審計(jì)業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)課程.ppt

1、2020/10/12,1,2017年審計(jì)業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)課程,培訓(xùn)專題,建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)實(shí)務(wù)與案例分析 審計(jì)工作底稿與審計(jì)報(bào)告撰寫實(shí)務(wù) 內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)操作技巧與案例分析 新常態(tài)下現(xiàn)代審計(jì)技術(shù)與方法 新形勢下經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與績效審計(jì) 計(jì)算機(jī)審計(jì)應(yīng)用實(shí)務(wù) 內(nèi)部控制制度與風(fēng)險(xiǎn)管理 內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評估,2017年全年培訓(xùn)計(jì)劃,建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)實(shí)務(wù)與案例分析培訓(xùn)班 2017年3月24日3月29日 南 京 2017年6月12日6月16日 昆 明 2017年7月24日7月28日 呼和浩特 2017年11月13日11月17日 廈 門 審計(jì)工作底稿與審計(jì)報(bào)告撰寫實(shí)務(wù)培訓(xùn)班 2017年3月27日3月3

2、1日 廣 州 2017年8月07日8月11日 長 春 2017年10月16日10月20日 長 沙 內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)操作技巧與案例分析培訓(xùn)班 2017年4月10日4月14日 昆 明 2017年6月26日6月30日 貴 陽 2017年8月21日8月25日 烏魯木齊 2017年11月20日11月24日 海 口 計(jì)算機(jī)審計(jì)應(yīng)用實(shí)務(wù)培訓(xùn)班 2017年6月09日6月13日 南 京 2017年11月06日11月10日 昆 明 內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評估培訓(xùn)班 2017年7月17日7月21日 西 2017年10月23日10月27日 蘇 州,中國審計(jì)教育網(wǎng)(),新常態(tài)下現(xiàn)代審計(jì)技術(shù)與方法

3、培訓(xùn)班 2017年4月17日4月21日 廈 門 2017年5月22日5月26日 南 昌 2017年9月11日9月15日 昆 明 新形勢下經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與績效審計(jì)培訓(xùn)班 2017年5月15日5月19日 南 寧 2017年8月14日8月18日 大 連 2017年9月18日9月22日 成 都 2017年12月11日12月15日 昆 明 內(nèi)部控制制度與風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)班 2017年6月19日6月23日 西 安 2017年7月10日7月14日 昆 明 2017年9月22日9月26日 太 原 2017年12月18日12月22日 海 口,具體文件請來電索取微信/QQ：291155734,

4、建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)實(shí)務(wù)與案例分析,1培訓(xùn)內(nèi)容 建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)最新法規(guī)釋義；建設(shè)項(xiàng)目PPP（公私合營伙伴關(guān)系）模式；當(dāng)前工程造價(jià)控制的重點(diǎn)、難點(diǎn)及應(yīng)對策略；結(jié)合營改增政策講解“營改增”對工程造價(jià)審計(jì)影響；結(jié)合案例重點(diǎn)解析建設(shè)項(xiàng)目程序?qū)徲?jì)、工程內(nèi)部控制審計(jì)、發(fā)包方式審計(jì)、工程跟蹤審計(jì)要注意的突出問題；建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)識別與防范；結(jié)合案例講解“圍標(biāo)”、“陪標(biāo)”、“串標(biāo)”、逃避招標(biāo)的審計(jì)方法；施工合同、設(shè)備材料采購合同、技術(shù)服務(wù)合同審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容方法及對結(jié)算的影響；結(jié)合基本建設(shè)財(cái)務(wù)規(guī)則（財(cái)政部第81號令）解析工程財(cái)務(wù)相關(guān)問題，講解工程大案要案審計(jì)查證的方式與方法；建設(shè)項(xiàng)目績效審計(jì)指標(biāo)構(gòu)建與評價(jià)；建設(shè)

