2017年稅法知識競賽試題及參考答案

2017 年 稅法知識競賽試題及參考答案 一、單項選 擇 1. ( B )是指課稅對象達到一定數(shù)額才開始征稅的界限。 A 免征額 B 起征點 C 減稅 D 免稅 2. 娛樂場所為顧客進行娛樂活動提供的飲食和銷售的煙酒按 ( B )征稅。 娛樂業(yè)征營業(yè)稅 3. 某外籍專家在我國境內(nèi)工作，月工資為 30000元人民幣，則其每月繳納個人所得稅的應(yīng)納稅所得額為 ( D )元。 . 下列所得項目屬于一次收入畸高而要加成征收個人所得稅的是 ( D )。 一般納稅人 )， 2008 年 12月從農(nóng)民手中購入鮮奶一批40000斤，稅務(wù)機關(guān)批準使用的收購憑證上注明收購金額為 40000元。該食品公司將 30000斤鮮奶用于本企業(yè)生產(chǎn)奶油蛋糕，銷售奶油蛋糕取得不含稅銷售額50000元 ;將剩余 10000 斤鮮奶作為元旦禮品發(fā)給本廠職工。則該食品公司 當月應(yīng)納增值稅稅額為 ( D)。 解答過程： 答：銷項稅額 =50000*17%=8500元 可抵扣進項稅額 =40000*(30000/40000)*13%=3900 元 應(yīng)納增值稅額 =8500600元 照當時的稅收法律 受低稅率優(yōu)惠的，按照國務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后 (B )年內(nèi)，逐步過渡到規(guī)定的稅率。 疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給上述人員工資的 ( D )加計扣除。 于增值稅混合銷售行為的是 (C )。 照 ( A )日期確認收入的實現(xiàn)。 定收款 征增值稅的是 (C ) A 郵政部門銷售的集郵商品 B 銀行開辦的融資租賃業(yè)務(wù) C 典當業(yè)的死當物品銷售 D 郵政部門發(fā)行報刊 征收增值稅的有 ( A ) A 某商店為廠家代銷服裝 B 某批發(fā)部門外購的部分飲料用于個人消費 C 某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程 D 某企業(yè)將外購的床單用于職工福利 購原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明價款100000元，已入庫，支付運輸企業(yè)的運輸費 1800元，取得運輸企業(yè)開具的運輸結(jié)算單據(jù) (其中保險費用 350元 00 元 )。則可以抵扣的進項稅額為 ( B )。 3 解答過程： 答：可抵扣的進項稅額 =100000*17%+(18007% =17000+1250*7% =扣額單獨開發(fā)票，增值稅計稅價的確定應(yīng)是 ( B )。 A 扣除折扣額 的銷售額 B 不扣除折扣額的銷售額 C 折扣額 D 銷售額加折扣額 14 料由劇團提供，劇團支付加工費 8000元，增值稅由 ( A )繳納。 A 服裝廠 B 劇團 C 服裝廠代扣代繳 D 劇團代扣代繳 于增值稅征稅范圍的是 ( A ) A 供電局銷售電力 B 房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋 C 生產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓由其研發(fā)的專利 D 咨詢公司提供中介服務(wù) 業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致時 ，應(yīng)當依照 ( D )的規(guī)定計算。 A、按企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法 B、按有資質(zhì)的中介機構(gòu) C、按上級機關(guān)的指示 D、按稅收法律、法規(guī) 008 年度通過鄉(xiāng)政府，向該鄉(xiāng)的一所小學捐贈 50 萬元，通過縣民政局向當?shù)刎毨丝诰栀?100萬元。請問 2008年度允許扣除的捐贈為 ( D )萬元。當年會計利潤為 1000萬元 (不含公益性捐贈 )。 答過程： 答：捐贈允許扣除的限額 =1000*12%=120 萬元 因為：通過縣級及以上的政府等的捐贈 才允許扣除 所以：公司通過鄉(xiāng)政府捐贈的 50萬元不能扣除 又因為：通過縣民政舉捐贈的 100萬元小于限額 120萬元 所以： 2008年度允許扣除的捐贈為 100 萬元 008 年初購買了某上市公司的股票， 2008年 10月 16日取得該上市公司分配的股息 5000元，該股息所得應(yīng)繳納的個人所得稅為 (B )元。 