納稅申報文書填寫使用的說明.docx

納稅申報文書填寫使用說明一、光電掃描申報表（OCR）填寫說明地方稅務各種光電掃描申報表的填寫要求共分成三個部分：一、 部分項目實行編碼填寫二、 表格的填寫要求三、 字符的書寫要求第一部分 部分項目實行編碼填寫為了適應自動錄入的要求，表格中部分項目實行編碼填寫，即除了要填寫原來的項目名稱外，還要填寫該項目的編碼，項目的編碼都印在表格的邊框上，請查清后填寫。以營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加納稅申報表中營業(yè)稅的應稅項目為例，如果應稅項目是“建筑安裝”，先查到該項目的編號，為“020201”，然后填寫到應稅項目編碼欄中。第二部分 表格的填寫要求1 時間的填寫方法，年號應填四位，月份和日期都應填兩位，空格填0。比如：1997年5月3日，應填上1997年05月03日。2 金額、稅額的填寫方法 要對準小數(shù)點；小數(shù)位后的空位要補0。比如1238元，應填寫為 1 2 3 8 . 0 0；數(shù)字左邊的空格可不補0; 遇有紅字、虧損情況，數(shù)字前加“”。3 各種編碼的填寫方法：如果編碼位少于應填位數(shù)，應以右邊對齊，前面可以不填寫。例：稅務編碼為210，實際位數(shù)4位 ，應填寫為 2 1 0。4 不屬稅務機關要求必須填寫的、當期又未發(fā)生的項目，可以不填，也不必補0。5 遇有一頁表格填報不下，需要有續(xù)頁的情況，應注意填寫表格的頁碼格，即本月該表共頁，本頁為第頁。6 怎樣處理書寫錯誤。發(fā)現(xiàn)填寫錯誤，可以用涂改液或稅務局推薦的改正紙覆蓋，將正確的數(shù)字重新填寫到原來的方格中，不能簡單的使用劃線、涂黑加重的修改辦法。同頁表格涂改數(shù)目超過6個以上字符時，應換表格紙重新填寫。凡是涂改、修改的部分要做到上、下聯(lián)一致。第三部分 字符的書寫要求1 請參照表格上印制的“參考字體”書寫，自己要工整，不連筆，也不增減筆劃。字符不能寫出方格外，也不要太小。2 必須用黑色墨水鋼筆或簽字筆填寫，不要用圓珠筆和鉛筆。接近用完墨水的簽字筆，寫出的字符往往斷筆劃，應及時換新筆。3 使用藍復寫紙，要注意一定不能污染表格的第一聯(lián)。4 為了減少書寫錯誤，請參考下表。標準字書寫規(guī)則錯誤填寫錯誤分析在字?？騼葎澮回Q線，微斜多筆，易與7混淆上部左方、下部右方均敞開，開口要足夠大，不劃圈起筆過彎，尾筆上翹，開口太小，易與8混角度過小，尾筆過短，易于7混上中下三筆向左拉足夠長，左方缺口要足夠大起筆太彎，尾筆上翹，開口太小，易與8混中間一筆太短，易與7混豎線均應垂直書寫，橫線不要過長，不能寫到字模框外，頂部缺口需足夠大橫線太長，伸出字?？蛲?，與下一字符間距不夠，易造成連接兩豎線相隔太近，易與1混豎線出頭太短尾筆不要是翹，右上方和左下方缺口要足夠大尾部上翹，下部左方缺口太小，易與6混起筆豎線太斜，易與9混橫線出頭，易與3混下不圓圈需封口，圈不要太窄圓圈未封閉，易與0混圈太小，易與1混橫平豎直，橫線忌過短，豎線不要過分傾斜橫線太短，易與1混豎線過分傾斜，易與1混書寫豐滿，上下圓圈相連，圈必須封閉，且大小一致，圈不要太小圈未封閉，易與6混字形太瘦，圈太小，易與1混上下部相差太大，易與9、6混上部圓圈封閉，右邊直線垂直圈未封閉，易與5混右邊直線尾筆向上彎曲，易與8混封閉圓，填滿全框，忌過小、過大和增加筆劃圈未封閉，易與8混圓圈太小B-01營業(yè)稅、城建稅、教育費附加申報表填表說明一、“納稅人識別號”按照主管地方稅務機關核定的編碼（十五位）填寫。二、“稅票號”按本次申報納稅所使用的稅票右上方的號碼填寫（共八位），由稅務機關打票的可不填寫。三、各欄填寫：1、第2欄“應稅項目”填收入項目名稱，如：“飲食收入”、“保險收入”等。2、第3欄“應稅項目編碼”應按申報表下面所列的稅目編碼子目代碼填寫，只填代碼不填漢字。3、第4欄“計稅依據(jù)”營業(yè)稅填寫應稅項目的全月營業(yè)收入；城建稅、教育費附加填寫本月增值稅、營業(yè)稅、消費稅的已納稅款。4、第5欄“稅率”填寫適用應稅項目的稅率。城建稅按地區(qū)適用稅率填寫7%、5%、1%。教育費附加按適用稅率填寫。5、第6欄“應納稅額”4欄5欄。6、第8欄應根據(jù)批準減、免、緩稅的金額填寫。7、第9欄“本期應納稅額”6欄7欄8欄。四、中的“填表日期”、“稅款所屬時期”及“申報聲明”、“稅務代理”幾項需填寫齊全，公章完整。五、本表一式二份?？捎脧蛯懠堖M行填寫。第一份必須用簽字筆進行填寫交稅務機關；第二份由納稅單位留存。B-02資源稅納稅申報表填表說明一、納稅人識別號：填寫納稅人辦理稅務登記時，由稅務機關所確定的稅務編碼（十五位）。二、各欄填寫說明1、第1欄、第2欄、第5欄應根據(jù)申報表下方所列編碼填寫，不填漢字。2、第3欄“儲量”根據(jù)預計數(shù)填寫。3、第4欄“產(chǎn)量”根據(jù)本期實際產(chǎn)量填列。4、第9欄“應納稅額”（6欄7欄）8欄。5、第10欄、11欄應根據(jù)批準減、免、緩稅的正式文件填列。6、第12欄“本期申報應納稅額”9欄10欄11欄三、本表中“填表日期”、“稅款所屬時期”及“申報聲明”、“稅務代理”幾項需填寫齊全，公章完整。四、稅收繳收書號碼：填寫納稅票據(jù)右上方的號碼（八位）。如稅票由稅務機關打印則不填。五、本表一式二份?？捎脧蛯懠堖M行填寫。第一份必須用簽字筆進行填寫交稅務機關；第二份由納稅單位留存。