計算機審計練習題及答案

計算機審計練習一一、單項選擇題表 1 Excel 工作表（部分）A B C D E F G H1 1000 200 300 600 150 5202 4000 500 700 300 240 7693 5000 800 900 500 360 44241.若在 G1 單元格輸入“=ABS（A1：A3 ） ”，則 G1 的數值為（） 。A、10000 B、0.2 C、100 D、60002.若在 F4 單元格輸入“=$A$1+$B$2-C3+D4 ”，則 F4 的數值為（） 。A、-900 B、600 C、100 D、返回錯誤提示3.若在 H3 單元格輸入“=IF（A1-C30，A1-C3 ，B2+D4） ”，則 H3 的數值為（） 。A、100 B、500 C、0 D、返回錯誤提示4.若在 H4 單元格輸入“=COUNTIF(A1:F3,500) ”，則 H4 的數值為（） 。A、0.2 B、1 C、2 D、返回錯誤提示5.可以通過審計之星對被審單位資料進行審計的審計程序有（） 。A、觀察 B、函證 C、詢問 D、重新計算6.下列審計活動中，不屬于計算機審計活動的是（ ） 。A、審計人員對被審單位的電子數據所進行的審計B、審計人員用計算機審計方法和技術對被審單位賬簿所進行的審計C、審計人員利用計算機審計方法和技術對被審單位信息系統(tǒng)所進行的審計D、審計人員用手工審計方法和技術對紙質賬簿所進行的審計7.在利用審計之星開展審計時，以下屬于系統(tǒng)提供的賬表檢查內容的是（） 。A、對期末期初余額結轉一致性的檢查 B、審計程序設定C、會計憑證設置檢查 D、主要會計報表比較8.以下不屬于數據庫管理軟件的是（） 。A、MS SQL B、Access C、Visual FoxPro D、PowerPoint9.利用審計之星的“編制調整分錄”功能操作屬于（ ） 。A、計劃階段 B、實施階段 C、完成階段 D、后續(xù)審計階段10.要檢查被審單位賬務余額是否處于正常的借貸方向，可借助審計之星的（）功能。A、期末期初結轉一致性檢查 B、賬表核對一致性檢查C、會計科目規(guī)范設置檢查 D、賬戶余額異常方向檢查二、判斷題（）1.計算機技術的應用并不改變審計目標和風險評估的原則性要求。（）2.計算機審計取證的切入點是信息系統(tǒng)和底層電子數據。（ ）3.計算機軟件在存儲被審計單位數據時并不存儲賬簿和報表。（ ）4.電子數據是指被審單位系統(tǒng)生成的財務數據，不包括與被審單位相關的外部數據。（ ）5.對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題都要編制調整分錄。（）6.金審工程二期工程的主要目的是軟件應用。（）7.AO 系統(tǒng)是指審計管理系統(tǒng)。（）8.通過任何審計軟件都可以很方面地查閱被審單位的原始憑證。（）9.憑證停走抽樣功能適用于對各個賬戶的細節(jié)測試。（）10.系統(tǒng)設計人員比較熟悉系統(tǒng)的性能，可以兼任系統(tǒng)操作員。三、名詞解釋題1.遠程網上審計模式2.受控處理法3.平行模擬法4.檢查風險四、簡答題在計算機審計中，被審單位電子數據的采集方式有哪些？五、業(yè)務處理題1.請根據圖 1 回答以下問題：（1）該圖表明審計人員采用了哪些收集證據的審計程序？使用了哪一種財務分析方法？（2）比較異常的月份是哪些月份？為什么？（3）請代審計人員寫出審計結論。圖 1 被審單位 1-12 月主營業(yè)務收入發(fā)生額2.根據大華公司董事會的委托，誠信會計師事務所對大華公司 2010 年度會計報表進行審計。