《工程造價管理基礎理論與相關法規(guī)》課本濃縮精華

1 工程造價管理基礎理論與相關法規(guī)課本濃縮精華 1 工程造價的特點：大額性、個別性、動態(tài)性、層次性、兼容性； 2 工程造價的作用：項目決策的依據；制定投資計劃和控制投資的依據；籌集建設資金的依據；評價投資效果的依據；利益合理分配和調節(jié)產業(yè)結構的手段； 3 工程計價的特征：單件性；多次性；組合性；多樣性；復雜性； 4 靜態(tài)投資包括：建筑安裝工程費；設備和工器具購置費；工程建設其他費；基本預備費等； 5 動態(tài)投資包含靜態(tài)投資所含內容外，還包括建設期貸款利息、投資方向調節(jié)稅、漲價預備費等； 6 生產性建設項目總投資包括固定資產投資和流 動資產投資兩部分；而非生產性建設項目只有固定資產投資，不包含流動資產投資； 7 我國固定資產投資包括基本建設投資、更新改造投資、房地產開發(fā)投資和其他固定資產投資； 8 工程造價兩層含義：建設工程投資費用管理；建設工程價格管理； 9 建設工程的全面造價管理包括全壽命周期管理、全過程造價管理、全要素造價管理和全方位造價管理； 10 工程造價管理的基本內容就是合理地確定和有效地控制工程造價； 11 有效控制工程造價三項原則：以設計階段為重點的建設全過程造價控制；實施主動控制；技術與經 濟 相結合是控制工程造價的主要手段； 12 工程造價管理組織三 個系統：政府行政管理系統；企事業(yè)單位管理系統；行業(yè)協會管理系統； 13 國外工程造價管理的特點：政府間接調控；有章可循的計價依據；多渠道的工程造價信息；造價工程師的動態(tài)估價；通用的合同文本；重視實施過程中的造價控制； 14 造價工程師的素質要求：職業(yè)道德方面；專業(yè)技能方面；身體方面； 15 按照行為科學的觀點，作為管理人員應當具有三種技能：技術技能、人文技能和觀念技能； 16 造價工程師的執(zhí)業(yè)范圍： 建設項目建議書、可行性研究投資估算 的 編制和審核，項目經濟評價，工程概、預結算、竣工結（決算）的編制和審核；工程量清單、標底（或者控制價 ）、投標報價的編制和審核，工程合同價款的簽訂及變更、調整工程款支付與工程索賠費用的計算；建設項目管理過程中設計方案的優(yōu)化、限額設計等工程造價分析與控制，工程保險理賠的核查；工程經濟糾紛的鑒定； 17 造價工程師的權利：使用 注冊 造價工程師名稱；依法獨立執(zhí)行 工程造價 業(yè)務； 在本人執(zhí)業(yè)活動中形成的 工程造價成果文件 上簽字并 加蓋執(zhí)業(yè) 印 章； 發(fā)起 設立工程造價咨詢 企業(yè) ； 保 管 和使用本人的注冊證書和執(zhí)業(yè)印章；參加繼續(xù)教育； 18 造價工程師的義務：遵守法律、法規(guī) 、有關規(guī)定， 恪 守職業(yè)道德； 保證執(zhí)業(yè)活動成果的質量； 接受繼續(xù)教育，提高 執(zhí)業(yè) 水平； 執(zhí) 行工程造價計價標準和計價方法；與當事人有利害關系的，應當主動回避； 保守在執(zhí)業(yè)活動中知悉的國家秘密和他人的商業(yè)、技術秘密； 19 取得資格證書的人員，可自資格證書簽發(fā)之日起 1年內申請初始注冊。逾期未申請者，須符合繼續(xù)教育的要求后方可申請初始注冊。初始注冊有效期為4 年。申請初始注冊的，應當提交下列材料：（一）初始注冊申請表；（二） 執(zhí)業(yè)資格證件和身份證件復印件；（三）與聘用單位簽訂的勞動合同復印件；（四）工程造價崗位工作證明；（五）取得資格證書的人員，自資格證書簽發(fā)之日起 1 年后申請初始注冊的應當提供繼續(xù)教育合格證明；（ 六）受聘于具有工程造價資質的中介結構，應當提供聘用單俠為其交納的社會基本養(yǎng)老保險憑證人事代理合同復印件，或者勞動、人事部門頒發(fā)的離退休證復印件；（七）外國人、臺港澳人員應當提供外國人就業(yè)許可證書、臺港澳人員就業(yè)證復印件； 20 有下列情形的不予初 始 注冊；喪失民事行為能力的；受過刑事處罰的，且自刑事處詈執(zhí)行完畢之日起至申請注冊之日起不滿 5 年的；在工程造價業(yè)務中有重大過失，受過行政處罰或者撤職以上處分的，且處罰處分至申請注冊之日起不滿 2 年的；在申請注冊過程中有弄虛作假行為的； 21 申請造價工程師初始注冊程序：申請人向騁用 單位提出申請；聘用單位審核同意后，連同規(guī)定提交的材料一并報省級注冊機構或者部門注冊機構；省級注冊機構或者部門注冊機構對申請注冊的有關材料進行初審，簽署初審意見，報國務院建設行政主管部門；國務院建設行政主管部門對初審意見進行審核，對符合條件的，準許注冊，并頒發(fā)造價工程師注冊證和造價工程師執(zhí)業(yè)專用章；初始注冊有效期兩年，自核準之日開始計算； 22 申請造價工程師續(xù)期注冊的，在有效期到期日 2 個月前持下列材料向省級注冊機構或者部門注冊機構申請：從事工程造價活動業(yè)績和工作總結；國務院建設主管部門認可的工程造價繼續(xù)教育證明； 23 有下列情形的不予續(xù)期注冊：在注冊期內參加造價工程師執(zhí)業(yè)年檢不合格的；無業(yè)績證明或工作總結的；同時在兩個以上單位執(zhí)業(yè)的；未按規(guī)定參加造價工程師繼續(xù)教育或者繼續(xù)教育未達標準的；允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)的；在工程造價活動中有弄虛作假行為的；在工程造價活動中有過失，造成重大損失的； 