信息系統(tǒng)審計報告模板

信息系統(tǒng)審計報告模板篇一：信息系統(tǒng)審計 信息系統(tǒng)審計 審計信息安全管理信息化進程中存在操作軌跡不可見、操作流程缺失、數(shù) 據(jù)非法修改、生產(chǎn)系統(tǒng)故障、信息系統(tǒng)人為欺詐等各類風(fēng)險。 隨著數(shù)據(jù)大集中的推迸，信息系統(tǒng)的安全、可靠、穩(wěn)定、有 效、可信顯得更加重要。而這些風(fēng)險特別是人為因素造成 的風(fēng)險存在于信息技術(shù)流程管理、技術(shù)安全管理、項目管 理和生產(chǎn)系統(tǒng)運行管理過程中，因此，迫切需要對正在使用 或即將投產(chǎn)的信息系統(tǒng)的安全性、真實性、完整性、有效性 進行鑒證，通過對信息系統(tǒng)的審計，保證信息系統(tǒng)的可信度， 以促進保險公司內(nèi)控體系的建設(shè)，并對信息化建設(shè)提供必要 的安全控制咨詢。一、信息系統(tǒng)審計的內(nèi)容1. 管理流程審計信息技術(shù)管理流程審計主要評估與公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)相 一致的信息技術(shù)規(guī)劃，評估信息技術(shù)工作條例或工作程序， 評估信息技術(shù)部門的工作職責(zé)與工作分，評估信息系統(tǒng)取 得開發(fā)、購置、引進的制度和流程，評估生產(chǎn)系統(tǒng)的運行維護的制度和流程，評估項目管理、項目監(jiān)理的制度和流 程，評估信息系統(tǒng)的安全管理制度，評估開發(fā)、測試、生產(chǎn) 系統(tǒng)分崗制衡管理制度等。2. 技術(shù)平臺審計信息技術(shù)平臺審計主要評估信息技術(shù)基礎(chǔ)平臺的運行與 安全管理，包括網(wǎng)絡(luò)運行與安全管理如路由器、網(wǎng)絡(luò)設(shè)各、 防火墻、通信線路等、硬件運行與安全管理如小型機、 服務(wù)器、前置機、打印機、掃描儀、存儲設(shè)各、PC、終端 等、操作系統(tǒng)及數(shù)據(jù)庫等運行平臺的運行與安全管理如 Unix、Windows、數(shù)據(jù)庫、中間件、應(yīng)用開發(fā) 具、應(yīng)用發(fā)布工具、版本管理工具、項目管理工具、防/殺 毒工具等。3. 信息系統(tǒng)項目審計信息系統(tǒng)項目審計主要評估信息系統(tǒng)項目管理與項目監(jiān) 理的有效性。項目管理審計主要評估項目啟動、立項、需求分析、系統(tǒng) 設(shè)計、開發(fā)、測試、試點、驗收、推廣過程的有效性，評價 系統(tǒng)開發(fā)生命周期中的每一個程序是否均被嚴(yán)格執(zhí)行，評價 系統(tǒng)遷移的方案與效果，評價各類項目文檔是否齊全。其目 的是控制項目進展過程中的風(fēng)險。項目監(jiān)理審計主要評估項 目監(jiān)理在信息系統(tǒng)建設(shè)過程中發(fā)揮的作用，評估項目監(jiān)理是 否有效保證了信息系統(tǒng)建設(shè)的質(zhì)量、進度和成本符合項目立 項時的要求。評估項目管理與項目監(jiān)理間的責(zé)職是否清晰， 分是否明確。4. 生產(chǎn)系統(tǒng)審計信息系統(tǒng)的上線與投產(chǎn)，僅僅是信息化的開始，大量的 風(fēng)險與問題將出現(xiàn)在信息系統(tǒng)的生產(chǎn)運行與維護階段。保險 公司內(nèi)部一般均建立了核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)、人員營銷員等管 理系統(tǒng)、財務(wù)系統(tǒng)、精算系統(tǒng)、再保系統(tǒng)等生產(chǎn)系統(tǒng)，公司 的生產(chǎn)經(jīng)營活動大多要通過生產(chǎn)系統(tǒng)進行，生產(chǎn)系統(tǒng)審計便 顯得更為重要。生產(chǎn)系統(tǒng)的審計首先是信息系統(tǒng)與業(yè)務(wù)流程吻合審計， 主要評估實際業(yè)務(wù)操作流程與信息系統(tǒng)操作流程的吻合情 況，評估信息系統(tǒng)對需求的滿足度及信息系統(tǒng)操作流程與業(yè) 務(wù)操作流程的吻合度。以退保操作流程為例，退保的典型處 理方式是在信息系統(tǒng)中產(chǎn)生應(yīng)付信息，而財務(wù)支付遐?？詈?不再在系統(tǒng)中確認(rèn)已付款，這就導(dǎo)致系統(tǒng)信息與實際情況不 一致，致使流程與數(shù)據(jù)均不完整，流程被短路、數(shù)據(jù)被割裂， 最終導(dǎo)致數(shù)據(jù)可用性差，并留下安全隱患。其次是評估與信 息系統(tǒng)相關(guān)的風(fēng)險。評估數(shù)據(jù)訪問授權(quán)、系統(tǒng)功能授權(quán)、業(yè) 務(wù)操作授權(quán)、業(yè)務(wù)審批決定授權(quán)是否有效，是否擁有防 止非法進行數(shù)據(jù)修改的措施。