稅二題庫(kù)A.doc

一、單項(xiàng)選擇題1.下列企業(yè)為企業(yè)所得稅法所稱居民企業(yè)的是（）。A.依照香港地區(qū)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)B.依照英國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在香港地區(qū)，且有來源于我國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)C.依照英國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在美國(guó)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)D.依照美國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在美國(guó)，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，也沒有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)2.根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列說法錯(cuò)誤的是（）。A.銷售貨物所得，按照機(jī)構(gòu)所在地為所得來源地B.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定所得來源地C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定D.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定3.根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列企業(yè)中，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅的是（）。A.年應(yīng)納稅所得額小于20萬元的小型微利企業(yè)B.國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)C.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)D.取得的境內(nèi)所得與境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的說法中，不正確的是（）。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B.租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C.特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照收到特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D.接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)5.根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)外購(gòu)貨物用于下列情形的，不應(yīng)當(dāng)視同銷售確認(rèn)收入的是（）。A.作為原材料投入生產(chǎn)B.獎(jiǎng)勵(lì)給職工C.移送至境外分公司用于繼續(xù)加工D.抵償債務(wù)6.下列關(guān)于滬港股票市場(chǎng)交易互聯(lián)互通機(jī)制試點(diǎn)稅收政策說法錯(cuò)誤的是（）。A.對(duì)內(nèi)地企業(yè)投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，計(jì)入其收入總額，依法征收企業(yè)所得稅B.對(duì)香港市場(chǎng)投資者（企業(yè)）投資上交所上市A股取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，暫免征收所得稅C.對(duì)香港市場(chǎng)投資者（企業(yè)）投資上交所上市A股取得的股息紅利所得，執(zhí)行按持股時(shí)間實(shí)行差別化征稅政策D.對(duì)內(nèi)地企業(yè)投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的股息紅利所得，計(jì)入其收入總額，依法計(jì)征企業(yè)所得稅7.我國(guó)境內(nèi)的核力發(fā)電企業(yè)2016年實(shí)際支出的合理工資、薪金總額為500萬元，職工福利費(fèi)實(shí)際支出72萬元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)14萬元，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)15.5萬元，其中單獨(dú)核算的操縱員培養(yǎng)費(fèi)為5萬元，該企業(yè)在計(jì)算2016年應(yīng)納稅所得額時(shí)，就上述業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.0B.2C.6D.88.下列符合企業(yè)所得稅傭金扣除規(guī)定，可以在企業(yè)所得稅稅前全額扣除的傭金是（）。A.甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)1000萬元貨物，簽訂合同并收取款項(xiàng)后，甲企業(yè)支付乙企業(yè)采購(gòu)科長(zhǎng)40萬元B.甲生產(chǎn)企業(yè)委托丁中介公司介紹客戶，成功與丁介紹客戶交易300萬元，甲企業(yè)以18萬元轉(zhuǎn)賬支票支付丁公司傭金C.丙生產(chǎn)企業(yè)委托丁中介公司介紹客戶，成功與丁介紹客戶交易500萬元，丙企業(yè)以20萬元現(xiàn)金支付丁公司傭金D.乙企業(yè)支付某中介個(gè)人0.5萬元傭金，以酬勞其介紹成功10萬元的交易（簽訂合同）9.2013年初A居民企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)500萬元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)30%的股權(quán)。2016年11月，A企業(yè)將持有B企業(yè)的股權(quán)60%進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，取得收入600萬元，剩余40%進(jìn)行撤資處理，取得B企業(yè)支付的撤資款項(xiàng)為400萬元，進(jìn)行上述處理時(shí)B企業(yè)在A企業(yè)投資期間形成的未分配利潤(rùn)中，與A企業(yè)對(duì)應(yīng)的留存收益為400萬元。則A企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.125B.85C.25D.10010.下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本、費(fèi)用扣除的企業(yè)所得稅處理，正確的是（）。A.出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，不得稅前扣除B.因國(guó)家收回土地使用權(quán)而形成的損失，可按高于實(shí)際成本的10%在稅前扣除C.委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用，不超過委托銷售收入10%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除D.開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，實(shí)際使用時(shí)間累計(jì)超過12個(gè)月又銷售的，折舊費(fèi)用不得在稅前扣除11.符合下列各項(xiàng)年度關(guān)聯(lián)交易金額的企業(yè)，不屬于應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備本地文檔是（）。A.有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額（來料加工業(yè)務(wù)按照年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)價(jià)格計(jì)算）超過1億元B.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元C.無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元D.其他關(guān)聯(lián)交易金額合計(jì)超過4000萬元12.下列所得，不屬于個(gè)人所得稅“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目的是（）。