5、項(xiàng)目典型大案要案評析。 2時(shí)間及地點(diǎn) 2017年3月24日3月29日 南 京 2017年6月12日6月16日 昆 明 2017年7月24日7月28日 呼和浩特 2017年11月13日11月17日 廈 門,審計(jì)工作底稿與審計(jì)報(bào)告撰寫實(shí)務(wù),1、培訓(xùn)內(nèi)容 講解審計(jì)基本流程；審計(jì)工作底稿的種類、格式、內(nèi)容；審計(jì)工作底稿的編制與復(fù)核、檔案存儲及轉(zhuǎn)換技術(shù)；常見審計(jì)類型工作底稿范例；審計(jì)報(bào)告的種類、格式、內(nèi)容；審計(jì)工作底稿的撰寫與修改、與被審單位溝通交流的方法與技巧；審計(jì)報(bào)告的復(fù)核；常見審計(jì)類型審計(jì)報(bào)告范例。 2、時(shí)間及地點(diǎn) 2017年3月27日3月31日 廣 州 2017年8月07日8月11日 長 春 2

6、017年10月16日10月20日 長 沙,內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)操作技巧與案例分析,1、培訓(xùn)內(nèi)容 頒布新準(zhǔn)則的目標(biāo)與意義；新準(zhǔn)則框架和內(nèi)容；國內(nèi)外先進(jìn)的內(nèi)部審計(jì)理念、工作思路及發(fā)展趨勢；內(nèi)部審計(jì)中關(guān)注的重點(diǎn)、難點(diǎn)問題；內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理中的作用；內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制；舞弊調(diào)查與審計(jì)；結(jié)合案例講解內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)操作技巧與技術(shù)方法。 2、時(shí)間及地點(diǎn) 2017年4月10日4月14日 昆 明 2017年6月26日6月30日 貴 陽 2017年8月21日8月25日 烏魯木齊 2017年11月20日11月24日 海 口,新常態(tài)下現(xiàn)代審計(jì)技術(shù)與方法,1培訓(xùn)內(nèi)容： 新常態(tài)審計(jì)的背景、內(nèi)涵和特點(diǎn)；新常態(tài)下

7、審計(jì)工作的新發(fā)展；現(xiàn)代審計(jì)方法的發(fā)展趨勢；現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)在審計(jì)中的運(yùn)用；審計(jì)技術(shù)創(chuàng)新實(shí)踐；分析性技術(shù)的運(yùn)用；審計(jì)報(bào)告寫作技術(shù)。 2時(shí)間及地點(diǎn) 2017年4月17日4月21日 廈 門 2017年5月22日5月26日 南 昌 2017年9月11日9月15日 昆 明,新形勢下經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與績效審計(jì),1、培訓(xùn)內(nèi)容 實(shí)施細(xì)則出臺的背景及意義；實(shí)施細(xì)則具體內(nèi)容解讀及實(shí)際操作；新常態(tài)下經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)理念與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)重點(diǎn)難點(diǎn)；經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要技術(shù)方法；經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)方法與指標(biāo)設(shè)定；領(lǐng)導(dǎo)干部直接責(zé)任、主管責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的界定及處理；經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告的編寫及結(jié)果運(yùn)用；績效審計(jì)的程序、內(nèi)容及技術(shù)方法；經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

8、、績效審計(jì)案例分析。 2、時(shí)間及地點(diǎn) 2017年5月15日5月19日南 寧 2017年8月14日8月18日大 連 2017年9月18日9月22日成 都 2017年12月11日12月15日昆 明,計(jì)算機(jī)審計(jì)應(yīng)用實(shí)務(wù),1、培訓(xùn)內(nèi)容 計(jì)算機(jī)審計(jì)的含義及內(nèi)容；計(jì)算機(jī)審計(jì)的基本思路和方法；計(jì)算機(jī)審計(jì)本質(zhì)特征；審計(jì)現(xiàn)場實(shí)施系統(tǒng)（AO）；數(shù)據(jù)式審計(jì)和信息系統(tǒng)審計(jì)；審計(jì)實(shí)務(wù)中如何應(yīng)用excel、accass、sql server等數(shù)據(jù)庫工具，如何與AO結(jié)合；如何撰寫專家經(jīng)驗(yàn)和AO應(yīng)用實(shí)例。 2、時(shí)間及地點(diǎn) 2017年6月09日6月13日南 京 2017年11月06日11月10日昆 明,內(nèi)部控制制度與風(fēng)險(xiǎn)管理,

