對庫存現(xiàn)金管理的研究畢業(yè)論文.doc

成 都 工 業(yè) 學(xué) 院畢 業(yè) 論 文論文題目：對庫存現(xiàn)金管理的研究系 部：工 商 管 理 系專 業(yè)：會 計 電 算 化班級學(xué)號：1203131- 29姓 名：澤旺當(dāng)州指導(dǎo)老師：王黎成都工業(yè)學(xué)院會計教研室制二0一五年二月2畢業(yè)論文進度檢查表日 期工 作 內(nèi) 容執(zhí) 行 情 況指導(dǎo)教師簽 字4月3日至4月5日收集資料、選題4月6日至4月10日收集資料、擬定大綱4月11日至4月25日論文初稿寫作4月26日至5月17日修改論文5月17日至5月 20日論文定稿、準(zhǔn)備答辯教師對進度計劃實施情況總評 簽字： 年 月 日 畢業(yè)論文指導(dǎo)記錄表學(xué)生姓名澤旺當(dāng)州專業(yè)會計電算化班級1203131學(xué)號29論文題目對庫存現(xiàn)金管理的研究指導(dǎo)教師王黎職稱副教授論文時間2010年 4月 3日 至 2010年 5月 20日選題指導(dǎo)存在問題及修改意見：指導(dǎo)時間指導(dǎo)教師簽名論文提綱指導(dǎo)存在問題及修改意見：指導(dǎo)時間指導(dǎo)教師簽名論文撰寫指導(dǎo)（第一次）存在問題及修改意見：指導(dǎo)時間指導(dǎo)教師簽名論文撰寫指導(dǎo)（第二次）存在問題及修改意見：指導(dǎo)時間指導(dǎo)教師簽名論文撰寫指導(dǎo)（第三次）存在問題及修改意見：指導(dǎo)時間指導(dǎo)教師簽名畢業(yè)論文成績考核表學(xué)生姓名澤旺當(dāng)州專業(yè)會計電算化班級12031311學(xué)號29論文題目對庫存現(xiàn)金管理的研究指導(dǎo)教師意見 指導(dǎo)教師簽字日期答 辯 答辯記錄：答辯意見：答辯組長簽字日期成績論文分（40%）答辯（40%）平時（20%）總分（百分制）論文指導(dǎo)及答辯委員會意見： 負責(zé)人簽名：年 月 日3對庫存現(xiàn)金管理問題及對策的研究摘要庫存現(xiàn)金是指企業(yè)持有可隨時用于支付的現(xiàn)金限額，存放在企業(yè)財會部門由出納人員經(jīng)管的現(xiàn)金，包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金與會計核算中“現(xiàn)金”科目所包括的內(nèi)容一致。它是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)，對于維持企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營管理具有重要作用，但庫存現(xiàn)金也是企業(yè)資產(chǎn)中最容易流失的資產(chǎn)，加強庫存現(xiàn)金管理對于企業(yè)和國家都具有重要的意義。本文首先對企業(yè)現(xiàn)金管理的定義及其重要性進行說明,其次從企業(yè)庫存現(xiàn)金管理的現(xiàn)狀出發(fā),對企業(yè)庫存現(xiàn)金管理存在的原因作出了研究, 最后對庫存現(xiàn)金管理存在的問題提出了解決對策和建議。關(guān)鍵詞：現(xiàn)金管理；加強；庫存現(xiàn)金管理research on the cash management problems and countermeasuresabstractycash is held by an enterprise can be used to pay the cash limit, stored in corporate accounting departments administered by the cashier cash, including rmb and foreign currency cash. cash and accounting cash course content included consistent. it is the