評估或測試信息系統(tǒng)中的關(guān)鍵 控制點是否得到有效控制，如核賠中結(jié)案環(huán)節(jié)控制，需評估 結(jié)案前的賠案信息狀況，如資料是否完整，計算是否正確， 會簽、審批是否完成。同時需評估結(jié)案后的流程執(zhí)行是否完 整，如數(shù)據(jù)流是否與業(yè)務(wù)單證流一致。也可評估結(jié)案后對保 單承保如結(jié)案后要求限制承保、保全如結(jié)案后要求扣 還保單質(zhì)押借款、生存給付如結(jié)案后要求中止生存給付 或確保再給付幾年等的影響，測試該關(guān)鍵點對保單生命周 期各環(huán)節(jié)的影響是否合理與正確。二、信息系統(tǒng)審計流程信息系統(tǒng)審計的工作流程主要包括確定審計范圍、做好 審計準(zhǔn)各、進行審計評估、出具審計報告、提供管理咨詢等 過程。可根據(jù)審計目標(biāo)，確定審計范圍。例如，是進行全面審 計還是專項審計；是進行全公司審計還是部分分公司審計。 在此基礎(chǔ)上制定審計預(yù)案，審計預(yù)案中要確定審計依據(jù)、人 員分、審計工作程序、方法技巧、審計工作文檔模板與案 例、審計時間表，并注明需重點關(guān)注的地方，也可以將審計 預(yù)案制作成審計工作手冊，讓每一個審計人員得到同樣的信 息。進行審計評估時，應(yīng)對照審計依據(jù)，了解被審計單位的 信息技術(shù)管理流程、技術(shù)基礎(chǔ)平臺、生產(chǎn)系統(tǒng)運行環(huán)境與管 理制度，通過關(guān)鍵點測試等方式做出公正、合理的評估。完 成后還需出具詳細(xì)的審計報告，對被審計信息系統(tǒng)或?qū)ｍ棻?審計對象進行鑒證，并提出必要的管理建議書，也可主動為 被審計單位提供管理咨詢，促進或幫助被審計單位提高信息 系統(tǒng)管理水平。對于公司內(nèi)部審計，還有一個通過提供管理 咨詢幫助其提高管理水平的過程，如總公司對分公司的審 計，或公司內(nèi)部對信息系統(tǒng)的審計，更多的責(zé)任或義務(wù)是通 過內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)信息技術(shù)管理中的不足，提出改進建議，并 督促或輔導(dǎo)職能部門改迸、完善。三、信息系統(tǒng)審計方法1.信息系統(tǒng)審計機構(gòu)保險公司應(yīng)有專門的機構(gòu)負(fù)責(zé)信息系統(tǒng)審計工作，制定 信息系統(tǒng)審計管理制度和工作程序、設(shè)計審計方案、制作審 計計劃、開發(fā)審計評估、出具審計報告、提出改進建議、提 供管理咨詢。2 .常規(guī)審計與專項審計信息系統(tǒng)審計也可分為常規(guī)審計和專項審計。常規(guī)審計 為例行的全面審計，如毎年一次對信息系統(tǒng)進行全面的審 計，包括管理流程、技術(shù)平臺、項目開發(fā)和生產(chǎn)系統(tǒng)審計， 對信息系統(tǒng)做出全面的評估、鑒證，提出管理建議。專項審 計可以針對信息系統(tǒng)管理的某一方面進行專門的審計，可以 視實際情況選擇進行。如信息系統(tǒng)運行安全的專項審計，可 以對公司在信息系統(tǒng)方面的安全管理措施、技術(shù)措施的實際 應(yīng)用情況進行審計評估、鑒證，提出管理建 議。專項審計針對公司重點關(guān)心的專項問題，針對性強。 專項審計也可用于高級信息技術(shù)管理人員的離任審計。3.現(xiàn)場審計與非現(xiàn)場審計信息系統(tǒng)審計可在現(xiàn)場進行，也可在非現(xiàn)場進行?，F(xiàn)場 審計適用于需在現(xiàn)場訪談、觀察、測試、調(diào)查的情況。如對 信息系統(tǒng)操作流程與實際業(yè)務(wù)操作流程吻合度的審計，需在 現(xiàn)場觀察數(shù)據(jù)流與實物流的流轉(zhuǎn)情況。非現(xiàn)場審計主要借助 非現(xiàn)場審計系統(tǒng)進行，通過計算機系統(tǒng)進行審計。如對萬能 險賬戶積數(shù)與賬戶余額的監(jiān)控，可以通過計算機系統(tǒng)進行遠(yuǎn) 程隨機實時審計，也可要求被審計單位打印指定賬戶積數(shù)與 佘額后傳真至審計機構(gòu)進行審計?，F(xiàn)場審計與非現(xiàn)場審計可 以發(fā)揮定期審計與隨機實時審計相結(jié)合的優(yōu)勢，使信息系統(tǒng) 審計制度化。4.外部審計、內(nèi)部審計與自查審計外部審計是指由公司外部獨立的專業(yè)審計機構(gòu)進行的審 計，可對信息系統(tǒng)做出合理、公正的評價，可參照財務(wù)審計， 每年進行一次。內(nèi)部審計主要由保險公司內(nèi)部的審計機構(gòu)對 信息系統(tǒng)進行審計，其目的在于幫助信息管理部門找差距， 并督促和輔導(dǎo)信息管理部門提高信息系統(tǒng)管理水平。自查審 計主要由各級信息技術(shù)管理部門對照信息技術(shù)管理標(biāo)準(zhǔn)自 查、自糾，進行自我管理與自我完善。5. 通過審計系統(tǒng)進行審計信息系統(tǒng)審計的常用方法有訪談、觀察、現(xiàn)場測試、調(diào) 閱文檔、調(diào)查信息系統(tǒng)相關(guān)角色等，也可以開發(fā)審計系統(tǒng)對 生產(chǎn)系統(tǒng)進行審計。