A.出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫的作品，由本社以圖書的形式出版取得的所得B.退休人員再任職取得的所得C.任職于雜志社的記者在本單位雜志上發(fā)表作品取得的所得D.個(gè)人在公司任職并兼任董事取得的董事費(fèi)所得13.美國(guó)人約翰，在中國(guó)境內(nèi)無住所，同時(shí)在中國(guó)境內(nèi)、境外機(jī)構(gòu)擔(dān)任職務(wù)，2016年7月7日來華，11月11日離開。期間因工作原因，曾于9月20日離境，10月4日返回。在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，2016年約翰在中國(guó)境內(nèi)實(shí)際工作天數(shù)為（）天。A.109B.115C.111D.11314.2016年9月中國(guó)公民李剛在美國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入折合人民幣40000元，按美國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅4400元；另外在美國(guó)取得稿酬收入折合人民幣20000元，按照美國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅3000元。回國(guó)后，李剛應(yīng)在我國(guó)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅（）元。A.760B.1160C.1240D.200015.中國(guó)公民李某2016年12月取得全年一次性獎(jiǎng)金36000元，當(dāng)月另取得工資收入4000元，李某當(dāng)月應(yīng)計(jì)算繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A.15B.210C.3495D.351016.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，個(gè)體工商戶由于特殊原因需要縮短固定資產(chǎn)折舊年限的，須報(bào)經(jīng)（）審核批準(zhǔn)。A.國(guó)家稅務(wù)總局B.省級(jí)人民政府C.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)D.縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)17.關(guān)于計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)可扣除的財(cái)產(chǎn)原值，下列表述不正確的是（）。A.拍賣購(gòu)買的古董花瓶，原值為購(gòu)買該古董花瓶時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款B.拍賣受贈(zèng)獲得的物品，原值為受贈(zèng)該物品時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)C.拍賣祖?zhèn)鞯牟仄?，原值為拍賣時(shí)發(fā)生的費(fèi)用D.拍賣通過拍賣行拍得的物品，原值為拍得該物品實(shí)際支付的價(jià)款及相關(guān)稅費(fèi)18.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不予免征個(gè)人所得稅的是（）。A.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)B.保險(xiǎn)賠款C.國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息D.縣級(jí)人民政府頒發(fā)的環(huán)境保護(hù)獎(jiǎng)金19.下列關(guān)于職工取得量化資產(chǎn)的個(gè)人所得稅稅務(wù)處理的表述中，說法不正確的是（）。A.職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個(gè)人所得稅B.職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅C.職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓時(shí)取得的所得，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅D.職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利所得，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅20.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（）。A.律師事務(wù)所支付給雇員（包括律師事務(wù)所的投資者）的所得，按照“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅B.作為律師事務(wù)所雇員的律師與律師事務(wù)所按規(guī)定的比例對(duì)收入分成，律師事務(wù)所不負(fù)擔(dān)律師辦理案件支出的費(fèi)用的，律師當(dāng)月的分成收入按照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅C.兼職律師從律師事務(wù)所取得的工資、薪金性質(zhì)的所得，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)稅項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅D.律師以個(gè)人名義再聘請(qǐng)其他人員為其工作而支付的報(bào)酬，應(yīng)由該律師按勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目負(fù)責(zé)代扣代繳個(gè)人所得稅21.王某2016年8月從證券交易所購(gòu)買甲上市公司股票10000股，購(gòu)買價(jià)3元/股，12月份甲上市公司進(jìn)行股息分配，王某取得股息收入5000元，2017年3月王某將股票全部對(duì)外轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓所得40000元。王某上述所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A.500B.1000C.2500D.300022.某股份公司投資人趙某2016年3月從該公司借款5萬元用于其個(gè)人消費(fèi)，到年底仍未歸還。則趙某借用的該款項(xiàng)應(yīng)按（）計(jì)征個(gè)人所得稅。A.工資、薪金所得B.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得C.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得D.利息、股息、紅利所得23.下列各項(xiàng)中，不屬于國(guó)際稅收的基本原則的是（）。A.單一課稅原則B.受益原則C.國(guó)際稅收中性原則D.優(yōu)先征稅原則24.A國(guó)一居民總公司在B國(guó)設(shè)有一分公司，某納稅年度，總公司在A國(guó)取得所得600萬元，在B國(guó)分公司取得所得100萬元，分公司適用30%稅率，但因處在B國(guó)稅收減半優(yōu)惠期而向B國(guó)政府實(shí)際繳納所得稅15萬元，A國(guó)所得稅稅率為25%，按照限額饒讓抵免法，則A國(guó)應(yīng)對(duì)總公司征稅（）萬元。A.175B.160C.150D.14525.中國(guó)居民A企業(yè)2016年度境內(nèi)外凈所得為160萬元。其中，境內(nèi)所得的應(yīng)納稅所得額為300萬元；設(shè)在甲國(guó)的分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年度應(yīng)納稅所得額為100萬元；設(shè)在乙國(guó)的分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年度應(yīng)納稅所得額為-300萬元；A企業(yè)當(dāng)年度從乙國(guó)取得利息所得的應(yīng)納稅所得額為60萬元。則允許A企業(yè)以其來自乙國(guó)以后年度的所得無限期結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的虧損金額為（）萬元。A.0B.140C.240D.30026.下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納印花稅的是（）。A.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同B.