《財經(jīng)法規(guī)》補充練習題(第3章)(含答案)

1 第三章 稅收征收管理法律制度 第一節(jié) 稅務管理 一、單項選擇題 1. 稅收管理不包括 ( D )。 A稅務登記管理 B發(fā)票管理 C納稅申報 D稅款征收 2. 下列選項中，屬于稅務管理內(nèi)容的是 ( B )。 A查賬征收 B發(fā)票管理 C定期定額征收 D稅款征收 3. 稅務登記是稅務機關(guān)依據(jù)稅法規(guī)定，對納稅人的 ( C )進行登記管理的一項法定制度，也是納稅人依法履行納稅義務的法定手續(xù)。 A生產(chǎn)、銷售活動 B銷售活動 C生產(chǎn)、經(jīng)營活動 D生產(chǎn)活動 4. 稅務登記又稱 ( A )，是稅務機關(guān)根據(jù)稅法規(guī)定，對納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營活動進行登記管理的一項法定制度，也是納稅人依法履行納稅義務的法定手續(xù)。 A納稅登記 B開業(yè)登記 C停業(yè)登記 D工商登記 5. 發(fā)生下列行為，需要辦理稅務登記的是 ( A )。 A應稅收入 B臨時取得應稅收入 C購買家用轎車 D臨時發(fā)生納稅行為 6. 下列選項中說法正確的是 ( D )。 A 凡是發(fā)生納稅行為的都應到稅務機關(guān)辦理稅務登記 B注銷登記不屬于稅 務登記 C外出經(jīng)營報驗登記不屬于稅務登記 D復業(yè)登記屬于稅務登記的種類 7. 下列說法中正確的有 ( A )。 A. 稅務登記包括變更登記，停業(yè)、復業(yè)登記，注銷登記，外出經(jīng)營報驗登記等 B. 注銷登記不屬于稅務登記的種類 C. 稅務登記包括工商登記 D. 外出經(jīng)營報驗登記屬于變更登記的種類 8. 根據(jù)有關(guān)法規(guī)規(guī)定，不從事生產(chǎn)、經(jīng)營，但依照法律、法規(guī)的規(guī)定負有納稅義務的單位和個人，都應按照規(guī)定向稅務機關(guān)辦理稅務登記，下列選項中需辦理稅務登記的是 ( B )。 A臨時取得應稅收入 B取得應稅收入 C只繳納車船使用稅 D只繳納個人所得稅 9. 下列選項不屬于納稅人辦理稅務登記時應提供的相關(guān)證件、資料的有 ( A )。 A財務、會計報表及其說明材料 B有關(guān)合同、章程、協(xié)議書 C法定代表人 D董事會成員名單 10. 對既沒有稅收納稅義務又不需領用收費 (經(jīng)營 )票據(jù)的社會團體等，可以 ( B )。 A既登記又發(fā)證 B只登記不發(fā)證 C只發(fā)證不登記 D既不登 記又不發(fā)證 11. 納稅人已在工商行政管理機關(guān)辦理變更登記的，應當在規(guī)定的時間內(nèi)，向原稅務登記機關(guān)如實提供有關(guān)證件、材料和其他有關(guān)資料，申報辦理變更稅務登記。證件不包括 ( B )。 A. 工商登記變更表及工商營業(yè)執(zhí)照 B. 原法定代表人或負責人身份證 C. 納稅人變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件 D. 稅務機關(guān)發(fā)放的原稅務登記證件 (登記證正、副本和登記表等 ) 12. 稅務登記的停業(yè)、復業(yè)登記適用于 ( D )。 A扣繳義務人 B外商投資企業(yè) C所有納稅人 D實行定期定額征收方式的納稅人 13. 稅務機關(guān)經(jīng)過審核，應當責成申請停業(yè)的納稅人結(jié)清稅款并必須交回相關(guān)材料，辦理停業(yè)登記。下列無需交回的是 ( D )。 2 A稅務登記證 B發(fā)票領購簿 C發(fā)票 D工商登記證 14. 納稅人停業(yè)期滿未按期復業(yè)又不申請延長停業(yè)的，稅務機關(guān)應當視為 ( B )。 A 自動注銷稅務登記 B已恢復營業(yè) C自動延長停業(yè)登記 D自動接受罰款處理 15. 實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應當在停業(yè)前向稅務機關(guān)申報辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期限不得超過 ( D )。 A 30 日 B二年 C 60 日 D一年 16. 納稅人辦理稅務登記后，因住所經(jīng)營地點變動而涉及改變稅務登記機關(guān)的，應向原稅務登記機關(guān)申報辦理注銷稅務登記，并在 ( C )日內(nèi)向遷達地稅務機關(guān)申報辦理稅務登記。 A 10 B 20 C 30 D 60 17. 納稅人辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料，結(jié)清相關(guān)款項。下列選項中，不屬于該款項的是 ( C )。 A應納稅款 B多退 (免 )稅款 C債權(quán)債務 D滯納金和罰款 18. 納稅人 應當在外出經(jīng)營活動稅收管理證明有效期屆滿后 ( C )內(nèi)，持外出經(jīng)營活動稅收管理證明回原稅務登記地稅務機關(guān)辦理外管證繳銷手續(xù)。 A 30 日 B 15 日 C 10 日 D 20 日 19. 納稅人到外縣 (市 )臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動時，稅務機關(guān)為其核發(fā)的外出經(jīng)營活動稅收管理證明，其有效期限一般為 30 日，最長不得超過 ( C )日。 A 60 B 90 C 180 D 360 20. 稅務登記證件每年驗審一次，每 ( A )年換證一次。 