稅二題庫A.doc

一、單項選擇題1.下列企業(yè)為企業(yè)所得稅法所稱居民企業(yè)的是（）。A.依照香港地區(qū)法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)B.依照英國法律成立且實際管理機構(gòu)在香港地區(qū)，且有來源于我國境內(nèi)所得的企業(yè)C.依照英國法律成立且實際管理機構(gòu)在美國，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè)D.依照美國法律成立且實際管理機構(gòu)在美國，在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，也沒有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)2.根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。A.銷售貨物所得，按照機構(gòu)所在地為所得來源地B.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定所得來源地C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定D.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定3.根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列企業(yè)中，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅的是（）。A.年應納稅所得額小于20萬元的小型微利企業(yè)B.國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)C.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)D.取得的境內(nèi)所得與境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認時間的說法中，不正確的是（）。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)B.租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)C.特許權(quán)使用費收入，按照收到特許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn)D.接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)5.根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)外購貨物用于下列情形的，不應當視同銷售確認收入的是（）。A.作為原材料投入生產(chǎn)B.獎勵給職工C.移送至境外分公司用于繼續(xù)加工D.抵償債務(wù)6.下列關(guān)于滬港股票市場交易互聯(lián)互通機制試點稅收政策說法錯誤的是（）。A.對內(nèi)地企業(yè)投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價所得，計入其收入總額，依法征收企業(yè)所得稅B.對香港市場投資者（企業(yè)）投資上交所上市A股取得的轉(zhuǎn)讓差價所得，暫免征收所得稅C.對香港市場投資者（企業(yè)）投資上交所上市A股取得的股息紅利所得，執(zhí)行按持股時間實行差別化征稅政策D.對內(nèi)地企業(yè)投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的股息紅利所得，計入其收入總額，依法計征企業(yè)所得稅7.我國境內(nèi)的核力發(fā)電企業(yè)2016年實際支出的合理工資、薪金總額為500萬元，職工福利費實際支出72萬元，撥繳的工會經(jīng)費14萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費15.5萬元，其中單獨核算的操縱員培養(yǎng)費為5萬元，該企業(yè)在計算2016年應納稅所得額時，就上述業(yè)務(wù)應調(diào)整的應納稅所得額為（）萬元。A.0B.2C.6D.88.下列符合企業(yè)所得稅傭金扣除規(guī)定，可以在企業(yè)所得稅稅前全額扣除的傭金是（）。A.甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)1000萬元貨物，簽訂合同并收取款項后，甲企業(yè)支付乙企業(yè)采購科長40萬元B.甲生產(chǎn)企業(yè)委托丁中介公司介紹客戶，成功與丁介紹客戶交易300萬元，甲企業(yè)以18萬元轉(zhuǎn)賬支票支付丁公司傭金C.丙生產(chǎn)企業(yè)委托丁中介公司介紹客戶，成功與丁介紹客戶交易500萬元，丙企業(yè)以20萬元現(xiàn)金支付丁公司傭金D.乙企業(yè)支付某中介個人0.5萬元傭金，以酬勞其介紹成功10萬元的交易（簽訂合同）9.2013年初A居民企業(yè)以實物資產(chǎn)500萬元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)30%的股權(quán)。2016年11月，A企業(yè)將持有B企業(yè)的股權(quán)60%進行轉(zhuǎn)讓，取得收入600萬元，剩余40%進行撤資處理，取得B企業(yè)支付的撤資款項為400萬元，進行上述處理時B企業(yè)在A企業(yè)投資期間形成的未分配利潤中，與A企業(yè)對應的留存收益為400萬元。則A企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.125B.85C.25D.10010.下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本、費用扣除的企業(yè)所得稅處理，正確的是（）。A.出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，不得稅前扣除B.因國家收回土地使用權(quán)而形成的損失，可按高于實際成本的10%在稅前扣除C.委托境外機構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機構(gòu)的銷售費用，不超過委托銷售收入10%的部分，準予據(jù)實扣除D.開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，實際使用時間累計超過12個月又銷售的，折舊費用不得在稅前扣除11.符合下列各項年度關(guān)聯(lián)交易金額的企業(yè)，不屬于應當準備本地文檔是（）。A.有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額（來料加工業(yè)務(wù)按照年度進出口報關(guān)價格計算）超過1億元B.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元C.