公司應收賬款管理制度

1、應收賬款管理制度1. 適用范圍1.1本制度適用于公司應收賬款管理的各相關部門。1.2本制度明確了各部門應收賬款管理活動的相關職權、責任；規(guī)定了本公司應收賬款核算、催收、清查、考核、計息等工作的管理要求和壞賬核銷的管理程序。1.3應收款包括應收賬款、應收票據(jù)、其他應收款項和預付賬款。2管理部門2.1財務部2.1.1負責銷售與收款等應收款項的結算與記錄，監(jiān)督管理貨款回收；負責本公司應收賬款的日常管理與控制，按客戶設置應收賬款明細賬，及時反映每一客戶應收賬款的發(fā)生，余額的增減變動，編制應收賬款明細表，并對應收賬款賬齡進行分析，提供給營運中心和公司總經理、董事長，根據(jù)應收賬款數(shù)額過大或超過賬齡延長等情

2、況提供預警信息反饋；根據(jù)壞賬損失的處理程序核銷處理壞賬損失。 2.1.2應收賬款報告 應收賬款實行每月（周）報制度，以財務賬務數(shù)據(jù)為準，報送總經理與各相關部門主管經理。應收賬款報告的內容包括：欠款客戶、欠款數(shù)額、欠款時間、賬齡、是否定期對賬、本期銷售、本期回款、保證金、質保金、應收凈額等等。 2.2業(yè)務管理部 2.2.1負責基礎資料的整理與歸檔 應收賬款的發(fā)生和形成要附有完整的反映銷售交易情況和應收帳清單，包括經過授權審批的合同，經過授權審批的帳齡、內部賬期及客戶簽收回執(zhí)、發(fā)退貨清單、運單、對賬單等。以上材料應形成應收賬款的原始資料歸檔保存。 2.2.2建立銷售臺賬 按客戶設置應收款臺賬，詳細

3、記錄應收款基礎資料。包括每個客戶的信用度、回款節(jié)點期限、每筆業(yè)務的合同號、經辦人員、批準人員，發(fā)貨方式和日期，發(fā)票記錄，回款記錄和對賬、催收記錄。2.2.3特殊業(yè)務處理賒銷產品前，銷售人員應對客戶作信用調查，并報銷售主管簽批（賒銷責任：業(yè)務員占70；主管占30%）。賒銷金額在_萬元以上的，應由總經理簽批（亦承擔與主管相應的責任）。3. 催款責任 3.1銷售業(yè)務員/工程部3.1.1材料銷售類：由業(yè)務員全權負責收款；工程類：預付款由業(yè)務員收取，進場款、進度款、完工款、驗收款、質保金由工程部全權負責收取，業(yè)務員配合。 3.1.2銷售業(yè)務員收到現(xiàn)金貨款后，應于24小時內上交財務，維信或支付寶支付須付到

4、公司維信或支付寶，不能使用個人帳號收款。3.1.3收取支票或銀行承兌匯票的，財務部應當審核支票的金額、發(fā)票人的印章、發(fā)票的年月日、付款地等項目是否齊全、清晰、金額是否大寫，如果支票不符合規(guī)定，應當24小時內要求對方更換。3.1.4業(yè)務員應及時與客戶對賬，對長期往來客戶一般一個月對一次賬，發(fā)現(xiàn)余額有出入及時核對，在取得雙方確認的調整單證后及時通知財務進行調整。同時每年年末與客戶進行對賬確認書加以確認，對賬確認書應由雙方蓋章，并及時交財務部，確保債權明確有效，雙方對賬有問題的，必要時由財務部提供對賬支持，和業(yè)務人員共同與客戶對賬。3.1.6銷售業(yè)務員應當每月（周）以郵件的形式向財務部報告一次催款情

5、況。3.1.7銷售業(yè)務員/工程部對于應收賬款的回收負有責任的，逾期收款扣除相應的工作業(yè)績和收取利息。3.1.8銷售業(yè)務員工作調動，該銷售業(yè)務員或接管的應收賬款應作為主要內容逐筆進行交接，后任業(yè)務人員必須接任應收賬款清欠責任，發(fā)生逾期呆賬、壞賬的，應根據(jù)具體情況同時追究前任、后任銷售人員的責任。3.1.9 對于在制定本辦法前已形成的超過訴訟時效并且原銷售業(yè)務員已調離本公司又沒有業(yè)務往來的應收賬款，由公司清欠小組負責接手清收。3.1.10因銷售業(yè)務員的責任導致應收賬款超過訴訟時效而喪失勝訴權的，由銷售業(yè)務員承擔法律責任，對經濟損失全部負責。 3.2財務部財務部對到期應收賬款，應在（周）月報上以紅色

6、做出預警并應當以郵件通知該賬款的銷售業(yè)務員/工程部，由銷售業(yè)務員/工程部負責催討賬款。 財務部在清查應收賬款時，相對應的應付款項應當一并清查，對既有債權又有債務的同一債權人，應說明情況，經公司領導審批后，由財務部進行賬務抵扣處理，以確認應收賬款的真實數(shù)額。4.應收賬款的控制制度 4.1內部控制制度4.1.1銷售合同責任制：即對每項銷售都應簽訂銷售合同,并在合同中對相關的付款條件作明確的陳述。4.1.2合同審批制度：規(guī)定銷售業(yè)務員、業(yè)務主管、成本部、采購部、運營中心逐級審批。4.1.3貨款回籠責任制：采取誰銷售誰負責收款/誰主管誰負責收款，并據(jù)以考核其工作績效。5. 回款超賬期利息5.1公司按照

7、合同約定及內部期對應收賬款，當應收賬款超期時，根據(jù)其金額收取利息，利息以銀行利息計算，在責任人/責任部門的提成、利潤和工資中扣除，直止收回為止。5.2應收賬款內部賬期與計息比例：應收賬款超期賬齡內部賬期計息利率（月）2個月至3個月1個月1.35%4個月至6個月2個月1.55%7個月至1年3個月1.75%1年至2年3個月2.25%2年以上3個月2.75%5.3材料資金占用計息比例：部門資金占用內部賬期計息利率（月）生產部6天1.35%采購部6天1.35%工程部6天1.35%銷售部6天1.35%6. 應收款追償 對于欠賬不還的，應當在訴訟時效期間內依據(jù)合同的規(guī)定向法院提起訴訟或者向仲裁委員會提起仲裁。采取法律手段催討欠款的，由清欠小組提出方案，報公司經理會議決定。7. 應收賬款的績效5.1應收款分類分為工程類應收款項、材料銷售類應收款項、質保金類5.2內部賬期期限5.2.1工程類、材料類及履約保