A 3 B 5 C 10 D 20 21. 納稅人未按規(guī)定對稅務登記證辦理驗證或換證手續(xù)的，由 ( C )稅務機關(guān)宣布其稅務登記證失效，并收回有關(guān)稅務登記證件及發(fā)票。 A經(jīng)營活動所在地 B納稅人所在地 C縣級以上 D市級以上 22. 納稅人遺失稅務登記證件的，應當在 ( C )日內(nèi)書面報告主管稅務機關(guān)，并登報聲明作廢。 A 7 B 10 C 15 D 30 23. 發(fā)票是一種經(jīng)濟信息的載體，為了便于從發(fā)票中獲取和利用經(jīng)濟信息，要求填開發(fā)票必須按照稅務 機關(guān)規(guī)定的時限進行。這說明發(fā)票具有 ( C )特征。 A合法性 B真實性 C時效性 D傳遞性 24. 發(fā)票從印制、運輸、存儲、發(fā)售、開具到記賬有一個復雜的傳遞過程。這說明發(fā)票具有 ( D )特征。 A合法性 B真實性 C共享性 D傳遞性 25. 依法辦理稅務登記的單位和個人，在領取 ( B )后，向主管稅務機關(guān)申請領購發(fā)票。 A工商營業(yè)執(zhí)照 B稅務登記證件 C會計從業(yè)資格證書 D稅務師資格證書 26. 專用發(fā)票是指 ( B )。 A專業(yè)發(fā)票 B增值稅專用發(fā)票 C行業(yè)發(fā)票 D紅字普通發(fā)票 27. 根據(jù)中華人民共和國發(fā)票管理辦法及實施細則的有關(guān)規(guī)定，發(fā)票分為 ( A )兩大類。 A專用發(fā)票和普通發(fā)票 B增值稅專用發(fā)票和專業(yè)發(fā)票 C行業(yè)發(fā)票和普通發(fā)票 D專業(yè)發(fā)票和普通發(fā)票 28. 普通發(fā)票按照征收管理的范圍劃分為 ( A )。 A專業(yè)發(fā)票和一般普通發(fā)票 B行業(yè)發(fā)票和專業(yè)發(fā)票 C行業(yè)發(fā)票和普通發(fā)票 D專業(yè)發(fā)票和增值稅專用發(fā)票 29. 根據(jù)稅收征收 管理法的規(guī)定，增值稅專用發(fā)票由 ( A )指定的企業(yè)印制。 A國務院稅務主管部門 B國務院財政主管部門 C各地方政府稅務主管部門 D各地方政府財政主管部門 30. 下列不屬于領購增值稅專用發(fā)票所需證件的是 ( A )。 A營業(yè)執(zhí)照 B蓋有“增值稅一般納稅人”專用章的稅務登記證 (副本 ) 3 C經(jīng)辦人的居民身份證 D發(fā)票專用章印模 31. 對小規(guī)模納稅人的確認，由 ( B )依稅法規(guī)定的標準認定。 A納稅人 B稅務機關(guān) C審計機關(guān) D財務經(jīng)理 32. 增值稅專用發(fā)票具有 ( C )，則可以判斷該發(fā)票一定為假。 A水印防偽圖案 B紅色熒光防偽標記或微縮字母防偽標記 C藍色熒光防偽標記 D無色熒光防偽標記或異型字體標記 33. 不能按會計制度和稅務機關(guān)的要求準確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額，則該納稅人是( D )。 A無會計人員 B無報稅員 C無會計核算 D會計核算不健全 34. 根據(jù)增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定，在開 具專用發(fā)票時需要加蓋財務專用章或發(fā)票專用章，覆蓋( C )一欄。 A收款人 B票單位 C銷貨單位 D納稅人登記號 35. 納稅人以含稅單價銷售貨物或應稅勞務，在填開增值稅專用發(fā)票時，要將其換算成不含稅單價尾數(shù)為小數(shù)點后 ( C )。 A零位 B一位 C兩位 D A、 B、 C 都可以 36. 開具增值稅專用發(fā)票時填寫“稅率”欄，按照適當?shù)亩惵侍顚?。一般納稅人銷售貨物按簡易辦法計算繳納增值稅的貨物，本欄填寫征收率為 ( D )。 A 3 B 4 C 5 D 6 37. 根據(jù)增值稅專用發(fā)票開具時限的規(guī)定，采用預收貸款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，開具時間是 ( A )。 A貨物發(fā)出當天 B收到貨款當天 C同約定的收款日期 D貨物發(fā)出第二天 38. 增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，可以作為抵扣憑證的是 ( D )。 A僅取得發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)的 B認證不符，密文有誤的 C虛開的發(fā)票額 D經(jīng)稅務機關(guān)認證相符的 39. 根據(jù)相關(guān)規(guī)定，代開增值稅專用發(fā)票的范圍不包括 ( A )。 A. 一般納稅人 B. 從事工業(yè)、手工業(yè)生產(chǎn)向一般納稅人銷售貨物的小規(guī)模納稅人 C. 事商業(yè)批發(fā)向一般納稅人銷售貨物的小規(guī)模納稅人 D. 為一般納稅人提供加工、修理修配勞務的，具有一定規(guī)模的小納稅人 40. 增值稅小規(guī)模納稅人向稅務機關(guān)申請代開專用發(fā)票時，需提供 ( A )資料。 A營業(yè)執(zhí)照 B經(jīng)辦人身份證 C企業(yè)法人身份證 D購銷業(yè)務、接受勞務或其他經(jīng)營活動方面的有關(guān)證明材料 41. 對無固定經(jīng)營場所、臨時取得應稅收入或財務制度不健全的納稅人需要發(fā)票的，可 ( A )。 A. 到稅 務部門辦稅服務廳，由征收窗口代開發(fā)票 B. 向主管稅務機關(guān)領購發(fā)票 C. 