無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元D.其他關(guān)聯(lián)交易金額合計超過4000萬元12.下列所得，不屬于個人所得稅“工資、薪金所得”應稅項目的是（）。A.出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫的作品，由本社以圖書的形式出版取得的所得B.退休人員再任職取得的所得C.任職于雜志社的記者在本單位雜志上發(fā)表作品取得的所得D.個人在公司任職并兼任董事取得的董事費所得13.美國人約翰，在中國境內(nèi)無住所，同時在中國境內(nèi)、境外機構(gòu)擔任職務(wù)，2016年7月7日來華，11月11日離開。期間因工作原因，曾于9月20日離境，10月4日返回。在計算個人所得稅時，2016年約翰在中國境內(nèi)實際工作天數(shù)為（）天。A.109B.115C.111D.11314.2016年9月中國公民李剛在美國取得特許權(quán)使用費收入折合人民幣40000元，按美國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅4400元；另外在美國取得稿酬收入折合人民幣20000元，按照美國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅3000元。回國后，李剛應在我國補繳個人所得稅（）元。A.760B.1160C.1240D.200015.中國公民李某2016年12月取得全年一次性獎金36000元，當月另取得工資收入4000元，李某當月應計算繳納的個人所得稅為（）元。A.15B.210C.3495D.351016.根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，個體工商戶由于特殊原因需要縮短固定資產(chǎn)折舊年限的，須報經(jīng)（）審核批準。A.國家稅務(wù)總局B.省級人民政府C.省級稅務(wù)機關(guān)D.縣以上稅務(wù)機關(guān)17.關(guān)于計算個人所得稅時可扣除的財產(chǎn)原值，下列表述不正確的是（）。A.拍賣購買的古董花瓶，原值為購買該古董花瓶時實際支付的價款B.拍賣受贈獲得的物品，原值為受贈該物品時發(fā)生的相關(guān)稅費C.拍賣祖?zhèn)鞯牟仄?，原值為拍賣時發(fā)生的費用D.拍賣通過拍賣行拍得的物品，原值為拍得該物品實際支付的價款及相關(guān)稅費18.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列各項中，不予免征個人所得稅的是（）。A.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復員費B.保險賠款C.國債和國家發(fā)行的金融債券利息D.縣級人民政府頒發(fā)的環(huán)境保護獎金19.下列關(guān)于職工取得量化資產(chǎn)的個人所得稅稅務(wù)處理的表述中，說法不正確的是（）。A.職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個人所得稅B.職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅C.職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓時取得的所得，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目征收個人所得稅D.職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利所得，按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅20.根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（）。A.律師事務(wù)所支付給雇員（包括律師事務(wù)所的投資者）的所得，按照“工資、薪金所得”應稅項目征收個人所得稅B.作為律師事務(wù)所雇員的律師與律師事務(wù)所按規(guī)定的比例對收入分成，律師事務(wù)所不負擔律師辦理案件支出的費用的，律師當月的分成收入按照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”應稅項目征收個人所得稅C.兼職律師從律師事務(wù)所取得的工資、薪金性質(zhì)的所得，按照“勞務(wù)報酬所得”應稅項目征收個人所得稅D.律師以個人名義再聘請其他人員為其工作而支付的報酬，應由該律師按勞務(wù)報酬所得項目負責代扣代繳個人所得稅21.王某2016年8月從證券交易所購買甲上市公司股票10000股，購買價3元/股，12月份甲上市公司進行股息分配，王某取得股息收入5000元，2017年3月王某將股票全部對外轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓所得40000元。王某上述所得應繳納個人所得稅（）元。A.500B.1000C.2500D.300022.某股份公司投資人趙某2016年3月從該公司借款5萬元用于其個人消費，到年底仍未歸還。則趙某借用的該款項應按（）計征個人所得稅。A.工資、薪金所得B.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得C.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得D.利息、股息、紅利所得23.下列各項中，不屬于國際稅收的基本原則的是（）。A.單一課稅原則B.受益原則C.國際稅收中性原則D.優(yōu)先征稅原則24.A國一居民總公司在B國設(shè)有一分公司，某納稅年度，總公司在A國取得所得600萬元，在B國分公司取得所得100萬元，分公司適用30%稅率，但因處在B國稅收減半優(yōu)惠期而向B國政府實際繳納所得稅15萬元，A國所得稅稅率為25%，按照限額饒讓抵免法，則A國應對總公司征稅（）萬元。A.175B.160C.150D.14525.中國居民A企業(yè)2016年度境內(nèi)外凈所得為160萬元。其中，境內(nèi)所得的應納稅所得額為300萬元；設(shè)在甲國的分支機構(gòu)當年度應納稅所得額為100萬元；設(shè)在乙國的分支機構(gòu)當年度應納稅所得額為-300萬元；A企業(yè)當年度從乙國取得利息所得的應納稅所得額為60萬元。則允許A企業(yè)以其來自乙國以后年度的所得無限期結(jié)轉(zhuǎn)彌補的虧損金額為（）萬元。A.0B.140C.240D.30026.下列各項中，應繳納印花稅的是（）。A.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同B.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同C.融資性售后回租業(yè)務(wù)中，對承租人、出租人因出售租賃資產(chǎn)及購回租賃資產(chǎn)所簽訂的合同D.電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同27.2016年4月，甲企業(yè)和乙企業(yè)簽訂一份建設(shè)工程勘察設(shè)計合同，合同約定勘察設(shè)計費用為250000元，因某些原因，該合同未履行。