具體審計內容和范圍包括：對大華公司 2010 年 12 月 31 日的資產負債表、2010 年度的利潤表和現(xiàn)金流量表以及會計報表附注的公允性和合法性進行審計。審計重點內容：主營業(yè)務收入、貨幣資金、應付賬款等。審計時間從 2011 年 1 月 5 日至 2 月 1 日。審計人員安排是：項目負責人陸川（注冊會計師） ，項目小組成員有：張力（助理） 、王維（審計師） 、李平（注冊會計師） 。具體分工是：銷售與收款業(yè)務循環(huán)由張力負責，采購與付款業(yè)務循環(huán)由王維負責，貨幣資金及其他業(yè)務循環(huán)由李平負責，工作底稿復核及審計報告由陸川負責，審計總體策略由李平編寫。審計工作進度是：審計準備階段 4 天，審計實施階段 19 天，審計報告階段 4 天。經初步評估，審計項目組對大華公司審計重大錯報風險暫定為 50%，檢查風險暫定為10%，同時按資產的 1%和總收入的 0.5%確定報表層次重要性水平。 （被審單位總資產為 800 萬元，2010 年銷售收入為 2400 萬元）要求：根據以上內容編制總體審計策略。審計總體策略被審計單位： 編制人： 日期 ： 索引號：A9截止日： 復核人： 日期： 頁次：1/1一、委托審計的目的、范圍二、審計策略由于被審單位內控不規(guī)范，擬不進行控制測試而按業(yè)務循環(huán)開展實質性測試三、評價審計風險： 四、重要審計領域： 五、重要性水平初步估計： 六、計劃審計日期及時間預算： 七、審計小組組成及人員分工： 姓名 職務或職稱 分工 備注3.審計人員獲知與審計有關的下列業(yè)務：（1）經審計，發(fā)現(xiàn)大華公司 2010 年 12 月 28 日銷售給甲公司 A 產品 100 噸，共計 100000 元，增值稅為 17000 元，并于當日發(fā)貨。該公司在 2011 年 1 月10 日才對該項交易做出會計處理，款項尚未收到。（2）大華公司按應收賬款余額百分比法計提壞帳準備，2010 年應收賬款年末余額 1200000 元，年初壞賬準備余額為 5000 元，壞賬準備提取率為 5。（3）大華公司 2010 年的財務會計報告于 2011 年 2 月 10 日經批準對外報出。經查明，大華公司 2010 年 12 月 20 日與甲企業(yè)簽訂購貨合同，但大華公司最終沒有執(zhí)行該合同，為此甲企業(yè)根據合同規(guī)定于 2010 年 12 月 31 日要求大華公司支付違約金 10 萬元。大華公司在編制 2010 年度會計報表時，未預計該事項可能造成的損失。雙方于 2011 年 1 月 5 日達成協(xié)議，由大華公司支付給甲企業(yè) 10 萬元違約金，該款項尚未支付。要求：綜合考慮材料（1） 、 （2） 、 （3） ，編制調整分錄或者重分類分錄（不考慮對利潤及所得稅的影響） 。練習一參考答案一、單選題題號 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10答案 A B A C D D A D C D二、判斷題題號 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10答案 三、名詞解釋題1.答：通過設立審計服務器，從被審計單位實時下載數據，通過網絡開展遠程審計。2.答：是指審計人員通過被審程序對實際業(yè)務的處理進行監(jiān)控，查明被審程序的處理和控制功能是否恰當有效的方法。3.答：是指審計人員自己或請計算機專家編寫具有與被審程序相同處理和控制功能的模擬程序，用這種程序處理當期的實際數據，把處理結果與被審程序的處理結果進行比較，以評價被審程序的處理和控制功能是否可靠的一種方法。