根據(jù)所領購發(fā)票的票面限額及數(shù)量交納保證金后，自開發(fā)票 D. 由財務制度健全的其他納稅人代開發(fā)票 42. 下列選項中，不屬于增值稅專用發(fā)票的防偽標記組成部分的是 ( C )。 A水印防偽圖案 B紅色熒光防偽標記或萎縮字母防偽標記 C藍色熒光防偽標記 D無色熒光防偽標記或異型字體標記 43. 一般納稅人出現(xiàn) ( C )行為，可以開具專用發(fā)票。 A銷售報關(guān)出口的貨物 B在境外銷售應稅勞務 C商業(yè)企業(yè)零售的勞保專用鞋帽 D將貨物用于集體福利或個人消費 44. 一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務，應當按相關(guān)規(guī)定向購買方開具增值稅專用發(fā)票。下列 ( C )情形，可以開具專用發(fā)票。 A會計核算不健全者 B不能向稅務機關(guān)準確提供有關(guān)增值稅稅務資料者 4 C銷售應稅產(chǎn)品 D銷售的貨物全部屬于免稅項目者 45. 增值稅專用發(fā)票匯總開具方法規(guī)定，匯總填開專用發(fā)票，必須填寫的欄是 ( D )。 A商品或勞務名稱 B計量單位 C數(shù)量與單價 D總金額 46. 根據(jù)增值稅專用發(fā)票開具時限的規(guī)定，開具時間不是貨物移送當天的有 ( A )。 A. 采用交款提貨結(jié)算方式 B. 設有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貞物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，按規(guī)定征收增值稅的 C. 貨物作為投資提供給其他單位或個體經(jīng)營者 D. 將貨物分配給股東 47. 增值稅小規(guī)模納稅人向稅務機關(guān)申請代開專用發(fā)票時，不需提供 ( A )資料。 A營業(yè)執(zhí)照 B購銷業(yè)務 C接受勞務 D其他經(jīng)營活動方面的有關(guān)證明材料 48. 主要是由營業(yè)稅納稅人和增值 稅小規(guī)模納稅人使用，增值稅一般納稅人在不能開具專用發(fā)票的情況下也可使用的發(fā)票是 ( A )。 A普通發(fā)票 B行業(yè)發(fā)票 C商業(yè)發(fā)票 D專業(yè)發(fā)票 49. 下列選項中，不是普通發(fā)票主要使用者的是 ( A )。 。 A增值稅一般納稅人 B增值稅小規(guī)模納稅人 C一般納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票的 D只交納營業(yè)稅的納稅人 50. 下列選項中，不屬于行業(yè)發(fā)票的是 ( B )。 A商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票 B 商品房銷售發(fā)票 C商業(yè)批發(fā)統(tǒng)一發(fā)票 D工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品銷售統(tǒng)一發(fā)票 51. 下列發(fā)票中，專用發(fā)票適用于 ( B )。 A 某個行業(yè)的經(jīng)營業(yè)務 B某一經(jīng)營項目 C某個企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務 D多個經(jīng)營項目 52. 下列發(fā)票中，屬專用發(fā)票的是 ( A )。 A廣告費用結(jié)算發(fā)票 B工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品銷售統(tǒng)一發(fā)票 C商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票 D商業(yè)批發(fā)統(tǒng)一發(fā)票 53. 符合條件的增值稅一般納稅人可以申請印制 ( B )。 A通用發(fā)票 B具名普通發(fā) 票 C增值稅專用發(fā)票 D專用發(fā)票 54. 臨時到本省、市、縣以外從事經(jīng)營活動的單位或個人，需向 ( D )稅務機關(guān)申請領購經(jīng)營地的發(fā)票。 A本地上級 B本地 C經(jīng)營地上級 D經(jīng)營地 55. 有購領資格的納稅人購領普通發(fā)票時，不必提供的資料是 ( A )。 A法人身份證 B辦稅人員資格證 C發(fā)票購領審批傳遞單 D普通發(fā)票領購卡 56. 納稅人申請代開普通發(fā)票不需要的手續(xù)有 ( A ) A. 營業(yè)證書 B. 付款單位接受產(chǎn)品 (商品 )、勞務承認付款的證明 C. 申請代開單位的稅務登記 證或正式申請代開入職業(yè)的證明 D. 申請代開人的居民身份證 57. 開具普通發(fā)票后，發(fā)生部分退貨的處理正確的是 ( A )。 A. 若購銷雙方發(fā)票均未入賬，購貨方應將發(fā)票退還給銷貨方 B. 若購貨方發(fā)票未入賬而銷貨方已入賬，購貨方無需將發(fā)票退還給銷貨方 C. 若購貨方發(fā)票已入賬，銷貨方已入賬，購貨方應將發(fā)票退還給銷貨方 D. 若購貨方發(fā)票已入賬，銷貨方已入賬，購貨方應將發(fā)票退還給銷貨方 58. 下列發(fā)票中，屬于專業(yè)發(fā)票的是 ( B )。 A廣告費用結(jié)算發(fā)票 B郵政業(yè)務統(tǒng)一發(fā)票 C工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品 銷售統(tǒng)一發(fā)票 D商品房銷售發(fā)票 59. 