9、1、培訓(xùn)內(nèi)容 企業(yè)內(nèi)部控制理論與法規(guī)綜述；內(nèi)控制度的規(guī)范和指引；風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制體系實(shí)施原則與重點(diǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)控框架性要求；建立企業(yè)內(nèi)部控制的流程；內(nèi)控環(huán)境建設(shè)；企業(yè)設(shè)計(jì)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)控制；內(nèi)部控制的評價(jià)；企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)類別及其風(fēng)險(xiǎn)評估；構(gòu)建企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵成功要素；風(fēng)險(xiǎn)管理的具體技巧及方法標(biāo)準(zhǔn)；全面風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施路線；實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控項(xiàng)目的誤區(qū)；現(xiàn)階段風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制中存在的薄弱環(huán)節(jié)；經(jīng)典案例解析。 2、時(shí)間及地點(diǎn) 2017年6月19日6月23日 西 安 2017年7月10日7月14日 昆 明 2017年9月22日9月26日 太 原 2017年12月18日12月22

10、日 海 口,內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評估,1培訓(xùn)內(nèi)容： 國外內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評估的發(fā)展現(xiàn)狀；我國開展內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評估的情況及規(guī)劃；講解內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評估辦法(試行)和內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評估機(jī)構(gòu)管理辦法(試行)；講解中國內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評估手冊(試行)，并通過案例講授手冊的實(shí)際應(yīng)用；內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評估體系設(shè)計(jì)；內(nèi)部控制運(yùn)用指南；內(nèi)部控制的評價(jià)；結(jié)合案例實(shí)際講解內(nèi)部控制中存在的薄弱環(huán)節(jié)。 2時(shí)間及地點(diǎn) 2017年7月17日7月21日 西 寧 2017年10月23日10月27日 蘇 州,專家及證書,1.為保證授課質(zhì)量和效果，培訓(xùn)班將由審計(jì)署、財(cái)政部相關(guān)司局領(lǐng)導(dǎo)，南京審計(jì)大學(xué)、國家會計(jì)學(xué)院等知名教授及國內(nèi)具有實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的專

11、家授課，輔之現(xiàn)場疑難解答，互動交流。 2.參加培訓(xùn)班的學(xué)員，經(jīng)考核合格者將頒發(fā)中國審計(jì)教育網(wǎng)培訓(xùn)證書，可作為審計(jì)人員繼續(xù)教育考核憑證。,費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn),培訓(xùn)費(fèi)1800元（含場租費(fèi)、資料費(fèi)、專家講課費(fèi)等）；會務(wù)組統(tǒng)一安排食宿，費(fèi)用自理，食宿費(fèi)及相關(guān)費(fèi)用按當(dāng)期培訓(xùn)班的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，所有費(fèi)用報(bào)到時(shí)面交。,報(bào)名辦法及咨詢,1.報(bào)名辦法 各單位可統(tǒng)一組織報(bào)名，個(gè)人也可直接報(bào)名。報(bào)名參加培訓(xùn)班的學(xué)員，請認(rèn)真填寫報(bào)名回執(zhí)，加蓋單位公章后用傳真或電子郵件正式報(bào)名，會務(wù)組收到報(bào)名回執(zhí)后將于開班前七個(gè)工作日內(nèi)以電子郵件或傳真的方式發(fā)出“報(bào)到通知書”，告知具體報(bào)到地點(diǎn)、乘車路線、日程安排等具體事項(xiàng)。 2.報(bào)名咨詢 中國審計(jì)教