most liquid assets, plays an important role in maintaining the normal production and operation of enterprises management, but the most easy to loss of cash is the enterprise assets, strengthen cash management has important significance for the enterprises and the country. the paper first define and its importance to corporate cash management, secondly from the status quo of corporate cash management point of view, made a research on the causes of enterprise cash management, the existence of cash management problems and countermeasures and suggestions.key words：cash management; strengthen; cash management目 錄 1.庫存現(xiàn)金管理的概述41.1庫存現(xiàn)金的定義及適用范圍41.2庫存現(xiàn)金管理的重要性5 1.2.1現(xiàn)金儲備與現(xiàn)金流動是企業(yè)正常運行和發(fā)展的保障5 1.2.2制定嚴(yán)密的資金使用計劃是現(xiàn)金管理的基礎(chǔ)5 1.2.3能夠增強企業(yè)盈利能力和抵御市場風(fēng)險的能力62.庫存現(xiàn)金管理存在的問題6 2.1坐支現(xiàn)金6 2.2隨意的現(xiàn)金交易，現(xiàn)金交易頻繁 7 2.3白條抵庫嚴(yán)重7 2.4無庫存現(xiàn)金限額7 2.5私設(shè)“小金庫”，公款私存8 2.6大額支現(xiàn)放任化83.庫存現(xiàn)金管理問題存在的原因83.1現(xiàn)金管理暫行條例缺陷因素83.2經(jīng)濟成分多元化因素導(dǎo)致管理出現(xiàn)異?，F(xiàn)象 93.3環(huán)境因素9 3.3.1社會環(huán)境因素9 3.3.2監(jiān)管因素93.4認(rèn)識存在偏差93.5監(jiān)管不力104.庫存現(xiàn)金管理存在問題的解決對策和建議104.1事前防范，建立科學(xué)的現(xiàn)金控制體系10 4.1.1 加強對企業(yè)大額庫存現(xiàn)金管理10 4.1.2加強庫存現(xiàn)金限額管理104.2事后檢查，保障現(xiàn)金的安全性、完整性、合法性和效益性11 4.2.1庫存現(xiàn)金的安全性控制11 4.2.2庫存現(xiàn)金的效益性控制114.3完善法律法規(guī)，盡快修改現(xiàn)金管理暫行條例114.4加強企業(yè)現(xiàn)金管理124.5強化宣傳，轉(zhuǎn)變觀念，提高認(rèn)識124.6建立公平有序高效的金融環(huán)境124.7健全監(jiān)督體系125.結(jié)束語13參考文獻13對庫存現(xiàn)金管理的研究隨著社會主義市場經(jīng)濟體制的不斷完善,市場競爭日趨激烈,企業(yè)要在市場大潮中取勝,獲得較好的經(jīng)濟效益,必須從抓管理入手,而管理的中心是財務(wù)管理,財務(wù)管理的中心是資金管理,資金管理的中心是現(xiàn)金管理。企業(yè)擁有一定數(shù)量的現(xiàn)金資產(chǎn)，可以應(yīng)付正常的交易活動；充足的現(xiàn)金資產(chǎn)，可以應(yīng)付意外的現(xiàn)金需求；企業(yè)保留一定數(shù)額的現(xiàn)金，待市場出現(xiàn)良好的投資環(huán)境時，及時進行投資，可獲得較高的投資報酬。