要實現(xiàn)通過審計系統(tǒng)對生產(chǎn)系統(tǒng)進行審計，必須加強對 生產(chǎn)系統(tǒng)建設(shè)的事前和事中審計，在生產(chǎn)系統(tǒng)立項、建設(shè)時， 應(yīng)明確審計要求，審計人員應(yīng)參與生產(chǎn)系統(tǒng)的立項、需求分 祈、設(shè)計、驗收等工作。在生產(chǎn)系統(tǒng)中，應(yīng)設(shè)置審計接口， 記錄審計軌跡，由計算機自動記錄審計線索，對于修改與刪 除的操作，應(yīng)參照會計的紅字更正法，在生產(chǎn)系統(tǒng)中留下可 追溯的記錄。在對生產(chǎn)系統(tǒng)進行驗收的過程中，除評價系統(tǒng) 是否迗到了設(shè)計目標(biāo)、是否滿足需求外，還需強調(diào)生產(chǎn)系統(tǒng) 的可審計性。在開發(fā)生產(chǎn)系統(tǒng)的同時，也要開發(fā)相應(yīng)的審計 系統(tǒng)，使生產(chǎn)系統(tǒng)投產(chǎn)后就有相應(yīng)的審計系統(tǒng)投產(chǎn)運行。開發(fā)相應(yīng)的審計系統(tǒng)，應(yīng)借鑒國際通用的審計軟件，形成 一套有保險公司自身特色的通用審計系統(tǒng)，通過對數(shù)據(jù)的采 集、比對、分析，對關(guān)鍵審計點的跟蹤、監(jiān)控、反饋，保障 生產(chǎn)系統(tǒng)健康、安全地運行。通過審計系統(tǒng)的應(yīng)用，匯集大 量的審計案例，分析其中的規(guī)律，強化已有的控制點，發(fā)現(xiàn) 或部署新的控制點。這樣，一方面進一步改進生產(chǎn)系統(tǒng)的運 行狀況；另一方面進一步完善審計系統(tǒng)自身功能，使生產(chǎn)系 統(tǒng)與審計系統(tǒng)的應(yīng)用水平共同提高。四、信息系統(tǒng)審計的目標(biāo)與任務(wù)信息系統(tǒng)審計的根本目標(biāo)是促進信息系統(tǒng)安全、穩(wěn)定、 有效、持續(xù)運行。通過對信息系統(tǒng)的安全性、穩(wěn)定性和有效 性進行審計、咨詢，降低保險公司面臨的信息系統(tǒng)風(fēng)險，促 使保險公司信息技術(shù)發(fā)展目標(biāo)與其總體經(jīng)營目標(biāo)、戰(zhàn)略相一 致。其任務(wù)是完成對信息系統(tǒng)的鑒證、促進和咨詢。1. 鑒證信息系統(tǒng)審計的鑒證是指通過審計，合理地保證被審計 單位信息系統(tǒng)及其處理、產(chǎn)生的信息的真實性、完整性與有 效性，政策遵循的一貫性。在市場經(jīng)濟下，保險公司的信息 資料對其生存、發(fā)展非常重要，是其重要的信息資產(chǎn)；同時 對利益相關(guān)者如監(jiān)管者、投資者、代理人或機構(gòu)、団體客戶、 個人客戶等也非常重要。信息系統(tǒng)審計以其獨立的身份，對 保險公司的信息系統(tǒng)進行審計，查出其中的各種錯誤、舞弊、 風(fēng)險、不足，有效地保證了被審計信息系統(tǒng)及其處理、產(chǎn)生 信息的真實性、完整性、有效性，是維護保險公司正常生產(chǎn) 經(jīng)營不可或缺的重要手段。2. 促進信息系統(tǒng)審計完成后需出具審計報告，以鑒證被審計信息系統(tǒng)的真實、完整、有效。這可增強人們對保險公司信息 系統(tǒng)的信任度。誠信即價值，經(jīng)鑒證后的信息系統(tǒng)對信息的 使用者是有價值的，高可信的信息系統(tǒng)可以吸引更多的投資 者，這對積極爭取上市的保險公司具有重要意義。信息系統(tǒng) 審計還可出具管理建議書，對信息系統(tǒng)中存在的錯誤、舞弊、 風(fēng)險、不足提出控制或改進建議，以促進被審計單位對信息 系統(tǒng)進行全面審視，并針對上述問題設(shè)計解決方案并努力完 善。篇二：審計報告格式 審計報告格式 一、引言隨著網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)信息的安全越來越引起世界各國 的重視，防病毒產(chǎn)品、防火墻、入侵檢測、漏洞掃描等安全 產(chǎn)品都得到了廣泛的應(yīng)用，但是這些信息安全產(chǎn)品都是為了 防御外部的入侵和竊取。隨著對網(wǎng)絡(luò)安全的認(rèn)識和技術(shù)的發(fā) 展，發(fā)現(xiàn)由于內(nèi)部人員造成的泄密或入侵事件占了很大的比 例，所以防止內(nèi)部的非法違規(guī)行為應(yīng)該與抵御外部的入侵同 樣地受到重視，要做到這點就需要在網(wǎng)絡(luò)中實現(xiàn)對網(wǎng)絡(luò)資源 的使用進行審計。在當(dāng)今的網(wǎng)絡(luò)中各種審計系統(tǒng)已經(jīng)有了初步的應(yīng)用，例 如：數(shù)據(jù)庫審計、應(yīng)用程序?qū)徲嬕约熬W(wǎng)絡(luò)信息審計等，但是， 隨著網(wǎng)絡(luò)規(guī)模的不斷擴大，功能相對單一的審計產(chǎn)品有一定 的局限性，并且對審計信息的綜合分析和綜合管理能力遠(yuǎn)遠(yuǎn) 不夠。