chapter4計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)分析.pps

徐州工程學(xué)院 1,2019/7/13,計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理,徐州工程學(xué)院 陳艷杰,徐州工程學(xué)院 2,2019/7/13,第四章,財(cái)務(wù)分析模型設(shè)計(jì),2019/7/13,熟悉財(cái)務(wù)分析的主要數(shù)據(jù)源 掌握獲取外部數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)的方法 建立比率分析模型、趨勢分析模型和綜合分析模型的方法與步驟,學(xué)習(xí)目標(biāo),徐州工程學(xué)院 4,2019/7/13,主要內(nèi)容,4.1 財(cái)務(wù)報(bào)表分析概述 4.2 獲取數(shù)據(jù)的方法 4.3 比率分析模型的設(shè)計(jì)方法 4.4 趨勢分析模型的設(shè)計(jì)方法 4.5 綜合分析模型的設(shè)計(jì)方法,徐州工程學(xué)院 5,2019/7/13,財(cái)務(wù)分析是以企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表等資料為基礎(chǔ)，對企業(yè)財(cái)務(wù)活動的過程進(jìn)行研究和評價(jià)，以分析企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的利弊得失、財(cái)務(wù)狀況及發(fā)展趨勢，為評價(jià)和改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作，并為未來進(jìn)行經(jīng)濟(jì)決策提供重要的財(cái)務(wù)信息。,4.1 財(cái)務(wù)分析概述,徐州工程學(xué)院 6,2019/7/13,評價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況 評價(jià)企業(yè)的資產(chǎn)管理水平 評價(jià)企業(yè)的獲利能力 評價(jià)企業(yè)的發(fā)展趨勢,4.1.1 財(cái)務(wù)分析的目的,徐州工程學(xué)院 7,2019/7/13,比 率 分 析 趨 勢 分 析 綜 合 分 析,4.1.2 財(cái)務(wù)報(bào)表分析的方法,徐州工程學(xué)院 8,2019/7/13,財(cái)務(wù)分析模型,獲取信息,財(cái)務(wù)核算系統(tǒng),ERP系統(tǒng),CRM系統(tǒng),SCM系統(tǒng),行業(yè) 信息庫,商業(yè)銀行信息庫,企業(yè)數(shù)據(jù)源,社會數(shù)據(jù)源,4.1.3 財(cái)務(wù)分析的數(shù)據(jù)源,徐州工程學(xué)院 9,2019/7/13,哪些財(cái)務(wù)分析與決策模型需要獲取數(shù)據(jù)？ 從哪里獲取數(shù)據(jù)？,徐州工程學(xué)院 10,2019/7/13,通過網(wǎng)絡(luò)獲取租賃價(jià)目表,WWW / WAN,瀏覽器,租賃公司,徐州工程學(xué)院 11,2019/7/13,租賃價(jià)目表獲取的具體方法,web,數(shù)據(jù)庫,導(dǎo)入文本,徐州工程學(xué)院 12,2019/7/13,4.1.4 財(cái)務(wù)分析模型,徐州工程學(xué)院 13,2019/7/13,4.2 獲取數(shù)據(jù)的方法,4.2.1 從文本文件中獲取數(shù)據(jù) 4.2.2 從企業(yè)數(shù)據(jù)庫中獲取數(shù)據(jù) 4.2.3 從公司網(wǎng)站上獲取數(shù)據(jù) 4.2.4 從專業(yè)網(wǎng)站上的HTML文件源獲取財(cái)務(wù)報(bào)表 4.2.5 未來的財(cái)務(wù)報(bào)表,徐州工程學(xué)院 14,2019/7/13,4.2.1 從文本文件中獲取數(shù)據(jù),選擇文本文件 數(shù)據(jù)返回Excel文件-一定要另存為excel文件。 