五級(jí)分類法審視現(xiàn)有貸款合同.doc

根據(jù)農(nóng)村信用社五級(jí)分類法審視現(xiàn)有貸款合同副標(biāo)題：作者：佚名 文章來(lái)源：本站原創(chuàng) 點(diǎn)擊數(shù)： 153 更新時(shí)間：2006-7-10文章標(biāo)題：根據(jù)農(nóng)村信用社五級(jí)分類法審視現(xiàn)有貸款合同以“貸款五級(jí)分類法”審視貸款合同 以“貸款五級(jí)分類法”審視農(nóng)村信用社現(xiàn)有貸款合同 為促進(jìn)農(nóng)村信用社樹立審慎經(jīng)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)管理的理念；揭示貸款的實(shí)際價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)程度，真實(shí)、全面、動(dòng)態(tài)地反映貸款的質(zhì)量。我省信用社已于2005年導(dǎo)入貸款風(fēng)險(xiǎn)分類理念，全面推行貸款五級(jí)分類法，逐步替代沿用多年的以“一逾雙呆”為基礎(chǔ)模型的四級(jí)分類法。 五級(jí)分類是建立在動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)基礎(chǔ)上，通過(guò)對(duì)借款人現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)狀況、非財(cái)務(wù)因素和擔(dān)保因素的綜合分析和連續(xù)監(jiān)測(cè)，判斷貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度和實(shí)際價(jià)值。其實(shí)質(zhì)就是對(duì)貸款動(dòng)態(tài)綜合的一種監(jiān)管方式，要求信用社不僅在實(shí)質(zhì)上嚴(yán)格遵守五級(jí)分類的有關(guān)規(guī)定，在形式上同樣適應(yīng)五級(jí)分類的核心主導(dǎo)思想。實(shí)質(zhì)，指經(jīng)辦人員在具體業(yè)務(wù)操作過(guò)程中必須遵循的操作規(guī)程；形式，指在進(jìn)入業(yè)務(wù)程序之前，信用社初步擬定的監(jiān)控方案。實(shí)務(wù)中，信用社應(yīng)以形式上的條款確保經(jīng)辦人員對(duì)五級(jí)分類法實(shí)質(zhì)內(nèi)容的準(zhǔn)確把握及認(rèn)真貫徹執(zhí)行。貸款合同作為信用社已確認(rèn)借款人的借款資格后，與客戶簽訂的確認(rèn)雙方權(quán)利和義務(wù)的契約憑證，通過(guò)對(duì)客戶義務(wù)的認(rèn)定，信用社可依據(jù)對(duì)客戶義務(wù)履行情況實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)督，最終完成五級(jí)分類要求的綜合分析和連續(xù)監(jiān)測(cè)，及時(shí)、有效的控制信貸風(fēng)險(xiǎn)。目前信用社使用的貸款合同還延續(xù)原四級(jí)分類的條款格式，對(duì)客戶在整個(gè)貸款期中應(yīng)履行的有關(guān)義務(wù)的規(guī)定過(guò)于簡(jiǎn)單，即著重點(diǎn)主要是客戶在截止貸款到期日不能履約時(shí)應(yīng)擔(dān)負(fù)的責(zé)任，在形式上體現(xiàn)出一種靜態(tài)的、被動(dòng)的事后監(jiān)管模式。為真正體現(xiàn)對(duì)借款戶，特別是工商企業(yè)貸款戶實(shí)行動(dòng)態(tài)的、主動(dòng)的連續(xù)監(jiān)管模式，我們可以通過(guò)在貸款合同中根據(jù)實(shí)際情況增加一些有助于要求企業(yè)保證貸款按時(shí)足額償還的合同工保護(hù)性條款，通過(guò)對(duì)條款執(zhí)行情況的監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)五級(jí)分類的動(dòng)態(tài)監(jiān)管目標(biāo)?