B-03企業(yè)所得稅納稅申報表（一）表頭說明1、“稅款所屬時間”：一般填報公歷每年元月一日至十二月三十一日；企業(yè)年度中間開業(yè)的，應填報實際開始經(jīng)營之日至同年十二月三十一日；企業(yè)年度中間發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況，按規(guī)定需要清算的，應填報當年一月一日至停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日。2、“納稅人名稱”：填報稅務登記證所載納稅人的全稱。3、月、季、年度申報代碼：月、季納稅申報時，代碼填1；年度納稅申報時，代碼填2。（二）收入總額項目1、第1行“銷售（營業(yè)）收入”：填報從事工商各業(yè)的基本業(yè)務收入，銷售材料、費料、廢舊物資的收入，技術轉讓收入（特許權使用費收入單獨反映），轉讓固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的收入，出租、出借包裝物的收入（含逾期的押金），自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售的收入。 2、第2行“銷售退回”：填報已確認為收入并已在“銷售（營業(yè)）收入”中反映的銷售（營業(yè)）收入退回。3、第23行“折扣與折讓”：填報包括在“銷售（營業(yè)）收入”中的現(xiàn)金折扣與折讓，不包括直接扣除銷售收入的商業(yè)折扣與折讓。4、第5行“免稅的銷售（營業(yè)）收入”：填報單獨核算的免稅技術轉讓收益，免稅的治理“三廢”收益，國有農(nóng)口企事業(yè)單位免稅的種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、農(nóng)林產(chǎn)品初加工業(yè)所得等。5、第6行“特許權使用費收益”：填報轉讓各種經(jīng)營無形資產(chǎn)“使用權”的凈收益。轉讓各種經(jīng)營用無形資產(chǎn)“所有權”的收益和轉讓“土地使用權”的收益在“銷售（營業(yè)）收入”中填報；轉讓投資用無形資產(chǎn)和土地使用權的收益在“投資轉讓凈收益”中填報。6、第7行“投資收益”：填報企業(yè)取得的存款利息收入、債權投資的利息收入和股權投資的股息性所得。其中，存款利息填報企業(yè)存入銀行或其他金融機構的貨幣資金的應計利息，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款的應計利息；債權性投資利息收入填報各項債權性投資的應計利息；股息性所得填報全部股權性投資的股息、分紅、聯(lián)營分利、合作或合伙分利等應計股息性質的所得（按財政部、國家稅務總局（94）財稅字第009號文件規(guī)定進行還原計算后的數(shù)額）。7、第8行“投資轉讓凈收益”：填報投資資產(chǎn)轉讓、出售的凈收益，如為負數(shù)，填入“期間費用合計”中的“投資轉讓凈損失”（第31 行）。8、第9 行“租賃凈收益”填報租賃收入減租賃支出的凈額，如為凈支出，填入“期間費用合計”中的“租金凈支出”（第24 行）。包裝物出租收入、施工企業(yè)的設備租賃收入、房地產(chǎn)企業(yè)的出租房產(chǎn)租金收入應在“銷售（營業(yè)）收入”中反映。9、第10 行“匯兌凈收益”：填報企業(yè)當期財務費用的匯兌收入減匯兌支出的凈額，如為凈支出，填入“期間費用合計”中的“匯兌凈損失”（第23 行）。已資本化計入有關資產(chǎn)成本的匯兌損益不得在此重復反映。10、第11行“資產(chǎn)盤盈凈收益”：填報企業(yè)全部存貨資產(chǎn)、固定資產(chǎn)盤盈減允許在成本費用和營業(yè)外支出中列支的盤虧、毀損、報廢后的凈額，如為凈損失，填入“期間費用合計”中的“資產(chǎn)盤虧、毀損和報廢凈損失”（第30行）。轉讓有關資產(chǎn)的收入不在此填報。11、第12 行“補貼收入”：填報企業(yè)收到的各項財政補貼收入，包括減免、返還的流轉稅等。免稅補貼收入也在此填報。12 、第13行“其他收入”：填報除上述收入以外的當期應予確認的其他收入。包括從下屬企業(yè)或單位的總機構管理費收入，取得的各種價外基金、收費和附加，債務重組收益，罰款收入，從資本公積金中轉入的捐贈資產(chǎn)或資產(chǎn)評估增值，處理債務的收入等。“其他收入”應附明細表加以說明。（三）扣除項目1、第15 行“銷售（營業(yè)）成本”：填報各種經(jīng)營業(yè)務的直接和間接成本，以及銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資發(fā)生的相關成本，技術轉讓發(fā)生的直接成本，無形資產(chǎn)轉讓的直接支出，固定資產(chǎn)轉讓、清理發(fā)生的轉讓和清理費用，出租、出借包裝物的成本，自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售結轉的相關成本。2、第16 行“期間費用合計”：填報本期發(fā)生的期間費用性質的全部必要、正常的支出。已計入有關產(chǎn)品的制造成本，或與取得有關收入相對應的成本，不得重復扣除。第17行到41行按費用的性質分別填報本期期間費用的具體構成項目。3、第17行“工資薪金”：填報本納稅年度實際發(fā)生或提取的計入期間費用中的工資薪金。不包括制造成本、在建工程、職工福利費、職工工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費中列支的工資。