成品油零售管理業(yè)務(wù)控制矩陣.doc

4.6成品油零售管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制矩陣業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)適用單位不相容崗位控制點(diǎn)分值控制點(diǎn)相關(guān)資料相關(guān)制度索引會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目1存在和發(fā)生/真實(shí)性；2完整性；3權(quán)利與義務(wù)；4估價(jià)或分?jǐn)偅?表達(dá)和披露；6準(zhǔn)確性1234561.持證上崗1.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定持證上崗，影響工作質(zhì)量。1.1 加油站站長和計(jì)量員要持證上崗,資格證由省(市)分公司頒發(fā)。分（子）公司4相應(yīng)資質(zhì)證書1.14.42. 需求計(jì)劃1.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：未及時(shí)上報(bào)，影響正常經(jīng)營。2.1 加油站計(jì)量人員(站長)將庫存和出庫情況上報(bào)二次物流中心（配送中心），二次物流中心（配送中心）統(tǒng)一組織資源配送。分（子）公司3加油站庫存保管賬；1.14.41.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：結(jié)算方式不符合規(guī)定，造成損失。2.2 對獨(dú)立核算(或聯(lián)營、參股)加油站實(shí)行商品進(jìn)貨結(jié)算制；對非獨(dú)立核算加油站進(jìn)貨實(shí)行商品內(nèi)部移庫制。分（子）公司3銷售發(fā)票1.14.43. 接卸入庫及日常庫存管理1.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定流程卸油作業(yè)和損耗認(rèn)定，造成損失。3.1 接卸。接卸工作由承運(yùn)駕駛?cè)藛T和計(jì)量人員共同負(fù)責(zé)，按照卸油程序檢查表流程完成卸油作業(yè)。計(jì)量人員按照罐車實(shí)際計(jì)量數(shù)填制加油站進(jìn)油核對單，由承運(yùn)駕駛?cè)藛T和計(jì)量人員雙方簽字確認(rèn)后接卸。運(yùn)輸損耗在定額范圍內(nèi)互不找補(bǔ)，定額損耗由加油站承擔(dān)；出現(xiàn)超定額損耗由承運(yùn)駕駛?cè)藛T簽字確認(rèn)實(shí)際數(shù)量，由承運(yùn)單位承擔(dān)超耗損失。分（子）公司經(jīng)辦計(jì)量4加油站進(jìn)油核對單或配送單1.14.41.13.2經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定進(jìn)行數(shù)量管理，造成損失。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：計(jì)量精度不符合國家規(guī)定。3.2 數(shù)量管理。加油站站長和計(jì)量人員是加油站數(shù)量管理責(zé)任人；記賬人員、計(jì)量人員不能由同一人擔(dān)任（年銷售量較小、員工人數(shù)較少的小站經(jīng)地市公司經(jīng)理批準(zhǔn)后除外）。建立計(jì)量器具、儲(chǔ)油罐、加油機(jī)（流量表）檔案，并定期校檢，確保計(jì)量精度符合管理要求。分（子）公司記賬計(jì)量3加油站崗位責(zé)任制；加油機(jī)檢測記錄1.14.41.13.3經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：油品質(zhì)量不合格，違反國家標(biāo)準(zhǔn)，造成損失。3.3 質(zhì)量管理。加油站站長是本站油品質(zhì)量責(zé)任人，加油站計(jì)量人員是兼職質(zhì)量管理員。汽、柴油的運(yùn)輸必須專車專用。接卸操作過程中，確保接卸品種和庫存品種相一致，杜絕混油事故發(fā)生。儲(chǔ)油罐定期進(jìn)行清洗，油罐清潔度符合油品質(zhì)量要求。分（子）公司2加油站站長崗位責(zé)任制；清洗記錄1.14.44. 價(jià)格執(zhí)行1.11.22.13.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：未按通知調(diào)價(jià)，違反國家成品油價(jià)格有關(guān)規(guī)定，造成損失。