，F(xiàn)分別以對(duì)影響借款人現(xiàn)金流量、企業(yè)財(cái)務(wù)狀況因素和非財(cái)務(wù)因素的控制，舉例說(shuō)明保護(hù)性條款對(duì)五級(jí)分類具體工作的指導(dǎo)和關(guān)聯(lián)作用：大秘書-www,,找范文請(qǐng)到大秘書網(wǎng) 一、對(duì)借款人現(xiàn)金流量的控制1、 對(duì)借款企業(yè)流動(dòng)資金保持量的規(guī)定條款五級(jí)分類以借款人還款能力為核心，將其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入作為第一還款來(lái)源，而借款人必須擁有足夠的現(xiàn)金是按期償還貸款本息的根本；同時(shí)，企業(yè)為保證其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)得以健康、有效的持續(xù)經(jīng)營(yíng)，均要求借款企業(yè)保持充分的資金流動(dòng)性和償債能力。為此，信用社可根據(jù)借款企業(yè)的行業(yè)平均水平和其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模及負(fù)債比例，制定相應(yīng)的流動(dòng)資金保持量。信貸人員通過(guò)對(duì)流動(dòng)資金保持量的不間斷監(jiān)控，在發(fā)現(xiàn)異常情況時(shí)，應(yīng)立即查明原因，分析問(wèn)題，要求企業(yè)限期提出整改措施，對(duì)問(wèn)題嚴(yán)重者，可以違反合同為由，提前要求收回貸款，降低風(fēng)險(xiǎn)。2、 資本支出（主要指企業(yè)項(xiàng)目支出和固定資產(chǎn)支出，下同）規(guī)模的限制條款信用社對(duì)企業(yè)的貸款，一般依據(jù)借款企業(yè)現(xiàn)有生產(chǎn)能力、經(jīng)營(yíng)狀況、盈利水平、貸款用途等綜合因素確定發(fā)放金額，部分企業(yè)可能因?yàn)閼?zhàn)略意圖的改變，在未經(jīng)信用社許可的情況下，擅自改變貸款資金用途或隨意擴(kuò)大原定投資規(guī)模和追加固定資產(chǎn)投資，人為逃避信用社監(jiān)管。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的迅速擴(kuò)張，伴隨著經(jīng)營(yíng)的高風(fēng)險(xiǎn)和較高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)問(wèn)題，不能按時(shí)還本付息時(shí)，不得不變賣固定資產(chǎn)以償還貸款。固定資產(chǎn)可能因加速貶值，不能足額清償?shù)狡诒鞠ⅲ患又?，固定資產(chǎn)的變賣，直接影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，甚至關(guān)門歇業(yè)，導(dǎo)致信用社信貸資金的流失。通過(guò)對(duì)資本投資的控制，信用社可以有效測(cè)定貸款風(fēng)險(xiǎn)，做到心中有數(shù)。3、 如期繳納稅金和清償其他到期債務(wù)條款。部分企業(yè)為了大量占用貨幣資金，通過(guò)隱報(bào)甚至不報(bào)稅款等手段，非法獲得貨幣資金，以增加企業(yè)的貨幣資金供應(yīng)量。稅法規(guī)定，國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)無(wú)理延遲繳納稅款及漏報(bào)、瞞報(bào)稅款的企業(yè)和個(gè)人，除補(bǔ)交應(yīng)交稅款外，還可給予一定數(shù)額罰款。企業(yè)因納稅罰款必將造成現(xiàn)金流失，可能影響其償債能力。此外，清償其他到期債務(wù)，是借款企業(yè)對(duì)其他債權(quán)企業(yè)應(yīng)盡義務(wù)，如對(duì)其他到期債務(wù)不進(jìn)行及時(shí)清償，及可能被提起訴訟，額外負(fù)擔(dān)大量罰息，造成現(xiàn)金流失。對(duì)納稅狀況的監(jiān)控，要求信貸人員在分析企業(yè)連續(xù)比較會(huì)計(jì)報(bào)表的基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)當(dāng)年實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，能大概估計(jì)企業(yè)交納稅金額；對(duì)到期債務(wù)的清償情況，就必須要求信貸人員隨時(shí)隨地了解企業(yè)的負(fù)債狀況，并對(duì)此做出相應(yīng)判斷。4、 限制企業(yè)的奢侈消費(fèi)、高級(jí)職員的薪金和企業(yè)獎(jiǎng)金總額條款。