24 申請續(xù)期注冊程序：申請人向騁用單位提出申請；聘用單位審核同意后，連同規(guī)定提交的材料一并報省級注冊機構或者部門注冊機構；省級注冊機構或者部門注冊機構對有關材料進行審核，對符合條件的，予以續(xù)期注冊，省級注冊機構或者部門注冊機構應當在準予續(xù)期 注冊后 30 日內，將予以續(xù)期注冊的人員名單報國務院建設行政主管部門備案；續(xù)期注冊有效期為兩年，自準予續(xù)期注冊之日起計算； 25 申請變更注冊，按下列程序辦理：申請人向騁用單位提出申請；聘用單位審核同意后，連同申請人與原聘用單位的解聘證明，一并上報省級注冊機構或者部門注冊機構；省級注冊機構或者部門注冊機構對有關情況進行核實，情況屬實的，予以變更注冊；省級注冊機構或者部門注冊機構應當在準予變更之日起30 日內，將變更注冊的人員情況報國務院建設行政主管部門備案；一年內再次申請變更的，不予辦理； 26 繼續(xù)教育內容：國家有關工程造 價管理方面的法律、法規(guī)、政策；行業(yè)自律規(guī)定和有關規(guī)定；工程項目全面造價管理理論知識；國內外工程計價規(guī)則及計價方法；造價工程師執(zhí)業(yè)所需的有關專業(yè)知識與技能；國際上先進的工程造價管理經 驗 與方法；各省級、部門注冊管理機構補充的相關內容； 27 繼續(xù)教育的形式：參加各種國內外工程造價管理培訓、專題研 討 活動； 28 參加有關大專院校工程造價管理專業(yè)的課程進修；編撰出版專業(yè)著作或在相關刊物上發(fā)表專業(yè)論文；承擔專業(yè)課題研究成果； 29 繼續(xù)教育培訓學時計算方法：參加國內外工程造價學術交流、研討會，每 滿一天計八學時；參加有關大專院校工程造價 管理繼續(xù)教育培訓，每滿 1 小時，計算 1 小時；發(fā)表專業(yè)論文和著作 在 國際雜志上發(fā)表每篇計 30 個學時 ； 國家級雜志上 每 篇計 15 個學時 ； 省級雜志上第篇計 10 個學時 ； 正式出版社出版工程造價方面的著作計 40 個學時 ； 參加繼續(xù)教育講課的教師 每 講一次計 20 個學時； 2 30 咨詢業(yè)的社會功能：服務功能；引導功能；聯系功能； 31 甲級工程造價咨詢企業(yè)資質標準：已取得乙級工程造價咨詢企業(yè)資質滿 3 年；企業(yè)出資人中注冊造價工程師人數不低于出資人總數的 60%，且其出資額不低于企業(yè)注冊資本總額的 60%；技術負責人已取得造價工程師注冊證書，并且有工程或工程 經濟類高級專業(yè)技術職稱，且從事工程造價專業(yè)工作 15 年以上；專職從事工程造價專業(yè)工作的人員不少于 20 人，取得造價工程師注冊證書的人員不少于 10 人，其他人員 具 有從事工程造價專業(yè)工作的經歷；企業(yè)與專職專業(yè)人員簽定勞務合同，且專職專業(yè)人員符合國家規(guī)定的執(zhí)業(yè)年齡（出資人除外）；專職專業(yè)人員人事檔案關系同國家認可的人事代理機構代為管理；企業(yè)注冊資本不少于 100萬元；企業(yè)近三年工程造價咨詢營業(yè)收入累計不低于人民幣 500萬元；具有固定的辦公場所，人均辦公建筑面積不少于 10 平方米；技術檔案管理制度、質量控制制度、財務管理制度 齊全；企業(yè)為本單位專職專業(yè)人員辦理的社會基本養(yǎng)老保除手續(xù)齊全；在申請核準資質等級之日前 3 年內無違規(guī)行為； 32 乙級工程造價咨詢企業(yè)資質標準：企業(yè)出資人中注冊造價工程師人數不低于出資人總數的 60%，且其出資額不低于企業(yè)注冊資本總額的 60%；技術負責人已取得造價工程師注冊證書，并且有工程或工程經濟類高級專業(yè)技術職稱，且從事工程造價專業(yè)工作 10 年以上；專職從事工程造價專業(yè)工作的人員不少于12 人，取得造價工程師注冊證書的人員不少于 6 人，其他人員 具 有從事工程造價專業(yè)工作的經歷；企業(yè)與專職專業(yè)人員簽定勞務合同，且專職專業(yè)人 員符合國家規(guī)定的執(zhí)業(yè)年齡（出資人除外）；專職專業(yè)人員人事檔案關系同國家認可的人事代理機構代為管理；企業(yè)注冊資本不少于 50 萬元；具有固定的辦公場所，人均辦公建筑面積不少于 10 平方米；技術檔案管理制度、質量控制制度、財務管理制度齊全；企業(yè)為本單位專職專業(yè)人員辦理的社會基本養(yǎng)老保除手續(xù)齊全；暫定期內工程造價咨詢營業(yè)收入累計不低于 50 萬元；在申請核準資質等級之日前 3年內無違規(guī)行為； 33 業(yè)務范圍：建設項目建議書及可行性研究報告、項目經濟評價報告的編制和審核；建設項目概預算的編制與審核，并配合設計方案比選、優(yōu)化設計、限額 設計等工作的進行；工程造價分析與控制；建設項目合同價款的確定；合同價款的簽訂與調整與工程款的支付；工程結算及竣工結算報告編制與審核；工程造價經濟糾紛的鑒定和仲裁的咨詢；提供工程造價信息服務等； 34 現金流量三要素：現金流量大??