P88,徐州工程學(xué)院 15,2019/7/13,徐州工程學(xué)院 16,2019/7/13,徐州工程學(xué)院 17,2019/7/13,徐州工程學(xué)院 18,2019/7/13,徐州工程學(xué)院 19,2019/7/13,4.2.2 從企業(yè)數(shù)據(jù)庫中獲取數(shù)據(jù),(1)在包含資產(chǎn)負(fù)債表等財(cái)務(wù)報(bào)表的工作簿中添加一張新工作表，并重新命名為zz,徐州工程學(xué)院 20,2019/7/13,4.2.2 從企業(yè)數(shù)據(jù)庫中獲取數(shù)據(jù),(2)從電算化會計(jì)核算數(shù)據(jù)源獲取數(shù)據(jù) 1)【數(shù)據(jù)】 【導(dǎo)入外部數(shù)據(jù)】 【新建數(shù)據(jù)庫查詢】 出現(xiàn)“選擇數(shù)據(jù)源”對話框 2)選擇數(shù)據(jù)源的類型,（Access數(shù)據(jù)庫）,徐州工程學(xué)院 21,2019/7/13,從企業(yè)數(shù)據(jù)庫中獲取數(shù)據(jù)的具體過程,【數(shù)據(jù)】 【導(dǎo)入外部數(shù)據(jù)】 【新建數(shù)據(jù)庫查詢】,徐州工程學(xué)院 22,2019/7/13,3)選擇會計(jì)核算數(shù)據(jù)庫文件 選擇會計(jì)核算數(shù)據(jù)源的總帳數(shù)據(jù)庫文件(zz.mdb)，單擊【確定】按鈕，此時(shí)出現(xiàn)一張查詢表,徐州工程學(xué)院 23,2019/7/13,徐州工程學(xué)院 24,2019/7/13,4) 從數(shù)據(jù)庫中檢索財(cái)務(wù)報(bào)表分析所需數(shù)據(jù) zz.mdb數(shù)據(jù)庫各字段的含義： KMMC：科目名稱 KMDM：科目代碼 JDFX：借貸方向 KMNCYE：科目年初余額 KMNMYE：科目年末余額 BQFSE：本期發(fā)生額,徐州工程學(xué)院 25,2019/7/13,徐州工程學(xué)院 26,2019/7/13,徐州工程學(xué)院 27,2019/7/13,(4)將選擇的數(shù)據(jù)返回到財(cái)務(wù)分析模型的表中 按照查詢向?qū)У奶崾局鸩竭M(jìn)行操作，最后一步將選擇數(shù)據(jù)的保存方式，選擇“將數(shù)據(jù)返回Microsoft Excel”，并點(diǎn)擊【完成】按鈕,徐州工程學(xué)院 28,2019/7/13,徐州工程學(xué)院 29,2019/7/13,徐州工程學(xué)院 30,2019/7/13,徐州工程學(xué)院 31,2019/7/13,(5)應(yīng)用動態(tài)數(shù)據(jù)鏈接技術(shù) 公式中工作表名絕對引用和單元引用之間用感嘆號(!)分隔，單元引用既可以是絕對引用也可以是相對引用，如zz!c3。 資產(chǎn)負(fù)債表和zz表之間建立起來鏈接關(guān)系，系統(tǒng)將自動提取數(shù)據(jù)，進(jìn)行加工，完成數(shù)據(jù)的采集工作。,徐州工程學(xué)院 32,2019/7/13,4.2.3 從公司網(wǎng)站上獲取數(shù)據(jù),建立WEB查詢 從公司網(wǎng)站上直接獲取Excel格式的財(cái)務(wù)報(bào)表（同學(xué)自己動手上機(jī)練習(xí)）,徐州工程學(xué)院 33,2019/7/13,徐州工程學(xué)院 34,2019/7/13,徐州工程學(xué)院 35,2019/7/13,徐州工程學(xué)院 36,2019/7/13,4.2.4 從專業(yè)網(wǎng)站上的HTML文件源獲取財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 4.2.5 未來的財(cái)務(wù)報(bào)表：XBRL （eXtensible Business Reporting Language,XBRL ） 可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語言 