4、第18 行“職工福利費、職工工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費”：填報實際提取的全部職工福利費、職工工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費，減除制造費用、在建工程支出列支的職工福利費用后的余額。5、第19 行“固定資產(chǎn)折舊”：填報本期期間費用中包括的有關資產(chǎn)的實際折舊額。6、第20 行“無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)攤銷”：填報計入管理費用的全部無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)的實際攤銷額。7、第21 行“研究開發(fā)費用”：填報在管理費用中列支的各種技術研究開發(fā)支出。企業(yè)當期發(fā)生的研究開發(fā)支出比上納稅年度增長10%以上，按規(guī)定允許附加扣除研究開發(fā)費用的，作為納稅調整較少項目在60行填報。8、第27行“稅金”：填報企業(yè)繳納的計入本期管理費用的房產(chǎn)稅，車船使用稅、土地使用稅、印花稅等。9、第28 行“壞帳損失”：填報采用直接沖銷法核算的企業(yè)實際發(fā)生的壞帳損失。10、第29行“增提的壞帳準備金”填報采用備抵法核算的企業(yè)本年度提取的壞帳準備。11、第32 行“社會保險繳款”：填報按國家規(guī)定繳納給社會保障部門的養(yǎng)老保險、失業(yè)保險等基本保險繳款。12、第39行“運輸、裝卸、包裝、保險、展覽費等銷售費用”：填報本期銷售商品過程中發(fā)生的運輸、裝卸、包裝、保險、展覽費，以及為銷售本企業(yè)商品專設銷售機構的業(yè)務費。商業(yè)性企業(yè)還包括進貨運輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費。13、第40行“其他扣除費用項目”：填報除第17至40行以外的其他扣除費用項目，包括資產(chǎn)評估減值、債務重組損失、罰款支出、非常損失等?！捌渌鄢M用項目”企業(yè)應附明細表加以說明。（四）應納稅所得額的計算1、第43行“納稅調整增加額”：填報企業(yè)財務會計核算的收入確認和成本費用標準與稅法規(guī)定不一致進行納稅調整增加所得的金額。第44行至58行填報具體的納稅調整增加項目，上述各項目如為負數(shù)，應作為納稅調整減少額在第61行“其他納稅調減項目”中反映，并附明細表加以說明。2、第58 行“其他納稅調整增加項目”：填報除第44行至57行以外的其他可能導致“納稅調整后所得”增加的項目。包括企業(yè)會計報表中尚未確認為收入，而按稅法規(guī)定應確認為本期收入的項目。3、第62行“納稅調整后所得”：本行如為負數(shù)，是企業(yè)當期申報的可向以后年度結轉彌補的年度虧損額。4、第68行“免于補稅的投資收益”：填報按規(guī)定還原后的數(shù)額。5、實行定額征收企業(yè)所得稅的，填報74、75、76、77、78、81行；實行定率征收企業(yè)所得稅的，填報1、4、73、74、75、76、77、78、81行。B-04銷售 （營業(yè)）收入明細表（一）銷售（營業(yè)）收入明細表填報銷售（營業(yè)）收入的具體構成項目。企業(yè)應根據(jù)主營（基本）業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、營業(yè)外收入等會計明細科目和業(yè)務性質分析填列附表一后， 再據(jù)以填列主表的第1行“銷售（營業(yè)）收入”。（二）附表一有關項目填報說明1、第2行“工業(yè)制造業(yè)務收入”：包括直接銷售產(chǎn)品的收入；自設非獨立核算銷售機構的產(chǎn)品銷售收入；委托他人代銷產(chǎn)品收入；受托加工業(yè)務和工業(yè)性勞務作業(yè)收入。電力、煤氣和水的生產(chǎn)企業(yè)的銷售收入和礦產(chǎn)資源開采等采掘業(yè)務的收入在本行填報。2、第3行“商品流通業(yè)務收入”：包括商品流通企業(yè)的國內貿(mào)易和進出口銷售收入；代購代銷業(yè)務收入；儲運業(yè)務收入等。3、第4行“施工業(yè)務收入”：包括施工企業(yè)的工程價款收入；勞務作業(yè)收入；設備租賃收入。4、第5行“房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務收入”：包括建設場地（土地）的銷售收入；商品房銷售收入；配套設施銷售收入；代建工程（代建房）收入；商品房售后服務收入；出租房租金收入。5、第6行“旅游、飲食服務業(yè)務收入”：包括旅行社的營業(yè)收入；飯店、賓館、旅店的營業(yè)收入；酒樓、餐館的業(yè)務收入；理發(fā)、浴池、照相、洗染、修理等服務的收入；游樂場、歌舞廳、度假村的收入。6、企業(yè)的運輸業(yè)務、郵政通信、金融保險和其他中介服務收入應附說明。B-05 B-06 B-07投資所得（損失）明細表本附表填報企業(yè)的各項投資所得的詳細資料。企業(yè)應按投資的性質、投資期限進行歸類。短期投資和債券投資只填報投資成本、投資所得、轉讓成本、投資轉讓價格和投資轉讓收益。企業(yè)必須先根據(jù)短期投資、長期投資、投資收益、應收利息、應收股息等會計科目的明細帳分析填報本附表，然后據(jù)以填報主表的第1、8、31行。B-08銷售（營業(yè)）成本明細表本附表填報與銷售（營業(yè)）收入相配比的直接成本和制造費用。企業(yè)應根據(jù)有關會計帳戶的明細科目和成本計算單或匯總成本計算單先分析填列本附表，然后據(jù)以填報主表第15行。