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同C.融資性售后回租業(yè)務(wù)中，對(duì)承租人、出租人因出售租賃資產(chǎn)及購(gòu)回租賃資產(chǎn)所簽訂的合同D.電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購(gòu)售電合同27.2016年4月，甲企業(yè)和乙企業(yè)簽訂一份建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同，合同約定勘察設(shè)計(jì)費(fèi)用為250000元，因某些原因，該合同未履行。已知建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同印花稅稅率為0.5。則甲企業(yè)2016年4月應(yīng)繳納印花稅（）元。A.0B.62.5C.75D.12528.2016年5月，甲企業(yè)簽訂租用廠房合同，每月不含增值稅租金5萬元，租期未定，甲企業(yè)預(yù)付租金20萬元。已知財(cái)產(chǎn)租賃合同印花稅稅率為1，則甲企業(yè)2016年5月應(yīng)納印花稅（）元。A.5B.200C.50D.029.下列各項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。A.水塔B.變電塔C.煙囪D.室內(nèi)游泳池30.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，不正確的是（）。A.納稅人對(duì)原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值B.以勞務(wù)為報(bào)酬抵付房租收入的，根據(jù)當(dāng)?shù)赝悇趧?wù)的平均價(jià)格折算為房租收入，計(jì)征房產(chǎn)稅C.納稅單位無租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，由納稅單位按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅D.對(duì)按照房產(chǎn)原值計(jì)稅的房產(chǎn)，無論會(huì)計(jì)上如何核算，房產(chǎn)原值均應(yīng)包含地價(jià)31.某公司擁有一棟獨(dú)立的購(gòu)物中心，其中地上部分房屋原值5000萬元，主要用于電器、服裝、玩具等銷售；地下部分原值1000萬元，主要用于超市經(jīng)營(yíng)。該公司就該棟購(gòu)物中心全年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。（假設(shè)當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的減除幅度為30%，地下建筑用于商業(yè)用途的，以房屋原價(jià)的70%作為計(jì)稅房產(chǎn)原值）A.42B.47.88C.50.4D.6032.車輛因質(zhì)量問題發(fā)生退貨時(shí)退還的車船稅，退貨月份以（）為準(zhǔn)。A.申請(qǐng)退還的當(dāng)月B.申請(qǐng)退還的次月C.退貨發(fā)票所載日期的當(dāng)月D.退貨發(fā)票所載日期的次月33.某企業(yè)2016年年初擁有純電動(dòng)商用車2輛，非插電式混合動(dòng)力汽車3輛，汽車核定載客人數(shù)均為9人；機(jī)動(dòng)船舶5艘，每艘凈噸位2000噸；非機(jī)動(dòng)駁船6艘，每艘凈噸位1800噸；當(dāng)?shù)匾?guī)定9人載客汽車車船稅年稅額為400元/輛，機(jī)動(dòng)船舶凈噸位201噸至2000噸的，車船稅年稅額為每噸4元。則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅（）元。A.62000B.62200C.62600D.6360034.下列關(guān)于車船稅單位確認(rèn)的表述中，正確的是（）。A.摩托車按“排氣量”作為計(jì)稅單位B.游艇按“凈噸位每噸”作為計(jì)稅單位C.商用貨車按“每輛”作為計(jì)稅單位D.專業(yè)作業(yè)車按“裝備質(zhì)量每噸”作為計(jì)稅單位35.2017年2月，王某以價(jià)值30萬元的小汽車和價(jià)值70萬元的貨物與張某一套價(jià)值120萬元的房產(chǎn)進(jìn)行交換，王某另支付差價(jià)款20萬元。已知，當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%，則王某應(yīng)繳納契稅（）萬元。（上述金額均不含增值稅）A.1B.3C.5D.636.契稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起（）內(nèi)，向（）的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在契稅征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。A.10日；納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地B.15日；納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地C.10日；土地、房屋所在地D.15日；土地、房屋所在地37.經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，但降低額不得超過規(guī)定的最低稅額的（）。A.40%B.30%C.20%D.10%38.某核電站實(shí)際占用土地面積為20000平方米，其中核島占地5000平方米，常規(guī)島占地3000平方米，輔助廠房占地1500平方米，通訊設(shè)施占地500平方米（其中地下線路用地200平方米），生活、辦公用地3000平方米。已知該核電站前半年屬于基建期，當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米，該核電站全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。A.35000B.48000C.64000D.8500039.某企業(yè)2017年2月經(jīng)批準(zhǔn)占用園地6000平方米用于建造廠房，占用菜地3000平方米用于種植經(jīng)濟(jì)作物。已知，當(dāng)?shù)馗卣加枚愡m用稅額為18元/平方米，則該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅（）元。A.108000B.129600C.135000D.16200040.根據(jù)耕地占用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是（）。A.經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收到土地管理部門辦理占用農(nóng)用地手續(xù)通知的當(dāng)天B.未經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人實(shí)際占用耕地的當(dāng)天C.未經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，不征收耕地占用稅，但由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定進(jìn)行處罰D.臨時(shí)占用耕地先按規(guī)定納稅，在規(guī)定期限內(nèi)恢復(fù)原狀的，全額退還已納耕地占用稅二、多項(xiàng)選擇題41.某國(guó)有企業(yè)接受市政府以股權(quán)投資方式投入的土地一塊，價(jià)值1200萬元，政府確定的接收價(jià)值為800萬元，則下列說法錯(cuò)誤的有（）。A.該企業(yè)應(yīng)將劃入土地作為不征稅收入處理，不計(jì)繳企業(yè)所得稅B.該企業(yè)應(yīng)將劃入土地作為國(guó)家資本金處理，不計(jì)繳企業(yè)所得稅C.該企業(yè)應(yīng)將劃入土地作為國(guó)家資本金處理，計(jì)繳企業(yè)所得稅D.接收的土地應(yīng)按1200萬元確認(rèn)計(jì)稅基礎(chǔ)E.接收的土地應(yīng)按800萬元確認(rèn)計(jì)稅基礎(chǔ)42.根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)稅金，在發(fā)生當(dāng)期計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本，在以后各期分?jǐn)偪鄢挠校ǎ.進(jìn)口設(shè)備的關(guān)稅B.購(gòu)置車輛使用繳納的車輛購(gòu)置稅C.城鎮(zhèn)土地使用稅D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納的土地增值稅E.車船稅43.