已知建設(shè)工程勘察設(shè)計合同印花稅稅率為0.5。則甲企業(yè)2016年4月應繳納印花稅（）元。A.0B.62.5C.75D.12528.2016年5月，甲企業(yè)簽訂租用廠房合同，每月不含增值稅租金5萬元，租期未定，甲企業(yè)預付租金20萬元。已知財產(chǎn)租賃合同印花稅稅率為1，則甲企業(yè)2016年5月應納印花稅（）元。A.5B.200C.50D.029.下列各項中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。A.水塔B.變電塔C.煙囪D.室內(nèi)游泳池30.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的表述中，不正確的是（）。A.納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，要相應增加房屋的原值B.以勞務(wù)為報酬抵付房租收入的，根據(jù)當?shù)赝悇趧?wù)的平均價格折算為房租收入，計征房產(chǎn)稅C.納稅單位無租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，由納稅單位按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅D.對按照房產(chǎn)原值計稅的房產(chǎn)，無論會計上如何核算，房產(chǎn)原值均應包含地價31.某公司擁有一棟獨立的購物中心，其中地上部分房屋原值5000萬元，主要用于電器、服裝、玩具等銷售；地下部分原值1000萬元，主要用于超市經(jīng)營。該公司就該棟購物中心全年應繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。（假設(shè)當?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的減除幅度為30%，地下建筑用于商業(yè)用途的，以房屋原價的70%作為計稅房產(chǎn)原值）A.42B.47.88C.50.4D.6032.車輛因質(zhì)量問題發(fā)生退貨時退還的車船稅，退貨月份以（）為準。A.申請退還的當月B.申請退還的次月C.退貨發(fā)票所載日期的當月D.退貨發(fā)票所載日期的次月33.某企業(yè)2016年年初擁有純電動商用車2輛，非插電式混合動力汽車3輛，汽車核定載客人數(shù)均為9人；機動船舶5艘，每艘凈噸位2000噸；非機動駁船6艘，每艘凈噸位1800噸；當?shù)匾?guī)定9人載客汽車車船稅年稅額為400元/輛，機動船舶凈噸位201噸至2000噸的，車船稅年稅額為每噸4元。則該企業(yè)當年應繳納車船稅（）元。A.62000B.62200C.62600D.6360034.下列關(guān)于車船稅單位確認的表述中，正確的是（）。A.摩托車按“排氣量”作為計稅單位B.游艇按“凈噸位每噸”作為計稅單位C.商用貨車按“每輛”作為計稅單位D.專業(yè)作業(yè)車按“裝備質(zhì)量每噸”作為計稅單位35.2017年2月，王某以價值30萬元的小汽車和價值70萬元的貨物與張某一套價值120萬元的房產(chǎn)進行交換，王某另支付差價款20萬元。已知，當?shù)仄醵惗惵蕿?%，則王某應繳納契稅（）萬元。（上述金額均不含增值稅）A.1B.3C.5D.636.契稅納稅人應當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起（）內(nèi)，向（）的契稅征收機關(guān)辦理納稅申報，并在契稅征收機關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。A.10日；納稅人機構(gòu)所在地或居住地B.15日；納稅人機構(gòu)所在地或居住地C.10日；土地、房屋所在地D.15日；土地、房屋所在地37.經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準，經(jīng)濟落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標準可以適當降低，但降低額不得超過規(guī)定的最低稅額的（）。A.40%B.30%C.20%D.10%38.某核電站實際占用土地面積為20000平方米，其中核島占地5000平方米，常規(guī)島占地3000平方米，輔助廠房占地1500平方米，通訊設(shè)施占地500平方米（其中地下線路用地200平方米），生活、辦公用地3000平方米。已知該核電站前半年屬于基建期，當?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米，該核電站全年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。A.35000B.48000C.64000D.8500039.某企業(yè)2017年2月經(jīng)批準占用園地6000平方米用于建造廠房，占用菜地3000平方米用于種植經(jīng)濟作物。已知，當?shù)馗卣加枚愡m用稅額為18元/平方米，則該企業(yè)應繳納耕地占用稅（）元。A.108000B.129600C.135000D.16200040.根據(jù)耕地占用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是（）。A.經(jīng)批準占用耕地的，耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收到土地管理部門辦理占用農(nóng)用地手續(xù)通知的當天B.未經(jīng)批準占用耕地的，耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人實際占用耕地的當天C.未經(jīng)批準占用耕地的，不征收耕地占用稅，但由地方稅務(wù)機關(guān)按規(guī)定進行處罰D.臨時占用耕地先按規(guī)定納稅，在規(guī)定期限內(nèi)恢復原狀的，全額退還已納耕地占用稅二、多項選擇題41.某國有企業(yè)接受市政府以股權(quán)投資方式投入的土地一塊，價值1200萬元，政府確定的接收價值為800萬元，則下列說法錯誤的有（）。A.該企業(yè)應將劃入土地作為不征稅收入處理，不計繳企業(yè)所得稅B.該企業(yè)應將劃入土地作為國家資本金處理，不計繳企業(yè)所得稅C.該企業(yè)應將劃入土地作為國家資本金處理，計繳企業(yè)所得稅D.接收的土地應按1200萬元確認計稅基礎(chǔ)E.接收的土地應按800萬元確認計稅基礎(chǔ)42.根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列各項稅金，在發(fā)生當期計入相關(guān)資產(chǎn)的成本，在以后各期分攤扣除的有（）。A.進口設(shè)備的關(guān)稅B.購置車輛使用繳納的車輛購置稅C.城鎮(zhèn)土地使用稅D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納的土地增值稅E.車船稅43.