企業(yè)必須嚴格區(qū)分成本與期間費用的界限，不得混淆或重復計算申報。其中，企業(yè)的運輸業(yè)務、郵政通信業(yè)務、金融保險業(yè)務和中介服務等業(yè)務的成本必須附說明。B-09工資薪金和職工福利等三項經(jīng)費明細表（一）本附表填報應計工資總額及其分配、實際發(fā)放工資總額，反映企業(yè)按實際發(fā)放工資總額提取的職工福利費、職工工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費及其分配。（二）本附表第3列第29行應根據(jù)“應付工資”貸方發(fā)生額及工資薪金費用分配匯總表等憑證分析填報。其中第3列的第9行填報“應付工資”貸方發(fā)生額合計，實行工效掛鉤的企業(yè)包括提取的工資及工資增長基金。（三）第3列第10行反映企業(yè)實際發(fā)生的工資總額，企業(yè)應根據(jù)“應付工資”借方發(fā)生額的合計填報。第4列的10行“職工福利費”是指稅前按工資總額的規(guī)定比例提取的部分，不包括企業(yè)從稅后利潤中提取的職工福利費。（四）本附表與主表的邏輯關系為：第3列的第45行=主表的第17行；第4列的第10行第4列的第2、3、6行=主表的第18行的職工福利費；第5列的第10行第6列的第10行=主表的第18行的職工工會經(jīng)費職工教育經(jīng)費；第4列的第10行=第3列的第10行14%，第5列的第10行=第3類的第10行2%，第6列的第10行=第3列的第11行1. 5%；第4列的第11行=第3列的第11行14%，第5列的第11行=第3列的第11行2%，第6列的第11行=第3列的第11行1. 5%；“非工效掛鉤企業(yè)”第3列的第10行第3列的第11行=主表的第44行（如果余額為正數(shù)）；“非工效掛鉤企業(yè)”（第4列的第10行第4列的第11行）（第5列的第10行第5列的第11行）（第6列的第10行第6列的第11行）=主表第45行（如果結果為正數(shù)）；“工效掛鉤企業(yè)”第10行第3、4、5、6列與第11行3、4、5、6列分別相等；“工效掛鉤企業(yè)”第3列第9行第3列的第10行=主表第4行“工資薪金納稅調整額”，如為負數(shù)，則在主表第61行填報。B-10 B-11 B-12資產(chǎn)折舊、攤銷明細表（一）本附表填報固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)的折舊或攤銷額。企業(yè)應根據(jù)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)分別進行分類統(tǒng)計，統(tǒng)計時可根據(jù)稅法規(guī)定和企業(yè)會計核算情況進行適當歸類。（二）企業(yè)應根據(jù)有關會計科目的明細帳分析填報本附表。企業(yè)應按資產(chǎn)分類填報合計的折舊、攤銷數(shù)額。本附表的邏輯關系式為：第12列的合計數(shù)第13列的合計=主表的第19或20行，第9列=第4列第6列第8列；有關資產(chǎn)的折舊、攤銷合計（第9列）=第11列第12列第13列第14列；企業(yè)應根據(jù)合計的折舊、攤銷額減除第15列合計允許扣除的折舊、攤銷額，求得折舊支出納稅調整額，如果是納稅調整增加額，應填入主表的第51行，如為納稅調整減少額，應合計填寫列在主表的第61行。B-13廣告支出明細表1、本附表填報本期發(fā)生的全部廣告支出；2、本附表可以按不同產(chǎn)品歸類填報；3、用于做廣告的禮品支出必須逐筆填報支出去向。B-14公益救濟性捐贈明細表1、本附表填報本期發(fā)生的通過非營利社會團體或國家機關進行的所有公益救濟性捐贈支出；2、“用途”欄填報公益、救濟性捐贈用途，可以按用途歸類填報；3、“公益救濟性捐贈的扣除限額”=“公益救濟性捐贈支出總額”B-15稅前彌補虧損明細表（一）本附表填報用本期申報的“納稅調整后所得”彌補前五年申報的虧損情況。（二）“虧損或所得”分別填報前五年每一納稅年度納稅申報表主表第62行“納稅調整后所得”數(shù)，負數(shù)為虧損，正數(shù)為所得。（三）“已申報彌補虧損”分別填報前五年每一納稅年度的虧損已申請彌補的數(shù)額。（四）“本年度申請彌補虧損”填報申請用本年度主表中第62行“納稅調整后所得”彌補的前五年每一納稅年度發(fā)生的尚未彌補的虧損額及合計數(shù)。B-16企業(yè)所得稅減免項目明細表1、高新技術企業(yè)項目，反映高新技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內高新技術企業(yè)應減免的應納稅所得額和應納稅額。減免稅額=應納稅額（所得額15%）2、新辦第三產(chǎn)業(yè)項目，反映企業(yè)根據(jù)規(guī)定，對新辦第三產(chǎn)業(yè)減免所得稅所應減免的應納稅所得額和應納稅額。3、“老、少、邊、窮”地區(qū)企業(yè)項目，反映“老、少、邊、窮”地區(qū)興辦企業(yè)按規(guī)定享受減免所得稅照顧而減少的應納稅所得額和應納稅額。4、受災企業(yè)項目，反映企業(yè)遭受嚴重自然災害后國家給予的減免所得稅照顧而減少的應納稅所得額和應納稅額。5、勞服企業(yè)項目，僅限于享受減免稅照顧的勞服企業(yè)填寫，反映對勞服企業(yè)減免所得稅而減少的應納稅所得額和應納稅額。6、校辦企業(yè)項目，僅限于符合免稅條件的校辦企業(yè)填寫。反映對校辦企業(yè)免征所得稅而減少的應納稅所得額和應納稅額。