功能完整、管理統(tǒng)一，跨地區(qū)、跨網(wǎng)段、集中管理才 是綜合審計系統(tǒng)最終的發(fā)展目標(biāo)。本文對涉密信息系統(tǒng)中安全審計系統(tǒng)的概念、內(nèi)容、實 現(xiàn)原理、存在的問題、以及今后的發(fā)展方向做出了討論。二、什么是安全審計國內(nèi)通常對計算機信息安全的認(rèn)識是要保證計算機信 息系統(tǒng)中信息的機密性、完整性、可控性、可用性和不可否 認(rèn)性（抗抵賴），筒稱“五性”。安全審計是這“五性”的重 要保障之一，它對計算機信息系統(tǒng)中的所有網(wǎng)絡(luò)資源（包括 數(shù)據(jù)庫、主機、操作系統(tǒng)、安全設(shè)備等）進行安全審計，記 錄所有發(fā)生的事件，提供給系統(tǒng)管理員作為系統(tǒng)維護以及安 全防范的依據(jù)。安全審計如同銀行的監(jiān)控系統(tǒng)，不論是什么 人進出銀行，都進行如實登記，并且每個人在銀行中的行動， 乃至一個茶杯的挪動都被如實的記錄，一旦有突發(fā)事件可以 快速的查閱進出記錄和行為記錄，確定問題所在，以便采取 相應(yīng)的處理措施。近幾年，涉密系統(tǒng)規(guī)模不斷擴大，系統(tǒng)中使用的設(shè)備也 逐漸增多，每種設(shè)備都帶有自己的審計模塊，另外還有專門 針對某一種網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用設(shè)計的審計系統(tǒng)，如：操作系統(tǒng)的審計、數(shù)據(jù)庫審計系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)安全審計系統(tǒng)、應(yīng)用程序?qū)徲嬒到y(tǒng)等， 但是都無法做到對計算機信息系統(tǒng)全面的安全審計，另外審 計數(shù)據(jù)格式不統(tǒng)一、審計分析規(guī)則無法統(tǒng)一定制也給系統(tǒng)的 全面綜合審計造成了一定的困難。如果在當(dāng)前的系統(tǒng)條件下 希望全面掌握信息系統(tǒng)的運行情況，就需要對每種設(shè)備的審 計模塊熟練操作，并且結(jié)合多種專用審計產(chǎn)品才能夠做到。為了能夠方便地對整個計算機信息系統(tǒng)進行審計，就需 要設(shè)計綜合的安全審計系統(tǒng)。它的目標(biāo)是通過數(shù)據(jù)挖掘和數(shù) 據(jù)倉庫等技術(shù)，實現(xiàn)在不同網(wǎng)絡(luò)環(huán)境中對網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、終端、 數(shù)據(jù)資源等進行監(jiān)控和管理，在必要時通過多種途徑向管理口 tA貝發(fā)出警告或自動采取排錯措施，并且能夠?qū)v史審計數(shù)據(jù)進 行分析、處理和追蹤。主要作用有以下幾個方面：1. 對潛在的攻擊者起到震懾和警告的作用；2. 對于已經(jīng)發(fā)生的系統(tǒng)破壞行為提供有效的追究證據(jù);3. 為系統(tǒng)管理員提供有價值的系統(tǒng)使用日志，從而幫 助系統(tǒng)管理員及時發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)入侵行為或潛在的系統(tǒng)漏洞；4. 為系統(tǒng)管理員提供系統(tǒng)的統(tǒng)計日志，使系統(tǒng)管理員 能夠發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)性能上的不足或需要改進和加強的地方。三、涉密信息系統(tǒng)安全審計包括的內(nèi)容 中華人民共和國計算機信息系統(tǒng)安全保護條例中定義的計算機信息系統(tǒng)，是指由計算機及其相關(guān)的和配套的設(shè) 各、設(shè)施(含網(wǎng)絡(luò))構(gòu)成的，按照一定的應(yīng)用目標(biāo)和規(guī)則對信 息進行采集、加工、存儲、傳輸、檢索等處理的人機系統(tǒng)。 涉密計算機信息系統(tǒng)（以下簡稱“涉密信息系統(tǒng)”）在計算 機信息系統(tǒng)保密管理暫行規(guī)定中定義為：采集、存儲、處 理、傳遞、輸出國家秘密信息的計算機信息系統(tǒng)。所以針對 涉密信息系統(tǒng)的安全審計的內(nèi)容就應(yīng)該針對涉密信息系統(tǒng) 的每一個方面，應(yīng)該對計算機及其相關(guān)的和配套的設(shè)備、設(shè) 施(含網(wǎng)絡(luò)），以及對信息的采集、加工、存儲、傳輸和檢索 等方面進行審計。具體來說，應(yīng)該對一個涉密信息系統(tǒng)中的以下內(nèi)容進行 安全審計：被審計資源安全審計內(nèi)容網(wǎng)絡(luò)通信系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)流量中典型協(xié)議分析、識別、判斷和 記錄，Telnet、HTTP、Email、FTP、網(wǎng)上聊天、文件共享等 的檢測，流量監(jiān)測以及對異常流量的識別和報警、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備 運行的監(jiān)測等。