新員工入職工作須知(稅務會計).ppt

新 員 工 入 職 工 作 須 知,稅務會計工作,一、開票流程,熟知增值稅防偽稅控系統(tǒng)的各個模塊； 了解公司產品規(guī)格、階段性售價及客戶的歸類； 確認所出示銷售單據的真實有效性； 稅款的準確核算； 登記留底以備以后查找；,1、進入增值稅防偽稅控系統(tǒng)，密碼為654321 系統(tǒng)設置模塊 對客戶及商品進行詳細的錄入，在錄入中須注意13%、17%稅率的商品區(qū)分開。 發(fā)票管理模塊 可進行增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的開具； 購買增值稅票后一定要進行發(fā)票的讀入核對票號及份數； 發(fā)票查詢中可查到已開具發(fā)票的明細； 作廢發(fā)票時在發(fā)票作廢中進行。 報稅處理模塊 在發(fā)票資料中可查詢并打印本月或本年月份的發(fā)票匯總表、專普票正數、負數、廢票明細表； 月度統(tǒng)計中可匯總本月銷售金額及稅額，要時刻關注本單位本月銷售稅額及進項稅額的合適度； 抄稅處理由于1號稅務局將進行后臺數據的處理，故在2號將本月所開發(fā)票進行抄稅處理。,系統(tǒng)維護模塊 可進行數據備份，一旦數據丟失可在所備份中查找。 2、開票時注意事項： 檢查客戶所出具單據的真實、有效性（銷售出庫單必須是近期3個月以內的）； 熟知該客戶是否為本單位福利客戶；是否享有單位某商品返利政策； 福利客戶按出庫單正常開票的無稅款，如多開按13%收取稅款； 市內商超由業(yè),務員提供結款明細開具發(fā)票，如有多開經理出具證明簽字后方可； 市內小店、周邊小店米、面按所開發(fā)票的總金額2%收取稅款，食用油按多開部分的13%收??； 周邊商超若客戶執(zhí)行周邊超市價格可提供發(fā)票，若執(zhí)行批發(fā)價須經理簽字后方可開具； 分公司米、面按總金額的2%收取稅款；食用油按多開部分的13%收??； 特殊客戶未購買我單位商品的一律按總金額的13%收取稅款；在本單位購買商品但不提供單據的，按開票總金額的3%納稅。 如遇特殊情況需經總經理簽字后方可執(zhí)行。,當日所開具發(fā)票產生的稅額一律不準賒欠，掛賬需經總經理簽字后交財務做賬； 客戶開具發(fā)票后開票人應收回銷售出庫單，如客戶有返利的單據在所出示單據上注明已開票字樣； 專普票在打印時一定要注意密碼區(qū)不能超出密碼框外，尤其是專用發(fā)票，否則該張發(fā)票將進行作廢處理； 發(fā)票開具后應在客戶驗收發(fā)票交接表上進行登記，由客戶簽字后留底備查。 每月月底將客戶所開發(fā)票出示的單據、證明及稅款收入單整理裝訂進行保存。,開票注意事項：,進入開票界面先將金額轉為含稅，再填寫客戶資料，填寫時一定要認真、仔細的核對； 一張發(fā)票上只可以有一種稅率，最多明細帶折扣可以開到八行，超過八行需開具帶清單發(fā)票；,如客戶開票時不限商品單價，只限總金額的話可先填寫數量，再直接填寫總金額，單價將自動生成； 明細全部開完后，將金額再轉為不含稅價格，并填上收款及復核人，再次核對發(fā)票票面信息準確無誤后點打?。ū４娌⒋蛴。?； 如果客戶有跨越的普通發(fā)票必須作廢的話，在本月直接開負數發(fā)票即可；如果是專用發(fā)票作廢的話必須填寫紅字發(fā)票申請單，需稅務局審批同意后方可開具。