7、福利企業(yè)項目，僅限于符合免稅條件的福利企業(yè)填寫。反映對福利企業(yè)減免所得稅而減少的應納稅所得額和應納稅額。8、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)項目，限于符合減免稅條件的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)填寫。反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)因減免所得稅而減少的應納稅所得額和應納稅額。9、三廢綜合利用企業(yè)、技術轉讓企業(yè)等，均按國家稅法規(guī)定填寫。B-17企業(yè)資產(chǎn)負債表由納稅人按季度、年度企業(yè)資產(chǎn)負債表數(shù)據(jù)填寫。B-18事業(yè)單位、社會團體企業(yè)所得稅納稅申報表（一）適用范圍事業(yè)單位、社會團體企業(yè)所得稅納稅申報表為全國統(tǒng)一規(guī)范格式的納稅申報表，凡按照中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例及其實施細則，財政部、國家稅務總局關于事業(yè)單位、社會團體征收企業(yè)所得稅有關問題的通知（財稅字199775號）等規(guī)定繳納企業(yè)所得稅的事業(yè)單位、社會團體，可按照稅法規(guī)定和本表要求，按期填報本表申報納稅。（二）表頭項目1、納稅人名稱：填寫單位名稱全稱。2、“納稅人識別號”按地方稅務機關統(tǒng)一核發(fā)的納稅人識別號填報。（三）收入總額表中的18行，填寫納稅人的所有收入款項（含免稅收入），第1行填寫收入總額合計金額，第28行填寫分會計科目金額?！皫ぽd金額”欄按事業(yè)單位、社會團體所執(zhí)行的會計制度進行核算的數(shù)字填寫，“按稅法規(guī)定自行調整后的金額”欄按稅法規(guī)定的權責發(fā)生制調整后的金額填寫。（四）準予扣除的免稅企業(yè)所得稅收入項目金額表中第919行，按照財政部、國家稅務總局關于事業(yè)單位、社會團體征收企業(yè)所得稅的有關問題的通知（財稅字199775號）第二條規(guī)定的免征企業(yè)所得稅的項目的內容及財政撥款金額填寫。第9行填寫合計數(shù)，第1019行等填寫分項目數(shù)?！皫ぽd金額”欄按事業(yè)單位、社會團體所執(zhí)行的會計制度進行核算的數(shù)字填寫，“按稅法規(guī)定自行調整后的金額”欄按稅法規(guī)定的權責發(fā)生制調整后的金額填寫。（五）應納稅收入總額表中第20行，為第1行減去第9行的數(shù)額。（六）應納稅收入總額占全部收入總額的比重表中第21行應納稅收入總額占全部收入總額的比重，為按稅法規(guī)定自行調整后金額欄第20 行“應納稅收入總額”除以第1行收入總額所得出的百分比。（七）準予扣除的支出項目金額表中第22行，為第2342行的合計數(shù)。表中第23行，為事業(yè)單位會計制度第509號科目“成本費用”的內容。表中第24行，為按照財政部、國家稅務總局關于事業(yè)單位工資所得稅稅前扣除問題的通知（財稅字199818號）列支的工資支出金額。表中第2530行，為根據(jù)稅法規(guī)定計提的職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會會費、公益救濟性捐贈、業(yè)務招待費、利息支出的金額。表中第31行，為按照國家稅務總局關于總機構提取管理費稅前扣除審批辦法（國稅發(fā)1996177號）規(guī)定批準，由總機構提取的管理費金額。表中第 3235行，為按照事業(yè)單位會計制度第505號科目“經(jīng)營支出”中列支的社會保險費、助學金、公務費、業(yè)務費的金額。表中第 3638 行，為按照稅法規(guī)定計提的折舊費、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費。表中第3940行，為按照國家稅務總局企業(yè)財產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法（國稅發(fā)1997190號）的規(guī)定，批準列支的當期存貨盤虧、毀損和報廢凈損失和固定資產(chǎn)盤虧、毀損和報廢凈損失。表中第41行，為按照事業(yè)單位會計制度第512號科目“銷售稅金”科目列支的銷售稅金及附加。表中第42行其他支出，為不屬于企業(yè)所得稅暫行條例第七條規(guī)定的不得扣除的成本項目，同時又未包括在第2341行各項項目中的成本費用支出。第2242行“帳載資金”欄按事業(yè)單位、社會團體所執(zhí)行的會計制度進行核算的數(shù)字填寫，“按稅法規(guī)定自行調整后的金額“欄為按照企業(yè)所得稅暫行條例及其實施細則規(guī)定調整后的金額。（八）所得額表中第43行，為第20行減去22行后的數(shù)額。表中第44行，為按照應稅收入減去與應稅收入有關的成本費用支出后的經(jīng)營虧損數(shù)額，即按照稅法規(guī)定，經(jīng)主管稅務機關同意彌補以前年度的經(jīng)營虧損數(shù)額。（九）應納稅所得額表中第45行，為第43行減去44行后的數(shù)額。表中第46行適用稅率，為事業(yè)單位、社會團體使用的企業(yè)所得稅稅率。（十）應繳所得稅額表中第47行，為第45行乘以第46行適用稅率得出的數(shù)額。表中第48行，為按照有關規(guī)定對事業(yè)單位、社會團體減征、免征的企業(yè)所得稅額。