下列發(fā)票中，不套印發(fā)票監(jiān)制章的是 ( C )。 A專用發(fā)票 B行業(yè)發(fā)票 C專業(yè)發(fā)票 D普通發(fā)票 5 60. 國有金融、保險企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證，保險憑證屬于 ( C )。 A普通發(fā)票 B增值稅專用發(fā)票 C專業(yè)發(fā)票 D行業(yè)發(fā)票 61. 單位、個人在購銷商品、提供或者接受經(jīng)營服務以及從事其他經(jīng)營活動中，應當按照規(guī)定 ( B )發(fā)票。 A發(fā)放 B開具 C使用 D取得 62. 開具發(fā)票時，按規(guī)定，下列說法錯誤的是 ( B )。 A按順序填開 B使用電子計算機開具發(fā)票后的存根不用裝訂成冊 C應當使用中文 D全部聯(lián)次一次復寫、打印 63. 根據(jù)稅收管理需要，須跨省、自治區(qū)、直轄市開具發(fā)票的，由 ( A )確定。 A國家稅務總局 B省級稅務機關(guān) C企業(yè)所在地稅務機關(guān) D經(jīng)營所在地稅務機關(guān) 64. 使用電子計算機開具發(fā)票，須報稅務機關(guān)批準，并使用 ( C )統(tǒng)一監(jiān)制的機 打發(fā)票。 A企業(yè) B行業(yè) C稅務機關(guān) D 可以 65. ( B )是納稅人、扣繳義務人按照法律、行政法規(guī)規(guī)定，在申報期限內(nèi)就納稅事項向稅務機關(guān)提出書面申報的一種法定手續(xù)。 A納稅登記 B納稅申報 C稅收管理 D稅款征收 66. 已辦理稅務登記的扣繳義務人應當自扣繳義務發(fā)生之日起 30 日內(nèi)，向稅務登記地稅務機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。稅務機關(guān)在其 ( A )上登記扣繳稅款事項。 A稅務登記證件 B扣繳稅款登記證件 C開業(yè)稅務登記表 D變更稅務登記表 67. 納稅申報是指 ( A )按照法律、行政法規(guī)規(guī)定，在申報期限內(nèi)就納稅事項向稅務機關(guān)提出書面申報的一種法定手續(xù)。 A納稅人 B企業(yè) C個體工商戶 D個人 68. 納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、 ( D )以及稅務機關(guān)根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。 A記賬憑證 B會計賬簿 C原始憑證 D財務會計報表 69. 納稅義 務人必須在法律、行政法規(guī)規(guī)定或稅務機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定辦理納稅申報的時間是 ( D )。 A月末 B季末 C年末 D規(guī)定申報期限內(nèi) 70. 納稅人享受減稅、免稅待遇的，在 ( B )應當按照規(guī)定辦理納稅申報。 A減稅、免稅期間之前 B減稅、免稅期間 C減稅、免稅期滿之后 D 可以 71. 臨時取得應稅收入或發(fā)生應稅行為的納稅人，在發(fā)生納稅義務之后，向經(jīng)營地稅務機關(guān)辦理納稅申報和繳納稅款的時間是 ( D )。 A月末 B季末 C年末 D立即 72. 納稅人辦理納稅申報時，應當如實填寫納稅申報表，并根據(jù)不同情況相應報送有關(guān)證件、資料。不需要提供的是 ( D )。 A財務、會計報表及其說明材料 B與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書 C外出經(jīng)營活動稅收管理證明 D法人居民身份證 73. 納稅人的納稅申報報告表的主要內(nèi)容不包括 ( B )。 A稅種、稅目、適用稅率 B應代扣代繳、代收代繳稅款項目 C計稅依據(jù) D應納稅額及所屬期限 74. 納 稅人、扣繳義務人可以直接到 ( B )辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理上述申報、報送事項。 A財政機關(guān) B稅務機關(guān) C工商行政管理部門 D銀行 75. 采用郵寄申報方式來進行納稅申報的，納稅人使用的信封是 ( A )。 A專用信封 B普通信封 C特快專遞 D掛號信 6 76. 下列選項中，說法不正確的有 ( D )。 A. 郵寄申報是指納稅人將納稅申報表及有關(guān)納稅資料以郵寄的方式送達稅務機關(guān) B. 納稅 人自行或委托稅務代理人核算應納稅款的，其申報日期為交寄時間 C. 納稅申報方式采用郵寄申報的，以寄出地的郵局郵戳日期為實際申報時間 D. 納稅人必須以掛號信作為郵寄納稅申報的信封 77. 納稅人采取數(shù)據(jù)電文方式辦理納稅申報，稅務機關(guān)認定其申報日期是 ( C )。 A申報表填寫日期 B納稅人發(fā)出數(shù)據(jù)電文的時間 C稅務機關(guān)收到該數(shù)據(jù)電文的日期 D稅務機關(guān)審核日期 78. 下列選項中，說法錯誤的有 ( B )。 A. 納稅人采用數(shù)據(jù)電子方式辦理納稅申報的，應當按照 稅務機關(guān)規(guī)定的期限和要求保存有關(guān)資料，并定期書面報送主管稅務機關(guān) B. 納稅人采用數(shù)據(jù)電文方式辦理納稅申報的，其申報日期以納稅人發(fā)出該數(shù)據(jù)電文的時間為準 C. 實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以采用實行簡易申報等申報納稅方式 D. 