；方向和作用點； 35 利息和利率在工程造價活動中的作用：利息和利率是信用方式動員和籌措資金的動力；利息能夠 促進企業(yè)加強經營核算，節(jié)約使用資金；利息和利率是國家管理經濟的重要 杠 桿； 36 影響資金等值的因素：金額的多少；資金發(fā)生的時間；利率的大??； 37 經濟效果評價的主要內容：盈利能力評價；清償能力評價 ；抗風險能力評價； 38 經濟效果評價的基本方法：確定性評價方法；不確定性評價方法； 39 經濟效果評價方法按其是否可考慮時間因素可分靜態(tài)評價方法和動態(tài)評價方法； 40 經濟效果評價根據指標性質可分為時間性指標、價值性指標和比率性指標； 41 償債能力指標：借款償還期；利息備付率；償債備付率； 42 確定基準收益率時應考慮以下因素：資金成本和機會成本；投資風險；通貨膨脹； 43 投資方案分單一方案（獨立型方案）；多方案（互斥型方案、互補型方案、現金流量相關型方案、組合 合相關型）； 44 互斥方案靜態(tài)分析常用增量投資收益率、增量投資 回收期、年折算費用 j/j、綜合總費用 j+價方法進行相對經濟效果評價； 45 計算期相同的互斥方案經濟效果評價方法：凈現值；增量內部收益率；凈年值； 46 計算期不同的互斥方案經濟效果評價方法：凈年值；凈現值（最小公倍數法、研究期法、無限計算期法）；增量內部收益率； 47 設備更新決策問題，就其本質來說，可分為原型更新和新型更新兩類； 48 設備更新方案比選的原則：不考慮沉沒成本；逐年滾動比較； 49 設備的壽命：自然壽命；技術壽命；經濟壽命； 50 設備租賃分為融資租賃和經營租賃； 51 設備租賃與設備購買的優(yōu)越性 表現在：在資金短缺的情況下，既可用較少資金獲得生產急需的設備，也可以引進先進設備，加快技術進步的步伐；可享受設備試用 的 優(yōu)惠，加快設備更新，減少或避免設備陳舊、技術落后的風險；可以保持資金的流動狀態(tài)，防止呆滯，也不會使企業(yè)資產負債狀況惡化；保值，既不受通貨膨脹也不受利率波動的影響；設備租金可在所得稅前扣除，能享受稅上利益；其不足之處在于：在租賃期間承租人對租用設備無所有權，只有使用權。故承租人無權隨意對設備進行改造，不能處置設備，也不能用于提保、抵押貸款；承租人在租賃期間所交的租金總額一般比直接購置設備的費用 要高，即資金成本較高；長年支付租金，形成長期負債；租賃合同規(guī)定嚴格，毀約要賠償損失，罰款較多等； 52 影響設備租賃和購買的主要因素：項目的壽命期或設備的經濟壽命；租賃設備需要支付租金，當企業(yè)需要融通資金時，究竟是向金融機構借款，還是通過融資租賃取得資金，或是采取發(fā)行企業(yè)股票或債券來融資；企業(yè)的經營費用減少與折舊費和利息減少的關系；租賃的節(jié)稅優(yōu)惠等；企業(yè)是否需要長期占有設備，還是只希望短期需要這種設備； 53 設備租賃與購置分析：第一步，根據企業(yè)生產經營目標和技術狀況，提出設備更新的設資建議；第二步，擬定若干設備投資、 更新方案，包括：購置；租賃；第三步，定性分析篩選方案，包括：分析財務能力；分析設備技術風險、使用維修特點；第四步，定量分析并優(yōu)選方案，結合其他因素，作出租賃還是購買的投資決策； 54 租賃費用主要包括：租賃保證金占用損失、租金和擔保費； 55 影響租金的因素：設備的價格；融資的利息 及 費用；各種稅金、租賃保證金、運費、租賃利差、各種費用的支付時間以及租金采用的計算公式等； 56 對租金的計算主要有附加率法（ R=P（ 1+N+年金法（期末支付 R=i(1+i)n/(1+i)初支付 P=P(A/P,i,N)/(1+i);) 57 設備租賃的凈現金流量 =銷售收入 （銷售收入 設備購置的凈現金流量 =銷售收入 （銷售收入 58 設備租賃與購置的經濟比選也是一個互斥方案的問題，設備壽命相同時，一般可以采用凈現值法；設備壽命不同時，可以采用凈年值法； 59 一般情況下，產生不確定性的原因如下：擬建項目數據的統計偏差；通 貨膨脹；技術進步；市場供求結構的變化；其他外部影響因素； 60 常用的不確定性分析有盈虧平衡分析、敏感性分析、概率分析； 61 盈虧平衡分析只適用于項目的財務評價，面敏感性分析和概率分析則可用于財務評價和國民經濟評價； 62 當產量變化后，各項成本有不同的性態(tài)，大體上可分為三種：固定成本、變動成本、混合成本； 3 63 利潤 =銷售收入 稅金 ； 銷售收入 =單位售價 *銷量；總成本 =變動成本 +固定成本 =單位變動成本 *產量 +固定成本； 64 線性盈虧平衡分析的前提條件：生產量等于銷售量；生產量變化，單位可變成本不變，從而使總生產成本成為生 產量的線性函數；生產量變化，銷售單價不變，從面使銷售收入成為銷售量的線性函數；只生產單一產品；或者生產多種產品，但可換算為單一產品計算； 65 用產銷量表示的盈虧平衡點 Q） =年固定成本 /（單位產品銷售價格 單位產品銷售稅金及附加 生產能 力利用率表示的盈虧平衡點： %） =盈虧平衡點銷售量 /正常產銷量 *100%=年固定總成本 /（年銷售收入 年銷售稅金及附加 *100%；用銷售額表示的盈虧平衡點 S） =單位產品銷售價格 *年固定總成本 /（單位產品銷售價格 單位產品銷售稅金及附加 銷售單價表示的盈虧平衡點 =p)=年固定總成本 /設計生產能力 +單位產品可變成本 +單位產品銷售稅金及附加 +單位產品增值稅； 66 敏感性分析有單因素敏感性分析和多因素敏感性分析兩種； 67 敏感性分析的部驟：確定分析指標；選擇需要分析的不確定性因素；分析每個不確定性因素 的 