沒有減免所得稅的單位不填寫此欄。表中第49行，為調整以前年度的損益應交的企業(yè)所得稅數(shù)額。表中第50行，為納稅人在中國境內投資獲得的投資收益應補繳的企業(yè)所得稅稅額。沒有境內投資的單位不填寫此欄。表中第51行，為納稅人在中國境外投資獲得的投資收益應補繳的企業(yè)所得稅稅額。沒有境外投資的單位不填寫此欄。表中第52行，為期初應繳未繳的企業(yè)所得稅額。表中第53行，為實際已繳納的企業(yè)所得稅額。（十一）期末應補（退）所得稅表中第54行，期末應補（退）所得稅47行48行49行50行51行52行53行B-19個人所得稅月份申報表1、本表適用于個人取得工資、薪金等項所得月份自行申報。凡由扣繳義務人扣繳個人工資、薪金等項所得稅款時，不填報此表。2、抵華日期：在中國境內無住所的納稅人填寫此表。3、在中國境內住址：在中國境內無住所的納稅人填寫此欄。住在公寓、賓館、飯店的，應填寫公寓、賓館、飯店名稱和房間號碼。4、在中國境內的通訊地址：在中國境內無住所的納稅人填寫此欄。5、郵編、電話：住址和通訊地址不一致時，郵編和電話號碼應分別填寫。6、所得項目：按照稅法第二條規(guī)定所得項目分別填寫。同一所得項目取得時間不相同的，仍填入一行，并在“所得期間”欄分別注明。（不含工資、薪金項目）7、所得期間：申報取得收入的所屬期限，工資、薪金收入僅限定一個月之內。8、人民幣合計人民幣折合人民幣。9、減費用額：按照稅法第六條的規(guī)定，應減除的費用額填入本欄。不減除費用的，不填寫。10、應納稅所得額=人民幣合計-費用額。11、稅率：速算扣除數(shù)，按所得項目及應納稅所得額確定適用的稅率，速算扣除數(shù)。12、應納稅額：應納稅所得額適用稅率速算扣除數(shù)。13、已扣繳稅款：納稅義務人在同一所得期間取得所得已扣繳的稅款，填寫此欄。14、應補（退）稅款應納稅額已扣繳稅額。B-20個人所得稅年度申報表1、本表適用于在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人，從中國境外取得的所得年度申報。 2、所得為外國貨幣的，應按國家外匯管理機關公布的外匯牌價折合人民幣計算繳納稅款，并附送折算計算表。3、抵華日期：在中國境內無住所的納稅人填寫此欄。4、在中國境內住址：在中國境內無住所的納稅人填寫此欄。5、在中國境內通訊地址：在中國境內無住所的納稅人填寫此欄。6、郵編、電話：住址和通訊地址不一致時，郵編和電話號碼應分別填寫。7、已納所得稅額：填寫納稅年度內在中國境內取得的所得已繳納的稅款。應分別所得項目填寫并分別寫明自繳或扣繳同一所得項目，取得時間不同的，仍填入一行，并在“所得期間”欄內分別注明。，8、境外所得應納稅額各欄填寫如下：（1）所得項目：按照稅法第二條規(guī)定的所得項目分別填寫。（2）收入額：填寫在年度內境外取得的全部收入額。（3）減除費用額：按照稅法第六條的規(guī)定應減除的費用額填入本欄，不減除費用的，不填寫。（4）境外已繳稅款：填寫在境外所得項目已繳納的稅額。9、境外所得稅的扣除計算由稅務機關填寫。B-21個體工商戶（個人承包承租經(jīng)營）所得稅月份（或分次）申報表1、本表適用于個體工商戶或個人對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營月份（按月或分次）取得的所得預繳（申報）所得稅。2、對個體工商戶或承包經(jīng)營者、承租經(jīng)營者能夠提供完整、正確的成本、費用憑證，能如實計算應納稅所得額的，以及因不能提供完整、正確的成本、費用憑證，不能正確計算應納稅所得額的，經(jīng)稅務機關批準，采用核定利潤率或按上年度應納稅所得額的1/12，或經(jīng)稅務機關認可的其他方法計算的應納稅所得額（按月或分次預繳所得稅）的，都可填報此表。3、所得為外國貨幣的，應按照國家外匯管理機關公布的外匯牌價折合成人民幣繳納稅款，并附送有關折算附表。4、業(yè)戶（承包承租人）姓名：填寫辦理工商登記時所認可的法定代表人或承包承租人姓名。5、業(yè)戶（被承包承租經(jīng)營企事業(yè)單位）名稱：填寫辦理工商登記時所確定的個體工商戶名稱或被承包承租經(jīng)營企事業(yè)單位名稱。6、業(yè)別：填寫辦理工商登記時所確定的行業(yè)類型。7、稅款所屬時期：申報稅款所屬期限。8、對于能夠提供完整、正確的成本、費用憑證，能如實計算應納稅所得額的，在計算的應納稅所得額時，需填寫“利潤（虧損）額”欄，“應納稅所得額的計算”欄3項.9、采用按上年度應納稅所得額的1/12或核定利潤率或經(jīng)稅務機關認可的其他方法計算的應納稅所得額（按月或分次預繳所得稅）的，應分別填寫“應納稅所得額的計算”欄4項、5項、6項。10、本月（次）收入總額：個體工商戶為本月生產(chǎn)經(jīng)營取得的收入總額，承包承租者為本月（次）取得的個人所得額。11、本月（次）按實際計算的應納稅所得額：承包承租人按本月（次）取得的企業(yè)所得稅后利潤費用扣除額。12、本月（次）預繳稅款：個體工商戶預繳稅款（本月應納稅所得額12適用稅率速算扣除數(shù)）12，承包承租人預繳稅款月（次）應納稅所得額稅率速算扣除數(shù)。B-22個體工商戶（個人承包承租經(jīng)營）所得稅年度申報表1、本表適用于個體工商戶所得稅的年度申報，個人對企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營年度取得的所得申報。2、所得為外國貨幣的，應按照國家外匯管理機關公布的外匯牌價折合成人民幣繳納稅款，并附送有關折算附表。3、稅款所屬時期：填寫取得所得的公歷年度。