雖然它是企業(yè)資源中流動性最強的一種資產(chǎn)，但它的收益性卻往往很差。因此企業(yè)現(xiàn)金管理工作不僅非常重要而且十分復(fù)雜，企業(yè)如不注意加強現(xiàn)金管理工作，不對現(xiàn)金管理的方式進行有效探索，會影響企業(yè)的資金利用效率，進而影響企業(yè)在市場競爭中的地位。1.庫存現(xiàn)金管理的概述1.1庫存現(xiàn)金的定義及適用范圍 庫存現(xiàn)金是指企業(yè)持有可隨時用以支付的現(xiàn)金限額，存放在企業(yè)財會部門由出納人員經(jīng)管的現(xiàn)金，包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金與會計核算中“現(xiàn)金”科目所包括的內(nèi)容一致。它是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)，而庫存現(xiàn)金的管理在中小企業(yè)保持資金流動性中占重要的部分。資金的流動性的作用是保證中小型企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的決定性因素，如果出現(xiàn)資金斷流，中小型企業(yè)將面臨極大程度的企業(yè)倒閉危險。庫存現(xiàn)金的管理對于維持企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營管理具有重要作用，但庫存現(xiàn)金也是企業(yè)資產(chǎn)中最容易流失的資產(chǎn)，加強庫存現(xiàn)金管理對于企業(yè)和國家都具有重要的意義。 凡是不屬于國家現(xiàn)金結(jié)算范圍的支出，一律不允許用現(xiàn)金支付。而是必須用轉(zhuǎn)賬結(jié)算。企業(yè)可以使用庫存現(xiàn)金的范圍主要包括：1.工資、薪金及津貼性補助；2.個人的勞務(wù)報酬；3.根據(jù)國家規(guī)定，頒發(fā)給個人的科學(xué)、技術(shù)、文化、藝術(shù)、體育等各種獎金；4.各種勞保福利費以及國家規(guī)定的，對個人的其他現(xiàn)金支出；5.出差人員必須攜帶的差旅費；6.收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的款項；7.結(jié)算起點以下的零星支出，結(jié)算起點視為1000元；8.中國人民銀行規(guī)定的其他需要支付現(xiàn)金的情況。1.2庫存現(xiàn)金管理的重要性1.2.1現(xiàn)金儲備與現(xiàn)金流動是企業(yè)正常運行和發(fā)展的保障 企業(yè)的收入與支出最終都表現(xiàn)為現(xiàn)金的流入和流出。企業(yè)現(xiàn)金的流入和流出在一定程度上反映了一個企業(yè)的經(jīng)營狀況。若果一個企業(yè)的收入最終無法表現(xiàn)為現(xiàn)金的流入時,那么就表明這個企業(yè)將會面臨諸多經(jīng)營方面的困難。在現(xiàn)實當(dāng)中一些企業(yè)投資收益率并不低,但卻時常發(fā)生現(xiàn)金短缺的現(xiàn)象,而導(dǎo)致經(jīng)營管理上出現(xiàn)問題,就是由于這種原因。所以,目前許多企業(yè)在重視資產(chǎn)負債表和損益表的同時開始關(guān)注和看重現(xiàn)金流量表,以關(guān)注企業(yè)資金的流向和流量,確定企業(yè)的資金損益情況。而且現(xiàn)在的中小企業(yè)由于規(guī)模較小,普遍存在有專業(yè)人才不足、資金需求殷切及資源管理欠缺效率等問題,如果這些問題一直沒有運用適當(dāng)?shù)拇胧┙鉀Q或者是協(xié)助管理,那么中小企業(yè)體制將難以獲得改善。特別是在市場經(jīng)濟發(fā)展日趨成熟的今天,現(xiàn)金的管理與控制業(yè)已成為企業(yè)財務(wù)管理的關(guān)鍵,其關(guān)系到企業(yè)的健康發(fā)展?fàn)顩r。