銀行的錢不用白不用，部分企業(yè)管理層在獲取貸款后，不是將有限資金投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，而是大肆揮霍：裝修豪華辦公樓，購(gòu)買高級(jí)轎車，提高員工福利等，這些都將導(dǎo)致大量貨幣資金流出企業(yè)，對(duì)信用社到期貸款的本息按時(shí)歸還產(chǎn)生極大不利影響。信貸人員可以采用審閱企業(yè)職工薪酬制度、財(cái)務(wù)計(jì)劃等手段達(dá)到監(jiān)控目的，預(yù)防資金的無(wú)效流失。二、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的控制1、 限制其他借款條款中國(guó)現(xiàn)有的金融機(jī)構(gòu)眾多，加之活躍的民間資本借貸，為企業(yè)提供了眾多的融資渠道。高比例的負(fù)債的資本結(jié)構(gòu)，放大了企業(yè)財(cái)務(wù)杠桿作用，使企業(yè)處于高盈利、高風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)模式下。信用社為了保證資金安全，防止其他貸款人取得對(duì)資產(chǎn)的優(yōu)先求償權(quán)，必須限制企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債比例，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受范圍。為此，信用社對(duì)于借款企業(yè)，應(yīng)制定相應(yīng)資產(chǎn)負(fù)債比例，在比例以內(nèi)，企業(yè)可以進(jìn)行適當(dāng)融資，信貸人員可每月對(duì)其比例進(jìn)行核算，一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債比例超出預(yù)訂的比例，應(yīng)重新評(píng)估該企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)，必要時(shí)，收回超出比例部分的信貸資金，始終把貸款風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受范圍。2、限制租賃固定資產(chǎn)的規(guī)模條款企業(yè)租賃固定資產(chǎn)，指在約定的期間內(nèi)，企業(yè)以支付租金的方式使出租人將資產(chǎn)使用權(quán)讓與企業(yè)的一種融資方式。企業(yè)租賃大量固定資產(chǎn)，必將定期負(fù)擔(dān)巨額租金，導(dǎo)致大量現(xiàn)金流出，以致削弱其償債能力。同時(shí)，部分企業(yè)以此擺脫信用社對(duì)其資本支出和負(fù)債的約束的目的也不容忽視。租賃分為融資性租賃和經(jīng)營(yíng)性租賃，前者納入企業(yè)自有固定資產(chǎn)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，信貸人員只需通過(guò)其“固定資產(chǎn)融資租入固定資產(chǎn)”會(huì)計(jì)科目，便可了解融資租賃的情況；后者由于未納入企業(yè)自有固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)科目核算，就必須要求對(duì)借款企業(yè)已有的固定資產(chǎn)心中有數(shù)，經(jīng)常深入企業(yè)了解情況，對(duì)固定資產(chǎn)變動(dòng)了如指掌。對(duì)于租入固定資產(chǎn)數(shù)額巨大的企業(yè)，應(yīng)將其視為長(zhǎng)期負(fù)債管理，依實(shí)際情況對(duì)貸款金額進(jìn)行調(diào)整，保證信貸資產(chǎn)的安全性。3、 要求企業(yè)設(shè)置償債基金條款償債基金，指強(qiáng)制企業(yè)每年投入固定金額，以保證支付到期本息的一種保障基金。該基金的設(shè)置，使得企業(yè)每年有大筆費(fèi)用支出，減少了企業(yè)的可供自由支配的資金，并且不能用來(lái)抵減稅賦，是一種財(cái)務(wù)損失。但對(duì)于信用社而言，基金的設(shè)置保證了信貸資金的安全，將有效降低風(fēng)險(xiǎn)，使信貸信貸資金處于低風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)運(yùn)行。償債基金金額的核定，我認(rèn)為可以根據(jù)信用社收息周期（一般以一個(gè)季度為一個(gè)收息周期），按照最低資金金投入法，即：每期償債基金金額=每季度應(yīng)付利息+根據(jù)還款方式確定的最低還款本金。