4、業(yè)戶（承包承租人）姓名：填寫辦理工商登記時所認可的法定代表人或承包承租人姓名。5、業(yè)戶（被承包承租經(jīng)營企事業(yè)單位）名稱：填寫辦理工商登記所確定的個體工商戶名稱或被承包承租經(jīng)營企事業(yè)單位名稱。6、業(yè)別：填寫辦理工商登記時所確定的行業(yè)類別。7、費用：按稅法第六條的規(guī)定應減除的費用額填寫。8、應納稅所得額：個體工商戶應納稅所得額全年收入額成本費用損失。承包承租人應納稅所得額全年收入額費用9、應納所得稅額=應納稅所得額稅率-速算扣除數(shù)。10應補（退）所得稅額=應納所得稅額全年預繳稅款。11、稅目編碼：個體工商戶所得稅填0502，個人承包承租經(jīng)營所得稅填0503。B-23扣繳個人所得稅報告表1、本表適用于扣繳義務人申報扣繳的所得稅額。2、所得項目：按照稅法第二條規(guī)定的所得項目分別填寫。3、所得期間：填寫扣繳義務人支付所得的時間，填寫扣繳稅款所屬的時間，其中工資、薪金應稅項目，僅限定一個月內。4、應納稅所得額= 收入額-費用額5、代付稅款應納稅所得額（不含稅收入額-費用扣除標準速算扣除數(shù)）（1稅率）。6、完稅證字號與納稅日期：填寫扣繳義務人在扣繳稅款時填開的完稅證（代繳款書）的字號及納稅日期。7、同一筆收入額：應納稅所得額與代付稅款應納所得額不應同時填列。8、（1）扣繳所得稅額=應納稅所得額稅率速算扣除數(shù)（2）扣繳所得稅額=代付稅款應納稅所得額稅率速算扣除數(shù)B-24扣繳個人所得稅明細報告表1、本表適用于納稅人一次取得屬于數(shù)月獎金、年終加薪、勞動分紅由扣繳義務人填報的申報表。2納稅人姓名：納稅義務人如在中國境內無住所，其姓名應當用中文和外文兩種文字填寫。3、所得項目：工資、薪金。4、所得期間：填寫所得的兌現(xiàn)獎金、勞動分紅、年終加薪所屬的時間。5、月份工資：一次取得屬于數(shù)月獎金、年終加薪、勞動分紅的當月工資額。6、適用稅率的確定：（1）月工資額兌現(xiàn)獎金所屬月份年終加薪所屬月份勞動分紅所屬月份費用額（2）（月工資額兌現(xiàn)獎金所屬月份年終加薪所屬月份勞動分紅所屬月份費用額）小于0時，如果（月工資額+兌現(xiàn)獎金+勞動分紅+年終加薪費用額）大于0時，按5%的稅率征稅。7、應納稅所得額=月工資額兌現(xiàn)獎金年終加薪勞動分紅費用額。B-27文化事業(yè)建設費納費申報表1、“餐飲帶娛樂業(yè)”是指主營飲食業(yè)并在餐飲包房內設有KTV等娛樂項目的服務業(yè)。2、“計費依據(jù)”：娛樂業(yè)和廣告業(yè)的計費依據(jù)為營業(yè)總額；餐飲帶娛樂業(yè)的計費依據(jù)為0.375營業(yè)額。3、“應納費額”為計費依據(jù)適用稅率。B-28土地增值稅項目登記表填表1、本表適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)與建設的納稅人，在立項后及每次轉讓時填報。2、凡是從事新建房及配套設施開發(fā)的納稅人，均應在規(guī)定的期限內，據(jù)實向主管稅務機關填報本表所列內容。3、本表欄目的內容如果沒有，可以空置不填。4、納稅人在填報土地增值稅項目登記表時，應同時向主管稅務機關提交土地使用權受讓合同、房地產(chǎn)轉讓合同等有關資料。本表一式三分，送主管稅務機關審核蓋章后，兩份由地方稅務機關留存，一份退納稅單位。B-29土地增值稅納稅申報表（一）1、適用范圍土地增值稅納稅申報表（一），適用于凡是從事房地產(chǎn)開發(fā)并轉讓的土地增值稅納稅人。其轉讓已經(jīng)完成開發(fā)的房地產(chǎn)并取得轉讓收入，或者是預售正在開發(fā)的房地產(chǎn)并取得預售收入的，應按照稅法和本表要求，根據(jù)稅務機關確定的申報時間，定期向主管稅務機關填報土地增值稅納稅申報表（一）進行納稅申報。2、土地增值稅納稅申報表（一）主要項目填表說明（1）表頭項目項目名稱：填寫納稅人所開發(fā)并轉讓的房地產(chǎn)開發(fā)項目全稱。經(jīng)濟性質：按所有制性質或資本構成形式分為國有、集體、私營、個體、股份制、外商投資和外國企業(yè)等類型填寫。業(yè)別：填寫納稅人辦理工商登記時所確定的主營行業(yè)類別。主管部門：按納稅人隸屬的管理部門或總機構填寫。外商投資企業(yè)不填。開戶銀行：填寫納稅人開設銀行帳戶的銀行名稱；如果納稅人在多個銀行開戶的，填寫其主要經(jīng)營帳戶的號碼。銀行帳號：填寫納稅人開設的銀行賬戶的號碼；如果納稅人擁有多個銀行賬戶的，填寫其主要經(jīng)營帳戶的號碼。（2）表中項目土地增值稅納稅申報表（一）中各主要項目內容，應根據(jù)土地增值稅的基本計稅單作為位填報對象。納稅人如果在規(guī)定的申報期內轉讓二個或二個以上計稅單位的房地產(chǎn)，對每個計稅單位應分別填寫一份申報表。納稅人如果既從事普通標準住宅開發(fā)，又進行其他房地產(chǎn)開發(fā)的。應分別填寫納稅申報表（一）表第1欄“轉讓房地產(chǎn)收入總額”，按納稅人在轉讓房地產(chǎn)開發(fā)項目所取得的全部收入額填寫。表第2欄“貨幣收入”，按納稅人轉讓房地產(chǎn)開發(fā)項目所取得的貨幣形態(tài)的收入額填寫。表第3欄“實物收入及其他收入”，按納稅人轉讓房地產(chǎn)開發(fā)項目所取得的實物形態(tài)的收入和無形資產(chǎn)等其他形態(tài)的收入額填寫。