在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除的有（）。A.未投入使用的機器設(shè)備B.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)E.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地44.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，說法正確的有（）。A.企業(yè)購置并實際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免B.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目所得，自項目盈利年度起，享受“三免三減半”的稅收優(yōu)惠政策C.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減計收入的10%D.采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的60%E.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資可以加計100%扣除45.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列收入，按收入全額作為企業(yè)所得稅應納稅所得額的有（）。A.股息收入B.特許權(quán)使用費收入C.租金收入D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入E.利息收入46.下列關(guān)于同期資料的表述中，正確的有（）。A.同期資料應當使用中文，并標明引用信息資料的出處來源B.同期資料應當加蓋企業(yè)印章，并由法定代表人或者法定代表人授權(quán)的代表簽章C.同期資料應當自稅務(wù)機關(guān)要求的準備完畢之日起保存20年D.企業(yè)因不可抗力無法按期提供同期資料的，應當在不可抗力消除后60日內(nèi)提供同期資料E.同期資料應當自稅務(wù)機關(guān)要求之日起30日內(nèi)提供47.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于每次收入的確定，說法正確的有（）。A.同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅B.同一作品先在報刊上連載、然后再出版，或者先出版、再在報刊上連載的，應視為兩次稿酬所得征稅，即連載作為一次，出版作為另一次C.同一作品再版取得的所得，不再計征個人所得稅D.偶然所得，以每次收入為一次E.財產(chǎn)租賃所得，以每個月取得的收入為一次48.根據(jù)個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的有關(guān)規(guī)定，符合下列條件的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低，視為有正當理由（）。A.能出具有效文件，證明被投資企業(yè)因國家政策調(diào)整，生產(chǎn)經(jīng)營受到重大影響，導致低價轉(zhuǎn)讓股權(quán)B.將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給其能提供具有法律效力身份關(guān)系證明的兄弟姐妹C.將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給其能提供具有法律效力身份關(guān)系證明的外祖父母D.將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給自己的導師E.相關(guān)法律規(guī)定，并有相關(guān)資料充分證明轉(zhuǎn)讓價格合理且真實的本企業(yè)員工持有的不能對外轉(zhuǎn)讓股權(quán)的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓49.中國公民李某承包某企業(yè)經(jīng)營，承包后未改變工商登記。2016年度該企業(yè)稅后利潤80萬元，按承包合同規(guī)定，李某對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，每月取得固定收入9000元。下列關(guān)于2016年度李某應繳納個人所得稅的有關(guān)稅務(wù)處理，說法正確的有（）。A.李某應按照“對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得”項目繳納個人所得稅B.李某應按照“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅C.李某應按照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目繳納個人所得稅D.2016年度李某應繳納個人所得稅6540元E.2016年度李某應繳納個人所得稅10074元50.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中說法正確的有（）。A.企業(yè)和事業(yè)單位根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定的辦法和標準，為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的企業(yè)年金單位繳費部分，在計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅B.個人根據(jù)規(guī)定繳付的年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數(shù)4%標準內(nèi)的部分，暫從個人當期的應納稅所得額中扣除C.年金基金投資運營收益分配計入個人賬戶時，應按股息紅利所得計征個人所得稅D.個人達到國家規(guī)定的退休年齡之后按月領(lǐng)取的年金，應一次性全額按照“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅E.個人達到國家規(guī)定的退休年齡之后按年或按季領(lǐng)取的年金，應一次性按照“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅51.下列關(guān)于確定密級時，應該同時確定保密期限的說法正確的有（）。A.絕密級情報保密期限一般為30年B.機密級情報保密期限一般為20年C.機密級情報保密期限一般為15年D.秘密級情報保密期限一般為10年E.秘密級情報保密期限一般為5年52.根據(jù)印花稅的規(guī)定，下列關(guān)于印花稅的減免稅政策，說法正確的有（）。A.在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)買賣、繼承、贈與股票所書立的股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)，依書立時實際成交金額，由受讓方按1的稅率計算繳納證券（股票）交易印花稅，出讓方不繳納印花稅B.