電話納稅申報是數(shù)據(jù)電文納稅申報的一種方式 二 、多項選擇題 1. 稅收管理包括 ( )。 2. A稅務登記管理 B發(fā)票管理 C納稅申報 D稅款征收 3. 下列選項中，不屬于稅務管理內(nèi)容的是 ( )。 A查賬征收 B發(fā)票管理 C定期 定額征收 D稅款征收 4. 稅收征收管理是稅務機關(guān)依法對納稅人履行納稅義務采用的一種 ( )行為。 A管理 B征收 C檢查 D評價 5. 發(fā)生下列行為，不需要辦理稅務登記的是 ( )。 A應稅收入 B臨時取得應收收入 C購買家用轎車 D臨時發(fā)生納稅行為 6. 各級工商行政管理機關(guān)應當向同級國家稅務局和地方稅務局定期通報辦理 ( )的情況。 A開業(yè)登記 B變更登記 C注銷登記 D吊銷營業(yè)執(zhí)照 7. 企業(yè)在外地的分支機構(gòu)或者從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，還應當?shù)怯浛倷C構(gòu)的 ( )。 A名稱和地址 B法人代表和財務負責人 C辦稅人員 D主要業(yè)務范圍 8. 下列選項屬于納稅人辦理稅務登記時應提供的相關(guān)證件、資料的有 ( )。 A有關(guān)機關(guān)、部門批準設立的文件 B有關(guān)合同、章程、協(xié)議書 C法定代表人 D董事會成員名單 9. 稅務登記證件的主要內(nèi)容包括 ( )、生產(chǎn)經(jīng)營地址、登記類型、核算方式、生產(chǎn) 經(jīng)營范圍 (主營、兼營 )、發(fā)證日期、證件有效期等。 A有關(guān)合同、章程、協(xié)議書 B納稅人名稱 C稅務登記代碼 D法定代表人或負責人 10. 納稅人在申報辦理稅務登記時，應當如實填寫稅務登記表。稅務登記表的主要內(nèi)容除了單位名稱、法定代表人或者業(yè)主姓名及其居民身份證、護照或者其他合法證件的號碼，住所、經(jīng)營地點，登記類型，注冊資金 (資本 )、投資總額，生產(chǎn)經(jīng)營期限，財務負責人及其聯(lián)系電話之外，還應包括 ( )以及國家稅務總局確定的其他有關(guān)事項。 A核算方式 B生產(chǎn)經(jīng)營方式 C生產(chǎn)經(jīng)營范圍 D組織機構(gòu)統(tǒng)一代碼證書 11. 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起 15 日內(nèi)，將其 ( )報送主管稅務機關(guān)備案。 A單位負責人名稱 B經(jīng)營場所 C財務、會計制度 D財務、會計處理辦法 12. 納稅人已在工商行政管理機關(guān)辦理變更登記的，應當在規(guī)定的時間內(nèi)，向原稅務登記機關(guān)如實提供( )和其他有關(guān)資料，申報辦理變更稅務登記。 A. 工商登記變更表及工商營業(yè)執(zhí)照 7 B. 原法定代表人或負責人身份證 C. 納稅人 變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件 D. 稅務機關(guān)發(fā)放的原稅務登記證件 (登記證正、副本和登記表等 ) 13. 納稅人應當于恢復生產(chǎn)、經(jīng)營之前，向稅務機關(guān)提出復業(yè)登記申請，經(jīng)確認后辦理復業(yè)登記，領回或啟用 ( )，納入正常管理。 A營業(yè)執(zhí)照 B稅務登記證 C發(fā)票領購簿 D領購發(fā)票 14. 納稅人在申報辦理停業(yè)登記時，應如實填寫停業(yè)申請登記表，說明 ( )，并結(jié)清應納稅款、滯納金、罰款。 A停業(yè)理由 B停業(yè)期限 C停業(yè)前的納稅情況 D發(fā)票的領、用、存情況 15. 稅務登記的停業(yè)、復業(yè)登記不適用于 ( )。 A扣繳義務人 B外商投資企業(yè) C、所有納稅人 D實行定期定額征收方式的納稅人 16. 納稅人停業(yè)期滿未按期復業(yè)又不申請延長停業(yè)的，稅務機關(guān)不應當視為 ( )。 A自動注銷稅務登記 B已恢復營業(yè) C自動延長停業(yè)登記 D自動接受罰款處理 17. 納稅人在辦理注銷稅務登記時，需如實填寫注銷稅務登記申請審批表，還需提供的資料、證件的有 ( )。 A注銷稅務登記申請書 B主管部門批文等有關(guān)證明文件 C原發(fā)放的稅務登記證件 D營業(yè)執(zhí)照被吊銷的應提交工商機關(guān)發(fā)放的注銷決定 18. 納稅人辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料，結(jié)清 ( )，繳銷發(fā)票、稅務登記證件和其他稅務證件，經(jīng)稅務機關(guān)核準后，辦理注銷稅務登記手續(xù)。 19. A應納稅款 B多退 (免 )稅款 C債權(quán)債務 D滯納金和罰款 20. 納稅人應當在外出經(jīng)營活動稅收管理證明注明地進行生產(chǎn)經(jīng)營前向當?shù)囟悇諜C關(guān)報驗登記，并提交 ( )等證件、資料。 A稅 務登記證正本 B外出經(jīng)營活動稅收管理證明 C稅務登記證件副本 D扣繳稅務登記證 21. 除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務登記證件的外，納稅人辦理 ( )時，必須持稅務登記證件。 A開立銀行賬戶 B領購發(fā)票 C申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明 D辦理停業(yè) 22. 下列選項中，說法錯誤的有 ( )。 A. 