某集團(tuán)實(shí)物資產(chǎn)管理制度

新奧集團(tuán)實(shí)物資產(chǎn)管理制度1 總則1.1為加強(qiáng)集團(tuán)實(shí)物資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)使用效率，保障資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失，制訂本制度。1.2本制度適用于集團(tuán)總部、專(zhuān)業(yè)集團(tuán)及成員企業(yè)。2 釋義2.1實(shí)物資產(chǎn)是指使用期限較長(zhǎng)，并且在使用過(guò)程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。包括各種固定資產(chǎn)和低值資產(chǎn)。2.2單位價(jià)值在1000元及以上的各種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備，單位價(jià)值在2000元及以上的各種非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備、備品和各種房屋、建筑物、構(gòu)筑物，作為固定資產(chǎn)管理。2.3雖達(dá)不到上述規(guī)定的固定資產(chǎn)價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)，但屬于企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)手段的實(shí)物資產(chǎn)，應(yīng)納入固定資產(chǎn)管理，如餐飲服務(wù)業(yè)中價(jià)值在200元以上的主要經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)等。2.4集團(tuán)根據(jù)企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r，分別不同的行業(yè)制訂固定資產(chǎn)目錄。各單位按照目錄編定范圍組織本單位固定資產(chǎn)的管理。2.5單位價(jià)值在50元以上1000元及以下的各種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用品或單位價(jià)值在100元以上2000元及以下的各種非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用品作為低值資產(chǎn)管理。2.6移動(dòng)電話不論價(jià)值大小均作為低值資產(chǎn)管理。3 實(shí)物資產(chǎn)的分類(lèi)3.1固定資產(chǎn)按其用途分為房屋及建筑物、機(jī)械動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、儀器儀表檢驗(yàn)設(shè)備、電子通訊設(shè)備、辦公自動(dòng)化設(shè)備、管道燃?xì)馀漭攲?zhuān)用設(shè)施與設(shè)備、家具備品和其它固定資產(chǎn)等九大類(lèi)。具體分類(lèi)詳見(jiàn)固定資產(chǎn)分類(lèi)目錄。3.2低值資產(chǎn)按其性質(zhì)和用途分為辦公備廚衛(wèi)資資產(chǎn)、設(shè)產(chǎn)、通訊資產(chǎn)、工裝工具資產(chǎn)、消防資產(chǎn)、其他資產(chǎn)等六大類(lèi)。具體分類(lèi)詳見(jiàn)低值資產(chǎn)分類(lèi)目錄。3.3實(shí)物資產(chǎn)分類(lèi)目錄具有相對(duì)的穩(wěn)定性。集團(tuán)財(cái)務(wù)金融中心根據(jù)集團(tuán)產(chǎn)業(yè)發(fā)展和實(shí)物資產(chǎn)種類(lèi)、品種變化，及時(shí)補(bǔ)充、調(diào)整分類(lèi)目錄，以滿足集團(tuán)實(shí)物資產(chǎn)管理的需要。4 實(shí)物資產(chǎn)管理層級(jí)與職責(zé)4.1集團(tuán)財(cái)務(wù)金融中心負(fù)責(zé)制定實(shí)物資產(chǎn)管理制度，指導(dǎo)、檢查各專(zhuān)業(yè)集團(tuán)實(shí)物資產(chǎn)管理工作，負(fù)責(zé)集團(tuán)總部實(shí)物資產(chǎn)日常管理工作；集團(tuán)車(chē)輛管理部門(mén)負(fù)責(zé)各種客運(yùn)、貨運(yùn)機(jī)動(dòng)車(chē)輛的管理；集團(tuán)計(jì)算機(jī)管理部門(mén)負(fù)責(zé)電子計(jì)算機(jī)、服務(wù)器、打印機(jī)等各種專(zhuān)用數(shù)據(jù)處理、傳輸設(shè)備的管理。4.2專(zhuān)業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部為集團(tuán)一級(jí)資產(chǎn)管理單位，負(fù)責(zé)對(duì)本集團(tuán)和各成員企業(yè)的各類(lèi)實(shí)物資產(chǎn)的綜合管理。財(cái)務(wù)部設(shè)立專(zhuān)職（或兼職）實(shí)物資產(chǎn)管理員，具體負(fù)責(zé)本集團(tuán)實(shí)物資產(chǎn)綜合管理臺(tái)帳的登統(tǒng)、數(shù)據(jù)維護(hù)、資產(chǎn)報(bào)表的審核匯總和對(duì)專(zhuān)業(yè)管理部門(mén)、各成員企業(yè)實(shí)物資產(chǎn)管理的檢查與考核，組織本集團(tuán)實(shí)物資產(chǎn)的全面清查等工作。4.3專(zhuān)業(yè)集團(tuán)各職能部門(mén)或行使資產(chǎn)專(zhuān)業(yè)管理職能的單位為二級(jí)管理單位，負(fù)責(zé)對(duì)本專(zhuān)業(yè)集團(tuán)總部和各成員企業(yè)實(shí)物資產(chǎn)實(shí)行專(zhuān)業(yè)管理。