4.答：是指某一認定存在錯報，該錯報單獨或者連同其他錯報是重大的，但注冊會計師未能發(fā)現(xiàn)這種錯報的可能性。四、簡答題答：（1）利用審計軟件直接采集數據。（2）利用數據庫管理系統(tǒng)采集數據。（3）利用數據分析工具采集數據。（4）利用嵌入審計程序采集數據。（5）通過拷貝財務備份數據采集數據。五、業(yè)務處理題1.（1）分析程序；趨勢分析法（2）異常月份為 1 月和 2 月；因為這兩個月與其他月份相比差異過大。（3）全年各月主營業(yè)務收入平均在 80 萬元左右；1 月、2 月、12 月應作為重點審查月份。2.審計總體策略被審計單位：大華公司 編制人：李平 日期 ：2011 年 1 月 5 日 索引號：A9截止日：2010 年 12 月 31 日 復核人：陸川 日期：2011 年 1 月 5 日 頁次：1/1一、委托審計的目的、范圍對大華公司 2010 年 12 月 31 日的資產負債表、2010 年度的利潤表和現(xiàn)金流量表以及會計報表附注的公允性和合法性進行審計二、審計策略由于被審單位內控不規(guī)范，擬不進行控制測試而按業(yè)務循環(huán)開展實質性測試三、評價審計風險： 審計風險=50%*10%=5%四、重要審計領域： 主營業(yè)務收入、貨幣資金、應付賬款五、重要性水平初步估計： 總資產的 1%即：800*1%=8 萬元 六、計劃審計日期及時間預算： 審計時間從 2011 年 1 月 5 日至 2 月 1 日；審計準備階段 4 天，審計實施階段 19 天，審計報告階段 4 天七、審計小組組成及人員分工： 姓名職務或職稱 分工備注陸川注冊會計師 工作底稿復核及審計報告 李平注冊會計師 貨幣資金及其他業(yè)務循環(huán) 王維 審計師 采購與付款業(yè)務循環(huán) 張力 助理 銷售與收款業(yè)務循環(huán) 3.（1）借：應收賬款 117000貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 17000 主營業(yè)務收入 100000（2）借：資產減值損失 1585貸：壞賬準備 1585（3）借：營業(yè)外支出 100000貸：其他應付款 100000計算機審計練習二一、單項選擇題1.審計軟件按其適用范圍可劃分為（ ） 。A、審計工具軟件和審計管理軟件 B、聯(lián)網審計軟件和審計管理軟件 C、聯(lián)網審計軟件和非聯(lián)網審計軟件 D、通用審計軟件和專用審計軟件2.下列選項中， （ ）是常用的應用軟件。A、Windows B、Ms-dos C、Unix D、Word3.下列選項中，不屬于審計計劃階段內容的是（） 。A、了解被審計單位的基本情況 B、確定審計工作進度及時間、費用預算C、編制調整分錄 D、評估重大錯報風險4.在 Excel 工作表中，在 P8 單元格輸入“=SUM（P4：P7） ”表示（ ） 。A、計算單元格 P4 中的數據與單元格 P7 中的數據之商B、計算單元格 P4、P5、P6、P7 中的數據之商C、計算單元格 P4 中的數據與單元格 P7 中的數據之和D、計算單元格 P4、P5、P6、P7 中的數據之和5.在被審單位僅同意提供財務系統(tǒng)導出的賬套備份文件的情況下，應當采用（）方式將被審單位財務數據導入審計軟件。A、嵌入審計程序 B、手工輸入C、連接被審單位數據庫系統(tǒng) D、利用數據接口軟件轉化為中間結果6.注冊會計師出具（）審計報告時，不必增加意見說明段。A、否定意見 B、保留意見 C、無保留意見 D、無法表示意見7.