重要服務(wù)器主機操作系統(tǒng)系統(tǒng)啟動、運行情況，管理員 登錄、操作情況，系統(tǒng)配置更改（如注冊表、配置文件、用 戶系統(tǒng)等）以及病毒或蠕蟲感染、資源消耗情況的審計，硬 盤、CPU、內(nèi)存、網(wǎng)絡(luò)負(fù)載、進程、操作系統(tǒng)安全日志、系統(tǒng)內(nèi)部事件、對重要文件的訪問等。重要服務(wù)器主機應(yīng)用平臺軟件重要應(yīng)用平臺進程的運 丁、 Web server、 Mail server、 Lotus、 Exchange server、中間件系統(tǒng)、健康狀況(響應(yīng)時間等）等。重要數(shù)據(jù)庫操作數(shù)據(jù)庫進程運轉(zhuǎn)情況、繞過應(yīng)用軟件直接 操作數(shù)據(jù)庫的違規(guī)訪問行為、對數(shù)據(jù)庫配置的更改、數(shù)據(jù)備 份操作和其他維護管理操作、對重要數(shù)據(jù)的訪問和更改、數(shù) 據(jù)完整性等的審計。重要應(yīng)用系統(tǒng)辦公自動化系統(tǒng)、公文流轉(zhuǎn)和操作、網(wǎng)頁 完整性、相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)（包括業(yè)務(wù)系統(tǒng)正常運轉(zhuǎn)情況、用戶 開沒/中止等重要操作、授權(quán)更改操作、數(shù)據(jù)提交/處理/訪 問/發(fā)布操作、業(yè)務(wù)流程等內(nèi)容)等。重要網(wǎng)絡(luò)區(qū)域的客戶機病毒感染情況、通過網(wǎng)絡(luò)進行的 文件共享操作、文件拷貝/打印操作、通過Modem擅_連接 外網(wǎng)的情況、非業(yè)務(wù)異常軟件的安裝和運行等的審計四、安全審計系統(tǒng)使用的關(guān)鍵技術(shù) 根據(jù)在涉密信息系統(tǒng)中要進行安全審計的內(nèi)容，我們可 以從技術(shù)上分為以下幾個模塊：1. 網(wǎng)絡(luò)審計模塊：主要負(fù)責(zé)網(wǎng)絡(luò)通信系統(tǒng)的審計；2. 操作系統(tǒng)審計模塊：主要負(fù)責(zé)對重要服務(wù)器主機操作系統(tǒng)的審計;3. 數(shù)據(jù)庫審計模塊：主要負(fù)責(zé)對重要數(shù)據(jù)庫操作的審計;4. 主機審計模塊：主要負(fù)責(zé)對網(wǎng)絡(luò)重要區(qū)域的客戶機進 行審計；5. 應(yīng)用審計模塊：主要負(fù)責(zé)重要服務(wù)器主機的應(yīng)用平臺 軟件，以及重要應(yīng)用系統(tǒng)進行審計。還需要配備一個數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，負(fù)責(zé)以上審計模塊生成的 審計數(shù)據(jù)的存儲、檢索、數(shù)據(jù)分析等操作，另外，還需要設(shè) 計一個統(tǒng)一管理平臺模塊，負(fù)責(zé)接收各審計模塊發(fā)送的審計 數(shù)據(jù)，存入數(shù)據(jù)庫，以及向?qū)徲嬆K發(fā)布審計規(guī)則。如下圖 所示：安全審計系統(tǒng)中應(yīng)解決如下的關(guān)鍵技術(shù)：1. 網(wǎng)絡(luò)監(jiān)聽：是安全審計的基礎(chǔ)技術(shù)之一。它應(yīng)用于網(wǎng)絡(luò)審計模塊， 安裝在網(wǎng)絡(luò)通信系統(tǒng)的數(shù)據(jù)匯聚點，通過抓取網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)包進 行典型協(xié)議分析、識別、判斷和記錄，Telnet、HTTP、Email、 FTP、網(wǎng)上聊天、文件共享等的檢測，流量監(jiān)測以及對異常 流量的識別和報警、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備運行的監(jiān)測等，另外也可以進 行數(shù)據(jù)庫網(wǎng)絡(luò)操作的審計。2. 內(nèi)核驅(qū)動技術(shù)：是主機審計模塊、操作系統(tǒng)審計模塊的核心技術(shù)，它可 以做到和操作系統(tǒng)的無縫連接，可以方便的對硬盤、CPU、 內(nèi)存、網(wǎng)絡(luò)負(fù)載、進程、文件拷貝/打印操作、通過Modem 擅自連接外網(wǎng)的情況、非業(yè)務(wù)異常軟件的安裝和運行等進行 審計。3. 應(yīng)用系統(tǒng)審計數(shù)據(jù)讀取技術(shù)：大多數(shù)的多用戶操作系統(tǒng)(Windows、UNIX等）、正規(guī)的 大型軟件（數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)等）、多數(shù)安全設(shè)備（防火墻、防病毒 軟件等）都有自己的審計功能，日志通常用于檢查用戶的登 錄、分析故障、進行收費管理、統(tǒng)計流量、檢查軟件運行情 況和調(diào)試軟件，系統(tǒng)或設(shè)備的審計日志通常可以用作二次開 發(fā)的基礎(chǔ)，所以如何讀取多種系統(tǒng)和設(shè)備的審計日志將是解 決操作系統(tǒng)審計模塊、數(shù)據(jù)庫審計模塊、應(yīng)用審計模塊的關(guān) 鍵所在。