1.2.2制定嚴(yán)密的資金使用計劃是現(xiàn)金管理的基礎(chǔ) 對于企業(yè)管理者來說,資金的管理居于“龍頭”地位,有關(guān)資金流動的反饋信息是經(jīng)營管理的重要資料?，F(xiàn)金流入和流出的控制涉及到生產(chǎn)經(jīng)營活動的各個方面,為此制訂詳盡周密的現(xiàn)金流量計劃是必不可少的。制定資金使用計劃的目的是用來指導(dǎo)實踐,是要通過預(yù)算從而達到計劃、控制的目的。但是由于企業(yè)實際經(jīng)營情況是動態(tài)的,這就決定了計劃指導(dǎo)的相對性,導(dǎo)致計劃會出現(xiàn)些偏差,這就要求要對計劃進行及時修正。實踐也證明要做到“管而不死”,適當(dāng)?shù)恼{(diào)整是必要的,采取的調(diào)整措施越及時,就越有利于目標(biāo)的實現(xiàn)。所以,與使用計劃相匹配的必須是要有靈敏的跟蹤反饋制度,以便能夠及時的發(fā)現(xiàn)偏差來加以分析,準(zhǔn)確調(diào)整計劃。與此同時,調(diào)整計劃必須要建立在科學(xué)分析的基礎(chǔ)之上,因為計劃作為控制與考證的依據(jù),不應(yīng)該輕易變動,否則將失去其嚴(yán)肅性,使現(xiàn)金流量預(yù)算流于形式,最終導(dǎo)致企業(yè)資金管理的失控,從這個角度講,企業(yè)還應(yīng)配套建立預(yù)算調(diào)節(jié)審批制度。1.2.3能夠增強企業(yè)盈利能力和抵御市場風(fēng)險的能力 首先,通過加強現(xiàn)金流管理,促使企業(yè)抓資金運營成本。各企業(yè)普遍實行資金集中管理,加快資金周轉(zhuǎn),改變目前資金使用分散和閑置的狀況,以達到用最少資金保證生產(chǎn)經(jīng)營的正常運行。其次,可以影響現(xiàn)代企業(yè)的生產(chǎn)管理,降低生產(chǎn)過程中的直接操作成本和各項管理費用,如會議費用、差旅費、招待費等,將節(jié)省、收回的資金投入到主營業(yè)務(wù)發(fā)展中去。再次,通過周密計劃,科學(xué)運作,提高現(xiàn)金的使用效益,準(zhǔn)備適量的備用金。對企業(yè)來說,持有現(xiàn)金一般有三種情況:交易性需要、預(yù)防性需要和投機性需要。但資金是有時間價值的,風(fēng)險和收益也是相配比的。如果持有的現(xiàn)金數(shù)量多,則現(xiàn)金成本相對較高,收益相對較低,但企業(yè)到期不能償付債務(wù)的風(fēng)險又相對較小。反之,企業(yè)的收益雖然增大,但到期不能償付債務(wù)的風(fēng)險就加大。所以備用金準(zhǔn)備數(shù)量的多少將取決于企業(yè)對未來可能出現(xiàn)的現(xiàn)金短缺的判斷以及對收益性現(xiàn)金流入兌現(xiàn)控制能力的高低。2.庫存現(xiàn)金管理存在的問題2.1坐支現(xiàn)金 按照現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付。因特殊情況需要支付現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。2.2隨意的現(xiàn)金交易，現(xiàn)金交易頻繁 隨意使用現(xiàn)金，現(xiàn)金交易頻繁。根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定，除發(fā)放工資、獎金、收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品，支付個人勞動報酬和各種勞保、福利等零星支付可使用現(xiàn)金外，開戶單位之間的往來，必須通過銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，但目前情況是開戶單位使用現(xiàn)金結(jié)算極為隨意，甚至承包企業(yè)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)及個體私營企業(yè)，攜帶巨款外出結(jié)算。