波動程度及其對分析指標可能帶來的增減變化情況；確定敏感性因素；方案選擇； 68 概率分析步驟：選定一個或幾個評價指標；選定需要進行概率分析的不確定性因素；預測不確定因素變化的取值范圍 及概率分布；根據測定的風險因素取值和概率分布，計算評價指標的相應取值和概率分布；計算評價指標的期望值和項目可接受的概率；分析計算結果，判斷其可接受性，研究減輕和控制不利影響的措施； 69 決策樹一般由決策點、機會點、方案枝、概率枝等組成； 70 影響工程壽命周期的因素：物理因素；經濟因素；技術因素；社會和法律因素； 71 工程壽命周期成本包括：經濟成本；環(huán)境成本；社會成本； 72 工程壽命周期成本是工程設計、開發(fā)、建造、使用、維修和報廢等過程中發(fā)生的費用，也即該項工程在其確定的壽命周期內或在預定的有效期內所需支付的研究開發(fā)費、制造 安裝費、運行維修費、報廢回收費等費用的總和； 73 常用的壽命周期成本估算方法有費用效率法 E/E/（ C）、固定效率法、權衡分析法等； 74 費用估算的方法：費用模型估算法；參數估算法；類比估算法；費用項目分別估算法； 75 在壽命周期成本分析法中，權衡分析的對象包括以下五種情況：設置費與維持費權衡分析；設置費中各項費用的權衡分析；維持費中各項費用的權衡分析；系統效率和壽命周期成本的權衡分析；從開發(fā)到系統設置完成這段時間與設置費的權衡分析； 76 壽命周期成本評價法的一般步驟：明確系統（對象）的任務；資料收集；方案創(chuàng)造；明確系統的評價方法要素及其定量化方法；方案評價；編制評價報告； 77 壽命周期成本評價法的顯著特點：當選擇系統時，不僅考慮設置費，還要研究所有費用；在系統開發(fā)的初期就考慮壽命周期成本；進行費用設計，將壽命周期成本作為系統開發(fā)的主要因素；透徹的進行設置費和維持費之間的權衡，系統效率和壽命周期成本之間的權衡，以及開發(fā)、設置所需的時間和壽命周期成本之間的權衡； 78 壽命周期成本分析方法的局限性：假定項目方案有確定的壽命周期；由于在項目壽命周期早期進行評價，可能會影響評價結果的準確性；進行工程壽命周期成本分析的 高成本使得其未必適用于所有項目；高敏感性使其分析結果的可靠性、有效性受到影響； 79 壽命周期成本分析的實際應用給人們帶來觀念的變化：建立系統效率的概念；建立壽命周期成本觀念；建立能量效率的觀念；樹立追求“系統經濟性”的基本思想； 80 價值工程三要素：價值、功能、壽命周期成本； 81 價值功能的特點：價值工程的目標是，是以最低的壽命周期成本，使產品具備它的必須具備的功能；價值功能的核心是以產品進行功能分析；價值工程是將產品價值、功能和成本作為一個整體來考慮；價值工程強調不斷改革與創(chuàng)新；價值工程要求將功能定量化；價值工程是以 集體的智慧開展的有計劃、有組織的管理活動； 82 提高產品價值的途徑：在提高產品功能的同時，又降低產品成本，這是提高價值最理想的途徑；在產品成本不變的條件下，通過提高產品功能，達到提高產品價值的目的；保持產品功能不變的前提下，通過降低成本達到提高產品價值的目的；產品功能有較大輻度的提高，產品成本有較少提高；在產品功能略有下降、產品成本大幅度 降 低的情況下，也可達到提高產品價值的目的； 83 對象選擇的方法：因素分析法（經驗分析法）； 析法（重點分析法或不均勻分布定律法）；強制確定法；百分比法；價值指數法； 84 功能分析 包括功能定義、功能整理和功能計量等內容； 85 按功能重要度分，產品功能可分為基本功能和輔助功能；按功能性質分產品功能可分為使用功能和美學功能；按用戶需求分：功能可分為必要功能和不必要功能；按量化標準分：功能可分為過剩功能與不足功能； 86 功能整理的目的：明確功能范圍；檢查功能之間的準確程度；明確功能之間上下位關系和并列關系； 87 功能整理的一般程序：編制功能卡片；選出最基本的功能；明確各功能之間的關系；對功能定義作必要的修改、補充和取消；把經過調整、修改和補充的功能，按上下位關系，排列成功能系統圖； 88 功能計量可分對整體 功能的量化和對各級子功能的量化； 89 各級子功能的量化方法：理論計算法、技術測定法、統計分析法、類比類推法、德爾菲法等； 90 確定功能重要性系數的關鍵是對功能進行打分，常用的方法有強制打分法（ 00分法）、多比例評分法、邏輯評分法、環(huán)比評分法等； 91 方案創(chuàng)造的理論依據是功能的載體具有替代性，方法：頭腦風暴法；歌頓法；專家意見法；專家檢查法； 92 頭腦風暴法以小型會議方式進行，堅持原則：歡迎暢所欲言，自由的發(fā)表意見；希望提出的方法越多越好；對所有提出的方案不加任何評價；要求結合別人的意見提設想，借題發(fā)揮；會議應有 記錄，以便于研究； 93 方案綜合評價方法：常用的定性評價方法有德爾菲法、優(yōu)缺點例舉法；常用的定量分析方法有直接評分法、加權評分法、比較價值評分法、環(huán)比評分法、強制評分法、幾何平均值評分法等； 94 項目資本金制度的范圍：各種經營性固定資產投資項目，包括國有單位的基本建設、技術改造、房地產項目和集體投資， 都 必須首先落實資本金才能進行建設；主要用財政預算內資金投資建設的公益性項目不實行資本金制度； 95 計算資本金基數的總投資，是指投資項目的固定資產投資與鋪底流動資金之和；投資項目資本金占總投資的比例，根據不同行業(yè)和項目的經濟 效益等因素確定，具體規(guī)定如下：交通運輸、煤碳項目，資本金比例為 35%以上；鋼鐵、郵電、化肥項目，資本金比例為 