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XX股份有限公司財(cái)務(wù)預(yù)算制度河南SKD股份有限公司預(yù)算管理制度4XX股份有限公司財(cái)務(wù)預(yù)算制度目錄第一章總則.1第二章財(cái)務(wù)預(yù)算的管理體制和組織體系.1第三章財(cái)務(wù)預(yù)算期和編制工作期.2第四章財(cái)務(wù)預(yù)算的編制內(nèi)容和編制方法.2第五章財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序.4第六章財(cái)務(wù)預(yù)算的審批程序.5第七章財(cái)務(wù)預(yù)算的控制和信息反饋.6第八章附則.6附件一：預(yù)算流程圖.7附件二：預(yù)算表格.8XX股份有限公司財(cái)務(wù)預(yù)算制度第一章總則第一條為加強(qiáng)CY河南SKD股份公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)預(yù)算工作的預(yù)測(cè)、控制作用，根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)通則，特制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定主要包括財(cái)務(wù)預(yù)算編制、審批、控制與反饋。第三條本規(guī)定適用于CY河南SKD股份公司公司以及其控股子公司。第二章財(cái)務(wù)預(yù)算的管理體制和組織體系第四條河南SKD股份公司對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)行統(tǒng)一計(jì)劃、分級(jí)管理的財(cái)務(wù)預(yù)算管理體制。第五條統(tǒng)一計(jì)劃是指河南SKD股份公司的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)行集中統(tǒng)一的管理原則。第六條分級(jí)管理是指各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)統(tǒng)一向各事業(yè)部（子公司）分解、下達(dá)；業(yè)經(jīng)下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)由各事業(yè)部（子公司）負(fù)責(zé)落實(shí)，并向其所轄部門進(jìn)行指標(biāo)的再分解。第七條各事業(yè)部（子公司）要將財(cái)務(wù)預(yù)算作為控制日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的依據(jù)，切實(shí)保證各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的實(shí)施。通過(guò)年終考核，檢查財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的完成情況。完成或超額完成年度財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的事業(yè)部（子公司），由總部根據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)該事業(yè)部（子公司）及其負(fù)責(zé)人給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)完不成年度財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的事業(yè)部（子公司），根據(jù)不同情節(jié)，對(duì)該企業(yè)及其主要負(fù)責(zé)人給予相應(yīng)的處罰，追究其經(jīng)濟(jì)或行政責(zé)任，并在安排下年度財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，在財(cái)務(wù)指標(biāo)及優(yōu)惠政策上對(duì)該事業(yè)部（子公司）予以區(qū)別對(duì)待。第八條組織體系（一）計(jì)劃、預(yù)算與考核委員會(huì)是在河南SKD股份公司總裁的直接領(lǐng)導(dǎo)下的企業(yè)河南SKD股份公司預(yù)算管理的常設(shè)機(jī)構(gòu)。其主要職責(zé)是：企業(yè)預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算政策、預(yù)算程序的審議與制定權(quán)；將企業(yè)預(yù)算提交給經(jīng)營(yíng)者與董事局審核報(bào)批的報(bào)送權(quán)；已獲批準(zhǔn)預(yù)算的下達(dá)執(zhí)行權(quán)；各項(xiàng)預(yù)算的審定、監(jiān)督、控制與調(diào)整修訂權(quán)；獎(jiǎng)懲標(biāo)準(zhǔn)與獎(jiǎng)懲形式的制定權(quán)；預(yù)算糾紛的仲裁權(quán)等。（二）總部財(cái)務(wù)部是主管財(cái)務(wù)預(yù)算管理的職能部門。其主要職責(zé)是：匯總、平衡各XX股份有限公司財(cái)務(wù)預(yù)算制度事業(yè)部（子公司）的年度財(cái)務(wù)預(yù)算；研究、編制河南SKD股份公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算；對(duì)河南SKD股份公司未來(lái)經(jīng)營(yíng)的持續(xù)增長(zhǎng)做出預(yù)測(cè)；向計(jì)劃、預(yù)算與考核委員會(huì)、董事局上報(bào)年度財(cái)務(wù)預(yù)算；分解和下達(dá)各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)；月（季）度監(jiān)督、檢查、分析、總結(jié)和評(píng)價(jià)各事業(yè)部（子公司）的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并形成書面文件上報(bào)給財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁。（三）各事業(yè)部（子公司）應(yīng)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)情況，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作，編制、上報(bào)本企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算，檢查、分析、總結(jié)和上報(bào)本單位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況。第三章財(cái)務(wù)預(yù)算期和編制工作期第九條財(cái)務(wù)預(yù)算期指財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行期。河南SKD股份公司的財(cái)務(wù)預(yù)算期為每年的1月1日至12月31日。第十條財(cái)務(wù)預(yù)算的編制工作期指財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)際編制的時(shí)間。河南SKD股份公司的預(yù)算應(yīng)在預(yù)算期上一年度的11月開(kāi)始著手編制。第四章財(cái)務(wù)預(yù)算的編制內(nèi)容和編制方法第十一條財(cái)務(wù)預(yù)算編制的范圍：河南SKD股份公司實(shí)行全面預(yù)算管理，所有的財(cái)務(wù)收支必須納入預(yù)算編制。第十二條財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)遵循的原則：遵循合法性、可行性、客觀性、科學(xué)性和經(jīng)濟(jì)性原則。第十三條河南SKD股份公司財(cái)務(wù)預(yù)算編制的主要內(nèi)容：一、總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制河南SKD股份公司現(xiàn)金預(yù)算、河南SKD股份公司預(yù)計(jì)損益表、河南SKD股份公司預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、總部管理費(fèi)用預(yù)算、總部資本性支出預(yù)算與總部現(xiàn)金預(yù)算。二、各事業(yè)部（子公司）根據(jù)分解目標(biāo)指標(biāo)、責(zé)任指標(biāo)編制分項(xiàng)預(yù)算。1、各事業(yè)部（子公司）銷售部門負(fù)責(zé)編制銷售（營(yíng)業(yè)）收入、費(fèi)用預(yù)算；XX股份有限公司財(cái)務(wù)預(yù)算制度2、各事業(yè)部（子公司）成本管理崗位負(fù)責(zé)編制生產(chǎn)成本預(yù)算；3、各事業(yè)部（子公司）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制管理費(fèi)用預(yù)算；4、各事業(yè)部（子公司）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算；5、各事業(yè)部（子公司）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制現(xiàn)金收支預(yù)算；7、各事業(yè)部（子公司）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制事業(yè)部（子公司）預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表；8、總部企業(yè)管理部及各事業(yè)部（子公司）資產(chǎn)管理人員負(fù)責(zé)編制資本支出預(yù)算，由企業(yè)管理部牽頭負(fù)責(zé)；三、總部職能部門根據(jù)分解指標(biāo)負(fù)責(zé)編制本部門管理費(fèi)用及資本性支出的預(yù)算,負(fù)責(zé)本部門管轄范圍內(nèi)的專項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算的分解及編制。第十四條編制（經(jīng)營(yíng)目標(biāo)）預(yù)算所需相關(guān)部門提供的資料一、董事局決定的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；二、企業(yè)管理部編制的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；三、銷售部門編制的年度產(chǎn)品銷售計(jì)劃；四、人力資源部工資計(jì)劃；五、企業(yè)管理部編制的投資計(jì)劃；六、財(cái)務(wù)部折舊計(jì)劃；七、事業(yè)部（子公司）財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。第十五條財(cái)務(wù)預(yù)算的編制方法詳見(jiàn)附件各預(yù)算表格。第五章財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序第十六條河南SKD股份公司采取自下而上、上下結(jié)合的財(cái)務(wù)預(yù)算編制程序。第十七條在編制每年的財(cái)務(wù)預(yù)算之前，總部財(cái)務(wù)部和各事業(yè)部（子公司）要做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括組織調(diào)查研究，檢查總結(jié)報(bào)告期內(nèi)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，測(cè)算有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，研究預(yù)算期發(fā)展的趨勢(shì)等。XX股份有限公司財(cái)務(wù)預(yù)算制度第十八條各事業(yè)部（子公司）在全面分析以前年度及報(bào)告期預(yù)計(jì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支情況的基礎(chǔ)上，結(jié)合預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化和提高內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理水平的要求，按照務(wù)實(shí)的原則，合理測(cè)算預(yù)算年度各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，編制預(yù)算年度的各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算草案。每年12月之前，各事業(yè)部（子公司）財(cái)務(wù)部將編制好的財(cái)務(wù)預(yù)算草案(包括編制說(shuō)明)上報(bào)總部財(cái)務(wù)部?？