2.3白條抵庫嚴(yán)重 企業(yè)在日常經(jīng)營中發(fā)生白條抵庫可謂家常便飯，這些白條多為領(lǐng)導(dǎo)臨時應(yīng)酬、內(nèi)部職工和推銷員等出差或辦其他事而借款。不僅借款時間長，而且有些款額高。筆數(shù)也很多，個別出納利用時間差將庫存現(xiàn)金挪作他用，二用白條抵充現(xiàn)金有時甚至不能收回外借現(xiàn)金，從而給企業(yè)造成損失。2.4無庫存現(xiàn)金限額 按規(guī)定，開戶銀行原則上已開戶單位三至五天日常零星開支所需核定其庫存現(xiàn)金限額，一年核一次。開戶單位如在幾家銀行同時開戶，應(yīng)以一家開戶行核定的限額為準(zhǔn)，可現(xiàn)在所謂限額核定名存是亡，在多頭開戶情況下，企業(yè)不愿主動和執(zhí)行規(guī)定，而銀行也不去過問，開戶單位多頭開戶多頭提現(xiàn)，庫存現(xiàn)金遠遠超過限額，對于多出的部分從不主動、及時地交送銀行。企業(yè)內(nèi)部也不對存存現(xiàn)金進行定期或不定期盤點。2.5私設(shè)“小金庫”，公款私存 儲蓄存款有“隨存隨取，款額不限，靈活方便”的優(yōu)勢。因此，部分單位為保證不合理地支付現(xiàn)金，便將公款以個人名義私自存入儲蓄所，而銀行睜一只眼閉一只眼。據(jù)調(diào)查，在儲蓄存款凈增加額中，有的企業(yè)公款私存占1000萬元左右，高的達到3000萬元。保留賬外公款俗稱“小金庫”這個問題多年來一直難以解決。盡管國家一再強調(diào)不準(zhǔn)搞“小金庫”，可現(xiàn)實中一天也沒有停搞過，且越演越烈，呈擴張態(tài)勢?，F(xiàn)在每個企業(yè)，甚至企業(yè)內(nèi)部的每個部門都有或大或小的“小金庫”，小則上千元，多則幾萬元，幾十萬元，形成的方式之多，手段之隱秘，影響之深，給治理帶來很大的困難。2.6大額支現(xiàn)放任化根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例第五條規(guī)定，對開戶單位的現(xiàn)金使用范圍有明確規(guī)定。1994年10月9日,國務(wù)院在關(guān)于嚴(yán)格控制消費基金過快增長和加強現(xiàn)金管理的通知中又明確規(guī)定了行政、企事業(yè)單位超過結(jié)算起點(1000元)以上必須使用轉(zhuǎn)帳結(jié)算。為控制銀行現(xiàn)金支出,人民銀行建立了大額支現(xiàn)審批備案制度,但落實效果不佳, 許多銀行為了保住客戶則服從他的需要，不對大額提現(xiàn)進行審查和控制，而采取放任的辦法。還有一些信用卡銀行為了保住原用卡戶而為卡戶提現(xiàn)大開方便之門，銀行大額現(xiàn)金支出現(xiàn)象不但沒有好轉(zhuǎn)，反而愈加嚴(yán)重。據(jù)悉,僅2008年5月,我公司超過2000元的大額現(xiàn)金支出10筆,金額高達2.45萬元,超規(guī)定范圍使用現(xiàn)金約占總額的61%。大量現(xiàn)金借此渠道大量流入社會，利用信用卡提現(xiàn)程度一天天擴大，這與“減少現(xiàn)金使用，擴大轉(zhuǎn)賬結(jié)算”使用信用結(jié)算的宗旨背道而馳。3.庫存現(xiàn)金管理問題存在的原因3.1現(xiàn)金管理暫行條例缺陷因素現(xiàn)行的現(xiàn)金管理暫行條例是1988年頒布實施的，時隔七年，經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生了很大變化，條例本身著實存在不少缺陷，有待完善。1.條例沒有將承包單位、私營企業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)以及個體工商戶等考慮在內(nèi)，伴隨這些開戶單位迅速發(fā)展，數(shù)量眾多，現(xiàn)金結(jié)算有增無減。2.現(xiàn)金使用范圍規(guī)定過于狹窄，與人民幣作為無限清償貨幣應(yīng)用于一切債權(quán)債務(wù)的清算實際情況相矛盾。