25%以上；電力、機電、建材、化工、石油加工、有色、輕工、紡織、商貿及其他行業(yè)的項目，資本金比例為 20%以上； 4 96 項目資本金可以用貨幣出資，也可用實物、工業(yè)產權、非專利技術、土地使用權作價出資； 97 投資者以貨幣方式繳的資本金，其資金來源有：各級人民政府財政預算內資金、國家標準的各種專項建設基金、經營性基本建設基金回收的本息、土地批租收入、國有企業(yè)產權轉讓收入、地方人民政府國家有關規(guī)定收取的各種規(guī)費及其他預 算外資金；國家授權的投資機構及企業(yè)法人的所有者權益、企業(yè)折舊資金以及投資者按照國家規(guī)定從資金市場及其他預算外資金；社會個人合法所有資金；國家規(guī)定的其他可以用作投資項目資本金的資金； 98 項目資本金籌措的基本要求：合理提高資金需要量，力求提高籌資效果；認真選擇資金來源，力求降低資金成本；適時取得資金，保證資金投放需要；適當維持自有資金比例，正確安排舉債經營； 99 根據出資方不同，項目資本金分為國家出資、法人出資、個人出資；根據國家法律規(guī)定，建設項目可通過爭取國家財政預算內投資、發(fā)行股票、自籌投資和利用外資直接投資等多 種形式來籌集資本金； 100 按照股東承擔風險和享有權益的大小，股票可分為普通股和優(yōu)先股兩大類； 101 股票籌資的優(yōu)點：以股票籌資是一種彈性的籌資方式；股票無到期日；發(fā)行股票籌資可降低公司的負債比率，提高公司的財務信用，增加公司今后融資的能力； 102 股標籌資的缺點：資金成本高；增發(fā)普通股需給新股東投票權和控制權； 103 吸收國外資本直接投資包括：外商合資經營、合作經營、合作開發(fā)及外商獨資等形式； 104 負債籌資包括：銀行貸款、發(fā)行債券、設備租賃和借入國外資金等籌資渠道； 105 我國發(fā)行的債券又可分為國家債券、地方政府債券、企業(yè)債券、金融債券等 ； 106 債券籌資的優(yōu)點： 支 出固定；企業(yè)控制權不變；少納所得稅；可以提高自有資金利潤率； 107 債券籌資的缺點：固定利息支出會使企業(yè)承受一定的見險；發(fā)行債券會提高企業(yè)負債比率，增加企業(yè)風險，降低企業(yè)財務信譽；債券合約的條款，常常對企業(yè)的經營管理有較多的限制： 108 設備租賃的方式可分為：融資租賃；經營租賃；服務出租； 109 借用國外資金的途徑：外國政府貸款：國際金融組織貸款；國外商業(yè)銀行貸款；在國外金融市場上發(fā)行債券；吸收外國銀行、企業(yè)和私人存款；利用出口信貸； 110 資金成本一般包括資 金 籌措成本和資金使用成本； 111 決定資金成本高低的因素 ：總體經濟環(huán)境；證券市場條件；企業(yè)內部經營和融資狀況；項目融資規(guī)模； 112 資金成本作用：資金成本是選擇資金來源，籌資方式的重要依據；資金成本是企業(yè)進行資金結構決策的基本依據；資金成本是比較追加籌資方案的重要依據；資金成本是評價各種投資項目是否可行的一個重要尺度；資金成本也衡量企業(yè)整個經營業(yè)績的一項重要標準； 113 資金成本計算的一般形式： K=D/（ 般也可稱為資金成本）， 資費占籌資資金總額的比率）； 114 各種資金來源的資金成本分：權益融 資成本；負債融資成本KB=(1 115 權益融資成本分為：優(yōu)先股成本p/0(1i/(1； 普 通 股 成 本 （ 股 利 增 長 模 型 法c/g、； 1g、資本資產定價模型法 F=B(;；保留盈佘成本； 116 企業(yè)籌資的經營風險：產品需求；產品售價；產品成本；調整價格的能力；固定成本的比重； 117 企業(yè)的資本結構由長期債務資本和權益資本構成；資本結構指的就是長期債務資本和權益資本各占多大比例； 118 資本結構是否合理是通過分析每 股收益的變化來衡量；財務管理的目標在于追求公司價值的最大化或股價最大化；公司的最佳資本結構應當是可使公司的總價值最高； 119 項目融資的特點：項目導向；有限追索；風險分擔；非公司負債型融資；信用結構多樣化； 120 項目融資的框架結構由四個模塊組成，項目投資結構；項目融資結構；項目資金結構；項目信用保證結構； 121 項目融資的階段：投資決策分析；融資決策分析；融資結構分析；融資談判和項目融資的執(zhí)行； 122 投資決策階段的主要工作：工業(yè)部門分析；項目可行性研究；投資決策 123 融資決策分析階段的主要工作：選擇 項目的融資方式 命項目融資顧問 124 融資結構分析階段的主要工作：評價項目風險因素；評價項目的融資結構和資金結構 125 融資談判階段的主要工作：選擇銀行、發(fā)出項目融資建議書；組織貸款銀團；起草融資法律文件；融資談判； 126 融資執(zhí)行階段的主要工作：簽署項目融資文件；執(zhí)行項目投資計劃；貸款銀團經理人監(jiān)督并參與項目決策；項目風險控制與管理； 127 項目融資的方式： 式； 式； 式； 式； 128 資的優(yōu)點：擴大 資金的來源，政府能在資金缺乏的情況下利用外部資金建設一些基礎設施項目；提高項目管理效率，增加國有企 業(yè) 人員對外交往的經驗及提高管理水平；發(fā)展中國家可以吸收外國投資，引進國外先進技術； 129 式的融資過程：項目主辦方注冊一家公司。