表第5欄“取得土地使用權所支付的金額”，按納稅人為取得該房地產(chǎn)開發(fā)項目所需要的土地使用權而實際支付（補交）的土地出讓金（地價款）及按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關費用的數(shù)額填寫。表第7欄至第12欄，應根據(jù)細則規(guī)定的從事房地產(chǎn)開發(fā)實際發(fā)生的各項開發(fā)成本的具體數(shù)額填寫。要注意，如果有些房地產(chǎn)開發(fā)成本是屬于整個房地產(chǎn)項目的，而該項目同時包含了二個或二個以上的計稅單位的，要對該成本在各計稅項目之間按一定比例進行分攤。表第14欄“利息支出”，按納稅人進行房地產(chǎn)開發(fā)實際發(fā)生的利息支出中符合細則第七條（三）規(guī)定的數(shù)額填寫。如果不單獨計算利息支出的，則本欄數(shù)額填寫為“0”。表第15欄“其他房地產(chǎn)開發(fā)費用”應根據(jù)細則第七條（三）的規(guī)定填寫。表第17欄至表第19欄，按納稅人轉讓房地產(chǎn)時所實際繳納的稅金數(shù)額填寫。表第20欄“財政部規(guī)定的其他扣除項目”，是指根據(jù)條例和細則等有關規(guī)定所確定的財政部規(guī)定的扣除項目的合計數(shù)。表第23欄“適用稅率”應根據(jù)條例規(guī)定的四級超率累進稅率，按所適用的最高一級稅率填寫，如果納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，本藍天寫“0”表第24欄“速算扣除系數(shù)”，應根據(jù)細則第十條的規(guī)定找出相關速算扣除系數(shù)來填寫。表第26欄“已繳土地增值稅稅額”，按納稅人已經(jīng)繳納的土地增值稅的數(shù)額填寫。收取預收款預繳土地增值稅的納稅人，填寫1欄預收款金額；23欄適用稅率（或預正比率）25欄應納稅額（或預征稅額）=預收款總額預征比率B-30土地增值稅納稅申報表（二）1、適用范圍土地增值稅納稅申報表（二）適用于從非事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人。該納稅人應在簽訂房地產(chǎn)轉讓合同的七日內，向房地產(chǎn)梭子阿的主管稅務機關填報土地增值稅納稅申報表（二）。2、土地增值稅納稅申報表（二）主要項目填表說明（1）表頭項目項目名稱：填寫納稅人轉讓的房地產(chǎn)項目全稱。經(jīng)濟性質：按所有制性質或資產(chǎn)構成形式分為國有、集體、私營、個體、股份制、外商投資和外國企業(yè)等類型填寫。業(yè)別：按納稅人的行業(yè)性質分為行政單位、事業(yè)單位、企業(yè)、個人等。主管部門：按納稅人隸屬的管理部門或總機構填寫。外商投資企業(yè)不填。2、表中項目土地增值稅納稅申報表（二）的各項主要項目內容，應根據(jù)哪回人轉讓的房地產(chǎn)項目作為填報對象。納稅人如果同時轉讓二個或二個以上房地產(chǎn)的，應分別填報。表第1欄“轉讓房地產(chǎn)收入總額”，按納稅人轉讓房地產(chǎn)所取得的全部收入額填寫。表第2欄“貨幣收入”，按納稅人轉讓房地產(chǎn)所取得的貨幣形態(tài)的收入額填寫。表第3欄“實物收入及其他收入”，按納稅人轉讓房地產(chǎn)所取得的實物形態(tài)的收入和無形資產(chǎn)等其他形態(tài)的收入額填寫。表第5欄“取得土地使用權所支付的金額”，按納稅人為取得該轉讓房地產(chǎn)項目的土地使用權而實際支付（補交）的土地出讓金（地價款）數(shù)額及按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關費用填寫。表第6欄：“舊房及建筑物的評估價格”，是指根據(jù)條例和細則等有關規(guī)定，按重置成本法品古舊方劑建筑物并經(jīng)當?shù)囟悇諜C關確認的評估價格的數(shù)額。本欄由第7欄與第8欄相乘得出。如果本欄數(shù)額能夠直接根據(jù)評估跑高填報，這本表第7、8欄可以不必填報。表第7欄“舊房及建筑物的重置成本價”，是指按照條例和細則規(guī)定，由政府批準設立的房地產(chǎn)評估機構評定的重置成本價。表第8欄“成新度折扣率”，是指按照條例和細則規(guī)定，由政府批準設立的房地產(chǎn)評估機構評定的舊房及建筑物的新舊程度折扣率。表第10欄指標第13欄，按納稅人轉讓房地產(chǎn)時所實際繳納的有關稅金數(shù)額填寫。表第16欄“適用稅率”應根據(jù)條例規(guī)定的四級超率累進稅率，按所適用的最高一級稅率填寫。表第17欄“速算扣除系數(shù)”，應根據(jù)細則第十條的規(guī)定找出相關速算扣除系數(shù)填寫。B-31房產(chǎn)稅納稅申報表1、稅款所屬時期：按季繳納的是3個月，按月繳納的是一個月。2、開征區(qū)類別系指：城市、縣級市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)。3、房產(chǎn)原值：（1）從價：應交房產(chǎn)稅自用房產(chǎn)原值。（2）從租：應交房產(chǎn)稅出租房產(chǎn)原值。（3）免稅：按稅法規(guī)定免予申報繳納房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值。4、計稅依據(jù)：（1）從價計稅房產(chǎn)余值：按從價征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值（1扣除比率），具體扣除比例為：一九八年以后建造的房屋，扣除比率為10%；一九六年到一九七九年建造的的房屋