4. 完善的審計數(shù)據(jù)分析技術(shù)：審計數(shù)據(jù)的分析是一個安全審計系統(tǒng)成敗的關(guān)鍵，分析 技術(shù)應(yīng)該能夠根據(jù)安全策略對審計數(shù)據(jù)具備評判異常和違 規(guī)的能力，分為實時分析和事后分析：實時分析：提供或獲取審計數(shù)據(jù)的設(shè)備和軟件應(yīng)該具備 預(yù)分析能力，并能夠進行第一道篩選；事后分析：統(tǒng)一管理平臺模塊對記錄在數(shù)據(jù)庫中的審計 記錄進行事后分析，包括統(tǒng)計分析和數(shù)據(jù)挖掘。五、安全審計系統(tǒng)應(yīng)該注意的問題安全審計系統(tǒng)的設(shè)計應(yīng)該注意以下幾個問題：1. 審計數(shù)據(jù)的安全：在審計數(shù)據(jù)的獲取、傳輸、存儲過程中都應(yīng)該注意安全 問題，同樣要保證審計信息的“五性”。在審計數(shù)據(jù)獲取過 程中應(yīng)該防止審計數(shù)據(jù)的丟失，應(yīng)該在獲取后盡快傳輸?shù)浇y(tǒng) 一管理平臺模塊，經(jīng)過濾后存入數(shù)據(jù)庫，如果沒有連接到管 理平臺模塊，則應(yīng)該在本地進行存儲，待連接后再發(fā)送至管 理平臺模塊，并且應(yīng)該采取措施防止審計功能被繞過；在傳 輸過程中應(yīng)該防止審計數(shù)據(jù)被截獲、篡改、丟失等，可以采 用加密算法以及數(shù)字簽名方式進行控制；在審計數(shù)據(jù)存儲時 應(yīng)注意數(shù)據(jù)庫的加密，防止數(shù)據(jù)庫溢出，當(dāng)數(shù)據(jù)庫發(fā)生異常 時，有相應(yīng)的應(yīng)急措施，而且應(yīng)該在進行審計數(shù)據(jù)讀取時加 入身份鑒別機制，防止非授權(quán)的訪問。2. 審計數(shù)據(jù)的獲取首先要把握和控制好數(shù)據(jù)的來源，比如來自網(wǎng)絡(luò)的數(shù)據(jù) 截取;來自系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)、防火墻、中間件等系統(tǒng)的日志；通過 嵌入模塊主動收集的系統(tǒng)內(nèi)部信息；通過網(wǎng)絡(luò)主動訪問獲取 的信息；來自應(yīng)用系統(tǒng)或安全系統(tǒng)的審計數(shù)據(jù)等。有數(shù)據(jù)源 的要積極獲??；沒有數(shù)據(jù)源的要設(shè)法生成數(shù)據(jù)。對收集的審 計數(shù)據(jù)性質(zhì)也要分清哪些是已經(jīng)經(jīng)過分析和判斷的數(shù)據(jù)，哪 些是沒有分析的原始數(shù)據(jù)，要做出不同的處理。另外，應(yīng)該設(shè)計公開統(tǒng)一的日志讀取API，使應(yīng)用系統(tǒng)或 安全設(shè)備開發(fā)時，就可以將審計日志按照日志讀取API的模 式進行設(shè)計，方便日后的審計數(shù)據(jù)獲取。3. 管理平臺分級控制由于涉密信息系統(tǒng)的迅速發(fā)展，系統(tǒng)規(guī)模也在不斷擴 太，所以在安全審計設(shè)計的初期就應(yīng)該考慮分布式、跨網(wǎng)段， 能夠進行分級控制的問題。也就是說一個涉密信息系統(tǒng)中可 能存在多個統(tǒng)一管理平臺，各自管理一部分審計模塊，管理 平臺之間是平行關(guān)系或上下級關(guān)系，平級之間不能互相管 理，上級可以向下級發(fā)布審計規(guī)則，下級根據(jù)審計規(guī)則向上 級匯報審計數(shù)據(jù)。這樣能夠根據(jù)網(wǎng)絡(luò)規(guī)模及安全域的劃分靈 活的進行擴充和改變，也有利于整個安全審計系統(tǒng)的管理， 減輕網(wǎng)絡(luò)的通信負(fù)擔(dān)。4. 易于升級維護安全審計系統(tǒng)應(yīng)該采用模塊設(shè)計，這樣有利于審計系統(tǒng) 的升級和維護。專家預(yù)測，安全審計系統(tǒng)在2003年是最熱門的信息安全 技術(shù)之一。國內(nèi)很多信息安全廠家都在進行相關(guān)技術(shù)的研 究，有的已經(jīng)推出了成型的產(chǎn)品，另一方面，相關(guān)的安全審 計標(biāo)準(zhǔn)也在緊鑼密鼓的制定當(dāng)中，看來一個安全審計的春天 已經(jīng)離我們越來越近了。但是信息系統(tǒng)的安全從來都是一個相對的概念，只有相 對的安全，而沒有絕對的安全。安全也是一個動態(tài)發(fā)展的過 程，隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，安全審計還有很多值得關(guān)注的問 題，如：1. 