對投資者買賣封閉式證券投資基金免征印花稅C.飲水工程運營管理單位為建設(shè)飲水工程與施工單位簽訂的建設(shè)工程承包合同免征印花稅D.對香港市場投資者通過滬港通買賣、繼承、贈與上交所上市A股，免征證券（股票）交易印花稅E.對內(nèi)地投資者通過滬港通買賣、繼承、贈與聯(lián)交所上市股票，免征印花稅53.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，正確的有（）。A.將原有房產(chǎn)用于經(jīng)營的，從生產(chǎn)經(jīng)營的次月起，計征房產(chǎn)稅B.委托施工企業(yè)建造的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起，計征房產(chǎn)稅C.購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征房產(chǎn)稅D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起計征房產(chǎn)稅E.出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之月起計征房產(chǎn)稅54.某政府機關(guān)與甲公司共同使用一幢辦公用房，房產(chǎn)價值為5000萬元，政府機關(guān)占用房產(chǎn)價值4000萬元，公司占用房產(chǎn)價值1000萬元。2016年5月1日該政府機關(guān)將其使用房產(chǎn)的40%對外出租，當年取得不含增值稅租金收入120萬元。2016年8月1日甲公司將其使用房產(chǎn)的40%出租給乙企業(yè)，租賃合同約定從租賃開始日免收租金3個月，以后每月收取不含增值稅租金1萬元。已知該省房產(chǎn)稅扣除比例為20%。根據(jù)上述資料，下列說法正確的有（）。A.政府機關(guān)當年免征房產(chǎn)稅B.政府機關(guān)當年應納房產(chǎn)稅14.4萬元C.甲公司當年應納房產(chǎn)稅9.2萬元D.甲公司當年應納房產(chǎn)稅5.76萬元E.該辦公用房當年合計應繳納房產(chǎn)稅20.16萬元55.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的表述中，不正確的有（）。A.融資租賃的房產(chǎn)，以租金收入為計稅依據(jù)繳納房產(chǎn)稅B.經(jīng)營租賃的房產(chǎn)，以租金收入為計稅依據(jù)繳納房產(chǎn)稅C.產(chǎn)權(quán)出典的房產(chǎn)，以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)繳納房產(chǎn)稅D.投資聯(lián)營的房產(chǎn)，投資者參與投資利潤分紅、共擔風險的，以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)繳納房產(chǎn)稅E.投資聯(lián)營的房產(chǎn)，投資者收取固定收入，不承擔聯(lián)營風險的，以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)繳納房產(chǎn)稅56.下列各項中，按車船應納稅額的50%計征車船稅的有（）。A.拖船B.掛車C.半掛牽引車D.機動船舶E.非機動駁船57.根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的有（）。A.股份有限公司按規(guī)定整體改建為有限責任公司的，對改建后的公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，減半征收契稅B.在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，個人承受原公司股權(quán)，公司土地、房屋權(quán)屬不發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收契稅C.單位、個人以房屋、土地以外的資產(chǎn)增資，相應擴大其在被投資公司的股權(quán)持有比例，無論被投資公司是否變更工商登記，其房屋、土地權(quán)屬不發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收契稅D.事業(yè)單位按規(guī)定改制為企業(yè)的過程中，投資主體發(fā)生變化的，改制后的企業(yè)按相關(guān)法律法規(guī)妥善安置原事業(yè)單位全部職工，并與原事業(yè)單位超過30%的職工簽訂服務(wù)年限不少于五年勞動用工合同的，減半征收契稅E.對承受縣級以上人民政府按規(guī)定進行行政性調(diào)整、劃轉(zhuǎn)國有土地、房屋權(quán)屬的單位，免征契稅58.以協(xié)議方式出讓國有土地使用權(quán)的，契稅的計稅依據(jù)為成交價格，包括（）。A.土地出讓金B(yǎng).土地補償費C.拆遷補償費D.市政建設(shè)配套款E.增值稅59.根據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定，對于個人購買住房的減免稅政策敘述正確的有（）。A.對個人購買家庭唯一住房均減按1%的稅率征收契稅B.對個人購買家庭唯一住房，面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅C.對個人購買家庭第二套改善性住房，減按2%的稅率征收契稅D.對個人購買家庭第二套改善性住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅E.個人購買家庭唯一住房無需繳納契稅60.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的有（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算，分期繳納，具體納稅期限由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定B.納稅人新征用的土地，必須于批準新征用之日起30日內(nèi)申報登記C.城鎮(zhèn)土地使用稅納稅地點為土地所在地D.納稅人使用的土地不屬于同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）管轄范圍內(nèi)的，由納稅人分別向土地所在地的稅務(wù)機關(guān)申報繳納E.在同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）管轄范圍內(nèi)的，納稅人跨地區(qū)使用的土地，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定納稅地點61.下列占用農(nóng)村土地的行為，需要計算繳納耕地占用稅的有（）。A.占用菜地開發(fā)果園B.占用花圃開發(fā)茶園C.占用灌木林建設(shè)工廠D.占用苗圃建設(shè)商品房E.占用桑園建設(shè)養(yǎng)老院62.