某酒店人事行政管理制度匯編29

年度預(yù)算管理規(guī)范年度預(yù)算制在強(qiáng)化以財(cái)務(wù)為中心的飯店管理體制、把重心向預(yù)測(cè)、控制和分析轉(zhuǎn)移的今天，預(yù)算管理在整個(gè)飯店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中起著非常重要的作用。預(yù)算管理不僅決定著財(cái)務(wù)管理水平，更關(guān)系到整個(gè)飯店管理科學(xué)化程度。預(yù)算管理是對(duì)飯店計(jì)劃期內(nèi)各種經(jīng)濟(jì)資源的來源和使用情況，以財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的形式提出的計(jì)劃指標(biāo)，其內(nèi)容涉及到飯店經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面。它從事前預(yù)測(cè)分析、事中控制到事后監(jiān)督評(píng)價(jià)，管理飯店經(jīng)營(yíng)全過程。一、預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)成立以總經(jīng)理為主任、各位副總為副主任、各部門負(fù)責(zé)人為成員的預(yù)算管理委員會(huì)，其任務(wù)是：(1)審議預(yù)算編制方針，使各部門充分了解總經(jīng)理室制定的經(jīng)營(yíng)方針和政策，從飯店整體出發(fā)來協(xié)調(diào)和審查各部門編制預(yù)算，并將審定的年度預(yù)算報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)實(shí)施；(2)解決各個(gè)方面因編制預(yù)算所出現(xiàn)的矛盾；(3)經(jīng)常檢查預(yù)算執(zhí)行情況，促使各有關(guān)方面協(xié)調(diào)一致地完成預(yù)算規(guī)定的目標(biāo)和任務(wù)；(4)審查上年度決算，分析上年度預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的差異及其原因，提出獎(jiǎng)懲意見報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行；(5)進(jìn)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)。此外，在財(cái)務(wù)部設(shè)立預(yù)算工作組，具體負(fù)責(zé)組織各項(xiàng)預(yù)算的討論、修改、報(bào)批，通報(bào)分析預(yù)算的執(zhí)行情況，強(qiáng)化優(yōu)化預(yù)算調(diào)控能力，優(yōu)化預(yù)算資金配置。各經(jīng)營(yíng)部門相應(yīng)地也成立經(jīng)營(yíng)骨干參加的預(yù)算小組，負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制和執(zhí)行工作，做到事前監(jiān)督、事中控制。二、預(yù)算管理的原則(1)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。飯店的預(yù)算由財(cái)務(wù)預(yù)算、經(jīng)營(yíng)預(yù)算、更新改造預(yù)算(含固定資產(chǎn)投資預(yù)算)等組成，這些預(yù)算的編制和執(zhí)行都在以總經(jīng)理為主任的預(yù)算管理委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行。(2)分級(jí)管理。預(yù)算指標(biāo)一經(jīng)批準(zhǔn)就層層分解，下達(dá)到部門、班組、員工，實(shí)行“千斤重?fù)?dān)人人挑，人人身上有指標(biāo)”。同時(shí)給各部門下放了經(jīng)營(yíng)、人事、物資使用、分配和部分財(cái)權(quán)等五項(xiàng)權(quán)力，充分調(diào)動(dòng)了各部門的積極性。(3)以人為本。在編制和執(zhí)行預(yù)算工作過程中注重發(fā)揮員工的積極性和主觀能動(dòng)性，鼓勵(lì)各級(jí)員工參與預(yù)算工作，培養(yǎng)他們的主人翁意識(shí)和全員理財(cái)意識(shí)。每年的職工代表大會(huì)上還由財(cái)務(wù)總監(jiān)作年度決算報(bào)告經(jīng)職工代表討論通過，做到財(cái)務(wù)收支公開、透明。(4)面向市場(chǎng)?！暗瓤蜕祥T”的時(shí)代早已過去，避免“閉門造車”的方法就是進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研。由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，每年變化較大，因此，我們編制預(yù)算時(shí)一般在對(duì)上兩年?duì)I業(yè)情況進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，充分了解國(guó)家及地方的政治、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，調(diào)查分析飯店自身和同檔次酒店在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)及軟硬件方面的優(yōu)、劣勢(shì)，針對(duì)預(yù)算年度市場(chǎng)的變化、本飯店的市場(chǎng)定位和飯店經(jīng)營(yíng)管理政策的調(diào)整，來測(cè)算下一年度的損益。三、預(yù)算的編制預(yù)算編制按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、財(cái)務(wù)匯總、審議下達(dá)”的程序進(jìn)行，使預(yù)算具有科學(xué)性、先進(jìn)性、適用性。(1)下達(dá)目標(biāo)階段：每年十月份，飯店總經(jīng)理辦公會(huì)根據(jù)飯店發(fā)展戰(zhàn)略和下一年度經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的初步預(yù)測(cè)，提出下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)，并制定財(cái)務(wù)預(yù)算編制的要求和相關(guān)政策，由飯店下發(fā)給各部門。(2)編制上報(bào)階段：各預(yù)算執(zhí)行部門按飯店預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)和編制要求，參照往年和本年度前三個(gè)季度的實(shí)際發(fā)生數(shù)，在保本點(diǎn)基礎(chǔ)上提出詳細(xì)的(收入分解到月、旬，費(fèi)用項(xiàng)目分解到明細(xì)科目)本部門預(yù)算方案上報(bào)財(cái)務(wù)部。