納稅人外出經(jīng)營活動結(jié)束時，未使用完的發(fā)票應帶回繼續(xù)使用 B. 納稅人外出經(jīng)營活動結(jié)束時，未使用完的發(fā)票 應自行銷毀 C. 納稅人外出經(jīng)營活動結(jié)束時，未使用完的發(fā)票應交回經(jīng)營地稅務機關(guān) D. 納稅人外出經(jīng)營活動結(jié)束時，應當向經(jīng)營地稅務機關(guān)填報外出經(jīng)營活動情況申報表 23. 單位、個人在購銷商品、提供或者接受經(jīng)營服務以及從事其他經(jīng)營活動中，應當按照規(guī)定 ( )發(fā)票。 A發(fā)放 B開具 C使用 D取得 24. 按稅收征收管理法的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人必須按照國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的保管期限保管 ( )及其他有關(guān)資料。 A賬簿 B會計核算制 度 C記賬憑證 D完稅憑證 25. 按照發(fā)票用途的不同，可分為 ( )。 A增值稅專用發(fā)票 B普通發(fā)票 C專業(yè)發(fā)票 D專用發(fā)票 26. 一般納稅人每次領購專用發(fā)票的最大數(shù)量和最高面額是根據(jù)其生產(chǎn)規(guī)模和經(jīng)營情況核定的。限量限額每年核定或調(diào)整一次，并記錄在專用發(fā)票領購簿上。有關(guān)規(guī)定包括 ( )。 A. 一般納稅人原則上每次只能領購 1萬元版、干元版或百元版專用發(fā)票， 1 本 10 萬元版專用發(fā)票；領購 50 份電腦版專用發(fā)票。 8 B. 領購 10 萬元版專用發(fā)票的一 般納稅人，年銷售額不得低于 1 200 萬元 (含本數(shù)，下同 )，領購萬元版專用發(fā)票的一般納稅人，年銷售額工業(yè)企業(yè)不得低于 100 萬元，商業(yè)企業(yè)不得低于 180 萬元 C. 年銷售額達不到上述標準的一般納稅人，只準領購千元版或百元版專用發(fā)票 D. 年銷售額達不到上述標準的一般納稅人，只準領購千元版專用發(fā)票 27. 下列不屬于增值稅一般納稅人的是 ( )。 A年應稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準的企業(yè) B非企業(yè)性單位 C不經(jīng)常發(fā)生增值稅應稅行為的企業(yè) D除個體經(jīng)營者以外的其他 個人 28. 下列選項中說法正確的是 ( )。 A. 專業(yè)發(fā)票就是專用發(fā)票 B. 禁止私自印制、偽造、變造、銷售發(fā)票 C. 專業(yè)發(fā)票是一種特殊種類的發(fā)票，但不套印發(fā)票監(jiān)制章 D. 所有的收付款憑證都是發(fā)票 29. 目前正在使用的增值稅專用發(fā)票按使用文字的不同可分為 ( )。 A中文版 B中英文版 C維漢文版 D藏漢文版 30. 目前正在使用的增值稅專用發(fā)票按“金額欄”最高限額的大小分為兩版，包括 ( )。 A百萬元版 B千元版 C萬元版 D十萬元版 31. 目 前正在使用的增值稅專用發(fā)票按聯(lián)次的多少可分為兩種，包括 ( )。 A三聯(lián) B四聯(lián) C五聯(lián) D七聯(lián) 32. 增值稅專用發(fā)票的防偽標記由 ( )組成。 A水印防偽圖案 B紅色熒光防偽標記或萎縮字母防偽標記 C藍色熒光防偽標記 D無色熒光防偽標記或異型字體標記 33. 增值稅一般納稅人向稅務機關(guān)領購專用發(fā)票，需向稅務機關(guān)準確提供增值稅 ( )。 A銷項稅額 B進項稅額 C應納稅額 D 其他有關(guān)稅務資料 34. 納稅人出現(xiàn) ( )的行為時，稅務機關(guān)可以責令其限期改正。若納稅人未改正，不得領購使用專用發(fā)票。 A私自印制專用發(fā)票 B向他人提供專用發(fā)票 C借用他人專用發(fā)票 D未按規(guī)定申報專用發(fā)票的購、用、存情況 35. 一般納稅人出現(xiàn) ( )不得開具專用發(fā)票。 A銷售報關(guān)出口的貨物 B在境外銷售應稅勞務 C商業(yè)企業(yè)零售的勞保專用鞋帽 D將貨物用于集體福利或個人消費 36. 根據(jù)增值稅專用發(fā)票的開 具要求，下列說法正確的有 ( )。 A不得開具仿造的專用發(fā)票 B用手工填寫“銷貨單位”欄 C不得拆本使用專用發(fā)票 D不得超面額開具專用發(fā)票 37. 增值稅專用發(fā)票匯總開具方法規(guī)定，匯總填開專用發(fā)票，可以不填寫的欄有 ( )。 A商品或勞務名稱 B計量單位 C數(shù)量 D單價 38. 根據(jù)增值稅專用發(fā)票開具時限的規(guī)定，開具時間為貨物移送的當天的是 ( )。 A. 采用交款提貨結(jié)算方式 B. 設有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核 算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，按規(guī)定征收增值稅的 C. 將貨物作為投資提供給其他單位或個體經(jīng)營者 D. 將貨物分配給股東 39. 根據(jù)相關(guān)規(guī)定，代開增值稅專用發(fā)票的范圍包括 ( )。 A. 從事工業(yè)、手工業(yè)生產(chǎn)向一般納稅人銷售貨物的小規(guī)模納稅人 B. 從事商業(yè)批發(fā)向一般納稅人銷售貨物的小規(guī)模納稅人 C. 為一般納稅人提供加工、修理修配勞務的，具有一定規(guī)模的小納稅人 D. 一般納稅人 9 40. 