下列情形中，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅的有（）。A.學校內(nèi)教職工住房占用耕地B.鐵路專用線占用耕地C.港口占用耕地D.養(yǎng)老院占用耕地E.飛機場跑道占用耕地三、計算題（一）A企業(yè)2017年16月?lián)碛械姆慨a(chǎn)、土地情況，以及發(fā)生的業(yè)務(wù)如下：（1）擁有廠房原值2500萬元，3月底給廠房安裝了智能化樓宇設(shè)施，整體安裝價值200萬元；該企業(yè)擁有露天游泳池原值300萬元；獨立圍墻原值150萬元；6月底新購入寫字樓一幢，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上注明不含增值稅成交價格為8000萬元，同時取得房產(chǎn)證和土地使用證各一件。該企業(yè)占地面積6000平方米，其中300平方米土地無償給消防隊使用；6月底以出讓方式取得一塊土地的使用權(quán)，因政府扶持享受減免了300萬的土地出讓金后實際支付土地出讓金2700萬元。（2）A企業(yè)由于丟失，換發(fā)工商營業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證、銀行基本賬戶開戶證各一份。（3）與銀行訂立借款合同一份，借款金額500萬元，應付利息50萬元；與金融機構(gòu)簽訂融資租賃合同一份，合同上載明租金總額為800萬元。（4）簽訂財產(chǎn)保險合同一份，財產(chǎn)價值1000萬元，保險費40000元；簽訂機動車保險合同一份，機動車價值50萬元，保險費10800元。（其他資料：當?shù)胤慨a(chǎn)稅原值減除比例為20%；城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米10元；契稅稅率為3%）要求：根據(jù)上述資料，按順序回答下列問題，如有計算需計算出合計數(shù)。63.該企業(yè)16月應納的房產(chǎn)稅為（）萬元。A.12.48B.13.2C.13.92D.14.6464.該企業(yè)16月應納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）萬元。A.2.85B.3C.5.7D.665.該企業(yè)應繳納的契稅為（）萬元。A.240B.321C.330D.9066.該企業(yè)應繳納的印花稅為（）元。A.48315.8B.40715.8C.40700.8D.51165（二）某縣城一機械制造企業(yè)2016年自行核算的銷售（營業(yè)）收入8000萬元，銷售（營業(yè)）成本5000萬元，稅金及附加500萬元，期間費用2300萬元，其他支出合計200萬元，應納稅所得額為0。某會計師事務(wù)所對其進行年終審計時發(fā)現(xiàn)如下情況：（1）2016年1月企業(yè)受贈一臺新的生產(chǎn)用機器設(shè)備，未取得增值稅專用發(fā)票，在當月投入使用，相關(guān)合同單證證明其市場價10萬元，該企業(yè)直接計入資本公積，并在當年提取折舊2萬元。（2）該企業(yè)當年核算的投資損失為10萬元，系企業(yè)以權(quán)益法核算的被投資企業(yè)的虧損，影響了該投資企業(yè)的所得；該企業(yè)年初一次性支付兩年的倉庫租金100萬元，全部計入當年費用。（3）該企業(yè)將銷售產(chǎn)品取得的現(xiàn)金20萬元（含稅）漏記收入。（其他資料：該企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)備案的生產(chǎn)設(shè)備殘值率為5%；該企業(yè)為增值稅一般納稅人）要求：根據(jù)上述資料，按順序回答下列問題。67.該企業(yè)受贈設(shè)備及計提折舊應調(diào)整的應納稅所得額為（）萬元。A.12B.11.13C.10D.8.1368.該企業(yè)投資損益及租金支出應調(diào)整的應納稅所得額為（）萬元。A.0B.10C.50D.6069.該企業(yè)漏記收入應調(diào)整的應納稅所得額為（）萬元。A.20B.17.09C.16.8D.16.7470.該企業(yè)應納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.9.48B.19.48C.21.89D.22.78（三）某生產(chǎn)企業(yè)2017年相關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）該企業(yè)占地情況：年初擁有廠房占地58000平方米，辦公樓占地6000平方米，廠辦職工食堂及對外餐廳占地2000平方米，廠區(qū)內(nèi)綠化用地3000平方米；6月份經(jīng)批準新占用非耕地5000平方米用于廠房擴建，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，支付價款350萬元，并且取得了土地使用證。（2）該企業(yè)原有生產(chǎn)用房產(chǎn)原值6000萬元，自3月1日起與甲企業(yè)簽訂合同，將其中原值1000萬元的房產(chǎn)出租給甲企業(yè)，期限兩年，每月收取20萬元的不含增值稅租金收入；另外委托施工企業(yè)建造一棟物資倉庫，簽訂合同，8月中旬辦理驗收手續(xù)，建筑安裝工程承包合同注明價款600萬元，并按此價值計入固定資產(chǎn)核算。（3）該企業(yè)2017年擁有貨車25輛、掛車10輛，整備質(zhì)量均為5噸/輛；小轎車2輛，排氣量均為2.0升。（已知：城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米10元；當?shù)厥≌?guī)定的房產(chǎn)余值扣除比例為20%；貨車車船稅年基準稅額每噸100元，排氣量2.0升的乘用車車船稅年基準稅額每輛660元）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。71.該企業(yè)2017年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。A.685000B.695000C.715000D.719166.6772.針對業(yè)務(wù)（2）該企業(yè)2017年應繳納房產(chǎn)稅（）萬元。A.73.6B.73.92C.75.52D.7673.該企業(yè)2017年應繳納印花稅（）元。A.3955B.8350C.8355D.955574.該企業(yè)2017年應繳納車船稅（）元。A.15000B.15660C.16320D.18820（四）某建筑企業(yè)于2017年成立，領(lǐng)取了工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、衛(wèi)生許可證、商標注冊證、房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證各一件，資金賬簿記載實收資本850萬元、資本公積350萬元，新啟用其他營業(yè)賬簿6本。該企業(yè)當年發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）2月與某運輸企業(yè)簽訂運輸保管合同一份，合同中注明貨物價值800萬元，運費50萬元，裝卸費10萬元，倉儲保管費20萬元；（2）5月與銀行簽訂借款合同，期限一年，支付年利息60萬元，已知銀行借款年利率為6%。