12、育網(wǎng)() 報(bào)名電話010-88430528 傳 真微信/QQ：291155734 聯(lián) 系 人：紀(jì)老師 E-mail:,委托定制（內(nèi)訓(xùn)）審計(jì)專題課程,中國審計(jì)教育網(wǎng)可根據(jù)委托單位培訓(xùn)需求，整合優(yōu)勢培訓(xùn)資源，提供“量身定制”的培訓(xùn)課程，培訓(xùn)內(nèi)容可按委托單位要求進(jìn)行設(shè)計(jì)，培訓(xùn)時(shí)間、地點(diǎn)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)雙方協(xié)商確定。 培訓(xùn)對象 各級政府審計(jì)機(jī)關(guān)、內(nèi)審協(xié)會、各企、事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)部門及各個(gè)系統(tǒng)審計(jì)部門 專題課程 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) 固定資產(chǎn)投資審計(jì) 基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理及全過程跟蹤審計(jì) 財(cái)政審計(jì) 內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理 資源環(huán)境審計(jì) 計(jì)算

13、機(jī)審計(jì) 績效審計(jì) 內(nèi)部審計(jì) 管理審計(jì) 信息系統(tǒng)審計(jì) 等,聯(lián)系人：紀(jì)老師 電話：1371800127傳 真微信/QQ；291155734 E-mail: 微信公眾號：shejiedu 網(wǎng)址： （中國審計(jì)教育網(wǎng)）,2020/10/12,16,第1節(jié)：前期審計(jì) 第2節(jié)：招標(biāo)審計(jì) 第3節(jié)：合同審計(jì) 第4節(jié)：財(cái)務(wù)審計(jì) 第5節(jié)：造價(jià)審計(jì) 第6節(jié)：績效審計(jì),審 計(jì) 重 舉， 明 畫 深 圖,2020/10/12,17,第1節(jié)：前期審計(jì),一、審計(jì)依據(jù),二、程序?qū)徲?jì),三、發(fā)包審計(jì),四、跟蹤審計(jì),2020/10/12,18,一、審

14、計(jì)依據(jù) 1.2006年審計(jì)法22條：政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況和決算，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。是否包含國有企業(yè)投資項(xiàng)目、PPP項(xiàng)目？ PPP審計(jì)幾點(diǎn)看法 1.合伙人選擇(ISSAI:“最高審計(jì)機(jī)關(guān)對整個(gè)合作關(guān)系存續(xù)期間的腐敗和洗錢可能性應(yīng)始終保持高度警惕 ”) 2.建設(shè)成本是審計(jì)難點(diǎn)、重點(diǎn) 3.風(fēng)險(xiǎn)與收益如何分配，決定可持續(xù) 4.采用跟蹤審計(jì)方式 5.出臺基本建設(shè)政府審計(jì)實(shí)務(wù)指南 6.政府審計(jì)：BT、BOT核減，TOT核增,2020/10/12,19,2.2010年審?fù)栋l(fā)173號政府投資項(xiàng)目審計(jì)規(guī)定重點(diǎn)審計(jì)11個(gè)方面。（1）履行基本建設(shè)程序情況；（2）投資控制和資金管理使用情況；（3）項(xiàng)目建設(shè)

15、管理情況；（4）有關(guān)政策措施執(zhí)行和規(guī)劃實(shí)施情況；（5）工程質(zhì)量情況；（6）設(shè)備、物資和材料采購情況；（7）土地利用和征地拆遷情況；（8）環(huán)境保護(hù)情況；（9）工程造價(jià)情況；（10）投資績效情況；（11）其他需要重點(diǎn)審計(jì)的內(nèi)容。,經(jīng)濟(jì)效益,社會效益,環(huán)境效益,工程財(cái)務(wù)審計(jì),工程造價(jià)審計(jì),工程管理審計(jì),工程效益審計(jì),2020/10/12,21,3.2014年10月9日國發(fā)22條國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見 4.2014年10月23日十八屆四中全會決定中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國若干重大問題的決定 5.2015年12月8日中辦、國辦關(guān)于實(shí)行審計(jì)全覆蓋的實(shí)施意見亮點(diǎn)：“全覆蓋（凡工程必審計(jì)、由造價(jià)審計(jì)向