各職能部門(mén)（單位）指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)本部門(mén)（單位）歸口管理的各類(lèi)實(shí)物資產(chǎn)增減變動(dòng)情況的登統(tǒng)、報(bào)表匯總和歸口管理的各類(lèi)實(shí)物資產(chǎn)的管理考核，組織集團(tuán)專(zhuān)項(xiàng)實(shí)物資產(chǎn)的清查等工作。具體分工如下：（1）行政辦公部門(mén)：房屋（包括辦公樓、車(chē)間、廠房、庫(kù)房、住宅樓等）、建筑物和各種家具備品、辦公用具、通訊用具、消防、環(huán)保設(shè)備與設(shè)施，安全專(zhuān)用設(shè)備與設(shè)施，各種對(duì)講機(jī)、車(chē)載臺(tái)等。（2）技術(shù)質(zhì)量部門(mén)：管道燃?xì)馀漭斣O(shè)施設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、儀器儀表設(shè)備、檢驗(yàn)設(shè)備等。（3）其他部門(mén)根據(jù)其部門(mén)職責(zé)承擔(dān)其他資產(chǎn)的清查工作。4.4各成員企業(yè)為三級(jí)管理單位，具體負(fù)責(zé)本企業(yè)各項(xiàng)實(shí)物資產(chǎn)的實(shí)物管理和相關(guān)的帳務(wù)、報(bào)表、報(bào)告工作。4.5實(shí)物資產(chǎn)帳務(wù)管理。4.5.1各級(jí)臺(tái)帳管理單位應(yīng)按劃定的實(shí)物資產(chǎn)類(lèi)別，分固定資產(chǎn)、低值資產(chǎn)設(shè)立臺(tái)帳，根據(jù)手續(xù)完備的有關(guān)憑證，隨時(shí)對(duì)各項(xiàng)實(shí)物資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況進(jìn)行登統(tǒng)，按期編制、上報(bào)、審核匯總實(shí)物資產(chǎn)管理報(bào)表與報(bào)告。4.5.2專(zhuān)業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部建立一級(jí)管理臺(tái)帳，對(duì)本集團(tuán)各類(lèi)實(shí)物資產(chǎn)實(shí)行控制管理，負(fù)責(zé)組織成員企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)管理實(shí)行財(cái)務(wù)控制與會(huì)計(jì)監(jiān)督。4.5.3實(shí)物資產(chǎn)專(zhuān)業(yè)管理部門(mén)（單位）建立二級(jí)管理臺(tái)帳，負(fù)責(zé)由本部門(mén)歸口管理的各類(lèi)實(shí)物資產(chǎn)實(shí)行專(zhuān)業(yè)控制、監(jiān)督管理和報(bào)送分類(lèi)資產(chǎn)動(dòng)態(tài)報(bào)表。4.5.4各成員企業(yè)技術(shù)（設(shè)備）管理部門(mén)和行政辦公部門(mén)建立三級(jí)臺(tái)帳，分別對(duì)設(shè)備類(lèi)、非設(shè)備類(lèi)實(shí)物資產(chǎn)的增減變動(dòng)、存量等情況實(shí)行控制管理，負(fù)責(zé)本企業(yè)的各類(lèi)實(shí)物資產(chǎn)管理臺(tái)帳的登記、報(bào)表的編報(bào)和資產(chǎn)實(shí)物管理的考核等工作。 5 實(shí)物資產(chǎn)的計(jì)價(jià)5.1固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)。以下未特別指出的，均指固定資產(chǎn)原價(jià)。5.1.1購(gòu)入的固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付的買(mǎi)價(jià)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝成本、交納的有關(guān)稅金等計(jì)價(jià)。5.1.2自營(yíng)建造的固定資產(chǎn)，按建設(shè)過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。5.1.3接收投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值或協(xié)議約定的價(jià)格計(jì)價(jià)。5.1.4在原有基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按原固定資產(chǎn)的價(jià)值，加上改建、擴(kuò)建而發(fā)生的全部支出，減改建、擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的變價(jià)收入計(jì)價(jià)。5.1.5盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按重置價(jià)值計(jì)價(jià)。5.1.6接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按同類(lèi)資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或根據(jù)捐贈(zèng)方所提供的有關(guān)憑據(jù)、取得固定資產(chǎn)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，確認(rèn)固定資產(chǎn)價(jià)值。5.2購(gòu)買(mǎi)的低值資產(chǎn)按取得時(shí)支付的價(jià)款計(jì)價(jià)；盤(pán)盈的、接受捐贈(zèng)取得的低值資產(chǎn)，按購(gòu)買(mǎi)同種類(lèi)、同規(guī)格物品相當(dāng)?shù)膬r(jià)格計(jì)價(jià)；接受投資轉(zhuǎn)入的低值資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值計(jì)價(jià)。5.3各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)實(shí)物資產(chǎn)的計(jì)價(jià)。