偛控?cái)務(wù)部負(fù)責(zé)匯總平衡，對(duì)預(yù)算目標(biāo)的制定進(jìn)行溝通后，編制出河南SKD股份公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，包括預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)損益表、現(xiàn)金預(yù)算表及其他有關(guān)資料，提交計(jì)劃、預(yù)算與考核委員會(huì)、董事局審議批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算，于每年的1月份正式下達(dá)各事業(yè)部（子公司）。各事業(yè)部（子公司）對(duì)下達(dá)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃指標(biāo)，要認(rèn)真組織落實(shí)并及時(shí)分解到各部門，并將分解方案上報(bào)總部財(cái)務(wù)部備案。第十九條各事業(yè)部（子公司）要嚴(yán)格執(zhí)行下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)，保證財(cái)務(wù)預(yù)算的統(tǒng)一性、嚴(yán)肅性。在此前提下，如遇特殊情況，確需對(duì)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)做出調(diào)整的，須報(bào)請(qǐng)計(jì)劃、預(yù)算與考核委員會(huì)審核批準(zhǔn)后、方可變更。第二十條各事業(yè)部（子公司）要及時(shí)監(jiān)測(cè)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，月末對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，并采取有效措施，切實(shí)保證財(cái)務(wù)預(yù)算的貫徹落實(shí)。各事業(yè)部（子公司）在每月（季）上報(bào)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告和每年上報(bào)的年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告中，要將各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行情況予以詳細(xì)分析說(shuō)明。第六章財(cái)務(wù)預(yù)算的審批程序第二十一條財(cái)務(wù)預(yù)算的審批程序一、成本預(yù)算由各事業(yè)部（子公司）成本管理崗位審查、匯總、平衡；二、專項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算報(bào)責(zé)任管理部門審查、匯總、平衡；三、各事業(yè)部（子公司）財(cái)務(wù)部在分解指標(biāo)范圍內(nèi)審查、匯總、平衡預(yù)算，并報(bào)主管總經(jīng)理審核后，提交總部財(cái)務(wù)部匯總；四、總部財(cái)務(wù)部依據(jù)董事局和總裁決定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)對(duì)分項(xiàng)預(yù)算進(jìn)行審核和綜合平衡后，編制河南SKD股份公司總預(yù)算；五、財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)召集公司計(jì)劃、預(yù)算與考核委員會(huì)審議河南SKD股份公司財(cái)務(wù)總預(yù)算；XX股份有限公司財(cái)務(wù)預(yù)算制度六、河南SKD股份公司總預(yù)算經(jīng)計(jì)劃、預(yù)算與考核委員會(huì)審定后報(bào)請(qǐng)公司董事局審批；七、總部財(cái)務(wù)部將經(jīng)審查批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行分解，以公司文件形式下達(dá)。第二十二條在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生影響財(cái)務(wù)收支的重大變化，或董事局產(chǎn)生新的投資決策時(shí)，財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)作必要的調(diào)整。第二十三條預(yù)算調(diào)整的審批程序：一、要求調(diào)整預(yù)算的責(zé)任單位應(yīng)將預(yù)算的前期執(zhí)行情況進(jìn)行分析說(shuō)明，并說(shuō)明要求調(diào)整預(yù)算的原因，提供后期的工作安排計(jì)劃，經(jīng)主管總經(jīng)理審查同意后，提交總部財(cái)務(wù)部；二、總部財(cái)務(wù)部對(duì)各單位、部門提交的調(diào)整預(yù)算申請(qǐng)進(jìn)行審核，預(yù)測(cè)其對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的影響，提出建議方案，分別報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁、董事局審批；三、總部財(cái)務(wù)部根據(jù)審批意見(jiàn)，對(duì)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行調(diào)整；四、預(yù)算調(diào)整后的考核參見(jiàn)相關(guān)考核制度。第七章財(cái)務(wù)預(yù)算的控制和信息反饋第二十四條總部財(cái)務(wù)部按照確定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)實(shí)行總控，監(jiān)督經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的執(zhí)行進(jìn)度，督促收入、貨款入賬，控制成本費(fèi)用的列支。組織相關(guān)部門分析預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，提出解決問(wèn)題的建議，及時(shí)向總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)。第二十五條總部財(cái)務(wù)部