16、關(guān)鍵環(huán)節(jié)全覆蓋）、獨(dú)立性、職業(yè)化、促整改、助落實(shí)（治理）”,2020/10/12,22,6.須更新的知識體系 2013版工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范 2013版施工合同范本 2015版建設(shè)工程造價(jià)咨詢規(guī)范 2016財(cái)稅36號財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知 2016年財(cái)政部81號令基本建設(shè)財(cái)務(wù)規(guī)則）、基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理暫行辦法（財(cái)建2016503號）、基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)成本管理規(guī)定（財(cái)建2016504號） 2016年7月國務(wù)院關(guān)于深化投融資體制改革的意見 PPP審計(jì),2020/10/12,23,二.前期程序?qū)徲?jì) “在建設(shè)項(xiàng)目前期工作階段，必須嚴(yán)格按照現(xiàn)行建設(shè)程序執(zhí)行?，F(xiàn)行

17、基本建設(shè)前期工作程序包括：項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、開工報(bào)告等工作環(huán)節(jié)。只有在完成上一環(huán)節(jié)工作后方可轉(zhuǎn)入下一環(huán)節(jié)”國家計(jì)委關(guān)于重申嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序和審批規(guī)定的通知（計(jì)投資號）,8.3.1 采用工程量清單方式招標(biāo)形成的總價(jià)合同，其工程量應(yīng)按照本規(guī)范第8. 2節(jié)的規(guī)定計(jì)算。 8.2.2 施工中進(jìn)行工程計(jì)量，當(dāng)發(fā)現(xiàn)招標(biāo)工程量清單中出現(xiàn)缺項(xiàng)、工程量偏差，或因工程變更引起工程量增減時(shí)，應(yīng)按承包人在履行合同義務(wù)中完成的工程量計(jì)算。 8.3.2 采用經(jīng)審定批準(zhǔn)的施工圖紙及其預(yù)算方式發(fā)包形成的總價(jià)合同，除按照工程變更規(guī)定的工程量增減外，總價(jià)合同各項(xiàng)目的工程量應(yīng)為承包人用于結(jié)算的最終工程量。,2

18、020/10/12,25,營改增對甲供材料（設(shè)備）影響？ 1.【13清規(guī)】6.2.5 材料、工程設(shè)備暫估價(jià)應(yīng)按招標(biāo)工程量清單中列出的單價(jià)計(jì)入綜合單價(jià)； 2.【13清規(guī)】3.2.1 承包人投標(biāo)時(shí)，甲供材料單價(jià)應(yīng)計(jì)入相應(yīng)項(xiàng)目的綜合單價(jià)中，簽約后，發(fā)包人應(yīng)按合同約定扣除甲供材料款，不予支付。 3.實(shí)施營改增后江蘇省建設(shè)工程計(jì)價(jià)依據(jù)調(diào)整的通知蘇建價(jià)2016154號：“甲供材料和甲供設(shè)備費(fèi)用應(yīng)在計(jì)取甲供材料和甲供設(shè)備的現(xiàn)場保管費(fèi)后，在稅前扣除?！?如果有二次搬運(yùn)費(fèi)，扣嗎？,招投標(biāo)條例第29條 招標(biāo)人可以依法對工程以及與工程建設(shè)有關(guān)的貨物、服務(wù)全部或者部分實(shí)行總承包招標(biāo)。以暫估價(jià)形式包括在總承包范圍內(nèi)的工