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除的有（）。A.未投入使用的機(jī)器設(shè)備B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)E.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地44.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，說法正確的有（）。A.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免B.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得，自項(xiàng)目盈利年度起，享受“三免三減半”的稅收優(yōu)惠政策C.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入的10%D.采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的60%E.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資可以加計(jì)100%扣除45.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的下列收入，按收入全額作為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（）。A.股息收入B.特許權(quán)使用費(fèi)收入C.租金收入D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入E.利息收入46.下列關(guān)于同期資料的表述中，正確的有（）。A.同期資料應(yīng)當(dāng)使用中文，并標(biāo)明引用信息資料的出處來源B.同期資料應(yīng)當(dāng)加蓋企業(yè)印章，并由法定代表人或者法定代表人授權(quán)的代表簽章C.同期資料應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的準(zhǔn)備完畢之日起保存20年D.企業(yè)因不可抗力無法按期提供同期資料的，應(yīng)當(dāng)在不可抗力消除后60日內(nèi)提供同期資料E.同期資料應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)機(jī)關(guān)要求之日起30日內(nèi)提供47.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于每次收入的確定，說法正確的有（）。A.同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計(jì)算為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅B.同一作品先在報(bào)刊上連載、然后再出版，或者先出版、再在報(bào)刊上連載的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅，即連載作為一次，出版作為另一次C.同一作品再版取得的所得，不再計(jì)征個(gè)人所得稅D.偶然所得，以每次收入為一次E.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以每個(gè)月取得的收入為一次48.根據(jù)個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的有關(guān)規(guī)定，符合下列條件的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低，視為有正當(dāng)理由（）。A.能出具有效文件，證明被投資企業(yè)因國(guó)家政策調(diào)整，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)受到重大影響，導(dǎo)致低價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)B.將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給其能提供具有法律效力身份關(guān)系證明的兄弟姐妹C.將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給其能提供具有法律效力身份關(guān)系證明的外祖父母D.將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給自己的導(dǎo)師E.相關(guān)法律規(guī)定，并有相關(guān)資料充分證明轉(zhuǎn)讓價(jià)格合理且真實(shí)的本企業(yè)員工持有的不能對(duì)外轉(zhuǎn)讓股權(quán)的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓49.中國(guó)公民李某承包某企業(yè)經(jīng)營(yíng)，承包后未改變工商登記。2016年度該企業(yè)稅后利潤(rùn)80萬元，按承包合同規(guī)定，李某對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，每月取得固定收入9000元。下列關(guān)于2016年度李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有關(guān)稅務(wù)處理，說法正確的有（）。A.李某應(yīng)按照“對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅B.李某應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅C.李某應(yīng)按照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅D.2016年度李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅6540元E.2016年度李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅10074元50.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中說法正確的有（）。A.企業(yè)和事業(yè)單位根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定的辦法和標(biāo)準(zhǔn)，為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的企業(yè)年金單位繳費(fèi)部分，在計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅B.個(gè)人根據(jù)規(guī)定繳付的年金個(gè)人繳費(fèi)部分，在不超過本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除C.年金基金投資運(yùn)營(yíng)收益分配計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，應(yīng)按股息紅利所得計(jì)征個(gè)人所得稅D.個(gè)人達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡之后按月領(lǐng)取的年金，應(yīng)一次性全額按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅E.個(gè)人達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡之后按年或按季領(lǐng)取的年金，應(yīng)一次性按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅51.下列關(guān)于確定密級(jí)時(shí)，應(yīng)該同時(shí)確定保密期限的說法正確的有（）。A.絕密級(jí)情報(bào)保密期限一般為30年B.機(jī)密級(jí)情報(bào)保密期限一般為20年C.機(jī)密級(jí)情報(bào)保密期限一般為15年D.秘密級(jí)情報(bào)保密期限一般為10年E.秘密級(jí)情報(bào)保密期限一般為5年52.根據(jù)印花稅的規(guī)定，下列關(guān)于印花稅的減免稅政策，說法正確的有（）。A.在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)買賣、繼承、贈(zèng)與股票所書立的股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)，依書立時(shí)實(shí)際成交金額，由受讓方按1的稅率計(jì)算繳納證券（股票）交易印花稅，出讓方不繳納印花稅B.對(duì)投資者買賣封閉式證券投資基金免征印花稅C.飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位為建設(shè)飲水工程與施工單位簽訂的建設(shè)工程承包合同免征印花稅D.對(duì)香港市場(chǎng)投資者通過滬港通買賣、繼承、贈(zèng)與上交所上市A股，免征證券（股票）交易印花稅E.對(duì)內(nèi)地投資者通過滬港通買賣、繼承、贈(zèng)與聯(lián)交所上市股票，免征印花稅53.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法中，正確的有（）。A.將原有房產(chǎn)用于經(jīng)營(yíng)的，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的次月起，計(jì)征房產(chǎn)稅B.委托施工企業(yè)建造的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起，計(jì)征房產(chǎn)稅C.購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅E.出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之月起計(jì)征房產(chǎn)稅54.某政府機(jī)關(guān)與甲公司共同使用一幢辦公用房，房產(chǎn)價(jià)值為5000萬元，政府機(jī)關(guān)占用房產(chǎn)價(jià)值4000萬元，公司占用房產(chǎn)價(jià)值1000萬元。2016年5月1日該政府機(jī)關(guān)將其使用房產(chǎn)的40%對(duì)外出租，當(dāng)年取得不含增值稅租金收入120萬元。2016年8月1日甲公司將其使用房產(chǎn)的40%出租給乙企業(yè)，租賃合同約定從租賃開始日免收租金3個(gè)月，以后每月收取不含增值稅租金1萬元。已知該省房產(chǎn)稅扣除比例為20%。根據(jù)上述資料，下列說法正確的有（）。A.政府機(jī)關(guān)當(dāng)年免征房產(chǎn)稅B.政府機(jī)關(guān)當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅14.4萬元C.甲公司當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅9.2萬元D.甲公司當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅5.76萬元E.該辦公用房當(dāng)年合計(jì)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅20.16萬元55.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，不正確的有（）。A.融資租賃的房產(chǎn)，以租金收入為計(jì)稅依據(jù)繳納房產(chǎn)稅B.經(jīng)營(yíng)租賃的房產(chǎn)，以租金收入為計(jì)稅依據(jù)繳納房產(chǎn)稅C.產(chǎn)權(quán)出典的房產(chǎn)，以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)繳納房產(chǎn)稅D.投資聯(lián)營(yíng)的房產(chǎn)，投資者參與投資利潤(rùn)分紅、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)繳納房產(chǎn)稅E.投資聯(lián)營(yíng)的房產(chǎn)，投資者收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)繳納房產(chǎn)稅56.下列各項(xiàng)中，按車船應(yīng)納稅額的50%計(jì)征車船稅的有（）。A.拖船B.掛車C.半掛牽引車D.機(jī)動(dòng)船舶E.非機(jī)動(dòng)駁船57.根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的有（）。A.股份有限公司按規(guī)定整體改建為有限責(zé)任公司的，對(duì)改建后的公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，減半征收契稅B.在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，個(gè)人承受原公司股權(quán)，公司土地、房屋權(quán)屬不發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收契稅C.單位、個(gè)人以房屋、土地以外的資產(chǎn)增資，相應(yīng)擴(kuò)大其在被投資公司的股權(quán)持有比例，無論被投資公司是否變更工商登記，其房屋、土地權(quán)屬不發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收契稅D.事業(yè)單位按規(guī)定改制為企業(yè)的過程中，投資主體發(fā)生變化的，改制后的企業(yè)按相關(guān)法律法規(guī)妥善安置原事業(yè)單位全部職工，并與原事業(yè)單位超過30%的職工簽訂服務(wù)年限不少于五年勞動(dòng)用工合同的，減半征收契稅E.對(duì)承受縣級(jí)以上人民政府按規(guī)定進(jìn)行行政性調(diào)整、劃轉(zhuǎn)國(guó)有土地、房屋權(quán)屬的單位，免征契稅58.以協(xié)議方式出讓國(guó)有土地使用權(quán)的，契稅的計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格，包括（）。A.土地出讓金B(yǎng).土地補(bǔ)償費(fèi)C.拆遷補(bǔ)償費(fèi)D.市政建設(shè)配套款E.增值稅59.根據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定，對(duì)于個(gè)人購(gòu)買住房的減免稅政策敘述正確的有（）。A.對(duì)個(gè)人購(gòu)買家庭唯一住房均減按1%的稅率征收契稅B.對(duì)個(gè)人購(gòu)買家庭唯一住房，面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅C.對(duì)個(gè)人購(gòu)買家庭第二套改善性住房，減按2%的稅率征收契稅D.對(duì)個(gè)人購(gòu)買家庭第二套改善性住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅E.個(gè)人購(gòu)買家庭唯一住房無需繳納契稅60.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的有（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算，分期繳納，具體納稅期限由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定B.納稅人新征用的土地，必須于批準(zhǔn)新征用之日起30日內(nèi)申報(bào)登記C.城鎮(zhèn)土地使用稅納稅地點(diǎn)為土地所在地D.納稅人使用的土地不屬于同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）管轄范圍內(nèi)的，由納稅人分別向土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納E.在同一省（自治區(qū)、直轄市）管轄范圍內(nèi)的，納稅人跨地區(qū)使用的土地，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定納稅地點(diǎn)61.下列占用農(nóng)村土地的行為，需要計(jì)算繳納耕地占用稅的有（）。A.占用菜地開發(fā)果園B.占用花圃開發(fā)茶園C.占用灌木林建設(shè)工廠D.占用苗圃建設(shè)商品房E.占用桑園建設(shè)養(yǎng)老院62.下列情形中，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅的有（）。A.學(xué)校內(nèi)教職工住房占用耕地B.鐵路專用線占用耕地C.港口占用耕地D.養(yǎng)老院占用耕地E.飛機(jī)場(chǎng)跑道占用耕地三、計(jì)算題（一）A企業(yè)2017年16月?lián)碛械姆慨a(chǎn)、土地情況，以及發(fā)生的業(yè)務(wù)如下：（1）擁有廠房原值2500萬元，3月底給廠房安裝了智能化樓宇設(shè)施，整體安裝價(jià)值200萬元；該企業(yè)擁有露天游泳池原值300萬元；獨(dú)立圍墻原值150萬元；6月底新購(gòu)入寫字樓一幢，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上注明不含增值稅成交價(jià)格為8000萬元，同時(shí)取得房產(chǎn)證和土地使用證各一件。