項目公司負責與政府機構簽 定 特許協議，股東向政府機構出具安慰文書；項目公司與承包商簽定施工合同，按受保證金，同時接受分包商或供應商的保證金轉讓，與經營者簽署經營協議；項目公司與商業(yè)銀行簽訂貸款協議，與出口信用貸款人簽訂買方信貸協議。商業(yè)銀行提供出口信用貸款擔保，并接受項目提保；項目公司 向擔保信托方轉讓收入； 130 具體形式：標準 設 設 設 131 作過程：組建 項目結合；利用信用增級手段使該組資產獲得預期的信用等級； 行債券階段； 償債階段； 132 運作程序：東道國項目發(fā)起人設立 起人把完工項目的所有權和新建項目的所有權轉讓給 確保有專門結構對兩個項目的管理、移交、建造負有全責，并對出現的問題加以協調； 外商洽談以達成移交投產運行項目在未來一定 期限內全部或部分經營協議，并取得資金；東道國利用獲得資金來建設新項目；新項目投入運行；移交經營項目期滿后，收回移交的項目； 133 式的特點：有利于引進先進管理方式；項目引資的可能性增加； 5 使建設項目的建設和營運時間提前；融資對象更為廣泛；具有很強的可操作性； 134 人主動融資，有三種典型類型：在經濟上自立的項目；向公共部門出售服務的項目；合資經營； 135 式的優(yōu)點：有廣泛的適用范圍；能夠廣泛吸引經濟領域的私營部門或非官方投資者，參與產品的產出；吸引私人部門知識、技術和管理方法，提高公共項目的效率和降低 產出成本，便社會資源配置更加合理化；最大優(yōu)勢在于是政府公共項目投融資和建設管理方式的重要制度創(chuàng)新； 136 項目成本管理原則：全過程成本管理原則；系統性成本管理原則；動態(tài)成本管理原則；成本管理責任制原則； 137 承包企業(yè)的項目成本管理體系應包括兩個層次的管理職能：企業(yè)管理層的成本管理；項目管理層的成本管理； 138 項目成本管理工作流程：一是總體工作流程；二是單項業(yè)務流程； 139 按照動態(tài)成本管理原則和成本管理的內容，承包企業(yè)的項目成本管理流程具體包括成本預測、成本計劃、成本控制、成本核算、成本分析、成本考核等； 140 成本預測的方法可分為 定性預測和定量預測兩大類； 141 項目成本計劃一般由直接成本計劃和間接成本計劃組成的； 142 成本計劃的編制方法：目標利潤法；技術進步法；按實計算法；定率估算法； 143 項目成本控制的主要內容：項目決策成本控制；投標費用控制；設計成本控制；和施工成本控制等內容； 144 承包企業(yè)的成本控制重點應放在項目經理部，包括計劃預控、過程控制、糾偏控制； 145 項目成本控制的依據：工程承包合同；項目成本計劃；工程進度報告；工程變更資料； 146 項目成本控制的方法：項目成本分析表法；工期 值法； 147 項目成本核算的方法：表格核算法；會計 核算法； 148 固定資產折舊從固定資產投入使用的月份的次月起，按月計提；停止使用的固定資產，從停用月份的次月起，停止計提； 149 平均年限法：年折舊費 =(1*100%；工作量法：按行駛里程計算：單位里程折舊 =原值 *（ 1，年折舊額 =年實際行駛里程 *單位里程折舊額，按照臺班計算的折舊額：每臺班折舊額 =原值 *（ 1，年折舊額 =原值 *每臺班折舊額； 150 雙倍佘額遞減法：年折舊率 =2/折舊年限 *100%； 151 年數總和法：年折舊率 =折舊年限 數 /（折舊年限 *（折舊年限 +1） /2） *100%；年折舊額 =(固定資產原值 *年折舊率 152 成本分析的基本方法：比較法；因素分析法；差額計算法；比率法； 153 比率法：相關比率法；構成比率法；動態(tài)比率法； 154 綜合成本分析方法：分部分項工程成本分析；月季度成本分析；年度成本分析；竣工成本綜合分析； 155 承包企業(yè)項目成本考核，包括企業(yè)對項目成本的考核和企業(yè)對項目經理部可控責任成本的考核； 156 企業(yè)對項目成本的考核包括對項目設計成本和施工成本目標完成情況的考核和成本管理工作業(yè)績的考核； 157 企業(yè)對項目經理部可控責任成本的考 核包括：項目成本目標和階段成本目標完成情況；建立以項目經理為核心的成本管理責任制的落實情況；成本計劃的編制和落實情況； 對各部門、各施工隊和班組責任成本的檢查和考核情況；在成本管理中貫徹責權利相結合原則的執(zhí)行情況； 158 項目成本報表主要包括工程成本表、竣工工程成本表等 159 按照經營業(yè)務的主次，企業(yè)的收入可分為主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入； 160 施工企業(yè)主營業(yè)務收入是建造合同收入，銷售產品和材料、提供作業(yè)或勞務、出租固定資產等取得的收入屬于其他業(yè)務收入； 161 建造合同完工進度的確定方法有三種：投入衡量法，合同完工進度 =累計實際 發(fā)生的合同成本 /合同預計總成本；產出衡量法，合同完工進度 =已經完成的合同工程量 /合同預計工程量 *100%；實地測量法； 162 利潤總額包括營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額；利潤總額 =營業(yè)利潤 +投資凈收益 +營業(yè)外收支凈額，凈利潤率 =利潤總額 163 營業(yè)利潤 =工程結算利潤 +其他業(yè)務利潤 財務費用；工程結算利潤 =工程價款收入 工程結算稅金及附加； 164 企業(yè)對外投資收益：對外投資分得的利潤；股利；債券利息等；營業(yè)外收支凈額：營業(yè)外收入；營業(yè)外支出； 165 利潤分配順序：彌補企業(yè)以前年度虧損；提取法定公 積金；提取任意公積金；向投資者分配利潤； 166 會計對象可劃分為資產、負債、所有者權益、收入、費用和利潤六個要素； 167 資產按其流動性可分為：流動資產、長期資產、固定資產、無形資產和其他資產； 168 流動資產包括：貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、待攤費用、存貨； 169 無形資產可分為可辨認無形資產和不可辯認無形資產?？