負(fù)責(zé)實(shí)物資產(chǎn)購(gòu)建的業(yè)務(wù)部門(mén)和人員，應(yīng)及時(shí)取得實(shí)物資產(chǎn)的各種計(jì)價(jià)憑證并隨時(shí)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門(mén)，必要時(shí)應(yīng)向財(cái)務(wù)部門(mén)提供有關(guān)資產(chǎn)的估價(jià)依據(jù)，作為財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行資產(chǎn)計(jì)價(jià)、會(huì)計(jì)核算的依據(jù)。6 實(shí)物資產(chǎn)增加的管理6.1設(shè)備類(lèi)固定資產(chǎn)的增加6.1.1購(gòu)置固定資產(chǎn)由申請(qǐng)部門(mén)填寫(xiě)固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單，經(jīng)按規(guī)定程序與權(quán)限審批后，簽訂資產(chǎn)購(gòu)建合同、實(shí)施實(shí)物購(gòu)建、辦理款項(xiàng)結(jié)算等手續(xù)。6.1.2購(gòu)置計(jì)算機(jī)、打印機(jī)、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備等應(yīng)按照計(jì)算機(jī)管理制度，購(gòu)置機(jī)動(dòng)車(chē)輛應(yīng)按照車(chē)輛管理制度，購(gòu)置生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)按照設(shè)備管理制度，按相應(yīng)的采購(gòu)控制程序?qū)徟?，辦理有關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)。6.1.3購(gòu)建完工交付使用的設(shè)備類(lèi)固定資產(chǎn)，由申請(qǐng)部門(mén)、資產(chǎn)購(gòu)建管理部門(mén)、資產(chǎn)歸口管理部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)有關(guān)資料共同填寫(xiě)固定資產(chǎn)增加驗(yàn)收單作為辦理資產(chǎn)增加的依據(jù)。6.1.4接受投資增加的設(shè)備類(lèi)固定資產(chǎn)，由接受資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)會(huì)同本企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)填制固定資產(chǎn)增加驗(yàn)收單作為辦理資產(chǎn)增加的依據(jù)。6.2房屋、建筑物等不動(dòng)產(chǎn)的增加6.2.1新建工程項(xiàng)目應(yīng)按集團(tuán)基建項(xiàng)目管理的有關(guān)規(guī)定，及時(shí)以書(shū)面形式辦理報(bào)批手續(xù)。經(jīng)批準(zhǔn)建設(shè)的項(xiàng)目，由相關(guān)管理部門(mén)（單位）各司其職，實(shí)施項(xiàng)目管理，由產(chǎn)權(quán)單位財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算工作。6.2.2通過(guò)接受投資或購(gòu)置增加的不動(dòng)產(chǎn)，由專(zhuān)業(yè)管理部門(mén)依據(jù)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移資料，資產(chǎn)交付使用會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)辦理固定資產(chǎn)增加手續(xù)，同時(shí)登記實(shí)物資產(chǎn)臺(tái)帳。6.3對(duì)各種方式增加的固定資產(chǎn)，財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)固定資產(chǎn)增加驗(yàn)收單、固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單及構(gòu)成固定資產(chǎn)價(jià)值的各種發(fā)票、帳單，隨時(shí)辦理固定資產(chǎn)增加的帳務(wù)手續(xù)，同時(shí)登記實(shí)物資產(chǎn)臺(tái)帳。6.4購(gòu)入的低值資產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)收后，具實(shí)填制低值資產(chǎn)入庫(kù)單；出庫(kù)時(shí)填制低值資產(chǎn)出庫(kù)單，經(jīng)領(lǐng)用單位經(jīng)辦人簽認(rèn)后辦理出庫(kù)。7 實(shí)物資產(chǎn)減少的管理7.1報(bào)廢。對(duì)已沒(méi)有使用價(jià)值或使用不經(jīng)濟(jì)須淘汰的實(shí)物資產(chǎn)，由資產(chǎn)所屬部門(mén)填寫(xiě)固定資產(chǎn)清理審批單或低值資產(chǎn)報(bào)損單，辦理資產(chǎn)狀況鑒定與報(bào)廢審批手續(xù)。所屬資產(chǎn)財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)上述單證進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理。7.2出售。對(duì)需出售的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)所屬部門(mén)及時(shí)填寫(xiě)固定資產(chǎn)清理審批單，經(jīng)審批后，資產(chǎn)所屬單位財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)此單做相應(yīng)的帳務(wù)處理；對(duì)需出售的低值資產(chǎn)，資產(chǎn)所屬部門(mén)及時(shí)填列出售低值資產(chǎn)清單，經(jīng)審批后辦理資產(chǎn)出售，所屬資產(chǎn)財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)上述單證做相應(yīng)的帳務(wù)處理。