,二、進項票登記流程,收到供應商提供的增值稅專用發(fā)票時注意查看發(fā)票開具密碼區(qū)是否正確；發(fā)票專用章是否已加蓋；發(fā)票是否折疊；是否已超出可認證期限； 發(fā)票準確無誤后交由綜合辦登記留底，供日后總經辦查看； 稅務會計在此發(fā)票回到本部門后要進行登記并妥善保存，月底進行合理認證； 發(fā)票放入掃描儀時要頭朝上、字朝下、居中放置，如出現錯誤代碼為“-2”：掃描儀驅動沒裝或掃描儀連接失?。弧?90”：票面信息與掃描信息不符，可手動錄入修改； 當月已認證的發(fā)票須在網上申報系統(tǒng)發(fā)票管理模塊進行錄入，此處金額與稅額必須與網上認證系統(tǒng)所打印出來的清單一致。,自開票日期之日起180天以內,三、購買發(fā)票流程,專用發(fā)票的購買： 稅務會計將上次購買專票的最后一份核對后帶上記賬聯、IC卡、發(fā)票領購本到國稅大廳購買專用發(fā)票即可； 普通發(fā)票的購買： 稅務會計在購買普通發(fā)票時需將上次所購買的普票分月進行匯總統(tǒng)計出總金額（價稅合計）及份數即可。,四、月底結賬流程,稅務會計將從財務部所取回的所有單據進行分類，根據原始單據進行賬務處理，匯總本月銷售以后認證合理的進項票，認證后將進項票抵扣聯及認證發(fā)票清單一并裝訂成冊保存； 憑證的排序應是本月繳納上月稅款單在前，其次是商品的購進、銷售、和客戶發(fā)生的往來、存取款、發(fā)生的費用等，做完后將所有收入類、成本費用類科目進行結轉。,憑證完成后稅務會計應根據記賬憑證做“丁”字賬，根據“丁”字賬做科目匯總表，根據科目匯總表對總賬進行登記； 依據總賬在網上申報系統(tǒng)中出資產負債表、利潤表、增值稅納稅申報表附列表一、表二、一般納稅人增值稅申報表要做到賬表一致； 根據稅務報表出統(tǒng)計局、財政局、經濟發(fā)展局報表； 在開票系統(tǒng)的發(fā)票資料模塊將本月所開具專普票匯總、明細表打印出來并加蓋公章及制表人名章；,根據本月應申報增值稅計提各項稅費（城建稅=增值稅*7%；教育費附加=增值稅*3%；價調基金=增值稅*1.5%；地方教育附加=增值稅*2%）并填報地方稅務局報表（個人所得稅沒有的情況下填寫“0”即可）加蓋公章； 裝訂憑證，如需裝訂成兩本或兩本以上的注意憑證要分均勻，在裝訂時裝訂線要盡量做到穿過每張單據，以免時間過長，膠性退化使單據脫落；,根據憑證逐筆登各分類賬（往來、庫存、現金、銀行、應交稅金、固定資產、其他應收款及綜合張），做到總賬與各明細賬發(fā)生額及余額一致，畫“”做記號； 收到資金會計從銀行打印的銀行當月對賬單稅務會計做銀行余額調節(jié)表，超出兩月以上的未達款項要找出原始單據盡快入賬； 將當月所開具發(fā)票的出庫單、證明、稅款收入單進行核對整理裝訂保存；,五、財政局報表的編制,財政局報表 1.切換月份為本月； 2.建立數據庫 空數據庫 確定 3.數據錄入 點本企業(yè)代碼 復制代碼； 4.數據錄入 點增加 粘貼； 5.點三維表； 6.審核、全審； 7.數據卸出 數據庫 確定 下一步 開始。,五、每月應送各單位的報表及時間,1日將統(tǒng)計局報表數據先發(fā)至國家統(tǒng)計聯網直報，申報成功后將紙質報表加蓋公章送往統(tǒng)計局（一式兩份）； 2日需帶資產負債表、利潤表、增值稅納稅申報表附列表一、表二、一般納稅人增值稅申報表到國稅大廳進行報稅，稅款從