cè)試交易性金融資產(chǎn)五、簡(jiǎn)答題（共分，每

8、小題分）.如何理解報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重要性？獲取審計(jì)證據(jù)的方法有哪些？確定應(yīng)收賬款函證樣本量時(shí)，應(yīng)考慮哪些因素?如何實(shí)施存貨的截止測(cè)試？六、案例分析題（共分）.公司所得稅稅率為，法定盈余公積計(jì)提比例為。注冊(cè)會(huì)計(jì)師年月日對(duì)該公司年度“長(zhǎng)期借款 ”明細(xì)賬和借款合同審閱時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司 年月日因購(gòu)買(mǎi)設(shè)備向銀行借入資金 萬(wàn)元，借款期限為年，年利率，每年付息一次，到期一次性還本；該公司月日用銀行借款和自籌資金一次性向供貨單位支付 萬(wàn)設(shè)備價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)等，該設(shè)備月日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師檢查該筆借款 年應(yīng)計(jì)利息費(fèi)用的記賬憑證，發(fā)現(xiàn)其會(huì)計(jì)分錄為：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息要求：分析存在的問(wèn)題，提

9、出處理意見(jiàn)，并編制審計(jì)調(diào)整分錄。（分）. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所正在準(zhǔn)備接受公司的委托審計(jì) 年度的財(cái)務(wù)報(bào)表。以前年度是由會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的，并對(duì) 年的財(cái)務(wù)報(bào)表出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)。在接受委托之前，主管此項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人注冊(cè)會(huì)計(jì)師經(jīng)公司的允許與會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行了溝通，了解到一些它對(duì)這個(gè)客戶的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。以下是注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解到的一些主要信息：()公司是一家集團(tuán)公司， 有多個(gè)子公司從事藥品生產(chǎn)， 同時(shí)也投資房地產(chǎn)、 服裝、酒店、軟件等產(chǎn)業(yè)；()日益激烈的競(jìng)爭(zhēng)和我國(guó)對(duì)藥品市場(chǎng)的管制，使公司受到變現(xiàn)能力和盈利能力惡化的壓力；()公司的管理層最大限度的“擠壓利潤(rùn) ”，竭盡全力地使報(bào)告的收入和每股收

10、益最大化。在年度，經(jīng)公司同意，收入被會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師調(diào)減了 萬(wàn)元，占原報(bào)告收入的；()公司董事會(huì)中缺少審計(jì)委員會(huì)，致使審計(jì)人員的工作開(kāi)展得比較困難；()公司大多數(shù)交易采用計(jì)算管理系統(tǒng)進(jìn)行核算，核算系統(tǒng)內(nèi)部控制政策和程序是比較健全的，但對(duì)存貨的控制很差；最近實(shí)現(xiàn)的電算化系統(tǒng)中的永續(xù)盤(pán)存記錄并不是很準(zhǔn)確。而且，該公司沒(méi)有內(nèi)部審計(jì)人員，銀行賬戶也沒(méi)有定期調(diào)整；()公司 年財(cái)務(wù)報(bào)表附注中提到了一起由該公司藥物使用者所提起的訴訟，該藥物被檢查發(fā)現(xiàn)有可能導(dǎo)致癌癥。會(huì)計(jì)師事務(wù)所在年度審計(jì)報(bào)告中增加了一個(gè)強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段，表示了3 / 5對(duì)公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的懷疑。()公司 年、 年和 年年的收入水平持續(xù)下降

11、，但年度未經(jīng)審計(jì)的收入比年有大幅上升。要求： () 評(píng)估公司的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平(高、中、低 )，并說(shuō)明理由； ()指出公司認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)集中的領(lǐng)域。（分）審計(jì)學(xué)模擬試題（七）參考答案及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)4 / 5一、單項(xiàng)選擇題（每小題分，共分） .二、多項(xiàng)選擇題（每小題分，共分）. . 三、判斷題（每小題分，共分）. . . .四、名詞解釋題（共分，每詞分）( 略)五、簡(jiǎn)答題（共分，每小題分）（略）六、案例分析題（共分）. () 存在的問(wèn)題 :根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，該筆借款是購(gòu)建固定資產(chǎn)而專門(mén)借入的款項(xiàng)，其月份、月份的利息費(fèi)用符合資本化條件應(yīng)予資本化，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本。而該公司將月

12、份、月份、月份該筆借款的利息費(fèi)用全部計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，違反了規(guī)定，虛減了資產(chǎn)，增加了費(fèi)用，虛減了當(dāng)期利潤(rùn)，屬于偷漏所得稅的行為。() 審計(jì)建議：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)提請(qǐng)?jiān)摴菊{(diào)整會(huì)計(jì)處理，并及時(shí)補(bǔ)交所得稅。() 調(diào)整分錄：沖減多計(jì)的財(cái)務(wù)費(fèi)用和補(bǔ)計(jì)固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用補(bǔ)提所得稅費(fèi)用借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交所得稅補(bǔ)提盈余公積借：提取法定盈余公積貸：盈余公積 法定盈余公積. () 公司財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)評(píng)估為高水平，其主要理由如下：第一，從以前年度審計(jì)的結(jié)果來(lái)看，公司被出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)，負(fù)責(zé)審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所在強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段中表達(dá)了對(duì)其持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的關(guān)注；而且，其收入在 年被調(diào)減萬(wàn)元，占原報(bào)告收入的，這些都是公司 年財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在重大錯(cuò)報(bào)