7.3報(bào)廢、出售實(shí)物資產(chǎn)原值在2萬(wàn)元以下的經(jīng)成員企業(yè)總經(jīng)理審批，原值在2萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的經(jīng)專(zhuān)業(yè)集團(tuán)總經(jīng)理審批，原值在5萬(wàn)元以上20萬(wàn)元以下的經(jīng)集團(tuán)總裁審批，原值在20萬(wàn)元以上的經(jīng)集團(tuán)董事局主席審批。7.4贈(zèng)送。對(duì)外贈(zèng)送固定資產(chǎn)，必須由資產(chǎn)管理部門(mén)填寫(xiě)固定資產(chǎn)清理審批單，報(bào)經(jīng)集團(tuán)董事局主席批準(zhǔn)后方可贈(zèng)送，財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)上述單據(jù)進(jìn)行帳務(wù)處理。7.5對(duì)外投資。對(duì)外投資的固定資產(chǎn)，投資單位應(yīng)填寫(xiě)固定資產(chǎn)清理審批單或?qū)ν馔顿Y低值資產(chǎn)清單（分類(lèi)填列）。經(jīng)審批后辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)。財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)上述單據(jù)和被投資方的簽收手續(xù)，進(jìn)行有關(guān)的帳務(wù)處理。8 實(shí)物資產(chǎn)其他變動(dòng)的管理8.1固定資產(chǎn)的改良。8.1.1實(shí)施改良施工前，由該資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)提交固定資產(chǎn)改良申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后，交財(cái)務(wù)部門(mén)一份作為組織改良工程成本核算的依據(jù)。8.1.2改良工程施工結(jié)束，實(shí)物資產(chǎn)管理部門(mén)填寫(xiě)固定資產(chǎn)改良驗(yàn)收單，經(jīng)辦理有關(guān)簽認(rèn)手續(xù)后，實(shí)物資產(chǎn)管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)據(jù)此登記資產(chǎn)管理臺(tái)帳，財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行資產(chǎn)價(jià)值變動(dòng)的帳務(wù)處理。8.2內(nèi)部調(diào)撥。8.2.1固定資產(chǎn)、低值資產(chǎn)在成員企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)間的調(diào)撥，只在固定資產(chǎn)卡片和相應(yīng)的資產(chǎn)管理臺(tái)帳上進(jìn)行登記，反映動(dòng)態(tài)情況。8.2.2固定資產(chǎn)、低值資產(chǎn)在專(zhuān)業(yè)集團(tuán)內(nèi)各成員企業(yè)間的調(diào)撥經(jīng)專(zhuān)業(yè)集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)，在專(zhuān)業(yè)集團(tuán)間的調(diào)撥經(jīng)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)，在資產(chǎn)實(shí)際轉(zhuǎn)移時(shí)，由資產(chǎn)調(diào)出單位填寫(xiě)固定資產(chǎn)調(diào)撥單、連同固定資產(chǎn)卡片或低值資產(chǎn)調(diào)撥清單一并交與資產(chǎn)調(diào)入單位，作為調(diào)入調(diào)出單位登記資產(chǎn)管理臺(tái)帳、進(jìn)行財(cái)務(wù)帳務(wù)處理的依據(jù)；在特殊情況下，經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)金融中心同意后，實(shí)物資產(chǎn)調(diào)撥可暫不進(jìn)行財(cái)務(wù)帳務(wù)處理，通過(guò)資產(chǎn)報(bào)表系統(tǒng)反映資產(chǎn)變動(dòng)情況，通過(guò)內(nèi)部交易體系實(shí)行資產(chǎn)的有償使用。8.3實(shí)物資產(chǎn)的出租、出借。實(shí)物資產(chǎn)出租、出借時(shí)，由資產(chǎn)所在單位填寫(xiě)固定資產(chǎn)出租出借申請(qǐng)單或低值資產(chǎn)出租出借清單，報(bào)經(jīng)專(zhuān)業(yè)集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理；待資產(chǎn)返還時(shí)，再填寫(xiě)固定資產(chǎn)出租出借返還驗(yàn)收單或在低值資產(chǎn)出租出借清單上逐項(xiàng)注明。由資產(chǎn)管理部門(mén)組織驗(yàn)收，對(duì)接收時(shí)資產(chǎn)的狀況進(jìn)行詳細(xì)的檢查和記錄。對(duì)有問(wèn)題的應(yīng)出具詳細(xì)報(bào)告，報(bào)專(zhuān)業(yè)集團(tuán)總經(jīng)理審批。8.4實(shí)物資產(chǎn)的封存。