同時與其關(guān)聯(lián)方簽訂借款合同，期限6個月，支付利息40萬元，已知借款年利率為8%；（3）7月與某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)簽訂一份建筑安裝工程承包合同，合同中注明承包金額2000萬元；施工期間，該企業(yè)將其中600萬元的安裝工程分包給甲公司，并簽訂了分包合同。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。75.該企業(yè)當年權(quán)利、許可證照與營業(yè)賬簿共應繳納印花稅（）元。A.3650B.6050C.6055D.606076.該企業(yè)當年與運輸企業(yè)簽訂的運輸保管合同應繳納印花稅（）元。A.450B.500C.700D.450077.該企業(yè)當年簽訂的借款合同應繳納印花稅（）元。A.30B.50C.500D.75078.該企業(yè)當年簽訂的建筑安裝工程承包合同應繳納印花稅（）元。A.6000B.7000C.7800D.13000四、綜合分析題（一）中國居民王某為境內(nèi)某上市公司的職員，2016年12月份取得下列收入：（1）每月工資6000元，應按照所在省規(guī)定的辦法和比例每月扣除住房公積金和各項社會保險費800元，12月份取得除當月工資外的全年一次性獎金30000元。（2）當月將旅游見聞向晚報和某雜志投稿，分別取得稿酬收入700元和1000元。（3）利用業(yè)余時間為其他單位進行一項工程設(shè)計，取得不含稅收入4000元，按照合同約定，相關(guān)的個人所得稅由支付單位承擔。（4）11月份購入甲債券20000份，每份買入價5元，支付相關(guān)稅費1000元，12月份賣出該債券10000份，每份賣出價7元，支付相關(guān)稅費700元。（5）通過拍賣行將一副祖?zhèn)髡洳囟嗄甑淖之嬇馁u（非海外回流文物），取得拍賣收入500000元，不能提供合法、完整、準確的財產(chǎn)原值憑證，拍賣時支付相關(guān)稅費50000元。（6）同時擔任某公司的獨立董事，取得董事費收入52000元，當即拿出10000元通過國家機關(guān)捐贈給遭受嚴重自然災害的地區(qū)。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。79.王某12月份取得的工資和全年一次性獎金收入應繳納個人所得稅（）元。A.2895B.2960C.3040D.675580.王某取得的稿酬收入應繳納個人所得稅（）元。A.0B.28C.112D.12681.王某取得的工程設(shè)計收入應繳納個人所得稅（）元。A.601.90B.640C.761.90D.80082.王某取得轉(zhuǎn)讓債券所得應繳納個人所得稅（）元。A.3760B.3660C.3008D.292883.王某取得的拍賣字畫所得應繳納個人所得稅（）元。A.90000B.15000C.10000D.10000084.王某取得的董事費收入應繳納的個人所得稅為（）元。A.5824B.6736C.6320D.7480（二）某居民企業(yè)（增值稅一般納稅人）2016年取得商品銷售收入3000萬元，轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈收益30萬元，投資收益50萬元；發(fā)生商品銷售成本1200萬元，稅金及附加120萬元，銷售費用700萬元，管理費用560萬元，財務(wù)費用120萬元，營業(yè)外支出80萬元，實現(xiàn)利潤總額300萬元。經(jīng)稅務(wù)師審核，發(fā)現(xiàn)如下問題：（1）銷售費用中含廣告費400萬元（其中80萬元沒有取得合法、有效票據(jù)），業(yè)務(wù)宣傳費60萬元；12月購進一臺符合安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款30萬元、增值稅5.1萬元，當月投入使用，企業(yè)將該設(shè)備購買價款30萬元一次性在銷售費用中列支。（2）管理費用中含業(yè)務(wù)招待費180萬元，支付給其他居民企業(yè)租金30萬元。（3）財務(wù)費用中含支付給銀行的借款利息70萬元、逾期罰息10萬元。（4）營業(yè)外支出中含通過公益性社會團體向災區(qū)捐款50萬元，因違反合同約定支付給其他企業(yè)違約金25萬元，因違反工商管理規(guī)定被工商局處以罰款5萬元。（5）投資收益中含國債利息收入10萬元；從境外A國子公司分回投資收益25萬元，A國政府規(guī)定的所得稅稅率為30%；從境外B國子公司分回投資收益15萬元，B國政府規(guī)定的所得稅稅率為20%。（6）年初企業(yè)向全體股東分配紅利200萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。85.計算該企業(yè)2016年度應納稅所得額時，廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費的納稅調(diào)整金額為（）萬元。A.110B.80C.30D.4086.計算該企業(yè)2016年度應納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費的納稅調(diào)整金額為（）萬元。A.72B.164.6C.165D.18087.計算該企業(yè)2016年度應納稅所得額時，下列支出準予在稅前據(jù)實扣除的有（）。A.支付給其他企業(yè)的租金30萬元B.支付給銀行的逾期罰息10萬元C.因違反合同約定支付給其他企業(yè)的違約金25萬元D.因違反工商管理規(guī)定被工商局處以的罰款5萬元E.向全體股東分配的紅利200萬元88.該企業(yè)2016年度企業(yè)所得稅境內(nèi)應納稅所得額為（）萬元。A.590.4B.584C.544D.540.489.該企業(yè)從境外取得的所得應在我國補繳企業(yè)所得稅（）萬元。A.0B.0.75C.0.94D.0.8490.該企業(yè)2016年度應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.136.94B.136.04C.133.94D.133.04答案與解析一、單項選擇題1. 【答案】A【解析】選項BC：依據(jù)外國（地區(qū)）法律成立，實際管理機構(gòu)不在我國境內(nèi)，且有來源于我國境內(nèi)所得的企業(yè)或在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè)，為我國的非居民企業(yè)；選項D：不屬于我國企業(yè)所得稅的納稅人。2. 【答案】A【解析】銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定所得來源地。3. 【答案】D【解析】選項A：年應納稅所得額小于20萬元的小型微利企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為20%，其所得減按50%計入應納稅所得額。選項B：國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。