杀嬲J無形資產包括專利權、非權利技術、商標權、著作權、土地使用權等；不可辨認無形資產是指商譽； 170 企業(yè)的負債按其流動性可分為流動負債和長期負債；流動負債包括：短期借款、應付票據、應付帳款、應付工資、應付福利費、應付 股利、應交稅金、其他暫收應付款項、預提費用和一年內到期的長期借款等； 171 長期負債：長期借款、應付債券、長 期 應付款； 172 所有者權益包括：實收資本（或股本）、資本公積、盈余公積和未分配利潤； 173 反映盈利能力的比率：銷售凈利率、銷售毛利率、資產凈利率；權益凈利率； 174 銷售凈利率 =（凈利潤 /銷售收入） *100%；銷售毛利率 =（銷售收入 *100%；資產凈利率 =凈利潤 /平均資產總額 *100%；平均資產總額 =(期初資產總額 +期末資產總額） /2；權益凈利率 =凈利潤 /平均所有者權益，平均所有者權益 =（年初凈資產 +年末凈資產） /2； 175 負債比率是指債務和資產、凈資產之間的關系；企業(yè)對一筆資產總是負兩種責任：一是償還債務本金的責任；二是償還債務利息的責任； 176 企業(yè)償債能力的具體分析方法：通過各種會計要素的有關數據分析權益與資產之間的關系，分析不同權益之間的內在關系，分析權益與收益之間的關系，計算出一系列的比率，可以看出企業(yè)的資本結構是否健全合理，評價企業(yè)的償債能力； 177 資產負債率 =（負債總額 /資產總額） *100%，負債總額包括長期負債和短期負債； 6 178 資產負債率分析：一般情況下，資產負債率越小，表時企業(yè)長期償債能力越強；從債權 人角度看，他們最關心的是能否按期收回本金和利息；從股東的角度看，由于企業(yè)通過舉債籌措的資金與股東提供的資金在經營中發(fā)揮同樣的作用，所以，股東所關心的是全部資金利潤率是否超過借入款項的利率，即借入資本的代價； 179 從經營者的角度看，如果舉債人心理承受程度，企業(yè)就難以借到資金； 180 產權比率 =（負債比率 /股東權益） *100% 181 已獲利息倍數 =息前稅前利潤 /利息費用； 182 影響償債能力的其他因素：長期租賃，擔保責任，或有項目； 183 營業(yè)稅的納稅人是中華人民共和國境內提供勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位或個人； 184 應納營業(yè)稅 =計 稅營業(yè)額 *適用稅率 185 我國所得稅分為企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個人所得稅等 186 企業(yè)所得稅實行 33%比率稅率，對應納所得額在 3 萬元以下的企業(yè)，暫按 18%的稅率征收，年應納所得稅 10 萬元以下至 3 萬元的企業(yè)，按 27%征收； 187 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅計稅依據為應納稅所得額，實行比例稅率；稅率 30%，地方稅率 3%，總稅率 33%； 188 城市建設維護稅納稅人是有義務繳納增值稅和營業(yè)稅的單位和個人；外商投資企業(yè)和外國企業(yè)不繳納城市建設維護稅；城市建設維護稅以實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅之和為計稅依據；納稅人 在市區(qū)的 7%，納稅人在縣城或鎮(zhèn)的 5%，納稅人不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的 1%，建筑和房地產開發(fā)企業(yè)以營業(yè)稅稅額為計稅依據，繳納城市建設維護稅； 189 房產稅的納稅人是征收范圍人的房屋產權所有人，包括國家所有和集體、個人的有房屋的產權所有人、承典人、代管人或使用人三類；房產稅從價計征：計稅依據是房產原值一次減除 10%扣除比例后的佘值，稅率為 1. 2%; 190 城鎮(zhèn)土地使用稅采用定額稅率，按大、中、小城市和縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)分別規(guī)定每平方米土地使用稅年應納稅額；具體標準為：大城市 至 10 元 ;中等城市 至 8 元 ;小城市 6 元 ;縣城 建制鎮(zhèn)和工礦區(qū) 元 ; 191 土地增值稅的納稅人是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人；包括內外資企業(yè)、行政事業(yè)單位、中外籍個人等； 192 土地增值稅的征稅范圍常以三個標準來判斷：轉讓土地使用權是否國家所有；土地使用權、地上建筑物及其附著物是否發(fā)生產權轉讓；轉讓房地產是否取得收入； 193 土地增值稅率表： 增值額占扣除項目金額比例 