對(duì)暫時(shí)閑置不用的資產(chǎn)需進(jìn)行封存的，由資產(chǎn)使用部門(mén)提出申請(qǐng)或資產(chǎn)管理部門(mén)直接核實(shí)后填寫(xiě)資產(chǎn)停（啟）用通知單，辦理封存；重新啟用該資產(chǎn)時(shí)，經(jīng)資產(chǎn)管理部門(mén)相應(yīng)填寫(xiě)資產(chǎn)停（啟）用通知單有關(guān)欄目后，實(shí)施資產(chǎn)啟用。9 實(shí)物資產(chǎn)的臺(tái)帳管理9.1集團(tuán)實(shí)物資產(chǎn)實(shí)行三級(jí)管理臺(tái)帳。9.1.1專(zhuān)業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部分別按固定資產(chǎn)、低值資產(chǎn)設(shè)立總臺(tái)帳（即一級(jí)臺(tái)帳），對(duì)本集團(tuán)的全部實(shí)物資產(chǎn)實(shí)行動(dòng)態(tài)控制管理。9.1.2各實(shí)物資產(chǎn)專(zhuān)業(yè)管理部門(mén)，分別固定資產(chǎn)、低值資產(chǎn)設(shè)立實(shí)物管理臺(tái)帳（即二級(jí)臺(tái)帳），對(duì)屬于本部門(mén)歸口管理范圍內(nèi)的各類(lèi)實(shí)物資產(chǎn)實(shí)行動(dòng)態(tài)控制管理。9.1.3各成員企業(yè)資產(chǎn)管理部門(mén)建立固定資產(chǎn)卡片，分別固定資產(chǎn)、低值資產(chǎn)設(shè)立實(shí)物管理臺(tái)帳（即三級(jí)臺(tái)帳），負(fù)責(zé)本企業(yè)各類(lèi)實(shí)物資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理。9.1.4各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)在對(duì)固定資產(chǎn)、低值資產(chǎn)的變動(dòng)情況進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的同時(shí)，結(jié)合資產(chǎn)管理部門(mén)設(shè)立的固定資產(chǎn)卡片和低值資產(chǎn)大類(lèi)臺(tái)帳，對(duì)實(shí)物資產(chǎn)動(dòng)態(tài)管理實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。9.2實(shí)物資產(chǎn)臺(tái)帳管理人員職責(zé)9.2.1一級(jí)臺(tái)帳管理員負(fù)責(zé)本集團(tuán)各類(lèi)實(shí)物資產(chǎn)臺(tái)帳的登統(tǒng)，資產(chǎn)管理報(bào)表的審核、匯總，對(duì)二級(jí)、三級(jí)臺(tái)帳管理情況進(jìn)行檢查，提出管理考核意見(jiàn)和改進(jìn)資產(chǎn)管理的建議等工作。9.2.2二級(jí)臺(tái)帳管理員負(fù)責(zé)本部門(mén)歸口管理的實(shí)物資產(chǎn)臺(tái)帳的登統(tǒng)，資產(chǎn)管理報(bào)表的核對(duì)、匯總、定期上報(bào)，對(duì)相應(yīng)三級(jí)臺(tái)帳管理情況進(jìn)行檢查，提出專(zhuān)業(yè)管理考核意見(jiàn)和改進(jìn)資產(chǎn)管理的建議等工作。9.2.3各成員企業(yè)實(shí)物資產(chǎn)臺(tái)帳管理員負(fù)責(zé)本企業(yè)固定資產(chǎn)卡片和個(gè)人在用資產(chǎn)卡片的登記，各類(lèi)實(shí)物資產(chǎn)管理臺(tái)帳的登統(tǒng)，資產(chǎn)管理情況的分析、報(bào)表的編制上報(bào)和本企業(yè)實(shí)物資產(chǎn)日常管理等工作。9.3臺(tái)帳管理人員的變更。各級(jí)實(shí)物資產(chǎn)臺(tái)帳管理員不得隨意更換，但因工作需要或其他情況確需變動(dòng)的，必須填寫(xiě)工作移交清單，注明所管臺(tái)帳期間、移交的各項(xiàng)資料、需說(shuō)明的有關(guān)情況等。工作移交清單須經(jīng)交接雙方簽認(rèn)、主管領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交簽字。10 報(bào)表管理10.1報(bào)表的種類(lèi)10.1.1資產(chǎn)增減變動(dòng)月報(bào)表（資管01表）：三級(jí)臺(tái)帳管理部門(mén)向二級(jí)、一級(jí)臺(tái)帳管理部門(mén)報(bào)送的資產(chǎn)綜合變動(dòng)的月報(bào)表10.1.2資產(chǎn)使用分布狀態(tài)報(bào)表（資管02表）：三級(jí)臺(tái)帳管理部門(mén)向二級(jí)、一級(jí)臺(tái)帳管理部門(mén)報(bào)送的資產(chǎn)分部門(mén)變動(dòng)的月報(bào)表10.1.3各類(lèi)固定資產(chǎn)期末存量報(bào)表（資管03表）：二級(jí)臺(tái)帳管理部門(mén)向一級(jí)臺(tái)帳管理部門(mén)報(bào)送的分類(lèi)資產(chǎn)季度報(bào)表。10.1.4 一級(jí)臺(tái)帳管理部門(mén)編制按季分類(lèi)資產(chǎn)匯總管理報(bào)表。10.2報(bào)送時(shí)間10.2.1各成員企業(yè)月度資產(chǎn)管理報(bào)表和反映資產(chǎn)變動(dòng)情況的表單，于次月3日（節(jié)假日順延）報(bào)送專(zhuān)業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部和資產(chǎn)歸口管理部門(mén)。10.2.2各資產(chǎn)歸口管理部門(mén)的資產(chǎn)管理報(bào)表，于次月5日（節(jié)假日順延）報(bào)送專(zhuān)業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部。10.2.3專(zhuān)業(yè)集團(tuán)資產(chǎn)匯總管理報(bào)表，于次月10日?qǐng)?bào)送財(cái)務(wù)金融中心。