選項C：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)應按25%的稅率征收企業(yè)所得稅。選項D：在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，按照10%的稅率繳納企業(yè)所得稅。4. 【答案】C【解析】特許權(quán)使用費收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應付特許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn)。5. 【答案】A【解析】選項A：資產(chǎn)所有權(quán)未轉(zhuǎn)移，屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，在企業(yè)所得稅的計算中，不視同銷售確認收入。6. 【答案】C【解析】對香港市場投資者（企業(yè)）投資上交所上市A股取得的股息紅利所得，暫不執(zhí)行按持股時間實行差別化征稅政策，由上市公司按照10%的稅率代扣所得稅，并向其主管稅務(wù)機關(guān)辦理扣繳申報。7.【答案】C【解析】職工福利費扣除限額=50014%=70（萬元），實際發(fā)生72萬元，準予扣除70萬元，納稅調(diào)增2萬元；工會經(jīng)費扣除限額=5002%=10（萬元），實際發(fā)生14萬元，準予扣除10萬元，納稅調(diào)增4萬元；職工教育經(jīng)費扣除限額=5002.5%=12.5（萬元），單獨核算的操縱員培養(yǎng)費可以作為企業(yè)的發(fā)電成本在稅前全額扣除，其剩余的職工教育經(jīng)費與扣除限額作比較，實際發(fā)生10.5萬元，可以據(jù)實扣除。應調(diào)整的應納稅所得額=2+4=6（萬元）。8. 【答案】D【解析】選項A不屬于傭金支出；選項B超過了5%傭金支出的標準；選項C采用現(xiàn)金方式支付給非個人傭金，不符合傭金支付方式；選項D符合稅法扣除規(guī)定。9.【答案】B【解析】A企業(yè)轉(zhuǎn)讓部分投資額為50060%=300（萬元），撤資部分的投資額為50040%=200（萬元），轉(zhuǎn)讓部分應確認所得=600-300=300（萬元），撤資部分應確認所得為400-200-40040%=40（萬元），則A企業(yè)應確認的所得=300+40=340（萬元），應繳納企業(yè)所得稅=34025%=85（萬元）。10. 【答案】C【解析】選項A：出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，在證明資料充分的前提下，其發(fā)票不足金額可以預提，但最高不得超過合同總金額的10%；選項B：因國家無償收回土地使用權(quán)而形成的損失，可作為財產(chǎn)損失按規(guī)定稅前扣除；選項D：開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，折舊費用不得在稅前扣除。11. 【答案】A【解析】年度關(guān)聯(lián)交易金額符合下列條件之一的企業(yè)，應當準備本地文檔：（1）有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額（來料加工業(yè)務(wù)按照年度進出口報關(guān)價格計算）超過2億元。（2）金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元。（3）無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元。（4）其他關(guān)聯(lián)交易金額合計超過4000萬元。12. 【答案】A【解析】選項A：應按稿酬所得稅目計算個人所得稅。13.【答案】D【解析】對于在中國境內(nèi)外機構(gòu)同時擔任職務(wù)或僅在境外機構(gòu)任職的境內(nèi)無住所個人，按照規(guī)定在計算其在境內(nèi)工作期間時，對其入境、離境、往返或多次往返境內(nèi)外的當日，均按半天計算在華實際工作天數(shù)。2016年約翰在中國境內(nèi)實際工作天數(shù)=24.5+31+19.5+27.5+10.5=113（天）。14.【答案】C【解析】特許權(quán)使用費所得在我國應繳納個人所得稅=40000（1-20%）20%=6400（元），稿酬所得在我國應繳納個人所得稅=20000（1-20%）20%（1-30%）=2240（元），抵免限額=6400+2240=8640（元）4400+3000=7400（元），所以回國后，李剛應在我國補繳個人所得稅=8640-7400=1240（元）。15.【答案】D【解析】李某取得全年一次性獎金適用的稅率和速算扣除數(shù)：3600012=3000（元），適用的稅率為10%，速算扣除數(shù)為105元。李某當月取得全年一次性獎金應繳納的個人所得稅=3600010%-105=3495（元），當月工資收入應繳納的個人所得稅=（4000-3500）3%=15（元），李某當月應計算繳納的個人所得稅=3495+15=3510（元）。16. 【答案】C【解析】個體工商戶由于特殊原因需要縮短固定資產(chǎn)折舊年限的，須報經(jīng)省級稅務(wù)機關(guān)審核批準。17. 【答案】C【解析】拍賣祖?zhèn)鞯牟仄?，原值為收藏該藏品而發(fā)生的費用。18. 【答案】D【解析】省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織頒發(fā)的科學、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金，免征個人所得稅。19. 【答案】B【解析】選項B：職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，暫緩征收個人所得稅。20. 【答案】D【解析】選項A：律師事務(wù)所支付給雇員（包括律師及行政輔助人員，但“不包括”律師事務(wù)所的投資者）的所得，按照“工資、薪金所得”應稅項目征收個人所得稅；選項B：作為律師事務(wù)所雇員的律師與律師事務(wù)所按規(guī)定的比例對收入分成，律師事務(wù)所不負擔律師辦理案件支出的費用（如交通費、資料費、通信費及聘請人員等費用）的，律師當月的分成收入按規(guī)定扣除辦理案件支出的費用后，余額與律師事務(wù)所發(fā)給的工資合并，按“工資、薪金所得”應稅項目計征個人所得稅；選項C：兼職律師從律師事務(wù)所取得工資、薪金性質(zhì)的所得，律師事務(wù)所在代扣代繳個人所得稅時，不再減除費用扣除標準，以收入全額（取得分成收入的為扣除辦理案件支出費用后的余額）直接確定適用稅率，計算扣繳個人所得稅。21.【答案】A【解析】（1）個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以上至1年（含）的，其股息、紅利所得暫減按50%計入應納稅所得額；（2）個人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票，暫不征收個人所得稅。王某上述所得應繳納個人所得稅=500050%20%=500（