根據(jù)相關(guān)規(guī)定，申請代開增值稅專用發(fā)票的有關(guān)手續(xù)包括 ( )。 A準備相關(guān)資料、到稅務機關(guān)申請代開資格 并填表 B審批 C納稅申報窗口開具稅收繳款書并交清款項 D到代開窗口開票 41. 增值稅小規(guī)模納稅人向稅務機關(guān)申請代開專用發(fā)票時，需提供 ( )資料。 A營業(yè)執(zhí)照 B購銷業(yè)務 C接受勞務 D其他經(jīng)營活動方面的有關(guān)證明材料 42. 對無固定經(jīng)營場所、臨時取得應稅收入或財務制度不健全的納稅人需要發(fā)票的，不可 ( )。 A到稅務部門辦稅服務廳，由征收窗口代開發(fā)票 B向主管稅務機關(guān)領購發(fā)票 C，根據(jù)所領購發(fā)票的票面限額及數(shù)量交納保證金后，自開 發(fā)票 D由財務制度健全的其他納稅人代開發(fā)票 43. 根據(jù)增值稅專用發(fā)票開具時限的規(guī)定，采用預收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，開具時間不對的是 ( )。 A貨物發(fā)出當天 B收到貨款當天 C合同約定的收款日期 D貨物發(fā)出第二天 44. 普通發(fā)票主要由 ( )使用。 A增值稅一般納稅人 B增值稅小規(guī)模納稅人 C般納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票的 D只交納營業(yè)稅的納稅人 45. 下列選項屬于專用發(fā)票的是 ( )。 A商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票 B商品房銷售發(fā)票 C商業(yè)批發(fā)統(tǒng)一發(fā)票 D廣告費用結(jié)算發(fā)票 46. 下列屬于普通發(fā)票的有 ( )。 A增值稅專用發(fā)票 B商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票 C商品房銷售發(fā)票 D郵票 47. 增值稅一般納稅人確需申請印有企業(yè)名稱普通發(fā)票的，必須具備的條件包括 ( )。 A有固定生產(chǎn)經(jīng)營場所 B財務和發(fā)票管理制度健全 C自覺依法納稅 D年普通發(fā)票使用量在 1000 本以上 48. 有購領資格的納稅人購領普通發(fā)票時，必須提供的資料有 ( )。 A辦稅人員資格證 B已開具使用的舊發(fā)票及發(fā)票使用情況明細表 C發(fā)票購領審批傳遞單 D普通發(fā)票領購卡 49. 納稅人申請代開普通發(fā)票需要的手續(xù)有 ( )。 A. 營業(yè)證書 B. 付款單位接受產(chǎn)品 (商品 )、勞務承認付款的證明 C. 申請代開單位的稅務登記證或正式申請代開入職業(yè)的證明 D. 申請代開人的居民身份證 50. 下列發(fā)票中，不屬于專業(yè)發(fā)票的是 ( )。 A廣告費用結(jié)算發(fā)票 B郵政業(yè)務統(tǒng)一發(fā)票 C工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品銷售統(tǒng)一發(fā)票 D商品房銷售發(fā)票 51. 小規(guī)模納稅人不能認真履行納稅義務或者有下列情形 ( 之一者，國稅機關(guān)不得為其代開專用發(fā)票。 A銷售貨源不真實的 B銷售免稅貨物的 C將貨物、應稅勞務銷售給消費者的 D小額零星銷售 52. 開其普通發(fā)票后，發(fā)生退貨或銷售折讓。下列說法正確的有 ( )。 A. 若購貨方發(fā)票未入賬，購貨方應將發(fā)票退還給銷貨方 B. 若購貨方 發(fā)票未入賬，購貨方無需將發(fā)票退還給銷貨方 C. 若購貨方發(fā)票已入賬，購貨方應將發(fā)票退還給銷貨方 D. 若購貨方發(fā)票已入賬，購貨方無需將發(fā)票退還給銷貨方 53. 我省已納入稅務機關(guān)管理的專業(yè)發(fā)票有 ( )。 A保險專用發(fā)票 B金融服務統(tǒng)一發(fā)票 C郵政業(yè)務統(tǒng)一發(fā)票 D商品房銷售發(fā)票 10 54. 下列發(fā)票中，套印發(fā)票監(jiān)制章的是 ( )。 A專用發(fā)票 B行業(yè)發(fā)票 C專業(yè)發(fā)票 D普通發(fā)票 55. 國有金融、保險企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證，保險憑證屬于 ( C )。 A普 通發(fā)票 B增值稅專用發(fā)票 C專業(yè)發(fā)票 D行業(yè)發(fā)票 56. 納稅申報是指 ( )按照法律、行政法規(guī)規(guī)定，在申報期限內(nèi)就納稅事項向稅務機關(guān)提出書面申報的一種法定手續(xù)， A納稅人 B企業(yè) C扣繳義務人 D個人 57. 納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報，報送 ( )以及稅務機關(guān)根據(jù)實際需宴要求納稅人報送的其他納稅資料。 A記賬憑證 B會計賬簿 C納稅申報表 D財 務會計報表 58. 扣繳義務人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的 ( )如實報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表以及稅務機關(guān)根據(jù)實際需要要求扣繳義務人報送的其他有關(guān)資料。 