網(wǎng)絡(luò)帶寬由現(xiàn)在的100兆會增加到1G，安全審計如 何對千兆網(wǎng)絡(luò)進行審計就是值得關(guān)注的問題；2. 當(dāng)前還沒有一套為各信息安全廠商承認(rèn)的安全審計 接口標(biāo)準(zhǔn)，標(biāo)準(zhǔn)的制定與應(yīng)用將會使安全審計跨上一個新的 臺階；篇三：審計信息系統(tǒng)一、審計及審計軟件的簡介審計是一項具有獨立性的經(jīng)濟監(jiān)督活動，獨立性是審計 區(qū)別于其他經(jīng)濟監(jiān)督的特征；審計的基本職能不僅是監(jiān)督， 而且是經(jīng)濟監(jiān)督，是以第三者身份所實施的監(jiān)督。審計的主 體是從事審計工作的專職機構(gòu)或?qū)Ｂ毜娜藛T，是獨立的第三 者，如國家審計機關(guān)、會計師事務(wù)所及其人員。審計的對象 是被審計單位的財政、財務(wù)收支及其他經(jīng)濟活動，這就是說 審計對象不僅包括會計信息及其所反映的財政、財務(wù)收支活 動，還包括其他經(jīng)濟信息及其所反映的其他經(jīng)濟活動。審計 的基本工作方式是審查和評價，也即是搜集證據(jù)，查明事實， 對照標(biāo)準(zhǔn)，做出好壞優(yōu)劣的判斷。審計的主要目標(biāo)，不僅要 審查評價會計資料及其反映的財政、財務(wù)收支的真實性和合 法性，而且還要審查評價有關(guān)經(jīng)濟活動的效益性。審計的重要性不言而喻，首先，審計具有強有力的制約 作用。審計通過揭露和制止、處罰等手段，來制約經(jīng)濟活動 中各種消極因素，有助于各種經(jīng)濟責(zé)任的正確履行和社會經(jīng) 濟的健康發(fā)展。其次，審計還具有促進作用，審計通過調(diào)查、 評價、提出建議等手段，來促迸、服務(wù)宏觀經(jīng)濟調(diào)控，促進微 觀經(jīng)濟管理，以助于國民經(jīng)濟管理水平和績效的提高。然而隨著社會經(jīng)濟與科技的不斷進步，審計的主體和客 體的不斷擴充，純手工審計的方式盡管具有靈活運用的特 點，但是因其效率低、錯誤率高而逐漸不能滿足人們的需要， 這時審計軟件應(yīng)運而生。審計軟件是指用于審查電算化系統(tǒng) 或利用計算機輔助審計而編寫的各種計算機程序。廣義上 講，審計軟件是指用于幫助完成審計工作的各種軟件工具。 審計軟件可分為四種類型：第一種現(xiàn)場作業(yè)軟件、第二種法 規(guī)軟件、第三種專用審計軟件、第四種是審計管理軟件。在我們專業(yè)實習(xí)之前，我們參與過鼎信諾審計軟件的培 訓(xùn)，比較可惜的是，在正式參與審計時，我們并沒有利用專 業(yè)審計軟件進行審計和數(shù)據(jù)處理，僅利用EXCEL便完成了所 有審計工作，但我也通過查閱資料書籍和詢問事務(wù)所人員初 步了解了中瑞岳華審計軟件一一鼎信諾的基本功能和操作，同時我也將在下文中大致描述EXCEL在審計中的運用。二、XX會計師事務(wù)所審計軟件一一鼎信諾簡介鼎信諾審計系統(tǒng)作為XX會計師事務(wù)所的主要審計軟件， 有如下11個主要功能：1、前端數(shù)據(jù)采集審計前端能夠從金蝶K3、金蝶KIS、用友7系列、用友8 系列、用友通系列、速達(dá)3000、速達(dá)5000、新中太、久其、 安易、博科、浪潮、遠(yuǎn)光、遠(yuǎn)方、小蜜蜂等常見財務(wù)軟件中 取出數(shù)據(jù)；并且不需要安裝可直接運行；前端是完全免費， 可以直接從公司網(wǎng)站上下載；對于定制的或者不常見的財務(wù) 軟件，可通過粘貼數(shù)據(jù)到EXCEL取數(shù)模板的方式采集數(shù)據(jù)。2、審計抽樣審計人員憑經(jīng)驗和職業(yè)判斷手工抽取樣本；也可以依據(jù) 審計人員選擇的抽樣方法，如隨機、由大到小或由小到大和條件（抽取筆數(shù)或金額），由計算機計算 出各種統(tǒng)計數(shù)據(jù)（包括：樣本總量、已選樣本量、剩余樣本 量、所占比例大小等等）；同時保留審計軌跡，并與抽樣結(jié) 果一起反映到檢查表中。對于已抽出的憑證還可以生成憑證 并打印出來。3、自動生成實質(zhì)性工作底稿所有的實質(zhì)性工作底稿都是自動生成的，實質(zhì)性工作底稿包括：審計程序、審定表、明細(xì)表、檢查表等等。對于往 來款中有核算項目的，也可自動在明細(xì)表中列示。工作底稿4、往來款賬齡計算往來款的實質(zhì)性工作底稿中，系統(tǒng)可以依據(jù)多年的賬套 數(shù)據(jù)計算出賬齡。5、生成銀行函證和往來單位函證在實質(zhì)性工作底稿中選擇要發(fā)送函證的銀行或往來單 位，修改系統(tǒng)提供的函證模板后，系統(tǒng)自動生成一頁一頁 WORD格式的函證。6、合并會計報表系統(tǒng)根據(jù)母子公司間投資關(guān)系等信息自動產(chǎn)生權(quán)益抵 消、收益抵消，內(nèi)部往來抵消和內(nèi)部購銷抵消四種抵消分錄， 用戶還可以手工輸入抵消分錄。系統(tǒng)根據(jù)母子公司間投資關(guān) 系自動產(chǎn)生包括全部母子公司的過渡表和集團合并會計報 表。系統(tǒng)自動合成集團公司下屬全部單體公司的報表附注， 合并報表附注同樣可以刷新到WORD中。