解答過程： 答：因為根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，個人從上市公司獲得的股息可以按運用稅率減半征收 所以：該股息所得應(yīng)納稅的個人所得稅 =5000*20%*00元 月份組織 4次國內(nèi)團體旅游，收取旅游費 120000元，其中替旅游團支付給其他單位的吃住行 0000元，改由其他旅游企業(yè)接待一個團，轉(zhuǎn)付旅游費 20000元。該旅行社應(yīng)繳城建稅為 ( B )。 解答過程 答：因為：該旅行社應(yīng)納的營業(yè)稅： (125%=4*5%=2000元 所以：該旅行 社應(yīng)納的城建稅為 =2000*7%=140 元 C ) 付價款和相關(guān)稅費合計 900萬元，預(yù)計使用期限為 9年，該公司每年提取折舊為 ( B )萬元。 答過程： 答：因為：林木等生物資產(chǎn)的折舊率年限最低為 10年，題中預(yù)計使用年限為 9年，小于 10年 所以：按 10年計提折舊，每年提取折舊 =900/10=90萬 元 008 年 7月 1日開業(yè)，因故在 2009年 6月 30日終止營業(yè)， 7月15日注銷工商登記，有關(guān)該企業(yè)的企業(yè)所得稅管理，下列做法符合規(guī)定的是 ( D ) 008年 1月 1日至 2008年 12月 31日 009 年 4月 31日前，報送 2008 年度企業(yè)所得稅納稅申報表，辦理匯算清繳。 009年 8月 29日之前辦理 2009年度的企業(yè)所得稅匯算清繳。 月 15日前繳清清算所得稅款 企業(yè)先支付其 3000 元，第三個月設(shè)計完成又支付其 5000元，該工程師共納個人所得稅為 ( D )。 解答過程： 答：因為：該工程師所做產(chǎn)品設(shè)計兩次收取的勞務(wù)報酬應(yīng)合并征稅 所以：該工程師應(yīng)納個人所得稅 =(3000+5000)*(1*20%=1280 元 于勞務(wù)報酬所得的是 (C )。 008 年度實際發(fā)生的與經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費為 100萬元，該公司按照 ( D )萬元予以稅前扣除。該公司 2008年度的銷售收入為 4000萬元。 答過程： 答：因為： 4000*5=20 萬元， 100*60%=60 萬元 所以：業(yè)務(wù)招待員允許扣除的限額為 20 萬元，即該公司業(yè)務(wù)招待員可按 20萬元稅前扣除 008年度實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額 28萬元。該企業(yè)從業(yè)人數(shù) 60人，資 產(chǎn)總額 2700萬元。 該企業(yè) 2008年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅額為 ( C ) 元 元 解答過程： 答：因為：該工業(yè)企業(yè)屬于小型微利企業(yè) 所以：其運用的所得稅率為 20%，該企業(yè) 2008年應(yīng)納企業(yè)所得稅額=28*20%=載金額共計 500 萬元，其中研究開發(fā)費用為 100 萬元。該合同甲 )。 解答 過程： 答：甲、乙分別應(yīng)繳納印花稅 =(500元 =1200 元 B )后的余額。 照 ( B )征營業(yè)稅 定，下列項目免征營業(yè)稅的有 ( B ) A、咨詢公司從事技術(shù)咨詢 B、從事農(nóng)業(yè)機耕，排灌 C、殘疾人福利企業(yè)為社會提供的勞務(wù) D、婚介公司的婚慶服務(wù)收入 二、多項選擇題 特征。 A 普遍性 B 強制性 C 無償性 D 固定性 列屬于企業(yè)所得稅納稅人的是 ( 。 征收營業(yè)稅的有 ( 。 本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)中，不需作進項稅額轉(zhuǎn)出處理的購進貨物有 ( 稅人提供下列勞務(wù)應(yīng)當繳納增值稅的有(。 ( 。 用減半征收企業(yè)所得稅的項目是 ( 。 合并為一次所得征稅的是 ( 于資產(chǎn)折舊最低年限的說法正確的有 ( 10 年 3年 10年 5年 C. 中藥材種植 稅銷售額中應(yīng)包括 ( 企業(yè)銷售自產(chǎn)糧食白酒收取的包裝物押金，正確的稅務(wù)處理是 ( 并入銷售額繳納消費稅 16下列各項中，應(yīng)當征收增值稅的有 ( 值稅計稅依據(jù)包括 ( 。 18納稅人下列行為應(yīng)視同銷售確認所得稅收入的有 ( A 。 。 所得 屬于稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為有 ( 。 三、判斷題 (錯 )使單獨記帳核算的，也應(yīng)在收到押金時并入銷售額征收增值稅。 (對 )收消費稅時一律從高適用稅率。 (對 )市乙企業(yè)加 工一批應(yīng)稅消費品，該批消費品應(yīng)繳稅款應(yīng)由乙企業(yè)向 (對 )照規(guī)定，該甲類卷煙應(yīng)于移送使用時計算繳納消費稅。