稅率 速算扣除系數 50%以下（含 50%） 30% 0 超過 50%含 100%） 40% 5% 超過 100% 含 200%） 50% 15% 200%以上 60% 35% 194、在工程建設領域，通常有以下險別：建筑工程一切險；安裝工程一切險；專業(yè)責任險；社會保險；信用保險與保證保險；機動車輛險；十年責任險； 195、建筑工程一切險的被保險人一般可包括以下各方：業(yè)主；承包商；技術顧問；其他關系方； 196、投保人：全部承包方式，由承包人負責投保；部分承包方式，在合同中規(guī)定某一方投保；分段承包方式，一般由業(yè)主投保；施工單位只提供勞務的承包方式，一般由業(yè)主投保； 1、建筑工程一切險：物 質損失部分：第三者責任險：附加險； 2、物質損失部分：建筑工程：業(yè)主提供的物料及項目：安裝工程項目：施工機械及設備：場地清理費：工地內形成的建筑物：業(yè)主或承包商在工地上的其他財產： 3、建筑保險責任的開始：工程破土動工之日：保險公司材料、設備運抵至工地時。 4、保險責任的終止：工程的有人對部分或全部工程簽發(fā)驗收證書和驗合格時；工程所有人實際占用或使用或接受該部分或全部工程時； 5、保險期限：建筑期；試車期；保證期；保險期限延長； 6、保險人三種賠償方式：現金支付；修得或重置；賠付修理費用； 7、安裝工程一切 險被保險人：業(yè)方；承包商；供貨商；制造商；技術顧問；其他關系方； 8、安裝工程保險期開始：投保工程動工之日；保險財產運到施工地點； 9、工程項目可分為單位工程、單位（子單位）工程、分部（子分部）工程和分項工程。 10、工程項目的特點：投資額巨大，建設周期長；整體性強；具有固定性； 11、工程項目按建設性質分：新建項目；擴建項目；改建項目；遷建項目；恢復項目； 12、工程項目按投資作用分；生產性工程項目；非生產性工程項目； 13、工程項目按規(guī)模劃分：大型、中型、小型； 14、工程項目按經濟效益、社會需求和市場 需求分類：競爭性分類、基礎性項目和公益性項目三類； 15、工程項目按項目投資來源劃分：政府投資和非政府投資； 16、世界銀行貸款項目為例，其建設周期包括項目選定、項目準備、項目評估、項目談判、項目實施和項目總結評估六個階段； 17、工程設計分初步設計、技術設計和施工圖設計兩階段； 18、工程項目投資決策階段的工作內容：編制項目建議書；編制可行性研究報告；項目投資決策審批制度； 19、工程項目管理的核心任務是控制項目目標（造價、質量、進度），最終實現項目功能以滿足使用者要求。 20、工程項目管理的類型：業(yè)主方 項目管理；工程總承包方項目管理；設計方項目管理；施工方項目管理；供貨方項目管理； 21、工程項目管理的任務：合同管理；組織協調、目標控制、風險管理和信息管理、環(huán)境保護等。 22、工程項目管理發(fā)展趨勢：集成化趨勢；國際化趨勢；信息化趨勢； 23、建設工程監(jiān)理的范圍：國家重點建設工程；大中型公用事業(yè)工程；成片開發(fā)建設的住宅小區(qū)工程；利用外國政府貸款或國際組織貸款、援助資金的工程；國家規(guī)定心須實行監(jiān)理的其他工程； 24、組織的心要條件；目標是組織存在的前提；沒有分工與協作就不是組織；沒有不同層次的權利與責任制度就 不可能進行組織活動并實現組織目標； 25、組織的基本內容：組織設計；組織聯系；組織運行；組織調整； 26、組織構成要素；管理層次；管理跨度、管理部門、管理職責四個方面； 27、組織活動的基本原理；要素有用性原理；動態(tài)相關型原理；主觀能動性原理； 28、工程項目承發(fā)包模式：傳統承發(fā)包模式；新型承發(fā)包模式； 29、傳統承發(fā)包模式：總分包模式；平行承包模式；聯合體承包模式；合作體承包模式； 7 30、總分包模式的特點：有利于項目的組織管理；有利控制工程造價；有利于縮短建設工期；對總承包商而言，責任大、風險大，需要具有 較高的管理水平和豐富的實踐經驗； 31、平行承包模式的特點：有利于業(yè)方擇優(yōu)選擇承包商；有利于控制工程質量；有利于縮短建設工期；組織管理和協調工程量大；工程造價控制難度大；相對于總承包商而言，平行承包模式不利于發(fā)揮那些技術水平高、綜合管理能力強的承包商的綜合優(yōu)勢； 32、新型承發(fā)包模式： 式稱項目總承包，是指一家總承包商聯合體對整個工程的設計、材料設備采購、工程施工、實行全面、全過程的交鑰匙承包。 33、 式的特點：業(yè)主組織協調工作量少，但合同管理難度大；有利于控制工程造價；有利于縮短建設工期；對 總承包商而言，責任大、風險大，需要具有較高的管理水平和豐富的實踐經驗。 34、 包模式的特點：采用快速路徑法施工；有代理型（不負責與分包商簽合同）和非代理型（直接與分包商簽定合同）兩種； 同采用成本加酬金方式； 35、 式的特征：出于自愿；高層管理的參與； 議不是法律意義上的合同；信息的開放性； 36、 組成要素：長期協議；資源共享、風除分擔；相素信任；共同的目標；合作； 37、工程項目的管理組織機構：直線制（結構簡單、權力集中、易于統一指 揮、隸屬關系明確、職責分明、決策迅速）；職能制；（強調管理業(yè)務的專業(yè)化、注意發(fā)揮各類專家在管理中的作用、管理人員工作單一，易于提高工作質量，同時可減輕領導者的工負擔，但容易形成多頭領導）；直線職能制（集中領導、職責清楚、有利于提高管理效益）；矩陣職（具有較大的靈活