一種使用特定的標(biāo)準(zhǔn)化輸入規(guī)范來上傳和處理企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告的計(jì)算機(jī)語言,徐州工程學(xué)院 37,2019/7/13,4.3 比率分析模型的設(shè)計(jì)方法,4.3.1 比率分析模型的關(guān)鍵分析指標(biāo) 4.3.2 比率分析模型的構(gòu)建,徐州工程學(xué)院 38,2019/7/13,比率分析是把財(cái)務(wù)報(bào)表中的有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行對比，得出一系列財(cái)務(wù)比率，以此揭示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的一種分析方法。,徐州工程學(xué)院 39,2019/7/13,4.3.1 比率分析模型的關(guān)鍵分析指標(biāo),1變現(xiàn)能力比率 2資產(chǎn)管理比率（運(yùn)用效率比率） 3負(fù)債管理比率 4盈利能力比率 5. 市價(jià)比率,徐州工程學(xué)院 40,2019/7/13,1.變現(xiàn)能力比率 (1)流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債 (2)速動比率=(流動資產(chǎn)-存貨)/流動負(fù)債,徐州工程學(xué)院 41,2019/7/13,2.資產(chǎn)管理比率 (1)存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率=360平均成本/銷貨成本 (2)應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入/平均應(yīng)收帳款 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 (3)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入/平均流動資產(chǎn) (4)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入/平均資產(chǎn)總額,徐州工程學(xué)院 42,2019/7/13,3.負(fù)債管理比例 (1)資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額 (2)產(chǎn)權(quán)比例=負(fù)債總額/所有者權(quán)益 (3)有形資產(chǎn)負(fù)債比例=負(fù)債總額/(所有者權(quán)益-無形資產(chǎn)凈值) (4)已獲利倍數(shù)=(稅前利潤+利息費(fèi)用)/利息費(fèi)用,徐州工程學(xué)院 43,2019/7/13,4.盈利能力比例 (1)銷售凈利率=凈利潤/主營業(yè)務(wù)收入 (2)銷售毛利率=毛利/主營業(yè)務(wù)收入 (3)資產(chǎn)凈利率=凈利潤/平均資產(chǎn)總額 (4)凈值報(bào)酬率=凈利潤/平均所有者權(quán)益,徐州工程學(xué)院 44,2019/7/13,5.市價(jià)比率 (1)每股盈余=(凈資產(chǎn)-優(yōu)先股股利)/流通股數(shù) (2)市營率=每股市價(jià)/每股盈余 (3)每股股利=股利總額/流通股數(shù) (4)股利支付率=每股股利/每股盈余,徐州工程學(xué)院 45,2019/7/13,4.3.2 比率分析模型的構(gòu)建,比率分析設(shè)計(jì)就是以財(cái)務(wù)報(bào)表中的數(shù)據(jù)為依據(jù)，建立一系列比率分析公式，得出一系列財(cái)務(wù)比率，以此揭示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。 