10.3 報(bào)表管理10.3.1上級(jí)臺(tái)帳管理員審核下級(jí)臺(tái)帳管理員報(bào)送的報(bào)表無(wú)誤后，登記本級(jí)臺(tái)帳，將各種報(bào)表分類(lèi)裝訂成冊(cè)后存檔。10.3.2資產(chǎn)管理報(bào)表經(jīng)上級(jí)臺(tái)帳管理員審核無(wú)誤后，各級(jí)臺(tái)帳管理員據(jù)以裝訂成冊(cè)、存檔。11 實(shí)物資產(chǎn)檔案11.1實(shí)物資產(chǎn)的使用說(shuō)明書(shū)、相關(guān)技術(shù)材料及記載實(shí)物資產(chǎn)本身性質(zhì)狀態(tài)發(fā)生變化的資料，如改良、大修記錄等，都是該實(shí)物資產(chǎn)的檔案材料。11.2實(shí)物資產(chǎn)檔案由實(shí)物資產(chǎn)采購(gòu)、使用部門(mén)配合各專(zhuān)業(yè)集團(tuán)各類(lèi)實(shí)物資產(chǎn)歸口管理部門(mén)建立，按技術(shù)檔案管理的一般要求實(shí)施管理。11.3實(shí)物資產(chǎn)檔案保管至該實(shí)物資產(chǎn)清理后2年，經(jīng)部門(mén)主任審批同意后銷(xiāo)毀。11.4實(shí)物資產(chǎn)一級(jí)臺(tái)帳管理部門(mén)對(duì)各類(lèi)實(shí)物資產(chǎn)檔案管理實(shí)行監(jiān)督檢查與考核。12 資產(chǎn)清查及盤(pán)盈盤(pán)虧的處理12.1資產(chǎn)清查時(shí)點(diǎn)。每年年末，三級(jí)資產(chǎn)管理單位應(yīng)對(duì)本企業(yè)的全部實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行清查。如企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)重組、兼并、收購(gòu)或其他需要的，可隨時(shí)進(jìn)行。12.2資產(chǎn)清查的組織。在清查資產(chǎn)前，由成員企業(yè)總經(jīng)理組織，落實(shí)資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)人員并明確職責(zé)分工；清查時(shí)先由盤(pán)點(diǎn)人員根據(jù)實(shí)際盤(pán)點(diǎn)情況分別填制固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表、低值資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表，并與財(cái)務(wù)部門(mén)的實(shí)物資產(chǎn)明細(xì)帳逐一核對(duì)。12.3資產(chǎn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧。資產(chǎn)清查核對(duì)后，經(jīng)查證確認(rèn)屬于資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧的，應(yīng)分別資產(chǎn)類(lèi)別編制資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧明細(xì)表，提出資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧處理報(bào)告，經(jīng)成員企業(yè)總經(jīng)理簽字后，上報(bào)資產(chǎn)專(zhuān)業(yè)管理部門(mén)提出處理意見(jiàn)，經(jīng)專(zhuān)業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部核實(shí)后報(bào)專(zhuān)業(yè)集團(tuán)總經(jīng)理審定。各財(cái)務(wù)部門(mén)和資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)審定的結(jié)果同時(shí)進(jìn)行臺(tái)帳登記和帳務(wù)處理。12.4屬于過(guò)失人責(zé)任的，過(guò)失人應(yīng)承當(dāng)相應(yīng)的賠償責(zé)任。13 罰則13.1由于違反資產(chǎn)管理制度或資產(chǎn)使用不當(dāng)，造成資產(chǎn)事故損失的，視情節(jié)對(duì)責(zé)任人員分別給予賠償損失、降級(jí)降職等經(jīng)濟(jì)、行政處罰，直至追究法律責(zé)任。13.2對(duì)報(bào)表報(bào)送不及時(shí)、資產(chǎn)變動(dòng)程序不合規(guī)、帳卡物管理不規(guī)范的單位給予通報(bào)批評(píng)，對(duì)直接責(zé)任人給予經(jīng)濟(jì)或行政處罰。14 附則14.1本制度由集團(tuán)財(cái)務(wù)金融中心負(fù)責(zé)解釋、修訂。14.2本制度自2002年9月6日起執(zhí)行，原新奧集團(tuán)實(shí)物資產(chǎn)管理制度（XA/ZD0506B-2001）同時(shí)廢止。附件附件1：固定資產(chǎn)編碼原則 低值資產(chǎn)編碼原則附件2：資產(chǎn)管理報(bào)表 資管01表：資產(chǎn)增減變動(dòng)月報(bào)表 資管02表：資產(chǎn)使用分布狀態(tài)報(bào)表 資管03表：各類(lèi)固定資產(chǎn)期末存量報(bào)表附件3：固定資產(chǎn)管理工作表 固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單 固定資產(chǎn)增加驗(yàn)收單 固定資產(chǎn)清理審批單固定資產(chǎn)改良驗(yàn)收單固定資產(chǎn)調(diào)撥單 固定資產(chǎn)出租出借申請(qǐng)單固定資產(chǎn)出租出借返還單附件4：低值資產(chǎn)管理工作表 低值資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)申請(qǐng)單 低值資產(chǎn)入庫(kù)單 低值資產(chǎn)出庫(kù)單 