水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制實(shí)務(wù).pptVIP

水利基本建設(shè)項(xiàng)目 竣工財(cái)務(wù)決算編制實(shí)務(wù),一、項(xiàng)目基本情況 LHG水庫：總庫容5億，死庫容1億，興利庫容4億，防洪庫容3億，年供水量1.8億。,工程概算總投資186000萬元，其中：工程部分投資118000萬元，移民環(huán)境部分投資68000萬元。資金來源為中央投資130000萬元，占概算投資的70%，地方配套投資56000萬元，占概算投資的30%,賬簿設(shè)置,二、賬簿設(shè)置 1、遵循國有建設(shè)單位會計(jì)制度（財(cái)會字(1995)45 號、財(cái)會字199817號） 2、力求與概算的項(xiàng)目劃分保持一致（概算項(xiàng)目與會計(jì)科目的對應(yīng)關(guān)系 ） 3、滿足決算編制的需要（核算深度）,賬簿設(shè)置,關(guān)注： 1、支出類二級科目 2、預(yù)備費(fèi) 3、單列的價差 4、工程量清單（參見P178-184),工作方案制定,三、工作方案制定 1、組織與分工 2、內(nèi)容與進(jìn)度 3、問題與方案 4、基準(zhǔn)日期（2014年3月31日） 參見P128-129,竣工財(cái)務(wù)清理,四、竣工財(cái)務(wù)清理 （一）合同清理 1、確定清理范圍（時間和類型） 2、合同登記與整理 （1）合同一覽表（P154-155） （2）合同執(zhí)行情況表（P155-156) 3、清理未執(zhí)行完畢的合同 （1）未執(zhí)行完畢合同清單(P157),竣工財(cái)務(wù)清理,竣工財(cái)務(wù)清理,合同范圍內(nèi)的工程項(xiàng)目和工作已按合同約定完成，合同工程完工驗(yàn)收尚未完成 合同范圍內(nèi)的工程項(xiàng)目和工作尚在實(shí)施過程中 合同范圍內(nèi)的工程項(xiàng)目和工作未完成，但已無需或無法繼續(xù)實(shí)施,竣工財(cái)務(wù)清理,（3）分類清理 竣工（完工）結(jié)算 進(jìn)度款結(jié)算 計(jì)入未完工程 協(xié)商終止,竣工財(cái)務(wù)清理,竣工結(jié)算與竣工財(cái)務(wù)決算的關(guān)系 竣工結(jié)算支付的工程價款=預(yù)算或合同價款+施工過程中預(yù)算或合同價款調(diào)整數(shù)額-預(yù)付及已結(jié)算工程價款-質(zhì)量保證（保修）金 竣工結(jié)算的關(guān)鍵因素：現(xiàn)場簽證、價差調(diào)整、工程量、定額套用,竣工財(cái)務(wù)清理,進(jìn)度款結(jié)算(P192-206) A、結(jié)算方式 B、結(jié)算程序 C、工程預(yù)付款的支付與扣回 D、質(zhì)量保證金的扣除與支付,竣工財(cái)務(wù)清理,4、合同清理后的執(zhí)行結(jié)果,竣工財(cái)務(wù)清理,（二）債權(quán)債務(wù)清理 1、債權(quán)債務(wù)種類 （1）已支付尚未抵扣的預(yù)付款項(xiàng)； （2）已完成結(jié)算尚未支付的工程價款； （3）履約保證金； （4）質(zhì)量保證金；,竣工財(cái)務(wù)清理,（5）職工個人借款； （6）應(yīng)繳納的稅金； （7）應(yīng)付福利費(fèi) 以上總額：4589.95萬元（P162-163),竣工財(cái)務(wù)清理,2、分析清理 分科目列示清單并逐筆（28筆)核對、支付、結(jié)算或收回。 3、清理結(jié)果 24筆，2456.62萬元（P164） 4、決算報表新增債權(quán)債務(wù)（P165-164） （1）合同清理新增 （2）預(yù)留未完工程投資和費(fèi)用新增,竣工財(cái)務(wù)清理,（三）竣工結(jié)余資金清理(P166-167) 1、清理的范圍 2、盤點(diǎn)和核對 3、確定處置方案 4、變價處理,竣工財(cái)務(wù)清理,（四）應(yīng)移交資產(chǎn)清理 1、應(yīng)移交資產(chǎn)實(shí)物盤點(diǎn)（P168) 2、應(yīng)移交資產(chǎn)賬面清單(P169) 3、差異分析 4、形成資產(chǎn)移交目錄清單(P170-172),竣工財(cái)務(wù)清理,（五）其他清理事項(xiàng) 1、賬務(wù)清理 2、計(jì)劃、預(yù)算核對 3、設(shè)計(jì)變更和動用預(yù)備費(fèi),未完工程投資和預(yù)留費(fèi)用,三、未完工程投資和預(yù)留費(fèi)用 1、確定項(xiàng)目 （1）未完工程 A、正在實(shí)施尚未完成（壩頂、水保） B、應(yīng)實(shí)施尚未實(shí)施（工程整理、管理單位交通工具、辦公設(shè)備購置）,（2）預(yù)留費(fèi)用 驗(yàn)收費(fèi)用、審計(jì)費(fèi)用、后評價費(fèi)用、管理費(fèi)用、生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)用 2、費(fèi)用測算 工程投資和預(yù)留費(fèi)用,支出調(diào)整,四、支出調(diào)整（P209-216) 1、預(yù)備費(fèi) 2、獨(dú)立費(fèi)用 3、工程量清單,竣工財(cái)務(wù)清理,五、待攤投資分?jǐn)?P217-223) （一）確定分?jǐn)倢ο?在對“應(yīng)移交資產(chǎn)目錄清單”分析的基礎(chǔ)上，剔除不參與待攤投資分?jǐn)偟馁Y產(chǎn)清單，形成“待攤投資分?jǐn)倢ο笄鍐巍?（二）確定計(jì)入方式和分?jǐn)偡椒?（三）分?jǐn)偨Y(jié)果,建設(shè)成本分?jǐn)?六、建設(shè)成本分?jǐn)?P224-229) 作用 與待攤投資分?jǐn)偟年P(guān)系 方法 步驟 1、確定專用投資,2、計(jì)算共用投資、間接投資 3、計(jì)算庫容比例 4、分?jǐn)偣灿猛顿Y 5、分?jǐn)傞g接投資 6、分?jǐn)偨Y(jié)果,交付使用資產(chǎn),七、交付使用資產(chǎn) 1、資產(chǎn)價值計(jì)算對象 2、資產(chǎn)接收單位,報表及說明書,八、決算報表編制（P240-264) 九、說明書,總決算,十、竣工財(cái)務(wù)總決算 與原規(guī)程的區(qū)別：獨(dú)立概算的單項(xiàng)工程項(xiàng)目法人,財(cái)政格式,十一、財(cái)政格式的竣工財(cái)務(wù)決算 報表 審計(jì)審核：