3.結(jié)算起點1000元偏低，阻礙了正常的商品交易。4.原則上以開戶單位三至五天的日常零星開支所需核定庫存現(xiàn)金限額，在物價大幅度上漲情況下，通貨膨脹已嚴(yán)重偏離實際，根本不夠周轉(zhuǎn)使用。條例本身的缺陷和不足，導(dǎo)致現(xiàn)金管理的各種問題伴隨經(jīng)濟發(fā)展而越發(fā)突出。3.2經(jīng)濟成分多元化因素導(dǎo)致管理出現(xiàn)異?，F(xiàn)象改革以來，城鄉(xiāng)集體，個體經(jīng)濟迅速發(fā)展。全國私營、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)總產(chǎn)值占社會總產(chǎn)值三分之一，它的發(fā)展客觀上增加了對現(xiàn)金的需用量。私營、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的基地在，其原材料、半成品等來自農(nóng)戶，而這些商品的購進絕大部分是現(xiàn)金交易。3.3環(huán)境因素3.3.1社會環(huán)境因素企業(yè)間的商品交易中的現(xiàn)金收付比重上升，一些緊俏商品，原材料等非現(xiàn)金不供貨，而以現(xiàn)金結(jié)算的價格比通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算便宜。但是現(xiàn)階段我國銀行結(jié)算制度跟不上形勢發(fā)展的要求，資金結(jié)算在途時間過長，很不利于企業(yè)加速資金周轉(zhuǎn)，提高經(jīng)濟效益。這一令企業(yè)深感頭痛的問題不能得到有效的解決，就影響企業(yè)遵守國家現(xiàn)金管理政策。3.3.2監(jiān)管因素人民銀行作為國家現(xiàn)金管理工作的主管機關(guān)沒有充分有效發(fā)揮職能作用。制度不全和措施不力使其對轄區(qū)內(nèi)所發(fā)生的違規(guī)事例處理很不及時，即使最后得到了處理一般也只限于“下不為例”而已，達不到以儆效尤的目的。3.4認(rèn)識存在偏差 錯誤的認(rèn)識是導(dǎo)致漏洞產(chǎn)生的根源。目前，在我國現(xiàn)金管理工作中主要存在著兩種錯誤的認(rèn)識：一種是認(rèn)為現(xiàn)金管理是計劃經(jīng)濟的產(chǎn)物，在現(xiàn)時市場經(jīng)濟條件下沒有存在的必要了。其理由是市場經(jīng)濟的建立使社會商品交易活動更加頻缺，市場競爭日趨激烈，企、事業(yè)單位為加速資金周轉(zhuǎn)，提高效益，在結(jié)算種類上有權(quán)作出自己的選擇。如果繼續(xù)保留對其現(xiàn)金運用的嚴(yán)格約束則不利于企業(yè)經(jīng)營機制的轉(zhuǎn)換和自主權(quán)的充分發(fā)揮，同時也不利于銀行本身的商業(yè)化進程。對于錢的所有者對錢有自由支配權(quán)的認(rèn)識根深蒂固，對銀行嚴(yán)格管理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)不理解。另一種是認(rèn)為現(xiàn)金結(jié)算范圍擴大和現(xiàn)金投放量增加是經(jīng)濟發(fā)展的突出表現(xiàn)與客觀需要，我們沒必要大驚小怪等。由于這些認(rèn)識的偏差導(dǎo)致了銀行、企業(yè)對現(xiàn)金管理工作產(chǎn)生了松懈，忽視甚至排斥的思想，使不少機構(gòu)原有現(xiàn)金管理制度隱入了癱瘓狀態(tài)，縱有保留也多半只是走個過場做個形式罷了。3.5監(jiān)管不力如今人民銀行的現(xiàn)金管理宣傳和培訓(xùn)不僅僅針對金融機構(gòu)，也針對企事業(yè)等開戶單位的宣傳培訓(xùn)活動。人民銀行作為國家現(xiàn)金管理工作的主管機關(guān)沒有充分有效發(fā)揮職能作用。