A申報期限 B申報內(nèi)容 C財務會計報表 D會計賬簿 59. 賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應當 ( )。 A合法 B真實 C完整 D準確 60. 納稅人享受減、免稅待遇的，應在規(guī)定時間辦理納稅申報。下列時間錯誤的是 ( )。 A減、免稅期間之前 B減、免稅期間 C減、免稅期滿之后 D不用辦理納稅申報 61. 納稅申報的對象包括 ( )。 A臨時取得應稅收入的納稅 B臨時發(fā)生應稅行為的納稅人 C扣繳義務人 D納稅人 62. 納稅人辦理納稅申報時，應當如實填寫納稅申報表，并根據(jù)不同情況相應報送有關(guān)證件、資料。具體包括 ( )。 A財務、會計報表及其說明材料 B與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書 C外出經(jīng)營活動稅收管理證明 D境內(nèi)或境外公證機關(guān)出具的有關(guān)證明文件 63. 納稅人的納稅申報報告表的主要內(nèi)容包括 ( )。 A稅種、稅目、適用稅率 B應納稅項目 C計稅依據(jù) D應納稅額及所屬期限 64. 扣繳義務人的納稅申報報告表的主要內(nèi)容包括 ( )。 A稅種、稅目、單位稅額 B應代扣代繳、代收代繳稅款項目 C計稅依據(jù) D應代扣代繳、代收代繳稅額及所屬 期限 65. 根據(jù)申報的地點不同，直接申報包括 ( )。 A辦稅服務廳申報 B網(wǎng)上申報 C巡回征收點申報 D代征點申報 66. 納稅人采用郵寄申報的，需做的工作是 ( )。 A填寫納稅申報表 B整理納稅申報有關(guān)資料 C將申報表和有關(guān)資料裝入專用信封 D在規(guī)定的期間內(nèi)寄出 67. 下列選項中，說法正確的有 ( )。 A. 郵寄申報是指納稅人將納稅申報表及有關(guān)納稅資料以郵寄的方式送達稅務機關(guān) B. 納稅人自行或委托稅 務代理人核算應納稅款的，其申報日期為交寄時間 C. 納稅申報方式采用郵寄申報的，以寄出地的郵局郵戳日期為實際申報時間 D. 納稅人必須以掛號信作為郵寄納稅申報的信封 68. 數(shù)據(jù)電文是指經(jīng)稅務機關(guān)確定的電子方式等，包括 ( )。 A電話語音 B電子數(shù)據(jù)交換 C網(wǎng)絡傳輸 D只有 確 69. 下列選項中，說法正確的有 ( )。 A. 納稅人采用數(shù)據(jù)電子方式辦理納稅申報的，應當按照稅務機關(guān)規(guī)定的期限和要求保存有關(guān)資料，并定期書面報送主管稅務機關(guān) 11 B. 納稅人采用數(shù)據(jù)電文方式辦理納稅申 報的，其申報日期以納稅人發(fā)出該數(shù)據(jù)電文的時間為準 C. 實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以采用實行簡易申報納稅方式 D. 電話納稅申報是數(shù)據(jù)電文納稅的一種方式 三、判斷題 1. 稅款征收屬于稅收管理的內(nèi)容。 ( 錯 ) 2. 稅收征收是稅務管理的重要組成部分。 ( 對 ) 3. 稅務登記是稅務機關(guān)依據(jù)稅法規(guī)定，對納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營活動進行登記管理的一項法定制度，也是納稅人依法履行納稅義務的法定手續(xù)。 ( 對 ) 4. 未辦理工商營業(yè)登記的，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人可以暫不辦理稅務登記。 ( 錯 ) 5. 扣繳義務人應 當在發(fā)生扣繳義務時，到稅務機關(guān)領取扣繳稅務憑證，無需申報登記。 ( 錯 ) 6. 臨時取得應稅收入的納稅人應當?shù)綉愋袨榘l(fā)生地稅務機關(guān)辦理稅務登記。 ( 錯 ) 7. 稅務登記包括工商登記。 ( 錯 ) 8. 外出經(jīng)營報驗登記屬于變更登記的種類。 ( 錯 ) 9. 按照相關(guān)法律、法規(guī)對開業(yè)登記對象的規(guī)定，事業(yè)單位不屬于開業(yè)登記對象。 ( 錯 ) 10. 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在同一地累計超過 180 天的，自期滿之日起，向生產(chǎn)經(jīng)營所在地稅務機關(guān)申報辦理稅務登記，稅務機關(guān)核發(fā)臨時稅務登記證。 ( 對 ) 11. 納稅人所屬的本縣 (市 )以外的非獨立經(jīng)濟核算的分支機構(gòu)，無需向分支機構(gòu)所在地稅務機關(guān)申報辦理稅務登記。 ( 錯 ) 12. 納稅人辦理稅務登記時不必提供董事會成員名單。 ( 錯 ) 13. 企業(yè)在外地的分支機構(gòu)在辦理稅務登記時，可以不提供總機構(gòu)所在地稅務機關(guān)出具的在外地設立分支機構(gòu)的證明。 ( 錯 ) 14. 納稅人在外地發(fā)生應稅行為的，應當辦理變更登記。 ( 錯 ) 15. 納稅人辦理停業(yè)登記后，超過規(guī)定時間未辦理復業(yè)登記，稅務機關(guān)可以認定納稅人的辦理了注銷登記。( 錯 ) 16. 所有納稅人在營業(yè)執(zhí)照核 準的經(jīng)營期限內(nèi)需要停業(yè)的，可以辦理停業(yè)登記。 ( 錯 ) 17. 對于辦理停業(yè)登記的納稅人，納稅人的發(fā)票不便收回的，稅務機關(guān)應當就地封存。 ( 對 ) 18. 梯務機關(guān)經(jīng)過審核，應當責成申請停業(yè)的納稅人結(jié)清稅款并收回其稅務登記證件。 ( 對 ) 19. 納稅人應當于恢復生產(chǎn)、經(jīng)