比率分析公式按照分析數(shù)據(jù)的獲得方式分為： （1）分析數(shù)據(jù)從一張報(bào)表中得到 （2）分析數(shù)據(jù)通過立體表計(jì)算得到,徐州工程學(xué)院 46,2019/7/13,徐州工程學(xué)院 47,2019/7/13,1分析數(shù)據(jù)直接從資產(chǎn)負(fù)債表（或利潤表）中得到,徐州工程學(xué)院 48,2019/7/13,方法a：直接用單元定義公式 例4-3：定義流動比率的計(jì)算公式 (流動比率=流動資產(chǎn) / 流動負(fù)債) 選擇C4單元格 輸入公式：=zcfzb!C14 / zcfzb!F14 其中zcfzb!C14表示流動資產(chǎn)年末數(shù)； zcfzb!F14表示流動負(fù)債年末數(shù) 注：這種方法簡單但公式不直觀、不容易理解,徐州工程學(xué)院 49,2019/7/13,方法b：給單元取名字，用名字定義公式 【插入】菜單的【名字】命令 給單元取名，用名字定義公式，Excel自動根據(jù)名字找出其中的數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算。這樣使各種比率計(jì)算公式更加直觀和容易理解。,徐州工程學(xué)院 50,2019/7/13,例4-4 定義zcfzb!C14,zcfzb!F14單元的名字分別為期末流動資產(chǎn)、期末流動負(fù)債，并用名字定義公式。 1. 給單元取名： 選擇資產(chǎn)負(fù)債表(zcfzb)； 選擇C14單元； 從插入菜單選擇名字命令，選擇其下的定義命令； 在名字框中輸入“期末流動資產(chǎn)”； 選擇F14單元；,徐州工程學(xué)院 51,2019/7/13,從插入菜單上選擇名字命令； 選擇其下的定義命令； 在名字框中輸入“期末流動負(fù)債”； 選擇確定按鈕 2. 用名字定義公式： 選擇rate_fx表的C4單元； 輸入公式=期末流動資產(chǎn) / 期末流動負(fù)債,徐州工程學(xué)院 52,2019/7/13,在這類比率公式中，用于分析的數(shù)據(jù)一部分直接從一張報(bào)表中得到，而另一部分分析數(shù)據(jù)要通過立體表計(jì)算得到。例如： 存貨周轉(zhuǎn)率 = 主營業(yè)務(wù)成本 / 平均存貨成本 主營業(yè)務(wù)成本直接從損益表得到，平均存貨成本可以通過從資產(chǎn)負(fù)債表中的“年初存貨”、“年末存貨”提取數(shù)據(jù)，并計(jì)算平均值得到。,2.分析數(shù)據(jù)通過立體表計(jì)算得到,徐州工程學(xué)院 53,2019/7/13,季節(jié)性很強(qiáng)的存貨，必須按12個(gè)月的期初和期末數(shù)確定。每一個(gè)月資產(chǎn)負(fù)債表是一張格式相同的二維表，12個(gè)月的資產(chǎn)負(fù)債表就構(gòu)成了立體表，平均存貨分析數(shù)據(jù)就要通過立體表計(jì)算得到 。,2.分析數(shù)據(jù)通過立體表計(jì)算得到,徐州工程學(xué)院 54,2019/7/13,立體表的數(shù)據(jù)匯總計(jì)算表示方法為： （表名1:表名N!引用單元） 其中：表名1:表明N表示N張表，即N個(gè)平面； !引用單元表示這N張表的同一單元； 該表達(dá)式表示對這N個(gè)單元的引用。 SUM(表名1:表名N!引用單元1，表名1:表名N!引用單元2) 該表達(dá)式表示對這N張表的引用單元1和引用單元2求和 AVERAGE(表名1:表名N!引用單元1，表名1:表名N!引用單元2) 該表達(dá)式表示對這N張表的引用單元1和引用單元2求平均值,徐州工程學(xué)院 55,2019/7/13,例4-5 平均存貨計(jì)算的方法 SUM(zcfzb12!B16,zcfzb12!C16)/24 或AVERAGE(zcfzb12!B16,zcfzb12!C16) 其中，zcfzb1表示第一月資產(chǎn)負(fù)債表；B16表示資產(chǎn)負(fù)債表的期初存貨； C16表示資產(chǎn)負(fù)債表的期末存貨。,徐州工程學(xué)院 56,2019/7/13,例4-6 定義存貨周轉(zhuǎn)率公式 選擇F5單元； 輸入公式=income!主營業(yè)務(wù)成本/ SUM(zcfzb12!B16,zcfzb12!C16)/24 或=income!