低值資產(chǎn)報(bào)損單附件5：固定資產(chǎn)臺(tái)帳 低值資產(chǎn)臺(tái)帳 固定資產(chǎn)卡片 個(gè)人在用資產(chǎn)卡片附件1固定資產(chǎn)編碼原則 固定資產(chǎn)編號(hào)原則設(shè)定 固定資產(chǎn)編號(hào)設(shè)9位G本類(lèi)資產(chǎn)明細(xì)分類(lèi)單位代號(hào)資產(chǎn)建帳序號(hào)固定資產(chǎn)代號(hào)資產(chǎn)大類(lèi)號(hào)代碼 說(shuō)明： 固定資產(chǎn)代號(hào)此資產(chǎn)代號(hào)用固定資產(chǎn)中“固“的漢語(yǔ)拼音字頭“G”表示， 單位代號(hào) 單位代號(hào)采用經(jīng)營(yíng)管理中心統(tǒng)一編制的編號(hào) 資產(chǎn)類(lèi)別代號(hào)表示固定資產(chǎn)的大分類(lèi)，分別用阿拉伯?dāng)?shù)字19表示： 1 房屋、建筑物 2 機(jī)械動(dòng)力設(shè)備 3 運(yùn)輸設(shè)備 4 儀器儀表檢驗(yàn)設(shè)備 5 電子通訊設(shè)備 6 辦公設(shè)備 7 管道設(shè)備 8 辦公家具 9 其他固定資產(chǎn) 固定資產(chǎn)建帳序號(hào)表示本類(lèi)資產(chǎn)在產(chǎn)數(shù)量，用三位阿拉伯?dāng)?shù)字表示，即從“001999” 固定資產(chǎn)明細(xì)分類(lèi)表明本固定資產(chǎn)的具體種類(lèi)，用兩位阿拉伯?dāng)?shù)字表示。具體分類(lèi)明細(xì)情況見(jiàn)固定資產(chǎn)分類(lèi)目錄（另發(fā)）低值資產(chǎn)編號(hào)原則低值類(lèi)資產(chǎn)編號(hào)設(shè)10位D 資產(chǎn)明細(xì)分類(lèi)代碼資產(chǎn)建帳序號(hào)資產(chǎn)大類(lèi)代碼低值資產(chǎn)代號(hào)單位代號(hào) 低值資產(chǎn)代號(hào)此資產(chǎn)代號(hào)用“D”表示，表示的是低值資產(chǎn)；單位代號(hào)單位代號(hào)與固定資產(chǎn)的單位代號(hào)相同資產(chǎn)類(lèi)別代號(hào)： 根據(jù)公司資產(chǎn)的情況，綜合各公司的現(xiàn)狀，將公司的低值資產(chǎn)分為6類(lèi)，且這6類(lèi)資產(chǎn)的代號(hào)分別用阿拉伯?dāng)?shù)字表示。分別為： 01 辦公資產(chǎn) 02 設(shè)備、廚衛(wèi)資產(chǎn) 03 通訊資產(chǎn) 04 工裝工具設(shè)備資產(chǎn) 05 消防資產(chǎn) 06 其他資產(chǎn) 資產(chǎn)建帳序號(hào)表示本類(lèi)資產(chǎn)總共的數(shù)量，規(guī)定用三位阿拉伯?dāng)?shù)字表示，即從“001999”資產(chǎn)明細(xì)分類(lèi)具體分類(lèi)明細(xì)情況見(jiàn)低值資產(chǎn)分類(lèi)目錄（另發(fā)）2019整理的各行業(yè)企管，經(jīng)濟(jì)，房產(chǎn)，策劃，方案等工作范文，希望你用得上，不足之處請(qǐng)指正 資管01-1表固定資產(chǎn)增減變動(dòng)月報(bào)表編制單位： 年 月 填報(bào)日期： 年 月 日資產(chǎn)名稱 期初存量 本月增加 本月減少期末存量購(gòu)置新建調(diào)入接受投資接受捐贈(zèng) 其他調(diào)出出售報(bào)廢對(duì)外投資對(duì)外捐贈(zèng)其他小計(jì)單位數(shù)量?jī)r(jià)值數(shù)量?jī)r(jià)值數(shù)量?jī)r(jià)值數(shù)量?jī)r(jià)值數(shù)量?jī)r(jià)值數(shù)量?jī)r(jià)值數(shù)量?jī)r(jià)值數(shù)量?jī)r(jià)值數(shù)量?jī)r(jià)值數(shù)量?jī)r(jià)值數(shù)量?jī)r(jià)值數(shù)量?jī)r(jià)值數(shù)量?jī)r(jià)值數(shù)量?jī)r(jià)值數(shù)量?jī)r(jià)值 合 計(jì)公司經(jīng)理：財(cái)務(wù)主管：填報(bào)人： 資管01-2表低值資產(chǎn)增減變動(dòng)月報(bào)表編制單位： 年 月 填報(bào)日期： 年 月 日資產(chǎn)名稱 期初存量 本月增加 本月減少期末存量購(gòu)置新建調(diào)入接受投資接受捐贈(zèng) 其他調(diào)出出售報(bào)廢對(duì)外投資對(duì)外捐贈(zèng)其他小計(jì)單位數(shù)量?jī)r(jià)值數(shù)量?jī)r(jià)值數(shù)量?jī)r(jià)值數(shù)量?jī)r(jià)值數(shù)量?jī)r(jià)值數(shù)量?jī)r(jià)值數(shù)量?jī)r(jià)值數(shù)量?jī)r(jià)值數(shù)量?jī)r(jià)值數(shù)量?jī)r(jià)值數(shù)量?jī)r(jià)值數(shù)量?jī)r(jià)值數(shù)量?jī)r(jià)值數(shù)量?jī)r(jià)值數(shù)量?jī)r(jià)值 合 計(jì)公司經(jīng)理：財(cái)務(wù)主管：填報(bào)人：資管02表資產(chǎn)使用分布狀態(tài)報(bào)表編制單位： 年 月 日至 月 日（ 季度）資產(chǎn)類(lèi)別資產(chǎn)名稱期初存量生產(chǎn)部門(mén)使用管理部門(mén)使用銷(xiāo)售部門(mén)使用其他部門(mén)使用封存期末存量 部門(mén) 部門(mén) 部門(mén) 部門(mén) 部門(mén) 部門(mén) 部門(mén) 部門(mén) 