該企業(yè)占地面積6000平方米，其中300平方米土地?zé)o償給消防隊(duì)使用；6月底以出讓方式取得一塊土地的使用權(quán)，因政府扶持享受減免了300萬的土地出讓金后實(shí)際支付土地出讓金2700萬元。（2）A企業(yè)由于丟失，換發(fā)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證、銀行基本賬戶開戶證各一份。（3）與銀行訂立借款合同一份，借款金額500萬元，應(yīng)付利息50萬元；與金融機(jī)構(gòu)簽訂融資租賃合同一份，合同上載明租金總額為800萬元。（4）簽訂財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同一份，財(cái)產(chǎn)價(jià)值1000萬元，保險(xiǎn)費(fèi)40000元；簽訂機(jī)動(dòng)車保險(xiǎn)合同一份，機(jī)動(dòng)車價(jià)值50萬元，保險(xiǎn)費(fèi)10800元。（其他資料：當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)稅原值減除比例為20%；城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米10元；契稅稅率為3%）要求：根據(jù)上述資料，按順序回答下列問題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。63.該企業(yè)16月應(yīng)納的房產(chǎn)稅為（）萬元。A.12.48B.13.2C.13.92D.14.6464.該企業(yè)16月應(yīng)納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）萬元。A.2.85B.3C.5.7D.665.該企業(yè)應(yīng)繳納的契稅為（）萬元。A.240B.321C.330D.9066.該企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅為（）元。A.48315.8B.40715.8C.40700.8D.51165（二）某縣城一機(jī)械制造企業(yè)2016年自行核算的銷售（營(yíng)業(yè)）收入8000萬元，銷售（營(yíng)業(yè)）成本5000萬元，稅金及附加500萬元，期間費(fèi)用2300萬元，其他支出合計(jì)200萬元，應(yīng)納稅所得額為0。某會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其進(jìn)行年終審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)如下情況：（1）2016年1月企業(yè)受贈(zèng)一臺(tái)新的生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，未取得增值稅專用發(fā)票，在當(dāng)月投入使用，相關(guān)合同單證證明其市場(chǎng)價(jià)10萬元，該企業(yè)直接計(jì)入資本公積，并在當(dāng)年提取折舊2萬元。（2）該企業(yè)當(dāng)年核算的投資損失為10萬元，系企業(yè)以權(quán)益法核算的被投資企業(yè)的虧損，影響了該投資企業(yè)的所得；該企業(yè)年初一次性支付兩年的倉(cāng)庫(kù)租金100萬元，全部計(jì)入當(dāng)年費(fèi)用。（3）該企業(yè)將銷售產(chǎn)品取得的現(xiàn)金20萬元（含稅）漏記收入。（其他資料：該企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的生產(chǎn)設(shè)備殘值率為5%；該企業(yè)為增值稅一般納稅人）要求：根據(jù)上述資料，按順序回答下列問題。67.該企業(yè)受贈(zèng)設(shè)備及計(jì)提折舊應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.12B.11.13C.10D.8.1368.該企業(yè)投資損益及租金支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.0B.10C.50D.6069.該企業(yè)漏記收入應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.20B.17.09C.16.8D.16.7470.該企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.9.48B.19.48C.21.89D.22.78（三）某生產(chǎn)企業(yè)2017年相關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）該企業(yè)占地情況：年初擁有廠房占地58000平方米，辦公樓占地6000平方米，廠辦職工食堂及對(duì)外餐廳占地2000平方米，廠區(qū)內(nèi)綠化用地3000平方米；6月份經(jīng)批準(zhǔn)新占用非耕地5000平方米用于廠房擴(kuò)建，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，支付價(jià)款350萬元，并且取得了土地使用證。（2）該企業(yè)原有生產(chǎn)用房產(chǎn)原值6000萬元，自3月1日起與甲企業(yè)簽訂合同，將其中原值1000萬元的房產(chǎn)出租給甲企業(yè)，期限兩年，每月收取20萬元的不含增值稅租金收入；另外委托施工企業(yè)建造一棟物資倉(cāng)庫(kù)，簽訂合同，8月中旬辦理驗(yàn)收手續(xù)，建筑安裝工程承包合同注明價(jià)款600萬元，并按此價(jià)值計(jì)入固定資產(chǎn)核算。（3）該企業(yè)2017年擁有貨車25輛、掛車10輛，整備質(zhì)量均為5噸/輛；小轎車2輛，排氣量均為2.0升。（已知：城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米10元；當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的房產(chǎn)余值扣除比例為20%；貨車車船稅年基準(zhǔn)稅額每噸100元，排氣量2.0升的乘用車車船稅年基準(zhǔn)稅額每輛660元）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。71.該企業(yè)2017年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。A.685000B.695000C.715000D.719166.6772.針對(duì)業(yè)務(wù)（2）該企業(yè)2017年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。A.73.6B.73.92C.75.52D.7673.該企業(yè)2017年應(yīng)繳納印花稅（）元。A.3955B.8350C.8355D.955574.該企業(yè)2017年應(yīng)繳納車船稅（）元。A.15000B.15660C.16320D.18820（四）某建筑企業(yè)于2017年成立，領(lǐng)取了工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、衛(wèi)生許可證、商標(biāo)注冊(cè)證、房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證各一件，資金賬簿記載實(shí)收資本850萬元、資本公積350萬元，新啟用其他營(yíng)業(yè)賬簿6本。該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）2月與某運(yùn)輸企業(yè)簽訂運(yùn)輸保管合同一份，合同中注明貨物價(jià)值800萬元，運(yùn)費(fèi)50萬元，裝卸費(fèi)10萬元，倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)20萬元；（2）5月與銀行簽訂借款合同，期限一年，支付年利息60萬元，已知銀行借款年利率為6%。同時(shí)與其關(guān)聯(lián)方簽訂借款合同，期限6個(gè)月，支付利息40萬元，已知借款年利率為8%；（3）7月與某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)簽訂一份建筑安裝工程承包合同，合同中注明承包金額2000萬元；施工期間，該企業(yè)將其中600萬元的安裝工程分包給甲公司，并簽訂了分包合同。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。75.該企業(yè)當(dāng)年權(quán)利、許可證照與營(yíng)業(yè)賬簿共應(yīng)繳納印花稅（）元。A.3650B.6050C.6055D.606076.該企業(yè)當(dāng)年與運(yùn)輸企業(yè)簽訂的運(yùn)輸保管合同應(yīng)繳納印花稅（）元。A.450B.500C.700D.450077.該企業(yè)當(dāng)年簽訂的借款合同應(yīng)繳納印花稅（）元。