19、程、貨物、服務(wù)屬于依法必須進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目范圍且達(dá)到國家規(guī)定規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行招標(biāo)。 前款所稱暫估價(jià)，是指總承包招標(biāo)時(shí)不能確定價(jià)格而由招標(biāo)人在招標(biāo)文件中暫時(shí)估定的工程、貨物、服務(wù)的金額。,暫估價(jià)是否需要二次招標(biāo)？,2020/10/12,28,暫估價(jià)的專業(yè)工程如何招標(biāo)？ 13清規(guī)9.9.4 （1）承包人不參加投標(biāo)的專業(yè)工程發(fā)包招標(biāo)，應(yīng)由承包人作為招標(biāo)人，但擬定的招標(biāo)文件、評標(biāo)工作、評標(biāo)結(jié)果應(yīng)報(bào)送發(fā)包人批準(zhǔn)。與組織招標(biāo)工作有關(guān)的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)被認(rèn)為已經(jīng)包括在承包人的簽約合同價(jià)（投標(biāo)總報(bào)價(jià)）中。 （2）承包人參加投標(biāo)的專業(yè)工程發(fā)包招標(biāo)，應(yīng)由發(fā)包人作為招標(biāo)人，與組織招標(biāo)工作有關(guān)的費(fèi)用由發(fā)包人承擔(dān)。同等條

20、件下，應(yīng)優(yōu)先選擇承包人中標(biāo)。,2020/10/12,29,乙供材：造價(jià)信息差額調(diào)整法 C20商品混凝土基準(zhǔn)單價(jià)（投標(biāo)截止日前28天 ）310元/m3，中標(biāo)單價(jià)308元/m3，施工時(shí)采購327元/m3。差額調(diào)整法，求結(jié)算單價(jià)？327310-1=5.45% 投標(biāo)單價(jià)低于基準(zhǔn)價(jià)，按基準(zhǔn)價(jià)算，已超過約定風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，應(yīng)予調(diào)整： 308+3100.45%=308+1.495=309.50（元）,2020/10/12,30,乙供材：價(jià)格指數(shù)調(diào)整法,甲控材詢價(jià)與核價(jià)很重要！ 1.官方信息價(jià) 2.向廠家、銷售商等詢價(jià) 3.通過電商詢價(jià)（京東、淘寶等） 5.發(fā)票證明法 7.成本分解法,建標(biāo)201344號建筑安裝工程

21、費(fèi)用項(xiàng)目組成 檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)：是指施工企業(yè)按照有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，對建筑以及材料、構(gòu)件和建筑安裝物進(jìn)行一般鑒定、檢查所發(fā)生的費(fèi)用，包括自設(shè)試驗(yàn)室進(jìn)行試驗(yàn)所耗用的材料等費(fèi)用。不包括新結(jié)構(gòu)、新材料的試驗(yàn)費(fèi)，對構(gòu)件做破壞性試驗(yàn)及其他特殊要求檢驗(yàn)試驗(yàn)的費(fèi)用和建設(shè)單位委托檢測機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢測的費(fèi)用，對此類檢測發(fā)生的費(fèi)用，由建設(shè)單位在工程建設(shè)其他費(fèi)用中列支。但對施工企業(yè)提供的具有合格證明的材料進(jìn)行檢測不合格的，該檢測費(fèi)用由施工企業(yè)支付。,2020/10/12,34,2010年4月財(cái)政部企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號采購業(yè)務(wù) 2010年5月財(cái)政部企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號工程項(xiàng)目 （1）可研-項(xiàng)目失敗 （2）招標(biāo)-人員涉案

22、 （3）造價(jià)-投資失控 （4）采購-質(zhì)量低劣 （5）驗(yàn)收-重大隱患,2020/10/12,35,三、發(fā)包方式審計(jì) 1.平行發(fā)包：設(shè)計(jì)-招標(biāo)-施工（DBB） 2.工程總承包：設(shè)計(jì)-采購-施工（EPC）總包/交鑰匙；設(shè)備-設(shè)計(jì)-施工（P&D+B） 3.施工總承包（General Contracting） 4.管理型承包（ PMT+PMC+EPC ） 5.伙伴型承包 （ PPP + 總承包 EPC/ GC ),風(fēng)險(xiǎn)1：總承包（合同價(jià)？）轉(zhuǎn)包認(rèn)定 1.不得將工程總承包項(xiàng)目中設(shè)計(jì)和施工業(yè)務(wù)一并或者分別分包給其他單位。 2.工程總承包企業(yè)自行實(shí)施設(shè)計(jì)的，不得將工程總承包項(xiàng)目工程主體部分的設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)分包給其他