若發(fā)現(xiàn)被審單位某筆賒銷業(yè)務的發(fā)運憑證、銷售發(fā)票與應收賬款明細賬記錄的日期不屬于同一會計期間，則被審計單位違反了（）認定。A、存在 B、完整性 C、截止 D、權利和義務8.“完整性”認定和“存在或發(fā)生”認定，分別與（ ）有關。A、會計報表數據的高估和低估 B、會計報表的分類錯誤和計算錯誤C、會計報表數據的低估和高估 D、會計報表的舞弊和違法行為9.（）是根據賬戶對應關系的原理檢查賬戶記錄是否正確的一種審計疑點查證方法。A、經濟活動分析法 B、審計預警 C、賬戶分析法 D、憑證抽樣10.在使用審計之星軟件輔助審計時，可通過（ ）功能檢查被審單位提供的賬務數據中是否存在借貸不平的會計憑證。A、憑證異常對應檢查 B、憑證借貸平衡檢查C、憑證典型對應檢查 D、對應科目檢查二、判斷題（）1.計算機測試包括對被審單位的內部控制測試和實質性程序。（）2.計算機系統(tǒng)就是計算機硬件系統(tǒng)。（）3.審計人員對被審單位 Excel 財務數據所進行的審計屬于計算機審計。（）4.趨勢分析法可以揭示出被審計單位一定時期財務狀況變化趨勢。（）5.錄音資料也可以成為審計工作底稿的組成部分之一。（）6.遠程網上審計模式是指審計人員攜帶個人電腦到被審計單位現(xiàn)場獨立開展審計業(yè)務的審計工作方式。（）7.計算機方式和手工方式下的審計只是審計對象不同，審計技術方法是完全相同的。（ ）8.計算機審計包括對計算機產生的電子數據的審計以及對信息系統(tǒng)本身的審計。（ ）9.在使用計算機輔助審計時，不能通過 Excel 生成審計報告。（ ）10.在進行銷售收款循環(huán)審計時，一定要先對銷售收款內部控制進行評價后才能對具體的賬戶進行實質性審計。三、名詞解釋題1.通用審計軟件 2.計算機輔助審計方法3.趨勢分析法 4.審計預警分析四、簡答題結合所學知識分析我國計算機審計技術發(fā)展的不足之處。五、業(yè)務處理題1.審計人員在審計欣欣公司銀行存款時，發(fā)現(xiàn)該公司 2010 年 12 月 31 日銀行存款日記賬賬面余額為 185000 元，銀行對賬單余額為 183000 元。審計人員將銀行存款日記賬和銀行對賬單逐筆核對后，發(fā)現(xiàn)下列情況：（1）12 月 8 日，銀行對賬單上收到外地匯款 30000 元，銀行存款日記賬無此記錄。（2）12 月 14 日，銀行付出 1800 元，經查系采購員不慎遺失的空白轉賬支票被人冒用。（3）12 月 29 日，從銀行提取現(xiàn)金 29000 元，銀行存款日記賬無此記錄。（4）12 月 30 日，銀行存款日記賬顯示存入銀行轉賬支票一張，計 2800元，銀行對賬單無此記錄。（5）12 月 31 日，銀行對賬單顯示代扣通信費 1600 元，銀行存款日記賬無此記錄。（6）12 月 31 日，公司開出#133 轉賬支票 1 張，金額為 3200 元，銀行對賬單無此記錄。要求：根據下列資料完成銀行存款余額調節(jié)表工作底稿的編制。. 銀行存款余額調節(jié)表客戶： 編制人：張三 日期：2011 年 1 月 5 日 索引號： A1-3-1截止日： 復核人：李四 日期：2011 年 1 月 6 日 頁 次：1/1 銀行名稱及賬號：工行 125691332145611013 幣別：人民幣企業(yè)銀行存款日記賬余額： 銀行對賬單余額：調整內容 單位及內容 金額 調整內容 單位及內容 金額 加：銀行已收，企業(yè)尚未入賬金額加：企業(yè)已收，銀行尚未入賬金額 減：銀行已付，企業(yè)尚未入賬金額減：企業(yè)已付，銀行尚未入賬金額 調整后企業(yè)銀行存款日記賬余額 調整后銀行對賬單余額 審計說明及調整分錄： 審計結論：2.根