A.30B.50C.500D.75078.該企業(yè)當(dāng)年簽訂的建筑安裝工程承包合同應(yīng)繳納印花稅（）元。A.6000B.7000C.7800D.13000四、綜合分析題（一）中國(guó)居民王某為境內(nèi)某上市公司的職員，2016年12月份取得下列收入：（1）每月工資6000元，應(yīng)按照所在省規(guī)定的辦法和比例每月扣除住房公積金和各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)800元，12月份取得除當(dāng)月工資外的全年一次性獎(jiǎng)金30000元。（2）當(dāng)月將旅游見聞向晚報(bào)和某雜志投稿，分別取得稿酬收入700元和1000元。（3）利用業(yè)余時(shí)間為其他單位進(jìn)行一項(xiàng)工程設(shè)計(jì)，取得不含稅收入4000元，按照合同約定，相關(guān)的個(gè)人所得稅由支付單位承擔(dān)。（4）11月份購(gòu)入甲債券20000份，每份買入價(jià)5元，支付相關(guān)稅費(fèi)1000元，12月份賣出該債券10000份，每份賣出價(jià)7元，支付相關(guān)稅費(fèi)700元。（5）通過拍賣行將一副祖?zhèn)髡洳囟嗄甑淖之嬇馁u（非海外回流文物），取得拍賣收入500000元，不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，拍賣時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)50000元。（6）同時(shí)擔(dān)任某公司的獨(dú)立董事，取得董事費(fèi)收入52000元，當(dāng)即拿出10000元通過國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害的地區(qū)。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。79.王某12月份取得的工資和全年一次性獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A.2895B.2960C.3040D.675580.王某取得的稿酬收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A.0B.28C.112D.12681.王某取得的工程設(shè)計(jì)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A.601.90B.640C.761.90D.80082.王某取得轉(zhuǎn)讓債券所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A.3760B.3660C.3008D.292883.王某取得的拍賣字畫所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A.90000B.15000C.10000D.10000084.王某取得的董事費(fèi)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A.5824B.6736C.6320D.7480（二）某居民企業(yè)（增值稅一般納稅人）2016年取得商品銷售收入3000萬元，轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈收益30萬元，投資收益50萬元；發(fā)生商品銷售成本1200萬元，稅金及附加120萬元，銷售費(fèi)用700萬元，管理費(fèi)用560萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用120萬元，營(yíng)業(yè)外支出80萬元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額300萬元。經(jīng)稅務(wù)師審核，發(fā)現(xiàn)如下問題：（1）銷售費(fèi)用中含廣告費(fèi)400萬元（其中80萬元沒有取得合法、有效票據(jù)），業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)60萬元；12月購(gòu)進(jìn)一臺(tái)符合安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款30萬元、增值稅5.1萬元，當(dāng)月投入使用，企業(yè)將該設(shè)備購(gòu)買價(jià)款30萬元一次性在銷售費(fèi)用中列支。（2）管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)180萬元，支付給其他居民企業(yè)租金30萬元。（3）財(cái)務(wù)費(fèi)用中含支付給銀行的借款利息70萬元、逾期罰息10萬元。（4）營(yíng)業(yè)外支出中含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐款50萬元，因違反合同約定支付給其他企業(yè)違約金25萬元，因違反工商管理規(guī)定被工商局處以罰款5萬元。（5）投資收益中含國(guó)債利息收入10萬元；從境外A國(guó)子公司分回投資收益25萬元，A國(guó)政府規(guī)定的所得稅稅率為30%；從境外B國(guó)子公司分回投資收益15萬元，B國(guó)政府規(guī)定的所得稅稅率為20%。（6）年初企業(yè)向全體股東分配紅利200萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。85.計(jì)算該企業(yè)2016年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的納稅調(diào)整金額為（）萬元。A.110B.80C.30D.4086.計(jì)算該企業(yè)2016年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)整金額為（）萬元。A.72B.164.6C.165D.18087.計(jì)算該企業(yè)2016年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出準(zhǔn)予在稅前據(jù)實(shí)扣除的有（）。A.支付給其他企業(yè)的租金30萬元B.支付給銀行的逾期罰息10萬元C.因違反合同約定支付給其他企業(yè)的違約金25萬元D.因違反工商管理規(guī)定被工商局處以的罰款5萬元E.向全體股東分配的紅利200萬元88.該企業(yè)2016年度企業(yè)所得稅境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.590.4B.584C.544D.540.489.該企業(yè)從境外取得的所得應(yīng)在我國(guó)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅（）萬元。A.0B.0.75C.0.94D.0.8490.該企業(yè)2016年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.136.94B.136.04C.133.94D.133.04答案與解析一、單項(xiàng)選擇題1. 【答案】A【解析】選項(xiàng)BC：依據(jù)外國(guó)（地區(qū)）法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在我國(guó)境內(nèi)，且有來源于我國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)或在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)，為我國(guó)的非居民企業(yè)；選項(xiàng)D：不屬于我國(guó)企業(yè)所得稅的納稅人。2. 【答案】A【解析】銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定所得來源地。3. 【答案】D【解析】選項(xiàng)A：年應(yīng)納稅所得額小于20萬元的小型微利企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為20%，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。選項(xiàng)B：國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。選項(xiàng)C：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)應(yīng)按25%的稅率征收企業(yè)所得稅。選項(xiàng)D：在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，按照10%的稅率繳納企業(yè)所得稅。4. 【答案】C【解析】特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。5. 