23、單位。 3.工程總承包企業(yè)自行實(shí)施施工的，不得將工程總承包項(xiàng)目工程主體結(jié)構(gòu)的施工業(yè)務(wù)分包給其他單位。2016年5月20日住建部關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)工程總承包發(fā)展的若干意見建市201693號,2020/10/12,37,風(fēng)險(xiǎn)2：建設(shè)單位違法發(fā)包 2014年10月1日施行住建部建筑工程施工轉(zhuǎn)包違法分包等違法行為認(rèn)定查處管理辦法（試行）第五條 1.建設(shè)單位將工程發(fā)包給個(gè)人的； 2.建設(shè)單位將工程發(fā)包給不具有相應(yīng)資質(zhì)或安全生產(chǎn)許可的施工單位的； 3.未履行法定發(fā)包程序，包括應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行招標(biāo)未招標(biāo)，應(yīng)當(dāng)申請直接發(fā)包未申請或申請未核準(zhǔn)的； 4.建設(shè)單位設(shè)置不合理的招投標(biāo)條件，限制、排斥潛在投標(biāo)人或者投標(biāo)人的；,

24、2020/10/12,38,5.建設(shè)單位將一個(gè)單位工程的施工分解成若干部分發(fā)包給不同的施工總承包或?qū)I(yè)承包單位的； 6.建設(shè)單位將施工合同范圍內(nèi)的單位工程或分部分項(xiàng)工程又另行發(fā)包的； 7.建設(shè)單位違反施工合同約定，通過各種形式要求承包單位選擇其指定分包單位的； 8.法律法規(guī)規(guī)定的其他違法發(fā)包行為。,風(fēng)險(xiǎn)3：施工單位非法轉(zhuǎn)包 2014年8月住建部建筑工程施工轉(zhuǎn)包違法分包等違法行為認(rèn)定查處管理辦法（試行）第七條 存在下列情形之一的，屬于轉(zhuǎn)包 1.施工單位將其承包的全部工程轉(zhuǎn)給其他單位或個(gè)人施工的； 2.施工總承包單位或?qū)I(yè)承包單位將其承包的全部工程肢解以后，以分包的名義分別轉(zhuǎn)給其他單位或個(gè)人施工的

25、；,3.施工總承包單位或?qū)I(yè)承包單位未在施工現(xiàn)場設(shè)立項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)或未派駐項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、技術(shù)負(fù)責(zé)人、質(zhì)量管理負(fù)責(zé)人、安全管理負(fù)責(zé)人等主要管理人員，不履行管理義務(wù)，未對該工程的施工活動進(jìn)行組織管理的； 4.施工總承包單位或?qū)I(yè)承包單位不履行管理義務(wù)，只向?qū)嶋H施工單位收取費(fèi)用，主要建筑材料、構(gòu)配件及工程設(shè)備的采購由其他單位或個(gè)人實(shí)施的； 5.勞務(wù)分包單位承包的范圍是施工總承包單位或?qū)I(yè)承包單位承包的全部工程，勞務(wù)分包單位計(jì)取的是除上繳給施工總承包單位或?qū)I(yè)承包單位“管理費(fèi)”之外的全部工程價(jià)款的；,6.施工總承包單位或?qū)I(yè)承包單位通過采取合作、聯(lián)營、個(gè)人承包等形式或名義，直接或變相的將其承包的全部工程轉(zhuǎn)

26、給其他單位或個(gè)人施工的； 7.法律法規(guī)規(guī)定的其他轉(zhuǎn)包行為。 建筑法第67條和建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例第62條：沒收施工單位違法所得，并處工程合同價(jià)款0.5以上1以下的罰款；可以責(zé)令停業(yè)整頓，降低資質(zhì)等級；情節(jié)嚴(yán)重的，吊銷資質(zhì)證書。,2020/10/12,42,風(fēng)險(xiǎn)4：施工單位違法分包 * 2014年8月住建部建筑工程施工轉(zhuǎn)包違法分包等違法行為認(rèn)定查處管理辦法（試行）第九條 存在下列情形之一的，屬于違法分包： 1.施工單位將工程分包給個(gè)人的； 2.施工單位將工程分包給不具備相應(yīng)資質(zhì)或安全生產(chǎn)許可的單位的； 3.施工合同中沒有約定，又未經(jīng)建設(shè)單位認(rèn)可，施工單位將其承包的部分工程交由其他單位施工的；,2

