金蝶K3現(xiàn)金流量表培訓(xùn).ppt

k/3系統(tǒng) 現(xiàn)金流量表培訓(xùn),主講人：任建峰 2003-09,現(xiàn)金流量表的編制采用了拆分所有的有現(xiàn)金類(lèi)科目的憑證的方法，將所有的有現(xiàn)金類(lèi)科目的憑證拆分為一對(duì)一的關(guān)系，從現(xiàn)金類(lèi)科目的T形賬戶(hù)中可按照核算項(xiàng)目、下級(jí)科目展開(kāi)，可以查看所有的此類(lèi)憑證，直接判斷現(xiàn)金的流動(dòng)所屬的類(lèi)別。在確定了現(xiàn)金流動(dòng)所屬的類(lèi)別之后就可以產(chǎn)生報(bào)表。 現(xiàn)金流量表系統(tǒng)可以處理所有期間的數(shù)據(jù)，只要賬套中有的憑證，不論憑證是否過(guò)賬、是否審核，也不論會(huì)計(jì)期間是否結(jié)賬，系統(tǒng)均可以對(duì)憑證進(jìn)行拆分處理，編制報(bào)表?？梢砸荒瓿鲆淮螆?bào)表，也可以一個(gè)月出一次報(bào)表，甚至每天都可以出一張現(xiàn)金流量表，總之在任意時(shí)間都可以編制報(bào)表，十分方便快捷,現(xiàn)金流量表系統(tǒng)的特點(diǎn),一、現(xiàn)金流量表簡(jiǎn)介 1、現(xiàn)金流量表系統(tǒng)主要功能 2、現(xiàn)金流量表的作用 3、現(xiàn)金流量表編制基礎(chǔ) 4、現(xiàn)金流量的分類(lèi) 5、現(xiàn)金流量表的編方法,現(xiàn)金流量表培訓(xùn)提綱,一、現(xiàn)金流量表系統(tǒng)主要功能：,一、設(shè)置報(bào)表方案 二、提取數(shù)據(jù) 三、T形賬戶(hù) 四、憑證查詢(xún) 五、報(bào)表 六、手工調(diào)整報(bào)表數(shù)據(jù) 七、修改報(bào)表項(xiàng)目,二、現(xiàn)金流量表的作用,一、現(xiàn)金流量表能夠說(shuō)明企業(yè)一定期間內(nèi)現(xiàn)金流 入和流出的原因 二、現(xiàn)金流量表能夠說(shuō)明企業(yè)的償還債務(wù)和支付 股利的能力 三、現(xiàn)金流量表能夠分析企業(yè)未來(lái)獲取現(xiàn)金的能力 四、分析企業(yè)投資和理財(cái)活動(dòng)對(duì)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的影響 五、現(xiàn)金流量表能夠提供不涉及現(xiàn)金的投資和籌資活動(dòng)的信息,三、現(xiàn)金流量表編制基礎(chǔ),一、現(xiàn)金概念 現(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的，這里的現(xiàn)金是指企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金、可以隨時(shí)用于支付的存款，以及現(xiàn)金等價(jià)物。 二、現(xiàn)金流量概念 現(xiàn)金流量是指企業(yè)的現(xiàn)金流入和流出。現(xiàn)金流量是某一期間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金流入和流出的數(shù)量。影響現(xiàn)金流量的因素有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)。衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況是否良好、是否有足夠的現(xiàn)金償還債務(wù)、資產(chǎn)的變現(xiàn)能力等，現(xiàn)金流量是非常重要的指標(biāo)。 三、影響現(xiàn)金流量的因素 企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)是影響現(xiàn)金流量的重要因素，但并不是所有的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)都影響現(xiàn)金流量。,(3、1) 現(xiàn)金的概念,（一）庫(kù)存現(xiàn)金 庫(kù)存現(xiàn)金是指企業(yè)持有可隨時(shí)用于支付的現(xiàn)金，即與會(huì)計(jì)核算中“現(xiàn)金”科目所包括的內(nèi)容一致。 （二）銀行存款 銀行存款是指企業(yè)存在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)隨時(shí)可以用于支付的存款，即與會(huì)計(jì)核算中“銀行存款”科目所包括的內(nèi)容基本一致，區(qū)別在于：如果存在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)中不能隨時(shí)用于支付的存款，如不能隨時(shí)支取的定期存款，不作為現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金，但提前通知銀行或其他金融機(jī)構(gòu)便可支取的定期存款，則包括在現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金概念中。 （三）其他貨幣資金 其他貨幣資金是指企業(yè)存在銀行有特定用途的資金，或在途中尚未收到的資金，如銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證資金、信用卡、在途貨幣資金等。 （四）現(xiàn)金等價(jià)物 現(xiàn)金等價(jià)物是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。現(xiàn)金等價(jià)物的主要特點(diǎn)是流動(dòng)性強(qiáng)，并可以隨時(shí)轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金的投資，通常指購(gòu)買(mǎi)在3個(gè)月或更短時(shí)間內(nèi)即到期或可轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的投資。,(3 、2) 現(xiàn)金流量的概念,現(xiàn)金流量是指企業(yè)的現(xiàn)金流入和流出?，F(xiàn)金流量是某一期間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金流入和流出的數(shù)量。影響現(xiàn)金流量的因素有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)。衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況是否良好、是否有足夠的現(xiàn)金償還債務(wù)、資產(chǎn)的變現(xiàn)能力等，現(xiàn)金流量是非常重要的指標(biāo)。,(3、3 )影響現(xiàn)金流量的因素,（一）現(xiàn)金各項(xiàng)目之間的增減變動(dòng) 現(xiàn)金各項(xiàng)目之間的增減變動(dòng)，不會(huì)影響現(xiàn)金流量?jī)纛~的變動(dòng)。如將現(xiàn)金存入銀行、用現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)2個(gè)月到期的債券等，均屬于現(xiàn)金各個(gè)項(xiàng)目之間內(nèi)部資金結(jié)轉(zhuǎn)，不會(huì)使現(xiàn)金流量增加或減少。 （二）非現(xiàn)金各項(xiàng)目之間的增減變動(dòng) 非現(xiàn)金各項(xiàng)目之間的增減變協(xié)，也不會(huì)影響現(xiàn)金流量?jī)纛~的變動(dòng)，如用固定資產(chǎn)清償債務(wù)、用原材料對(duì)外投資、用存貨清償債務(wù)等，均屬于非現(xiàn)金各項(xiàng)目之間的增減變動(dòng)，不涉及現(xiàn)金的收支，不會(huì)使現(xiàn)金流量增加或減少。 （三）現(xiàn)金各項(xiàng)目與非現(xiàn)金各項(xiàng)目之間的增減變動(dòng) 現(xiàn)金各項(xiàng)目與非現(xiàn)金各項(xiàng)目之間的增減變動(dòng)，會(huì)影響現(xiàn)金流量?jī)纛~的變動(dòng)，如用現(xiàn)金支付購(gòu)買(mǎi)的原材料、用現(xiàn)金對(duì)外投資、收回長(zhǎng)期投資等，均涉及現(xiàn)金各項(xiàng)目與非現(xiàn)金各項(xiàng)目之間的增減變動(dòng)，這些變動(dòng)會(huì)引起現(xiàn)金流入或現(xiàn)金流出。 現(xiàn)金流量表主要反映現(xiàn)金各項(xiàng)目與非現(xiàn)金各項(xiàng)目之間的增減變動(dòng)情況對(duì)現(xiàn)金流量?jī)纛~的影響，非現(xiàn)金各項(xiàng)目之間的增減變動(dòng)雖然不影響現(xiàn)金流量?jī)纛~，但屬于重要的投資和籌資活動(dòng)，在現(xiàn)金流量表的附注中反映。,四、現(xiàn)金流量的分類(lèi),一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,五、現(xiàn)金流量表的編制方法,一、直接法 二、間接法 應(yīng)提供與凈利潤(rùn)有關(guān)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的過(guò)程，這一過(guò)程可以在現(xiàn)金流量表內(nèi)反映，也可以作為附注在現(xiàn)金流量表外反映。通常情況下，采用間接法編制現(xiàn)金流量表時(shí)，與凈利潤(rùn)有關(guān)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的過(guò)程在表內(nèi)反映；采用直接法編制現(xiàn)金流量表時(shí)，與凈利潤(rùn)有關(guān)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的過(guò)程在表外反映。,現(xiàn)金流量表的編制說(shuō)明：,1、只涉及主表的憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用（期間） 1300 貸：現(xiàn)金 1300 2、只涉及附表的憑證 借：應(yīng)收帳款 3510 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 3000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額 510 3、