【答案】A【解析】選項(xiàng)A：資產(chǎn)所有權(quán)未轉(zhuǎn)移，屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，在企業(yè)所得稅的計(jì)算中，不視同銷售確認(rèn)收入。6. 【答案】C【解析】對(duì)香港市場(chǎng)投資者（企業(yè)）投資上交所上市A股取得的股息紅利所得，暫不執(zhí)行按持股時(shí)間實(shí)行差別化征稅政策，由上市公司按照10%的稅率代扣所得稅，并向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理扣繳申報(bào)。7.【答案】C【解析】職工福利費(fèi)扣除限額=50014%=70（萬元），實(shí)際發(fā)生72萬元，準(zhǔn)予扣除70萬元，納稅調(diào)增2萬元；工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=5002%=10（萬元），實(shí)際發(fā)生14萬元，準(zhǔn)予扣除10萬元，納稅調(diào)增4萬元；職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=5002.5%=12.5（萬元），單獨(dú)核算的操縱員培養(yǎng)費(fèi)可以作為企業(yè)的發(fā)電成本在稅前全額扣除，其剩余的職工教育經(jīng)費(fèi)與扣除限額作比較，實(shí)際發(fā)生10.5萬元，可以據(jù)實(shí)扣除。應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額=2+4=6（萬元）。8. 【答案】D【解析】選項(xiàng)A不屬于傭金支出；選項(xiàng)B超過了5%傭金支出的標(biāo)準(zhǔn)；選項(xiàng)C采用現(xiàn)金方式支付給非個(gè)人傭金，不符合傭金支付方式；選項(xiàng)D符合稅法扣除規(guī)定。9.【答案】B【解析】A企業(yè)轉(zhuǎn)讓部分投資額為50060%=300（萬元），撤資部分的投資額為50040%=200（萬元），轉(zhuǎn)讓部分應(yīng)確認(rèn)所得=600-300=300（萬元），撤資部分應(yīng)確認(rèn)所得為400-200-40040%=40（萬元），則A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的所得=300+40=340（萬元），應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=34025%=85（萬元）。10. 【答案】C【解析】選項(xiàng)A：出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，在證明資料充分的前提下，其發(fā)票不足金額可以預(yù)提，但最高不得超過合同總金額的10%；選項(xiàng)B：因國(guó)家無償收回土地使用權(quán)而形成的損失，可作為財(cái)產(chǎn)損失按規(guī)定稅前扣除；選項(xiàng)D：開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，實(shí)際使用時(shí)間累計(jì)未超過12個(gè)月又銷售的，折舊費(fèi)用不得在稅前扣除。11. 【答案】A【解析】年度關(guān)聯(lián)交易金額符合下列條件之一的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備本地文檔：（1）有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額（來料加工業(yè)務(wù)按照年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)價(jià)格計(jì)算）超過2億元。（2）金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元。（3）無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元。（4）其他關(guān)聯(lián)交易金額合計(jì)超過4000萬元。12. 【答案】A【解析】選項(xiàng)A：應(yīng)按稿酬所得稅目計(jì)算個(gè)人所得稅。13.【答案】D【解析】對(duì)于在中國(guó)境內(nèi)外機(jī)構(gòu)同時(shí)擔(dān)任職務(wù)或僅在境外機(jī)構(gòu)任職的境內(nèi)無住所個(gè)人，按照規(guī)定在計(jì)算其在境內(nèi)工作期間時(shí)，對(duì)其入境、離境、往返或多次往返境內(nèi)外的當(dāng)日，均按半天計(jì)算在華實(shí)際工作天數(shù)。2016年約翰在中國(guó)境內(nèi)實(shí)際工作天數(shù)=24.5+31+19.5+27.5+10.5=113（天）。14.【答案】C【解析】特許權(quán)使用費(fèi)所得在我國(guó)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=40000（1-20%）20%=6400（元），稿酬所得在我國(guó)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=20000（1-20%）20%（1-30%）=2240（元），抵免限額=6400+2240=8640（元）4400+3000=7400（元），所以回國(guó)后，李剛應(yīng)在我國(guó)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅=8640-7400=1240（元）。15.【答案】D【解析】李某取得全年一次性獎(jiǎng)金適用的稅率和速算扣除數(shù)：3600012=3000（元），適用的稅率為10%，速算扣除數(shù)為105元。李某當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=3600010%-105=3495（元），當(dāng)月工資收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（4000-3500）3%=15（元），李某當(dāng)月應(yīng)計(jì)算繳納的個(gè)人所得稅=3495+15=3510（元）。16. 【答案】C【解析】個(gè)體工商戶由于特殊原因需要縮短固定資產(chǎn)折舊年限的，須報(bào)經(jīng)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)。17. 【答案】C【解析】拍賣祖?zhèn)鞯牟仄?，原值為收藏該藏品而發(fā)生的費(fèi)用。18. 【答案】D【解析】省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅。19. 【答案】B【解析】選項(xiàng)B：職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，暫緩征收個(gè)人所得稅。20. 【答案】D【解析】選項(xiàng)A：律師事務(wù)所支付給雇員（包括律師及行政輔助人員，但“不包括”律師事務(wù)所的投資者）的所得，按照“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B：作為律師事務(wù)所雇員的律師與律師事務(wù)所按規(guī)定的比例對(duì)收入分成，律師事務(wù)所不負(fù)擔(dān)律師辦理案件支出的費(fèi)用（如交通費(fèi)、資料費(fèi)、通信費(fèi)及聘請(qǐng)人員等費(fèi)用）的，律師當(dāng)月的分成收入按規(guī)定扣除辦理案件支出的費(fèi)用后，余額與律師事務(wù)所發(fā)給的工資合并，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C：兼職律師從律師事務(wù)所取得工資、薪金性質(zhì)的所得，律師事務(wù)所在代扣代繳個(gè)人所得稅時(shí)，不再減除費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，以收入全額（取得分成收入的為扣除辦理案件支出費(fèi)用后的余額）直接確定適用稅率，計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅。21.【答案】A【解析】（1）個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以上至1年（含）的，其股息、紅利所得暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；（2）個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票，暫不征收個(gè)人所得稅。王某上述所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=500050%20%=500（