27、020/10/12,43,4.施工總承包單位將房屋建筑工程的主體結(jié)構(gòu)的施工分包給其他單位的，鋼結(jié)構(gòu)工程除外； 5.專業(yè)分包單位將其承包的專業(yè)工程中非勞務(wù)作業(yè)部分再分包的； 6.勞務(wù)分包單位將其承包的勞務(wù)再分包的； 7.勞務(wù)分包單位除計(jì)取勞務(wù)作業(yè)費(fèi)用外，還計(jì)取主要建筑材料款、周轉(zhuǎn)材料款和大中型施工機(jī)械設(shè)備費(fèi)用的； 8.法律法規(guī)規(guī)定的其他違法分包行為。,風(fēng)險(xiǎn)5：施工單位掛靠 2014年8月住建部建筑工程施工轉(zhuǎn)包違法分包等違法行為認(rèn)定查處管理辦法（試行） 第十一條存在下列情形之一的，屬于掛靠 1.沒有資質(zhì)的單位或個(gè)人借用其他施工單位的資質(zhì)承攬工程的； 2.有資質(zhì)的施工單位相互借用資質(zhì)承攬工程的，包括

28、資質(zhì)等級低的借用資質(zhì)等級高的，資質(zhì)等級高的借用資質(zhì)等級低的，相同資質(zhì)等級相互借用的；,3.專業(yè)分包的發(fā)包單位不是該工程的施工總承包或?qū)I(yè)承包單位的，但建設(shè)單位依約作為發(fā)包單位的除外； 4.勞務(wù)分包的發(fā)包單位不是該工程的施工總承包、專業(yè)承包單位或?qū)I(yè)分包單位的； 5.施工單位在施工現(xiàn)場派駐的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、技術(shù)負(fù)責(zé)人、質(zhì)量管理負(fù)責(zé)人、安全管理負(fù)責(zé)人中一人以上與施工單位沒有訂立勞動合同，或沒有建立勞動工資或社會養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系的；,6.實(shí)際施工總承包單位或?qū)I(yè)承包單位與建設(shè)單位之間沒有工程款收付關(guān)系，或者工程款支付憑證上載明的單位與施工合同中載明的承包單位不一致，又不能進(jìn)行合理解釋并提供材料證明的； 7.

29、合同約定由施工總承包單位或?qū)I(yè)承包單位負(fù)責(zé)采購或租賃的主要建筑材料、構(gòu)配件及工程設(shè)備或租賃的施工機(jī)械設(shè)備，由其他單位或個(gè)人采購、租賃，或者施工單位不能提供有關(guān)采購、租賃合同及發(fā)票等證明，又不能進(jìn)行合理解釋并提供材料證明的； 8.法律法規(guī)規(guī)定的其他掛靠行為。,二、工程變更審計(jì) 例1.市區(qū)主干道采用4cm改性瀝青馬蹄脂碎石+5cm中粒式瀝青砼+7cm粗粒式瀝青）+1cm瀝青下封層+20cm二灰碎石+40cmC20現(xiàn)場攪拌碾壓混凝土+原槽壓實(shí)。本工程讓利幅度22.6%。乙方碾壓混凝土低報(bào)價(jià)205.97元/m3，工程量為2052m3，甲方提出變更后，單價(jià)為420.03元/m3。增加造價(jià)43.9萬元可否審減？,三.現(xiàn)場簽證審計(jì) 案例1:某高速公路招標(biāo)文件中提到報(bào)價(jià)按2002年修訂版的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)第14.1.2條（地質(zhì)病害集中的山區(qū)公路、長大隧道及獨(dú)立大橋梁，超出公