主營業(yè)務(wù)成本/ AVERAGE(zcfzb12!B16,zcfzb12!C16),徐州工程學(xué)院 57,2019/7/13,徐州工程學(xué)院 58,2019/7/13,徐州工程學(xué)院 59,2019/7/13,徐州工程學(xué)院 60,2019/7/13,徐州工程學(xué)院 61,2019/7/13,徐州工程學(xué)院 62,2019/7/13,徐州工程學(xué)院 63,2019/7/13,當(dāng)會計(jì)期間發(fā)生變化時(shí)，會計(jì)核算數(shù)據(jù)源數(shù)據(jù)庫的數(shù)據(jù)發(fā)生變化，更新相關(guān)數(shù)據(jù)的方法是： 選擇與會計(jì)核算數(shù)據(jù)庫文件建立鏈接的工作表(zz工作表)； 選擇【數(shù)據(jù)】菜單； 選擇其下的【更新數(shù)據(jù)】命令,3.數(shù)據(jù)更新,徐州工程學(xué)院 64,2019/7/13,趨勢分析通過比較企業(yè)連續(xù)幾年的財(cái)務(wù)報(bào)表或財(cái)務(wù)比率，分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況變化的趨勢，并以此預(yù)測企業(yè)未來的財(cái)務(wù)狀況和發(fā)展變化趨勢。 優(yōu)點(diǎn)：比只看一期能了解更多的情況。,4.4 趨勢分析模型的設(shè)計(jì)方法,徐州工程學(xué)院 65,2019/7/13,4.4.1 趨勢分析的基本方法,多期比較財(cái)務(wù)報(bào)表分析 結(jié)構(gòu)百分比分析 定基百分比趨勢分析 圖解法分析,徐州工程學(xué)院 66,2019/7/13,比較財(cái)務(wù)報(bào)表分析是把幾年財(cái)務(wù)報(bào)表中相同的項(xiàng)目逐一進(jìn)行對比。 目的：查明各項(xiàng)目增減變動的數(shù)額和幅度，找出原因，分析影響。,徐州工程學(xué)院 67,2019/7/13,結(jié)構(gòu)百分比分析是把常規(guī)的財(cái)務(wù)報(bào)表換算成結(jié)構(gòu)百分比報(bào)表，將不同年度的結(jié)構(gòu)百分比報(bào)表逐項(xiàng)比較。 目的：查明各項(xiàng)目在不同年度間百分比的差額。,徐州工程學(xué)院 68,2019/7/13,定基百分比趨勢分析是首先選取一個(gè)基期，將基期報(bào)表上各項(xiàng)數(shù)額的指數(shù)均定為100，其他各年度財(cái)務(wù)報(bào)表上的數(shù)據(jù)也均用指數(shù)表示。 目的：查明各項(xiàng)目的變化趨勢,徐州工程學(xué)院 69,2019/7/13,圖解法分析把將企業(yè)連續(xù)幾年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)或財(cái)務(wù)比率繪制成圖形來加以反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的發(fā)展趨勢。 目的：直觀地反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的趨勢,徐州工程學(xué)院 70,2019/7/13,各年歷史數(shù)據(jù)的獲取 2. 繪制趨勢分析圖,4.4.2 趨勢分析模型的設(shè)計(jì),徐州工程學(xué)院 71,2019/7/13,利用Excel的窗口之間的復(fù)制和粘貼命令，將各年歷史數(shù)據(jù)匯集到趨勢分析表中。 (1)創(chuàng)建多個(gè)窗口 打開一個(gè)工作簿； 從窗口菜單選擇新建窗口； (2)窗口間的切換(兩種方法) a.窗口菜單，選取窗口的名字； b.用鼠標(biāo)或鍵盤實(shí)現(xiàn)切換，CTRL+F6；,1.各年歷史數(shù)據(jù)的獲得,徐州工程學(xué)院 72,2019/7/13,(3)調(diào)整窗口 窗口菜單的重排窗口命令可以選擇的排列方式有： 平鋪方式 水平并列方式 垂直并列方式 重疊方式,徐州工程學(xué)院 73,2019/7/13,例建立兩個(gè)文本窗口，將income工作表和tr_fx工作表 置于不同的文本窗口中，并將income工作表設(shè)為活動窗口。 打開cwgl04.xls工作簿； 選擇income工作表，使其在當(dāng)前活動窗口中； 從窗口菜單中選擇新建窗口命令，一個(gè)新的窗口cwgl04：2被創(chuàng)建，并且該窗口為活動窗口