部門(mén)數(shù)量?jī)r(jià)值數(shù)量?jī)r(jià)值數(shù)量?jī)r(jià)值數(shù)量?jī)r(jià)值數(shù)量?jī)r(jià)值數(shù)量?jī)r(jià)值數(shù)量?jī)r(jià)值數(shù)量?jī)r(jià)值數(shù)量?jī)r(jià)值數(shù)量?jī)r(jià)值數(shù)量?jī)r(jià)值數(shù)量?jī)r(jià)值單位領(lǐng)導(dǎo)：財(cái)務(wù)主管：制表人：填表說(shuō)明：各使用部門(mén)的使用情況只需填寫(xiě)數(shù)量，無(wú)需填寫(xiě)價(jià)值；在期末存量中再填寫(xiě)價(jià)值此表需各成員企業(yè)向?qū)I(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部和各資產(chǎn)歸口關(guān)管理部門(mén)各報(bào)一份資管03表 類(lèi)固定資產(chǎn)期末存量報(bào)表編制部門(mén)： 年 月至 月（ 季度）單位名稱資產(chǎn)名稱合計(jì)原值數(shù)量?jī)r(jià)值數(shù)量?jī)r(jià)值數(shù)量?jī)r(jià)值數(shù)量?jī)r(jià)值數(shù)量?jī)r(jià)值數(shù)量?jī)r(jià)值數(shù)量?jī)r(jià)值數(shù)量?jī)r(jià)值合 計(jì)部門(mén)主任：填表人：固定資產(chǎn)增加驗(yàn)收單 No:資產(chǎn)所屬單位： 年 月 日 單位：元資產(chǎn)編號(hào)數(shù)量資產(chǎn)成本資產(chǎn)名稱建購(gòu)時(shí)間成本項(xiàng)目總成本資產(chǎn)類(lèi)別使用期限貨價(jià)支出規(guī)格型號(hào)預(yù)計(jì)殘值運(yùn)雜費(fèi)存放地點(diǎn)附屬設(shè)備安裝費(fèi)用增加方式備 注成本合計(jì)財(cái)務(wù)部門(mén)審批資產(chǎn)管理（或歸口管理）部門(mén)審批使用部門(mén)使用部門(mén)主管保管人注：本單一式四份，資產(chǎn)所屬公司財(cái)務(wù)部門(mén)、資產(chǎn)所屬公司資產(chǎn)管理部門(mén)、專(zhuān)業(yè)集團(tuán)資產(chǎn)歸口管理部門(mén)、專(zhuān)業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部各一份。 固定資產(chǎn)清理審批單編號(hào)： 日期： 年 月 日資產(chǎn)名稱使用單位及安放地點(diǎn)預(yù)計(jì)使用年限資產(chǎn)編號(hào)制造國(guó)、廠已使用年限型號(hào)、規(guī)格購(gòu)入日期資產(chǎn)原值數(shù)量購(gòu)入日期資產(chǎn)凈值附屬設(shè)備減損價(jià)值處理方式1.報(bào)廢 2.出售 3.贈(zèng)送 4.投資 5.其他擬處理價(jià)格處理意見(jiàn)及原因說(shuō)明： 經(jīng)辦人： 年 月 日資產(chǎn)使用部門(mén) 年 月 日本公司經(jīng)理： 年 月 日本公司財(cái)務(wù)部：年 月 日資產(chǎn)歸口管理部門(mén)： 年 月 日總工程師： 年 月 日總經(jīng)理： 年 月 日 注：本表一式四份，本公司財(cái)務(wù)部、設(shè)備管理部門(mén)，專(zhuān)業(yè)集團(tuán)技術(shù)質(zhì)量部、專(zhuān)業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部各一份。固定資產(chǎn)改良驗(yàn)收單年 月 日資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱資產(chǎn)類(lèi)別規(guī)格型號(hào)制造商建購(gòu)時(shí)間已使用年限改良方式變動(dòng)時(shí)間資產(chǎn)改良、移裝前情況資產(chǎn)改良、移裝后情況存放地點(diǎn)存放地點(diǎn)資產(chǎn)原值資產(chǎn)原值資產(chǎn)凈值資產(chǎn)凈值簡(jiǎn)要說(shuō)明技改原因及結(jié)果： 經(jīng) 辦 部 門(mén)： 年 月 日資產(chǎn)使用部門(mén)：年 月 日資產(chǎn)管理部門(mén)年 月 日本公司財(cái)務(wù)部門(mén)：年 月 日資產(chǎn)歸口管理部門(mén)：年 月 日注：本單一式五份，本公司資產(chǎn)使用部門(mén)、資產(chǎn)管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)和專(zhuān)業(yè)集團(tuán)資產(chǎn)管理部門(mén)、專(zhuān)業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部各一份。固定資產(chǎn)調(diào)撥單編號(hào) 日期： 年 月 日資產(chǎn)原編號(hào)資產(chǎn)現(xiàn)編號(hào)設(shè)備名稱規(guī)格型號(hào)購(gòu)入日期原值已提折舊凈值原安裝地點(diǎn)移裝地點(diǎn)移裝調(diào)動(dòng) 原因調(diào)出單位名稱經(jīng)理財(cái)務(wù)部資產(chǎn)管理部門(mén)經(jīng)辦人調(diào)入單位名稱經(jīng)理財(cái)務(wù)部資產(chǎn)管理部門(mén)經(jīng)辦人資產(chǎn)歸口管理部門(mén)：年 月 日 注：本表一式六份，雙方公司資產(chǎn)管理部門(mén)各一份，資產(chǎn)歸口管理部門(mén)各一份，雙方財(cái)務(wù)部各一份固定資產(chǎn)出租出借申請(qǐng)單編號(hào)： 日期： 年 月 日資產(chǎn)名稱建購(gòu)時(shí)間資產(chǎn)情況資產(chǎn)編號(hào)已使用年限設(shè) 備數(shù)量原值已提折舊凈值規(guī)格型號(hào)制造廠存放地點(diǎn)制造年月租借用租金(元)借用期內(nèi)修理單位租借用合同號(hào)借用日期 年 月 日起至 年 月 日止租借時(shí)主機(jī)及附屬設(shè)備性能情況簡(jiǎn)要說(shuō)明總經(jīng)理（總裁）資產(chǎn)歸口管理部門(mén)公司主管經(jīng)理公司財(cái)務(wù)部門(mén)公司設(shè)備管理部門(mén)使用部門(mén) 年 月