制度不全和措施不力使其對轄區(qū)內(nèi)所發(fā)生的違規(guī)事例處理很不及時，即使最后得到了處理一般也只限于“下不為例”而已，達不到以儆效尤的目的。作為國有商業(yè)銀行和非商業(yè)銀行的金融機構(gòu)，為了爭存款，攬業(yè)務(wù)、拉客戶，不惜以放松現(xiàn)金管理為代價來達到其目的，另一方面，社會監(jiān)管系統(tǒng)信息傳遞不是很靈敏，如：企業(yè)實行效益工資后，社會勞動人事部門，一般僅與企業(yè)保持單線聯(lián)系，很少再給有關(guān)銀行送報工資基金冊，企業(yè)單位的人數(shù)、工資基金總額及其變動幅度等，銀行很難確切掌握。同時，部分單位本身已取消了工資基金冊，當(dāng)企業(yè)用現(xiàn)金時，現(xiàn)金支票上注明“工資”用途的，銀行只有認(rèn)可。國家金融機構(gòu)都不能起到表率的作用，更何況我們這些小企業(yè)，公司只有一個領(lǐng)導(dǎo)在監(jiān)視著公司的動態(tài)，即便他有雙慧眼也難識天下。這就不可避免地造成企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的混亂，員工職業(yè)態(tài)度不端，企業(yè)效益不好。4.庫存現(xiàn)金管理存在問題的解決對策和建議4.1事前防范，建立科學(xué)的現(xiàn)金控制體系4.1.1 加強對企業(yè)大額庫存現(xiàn)金管理 支現(xiàn)的柜臺監(jiān)管審查，建立大額提現(xiàn)支現(xiàn)的登記申報管理制度，堵住大額支現(xiàn)漏洞?？紤]是否可采用適當(dāng)收費征稅的辦法來調(diào)節(jié)企業(yè)大額用現(xiàn)行為，對除工資、農(nóng)副產(chǎn)品采購用現(xiàn)外，其他用現(xiàn)，按金額收取一定比例的用現(xiàn)手續(xù)費和用現(xiàn)稅金，使企業(yè)用現(xiàn)比轉(zhuǎn)賬付出更大的代價，迫使企業(yè)自動放棄使用現(xiàn)金，主動采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。4.1.2加強庫存現(xiàn)金限額管理 要堅持庫存限額一年核一次的原則，并以一家主要開戶行核定為準(zhǔn)。把控制企業(yè)坐支、套取現(xiàn)金、大額支現(xiàn)擴大消費支出作為現(xiàn)金監(jiān)督管理的重點。(3)嚴(yán)格開戶管理，堅決糾正無證開戶隨意支現(xiàn)現(xiàn)象。4.2事后檢查，保障現(xiàn)金的安全性、完整性、合法性和效益性4.2.1庫存現(xiàn)金的安全性控制 賬實盤點控制,即對庫存現(xiàn)金、銀行存款等進行定期盤點，日清月結(jié)，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金，嚴(yán)禁“白條”抵庫，確保企業(yè)資產(chǎn)賬實相符。如銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制就是實施賬實定期盤點控制。庫存限額控制。核定企業(yè)每日庫存現(xiàn)金余額，超過限額的貨幣資金及時送存銀行。這樣做既可降低貨幣資金被盜風(fēng)險，還能高度集中貨幣資金，便于統(tǒng)籌使用。崗位分離控制。將不相容崗位分離，相互制約、相互監(jiān)督。比如，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，不得編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；出納人員連續(xù)工作應(yīng)不超過三年；空白支票、密碼與印鑒的保管必須分離；實行回避制度，單位負責(zé)人、會計主管人員的直系親屬不得擔(dān)任出納工作；嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的單位或個人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)及直接接觸貨幣資金，經(jīng)辦人只能在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。