(3)匯總平衡階段：財(cái)務(wù)部對(duì)各預(yù)算執(zhí)行部門報(bào)來的部門分項(xiàng)預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議，并報(bào)飯店預(yù)算管理委員會(huì)進(jìn)行審查。對(duì)不符合飯店總體經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的預(yù)算提出初步調(diào)整意見后，反饋給有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門予以修正。在此階段，財(cái)務(wù)部應(yīng)同各部門反復(fù)協(xié)商、反復(fù)平衡，并就修改原因及必要性作出充分解釋，以說服各部門經(jīng)理愉快地接受新的預(yù)算，使各部門彼此理解，協(xié)商一致，避免互相沖突、互不銜接的現(xiàn)象。(4)審議批準(zhǔn)階段：財(cái)務(wù)部在相關(guān)預(yù)算修正、調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制出飯店總體預(yù)算方案，報(bào)飯店預(yù)算管理委員會(huì)審議。對(duì)不符合飯店經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略或者總體目標(biāo)的內(nèi)容，飯店預(yù)算管理委員會(huì)責(zé)成有關(guān)部門進(jìn)一步修正、調(diào)整，在此基礎(chǔ)上，由財(cái)務(wù)部正式編制出飯店總體預(yù)算草案提交總經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)。(5)下達(dá)執(zhí)行階段：財(cái)務(wù)部把總經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)的年度總預(yù)算分解成一系列預(yù)算指標(biāo)體系，并會(huì)同飯店辦公室制定具體的考核管理辦法，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)通過后由飯店正式下達(dá)至各部門執(zhí)行。預(yù)算編制過程中要避免個(gè)別人員憑“經(jīng)驗(yàn)”編預(yù)算的現(xiàn)象出現(xiàn)，要逐步推行零基預(yù)算制度，使飯店實(shí)現(xiàn)科學(xué)管理，擺脫靈感決策。推行零基預(yù)算法并不是局限于壓縮經(jīng)費(fèi)開支，而是使飯店選擇經(jīng)費(fèi)分配最佳決策案，給飯店帶來最大效益。四、預(yù)算的執(zhí)行為強(qiáng)化預(yù)算在執(zhí)行過程中的事中監(jiān)督，控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)按照預(yù)算或計(jì)劃正常運(yùn)轉(zhuǎn)，飯店除健全完善基本的規(guī)章制度外，還著重實(shí)施了以下管理措施：(1)預(yù)算指標(biāo)實(shí)行歸口管理，不僅財(cái)務(wù)部在預(yù)算管理中發(fā)揮全面的監(jiān)督職能，而且其他部門既是預(yù)算的執(zhí)行者，又是預(yù)算指標(biāo)歸口管理的管理者，各位員工既是預(yù)算的執(zhí)行者，又是預(yù)算指標(biāo)的監(jiān)督者；(2)建立預(yù)算指標(biāo)分管責(zé)任制，各級(jí)人員對(duì)自己身上的指標(biāo)負(fù)責(zé)；(3)深入發(fā)動(dòng)廣大員工獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策，不斷提出和完善新的業(yè)務(wù)技術(shù)措施；(4)注重過程控制，健全內(nèi)控制度，監(jiān)督檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)解決預(yù)算執(zhí)行中的問題；(5)建立采購(gòu)申報(bào)核準(zhǔn)和招投標(biāo)制度，實(shí)行“四比原則”，即“同樣的貨物比質(zhì)量、同樣的質(zhì)量比價(jià)格、同樣的價(jià)格比服務(wù)、同樣的服務(wù)比結(jié)算”，從源頭上控制成本費(fèi)用的支出；(6)實(shí)行總經(jīng)理“一支筆”制度，嚴(yán)控費(fèi)用開支。在所有預(yù)算指標(biāo)中收入指標(biāo)最為關(guān)鍵。從預(yù)算編制本身分析，如果銷售預(yù)測(cè)不準(zhǔn)，就會(huì)導(dǎo)致預(yù)算失真，預(yù)算難以成為飯店日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的標(biāo)準(zhǔn)和目標(biāo)。因此，我們要求收入預(yù)算必須先行，銷售預(yù)測(cè)要提前啟動(dòng)，首先要做好整體市場(chǎng)研究，其次要進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的分析，最后要確定本飯店的市場(chǎng)定位。五、預(yù)算的分析與考核財(cái)務(wù)部作為預(yù)算管理的監(jiān)督部門，一是把好成本費(fèi)用支出關(guān)，二是事后對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行深入的、定量的分析，找出主客觀原因并在每月的經(jīng)營(yíng)分析會(huì)上進(jìn)行通報(bào)，提出糾正預(yù)算偏差的建議，必要時(shí)(至少在預(yù)算執(zhí)行半年以后)建議并經(jīng)飯店預(yù)算管理委員會(huì)審議調(diào)整個(gè)別預(yù)算方案。年初下發(fā)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)通過的預(yù)算方案的同時(shí)下發(fā)以預(yù)算指標(biāo)考核為主、其它指標(biāo)考核為輔的考核管理辦法，年底根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和考核指標(biāo)兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲?，F(xiàn)階段，預(yù)算是對(duì)各部門進(jìn)行工作業(yè)績(jī)考核的較合適的標(biāo)準(zhǔn)，若預(yù)算不與考核掛鉤，就會(huì)造成預(yù)算的編制與執(zhí)行相脫離，使預(yù)算失去應(yīng)有的權(quán)