7、存貨和固定資產(chǎn)的測試存貨或固定資產(chǎn)的實質(zhì)性工作底稿中，系統(tǒng)可以自動提 取前端已采集的相關(guān)數(shù)據(jù)，依據(jù)用戶選擇的不同方法進行測 試8、數(shù)據(jù)分析數(shù)據(jù)分析有報表分析、圖表分析和指標(biāo)分析三種，從不 同的角度分析審計風(fēng)險。數(shù)據(jù)9、審計調(diào)整輸入一次審計調(diào)整后，該調(diào)整分錄涉及到的底稿、報表、 附注都能自動更新數(shù)據(jù)。調(diào)整分錄，自動生成匯總表和審計 會計報表。10、生成未審會計報表未審會計報表中，未審數(shù)是由科目得到，報表數(shù)是由企 業(yè)提供。如果賬表之間存在差異，以紅色字體顯示，用戶可 以據(jù)此進行賬表差異調(diào)整，例如：往來款科目的負(fù)值調(diào)整。11、自動生成會計報表附注系統(tǒng)提供了財政部和國資委頒布的會計報表附注模版， 會計報表附注的內(nèi)容和格式是可以修改的。修改后的附注能 夠一次性全部刷新到WORD文檔中。顯而易見，鼎信諾審計軟件大大節(jié)約了審計的時間，提 高了效率，在于同學(xué)和學(xué)姐交流時，使用過該軟件的同學(xué)都 普遍反映利用該軟件效率提高了不少，僅以抽憑為例，我們 利用EXCEL導(dǎo)出數(shù)據(jù)抽憑需要至少一整天的時間才能完成一 家公司的電子抽憑工作，而導(dǎo)出數(shù)據(jù)的憑證號在實際抽憑過 程中很多都是錯的，而利用鼎信諾軟件則需要不到半天的時 間就能完成同等規(guī)模公司的抽憑工作，并且憑證號都能夠?qū)?yīng)的上。而且審計工作底稿實現(xiàn)電子化后，審計人員能方便地通過 公司內(nèi)部的局域網(wǎng)或?qū)徲嬓〗M現(xiàn)場的對等網(wǎng)實現(xiàn)信息共享， 相互之間查閱審計底稿只需1要點點鼠標(biāo)即可輕松實現(xiàn)，而 且審計人員之間互不影響，從而可以極大提高審計效率。審 計人員只需要進行初始的數(shù)據(jù)錄入，計算工作由計算機自動 完成，計算結(jié)果準(zhǔn)確無須驗算，可節(jié)約時間，提高審計效率。利用鼎信諾軟件，審計底稿的素材范圍得到了進一步的 擴充，錄音材料、錄像材料、電子照片均能構(gòu)成審計底稿， 搜集證據(jù)不再単一化，更加方便快捷，審計風(fēng)險也得到了降 低，同時資料也變得容易方便攜帶起來。三、EXCEL軟件在審計中的應(yīng)用在事務(wù)所實習(xí)過程中，雖然我們并沒有機會接觸鼎信諾 軟件的使用，但是利用EXCEL也方便了我們的審計工作。首先，事務(wù)所提供了帶有公式鏈接和相應(yīng)格式的EXCEL 電子工作底稿和word底稿，企業(yè)財務(wù)軟件erp不支持win7 的使用，因此我們只能將相關(guān)數(shù)據(jù)導(dǎo)出到記事薄中，然后再 牲貼進EXCEL中進行整理和使用。起初我們接觸到的就是 過期初數(shù)，平時我們認(rèn)為簡單的復(fù)制粘貼，但是要知道底稿 中有很多公式，因此我們在粘貼時需要選擇性粘貼，有一些 審計調(diào)整要不要過進來也需要我們?nèi)プ约喊盐?。接下來需要?yīng)用到的就是抽憑，刪除或者隱藏掉不可排 序行后按照排序或者條件性篩選我們便可以選取數(shù)額較大 的或者關(guān)聯(lián)方賬目進行抽憑。再對數(shù)據(jù)進行分析時，我們還 可以運用凍結(jié)窗格等功能，這對數(shù)據(jù)的整理十分重要，尤其 是凍結(jié)首行，這對每一筆分錄的借貸方更容易把控。在填寫附注階段，在主表中有試算平衡表數(shù)據(jù)和明細(xì)表 數(shù)據(jù)，只需要我們添加一個源公式，那么我們就能直接鏈接 過來數(shù)據(jù)而不需要逐個粘貼，尤其是在試算平衡表中數(shù)據(jù)所 變動的時候。這時，我們只需將附注中區(qū)域科目的明細(xì)下表 科目鏈接到主表中，通過公式判斷便可以驗證數(shù)據(jù)是否一 致。在逐個明細(xì)區(qū)域中，我們還是需要將主表中的數(shù)據(jù)鏈接 過來，做一個簡單的減法公式，如果結(jié)果顯示的是那 么證明兩個數(shù)據(jù)相同；如果結(jié)果顯示的是 “0”，那么需要在 該公式中復(fù)核加計round公式，若結(jié)果為那么數(shù)據(jù)無 誤，否則數(shù)據(jù)出現(xiàn)錯誤。這是因為我們的數(shù)據(jù)在小數(shù)點后兩 位四舍五入，有時難免有誤差。這只是一些基本的功能，其實EXCEL還有很多功用，例 如：利用Excel編制集団公司的經(jīng)審合并報表、利用Excel 進行分析性復(fù)核、對數(shù)據(jù)進行保護等等。但令我印象最深刻 的是在對固定資產(chǎn)和應(yīng)收賬款賬齡的測算中的應(yīng)用，如果數(shù) 據(jù)量小手計算也不礙事，但是數(shù)據(jù)一旦成百上千，那么就需要EXCEL公式的綜合運用了。往來賬款（應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款等）的賬齡 審計，是財務(wù)會計