4.2.2庫存現(xiàn)金的效益性控制 服從企業(yè)財富最大化的財務(wù)管理目標(biāo)，合理、高效地持有和使用資金，實現(xiàn)資金的保值增值。4.3完善法律法規(guī)，盡快修改現(xiàn)金管理暫行條例1.適當(dāng)放寬現(xiàn)金使用范圍，如因采購地點不固定、交通不便利、生產(chǎn)或者市場急需、搶險救災(zāi)以及其他特殊情況和必須使用現(xiàn)金的允許使用現(xiàn)金。2.調(diào)整增加結(jié)算起點金額，建立與通脹率掛鉤的現(xiàn)金結(jié)算起點的調(diào)整機制，實行彈性結(jié)算起點金額制，或?qū)嵭泄潭ńY(jié)算起點金額制，如可將原結(jié)算起點1000元放寬到500010000元。3.進一步明確中央銀行、商業(yè)銀行和非銀行金融機構(gòu)在現(xiàn)金管理中的地位和職能，對開戶銀行以放松現(xiàn)金管理為優(yōu)惠條件吸引開戶單位，由當(dāng)?shù)厝嗣胥y行查處，視情節(jié)輕重給予經(jīng)濟處罰，并追究所在單位行政領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。4.建議在“法律責(zé)任”一章中，增加“單位用信用卡套取現(xiàn)金”這一內(nèi)容，并在實施細則中同時增加相應(yīng)的處罰內(nèi)容。4.4加強企業(yè)現(xiàn)金管理加強對企業(yè)單位大額支現(xiàn)的柜臺監(jiān)管審查，建立大額提現(xiàn)支現(xiàn)的登記申報管理制度，堵住大額支現(xiàn)漏洞。考慮是否可采用適當(dāng)收費征稅的辦法來調(diào)節(jié)企業(yè)大額用現(xiàn)行為，對除工資、農(nóng)副產(chǎn)品采購用現(xiàn)外，其他用現(xiàn)，按金額收取一定比例的用現(xiàn)手續(xù)費和用現(xiàn)稅金，使企業(yè)用現(xiàn)比轉(zhuǎn)賬付出更大的代價，迫使企業(yè)自動放棄使用現(xiàn)金，主動采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式；加強庫存現(xiàn)金限額管理，要堅持庫存限額一年核一次的原則，并以一家主要開戶行核定為準(zhǔn)；把控制企業(yè)坐支、套取現(xiàn)金、大額支現(xiàn)擴大消費支出作為現(xiàn)金監(jiān)督管理的重點；嚴(yán)格開戶管理，堅決糾正無證開戶隨意支現(xiàn)現(xiàn)象；當(dāng)前企業(yè)和有關(guān)部門應(yīng)配合中央認(rèn)真抓好“小金庫”清理工作，并以此為突破口，狠抓現(xiàn)金管理工作。4.5強化宣傳，轉(zhuǎn)變觀念，提高認(rèn)識加強組織經(jīng)濟工作者對市場經(jīng)濟和金融經(jīng)濟改革知識，特別是對頒布的中國人民銀行法、商業(yè)銀行法、會計法和現(xiàn)金管理暫行條例等法規(guī)的學(xué)習(xí)，糾正思想認(rèn)識上的偏差，用正確的理論來指導(dǎo)工作。4.6建立公平有序高效的金融環(huán)境按照市場經(jīng)濟和金融改革目標(biāo)任務(wù)盡力統(tǒng)一政策，統(tǒng)一準(zhǔn)則，逐步使各個金融單位走上同一起跑線；認(rèn)真學(xué)習(xí)中國人民銀行法和商業(yè)銀行法這兩套法律，它們?yōu)橹卫斫鹑跓o序競爭提供了法律保證，并重在執(zhí)行；中央銀行的監(jiān)管力量應(yīng)以高起點的經(jīng)濟處罰作為當(dāng)前的主要手段，從而使不正當(dāng)競爭者得不到經(jīng)濟利益。疏通轉(zhuǎn)賬結(jié)算渠道，解決無故壓單壓票問題，最大限度地減少不必要的現(xiàn)金使用，大力推行信用卡和支