由企業(yè)在每季期初或規(guī)定的時(shí)間在該基金存入約定的金額，保證企業(yè)的償債能力。三、對(duì)企業(yè)非財(cái)務(wù)狀況的控制1、 規(guī)定借款企業(yè)定期向信用社提交財(cái)務(wù)報(bào)表的條款。 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表，直觀反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，是信用社了解、掌握企業(yè)財(cái)務(wù)情況的最基本的第一手資料。信貸人員在審核報(bào)表時(shí)，不僅應(yīng)關(guān)注其報(bào)表的勾稽關(guān)系，重大財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動(dòng)情況，還應(yīng)關(guān)注圍繞報(bào)表傳遞出的其他重要企業(yè)信息：如，企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表總是不能在規(guī)定時(shí)間全部提交，可能是企業(yè)財(cái)務(wù)水平存在一定問(wèn)題或在人為調(diào)整報(bào)表內(nèi)容等，信貸人員就應(yīng)對(duì)這些報(bào)表持有合理懷疑態(tài)度，通過(guò)其他途徑證實(shí)報(bào)表的真實(shí)性；會(huì)計(jì)報(bào)表附注披露的不完整，如不披露企業(yè)執(zhí)行的會(huì)計(jì)政策，就可能存在管理當(dāng)局利用會(huì)計(jì)政策的變更，人為調(diào)整企業(yè)利潤(rùn)，對(duì)或有事項(xiàng)不進(jìn)行披露或故意隱瞞，就可能存在對(duì)企業(yè)及為不利的或有事項(xiàng)，將導(dǎo)致企業(yè)大量資金外流等。2、 不準(zhǔn)企業(yè)在正常情況下出售較多資產(chǎn)的條款企業(yè)要保持正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力，離不開固定資產(chǎn)（部分高科技企業(yè)和商業(yè)批發(fā)、零售企業(yè)除外）。企業(yè)只有在正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的前提下，才能正常獲取利潤(rùn)，以保證其對(duì)貸款的償還能力。企業(yè)在正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力情況下出售較多資產(chǎn)，其目的可能有：流動(dòng)資金出現(xiàn)問(wèn)題，由于流動(dòng)資金的短缺，迫使企業(yè)不得不采取激進(jìn)的財(cái)務(wù)政策，以變賣固定資產(chǎn)獲取資金，加大了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)管理當(dāng)局不準(zhǔn)備持續(xù)經(jīng)營(yíng)，通過(guò)逐步減少固定資產(chǎn)，套取現(xiàn)金，最后一走了之；以轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)為目的，將資產(chǎn)進(jìn)行隱蔽轉(zhuǎn)移，企業(yè)也可能存在準(zhǔn)備關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)的戰(zhàn)略意圖。以上幾點(diǎn)，均增加了信用社信貸資金流失的可能性，這就要求信貸人員加強(qiáng)對(duì)企業(yè)在正常情況出售大量資產(chǎn)的情況予以高度重視。3、 不準(zhǔn)企業(yè)貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)的條款企業(yè)貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)，可能產(chǎn)生大量或有負(fù)債，最終導(dǎo)致資金的大量流出。在我國(guó)現(xiàn)有信用體制還不健全的環(huán)境下，企業(yè)拖欠貨款的情況比較普遍，欠款企業(yè)開出的應(yīng)收票據(jù)，其收回性具有較大的不確定性。借款企業(yè)將應(yīng)收票據(jù)進(jìn)行貼現(xiàn)，一旦出現(xiàn)欠款企業(yè)不能按期支付應(yīng)收票據(jù)時(shí)，借款企業(yè)就將承擔(dān)連帶還款責(zé)任，影響其償債能力。信貸人員可采