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：交易不真實(shí)，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。4.1 省（市）分公司（區(qū)外銷售公司）價(jià)格領(lǐng)導(dǎo)小組（經(jīng)理任組長）依照股份公司下達(dá)的調(diào)價(jià)通知，按照浮動(dòng)率，結(jié)合當(dāng)?shù)厍闆r，制定各地市零售執(zhí)行價(jià)格。分（子）公司5價(jià)格文件1.14.4營業(yè)收入1.11.23.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：未按通知調(diào)價(jià)，違反國家成品油價(jià)格有關(guān)規(guī)定，造成損失。4.2 加油站嚴(yán)格按規(guī)定的價(jià)格執(zhí)行。實(shí)行中國石化加油卡聯(lián)網(wǎng)的加油站由各公司卡管中心價(jià)格調(diào)整操作人員按要求進(jìn)行調(diào)價(jià)操作；沒有實(shí)行加油卡聯(lián)網(wǎng)的加油站接到調(diào)價(jià)通知后，按規(guī)定的時(shí)點(diǎn)，上級部門組織人員準(zhǔn)時(shí)抄錄加油機(jī)（流量表）的泵碼數(shù)，由加油站站長簽字確認(rèn)。調(diào)整后的單價(jià)及時(shí)公示。填制調(diào)價(jià)當(dāng)日的加油站銷售日報(bào)表時(shí)，依據(jù)原始憑證按不同的單價(jià)分段填寫升數(shù)和金額。分（子）公司經(jīng)辦審核6泵碼記錄；加油站銷售日報(bào)表1.14.45. 加油與銷售1.11.2經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：付油不符合客戶要求，造成損失。5.1 加油人員根據(jù)顧客加油憑證的品種、規(guī)格、數(shù)量付油。分（子）公司31.14.41.32.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定核對，造成損失，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。5.2 加油站每班營業(yè)終了，加油人員將負(fù)責(zé)的加油機(jī)（流量表）泵碼數(shù)與收回的各種付油憑證（包括檢視泵回罐數(shù)、修機(jī)走空數(shù)、油品質(zhì)量檢測抽檢數(shù)）核對一致后，填制加油站交接班表，由交接雙方當(dāng)值班長簽字認(rèn)可，記賬人員（會(huì)計(jì)、收款人員分離設(shè)置的由雙方簽字）簽字監(jiān)交。如交接時(shí)發(fā)生短缺，由當(dāng)班責(zé)任加油人員承擔(dān)。分（子）公司3加油站交接班表1.14.4營業(yè)收入營業(yè)成本6. 結(jié)算與收款1.31.42.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：貨款未及時(shí)上繳銀行，造成損失，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。6.1 現(xiàn)金付款售油：加油站統(tǒng)一配備投幣式保險(xiǎn)柜，保險(xiǎn)柜固定安裝。保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼分開保管。加油站按管理辦法的要求規(guī)范使用?？蛻艏佑秃?，加油人員根據(jù)加油量收取銷售款，及時(shí)將銷售款投入投幣式保險(xiǎn)柜。每日交接班時(shí)現(xiàn)金收入數(shù)與加油站交接班表現(xiàn)金付油數(shù)相等。當(dāng)?shù)貨]有銀行的海上、內(nèi)河網(wǎng)點(diǎn)以及偏遠(yuǎn)的加油站點(diǎn)，每三天必須將銷售款解繳指定銀行賬戶或上交上級分公司收款部門，并由收款人簽收；其他加油站銷售款必須當(dāng)日解繳指定銀行賬戶或上交上級分公司收款部門，并由收款人簽收。未交款之前，交由收銀員負(fù)責(zé)保管，放入專用保險(xiǎn)柜中，站長監(jiān)管。財(cái)務(wù)人員定期抽查加油站，監(jiān)控資金上繳情況，核對交款憑證，確保資金及時(shí)足額上繳。分（子）公司經(jīng)辦審核8加油站付油日報(bào)表；加油站銷售日報(bào)表；交款憑證1.14.42.14.10貨幣資金營業(yè)收入1.31.42.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：超預(yù)收款加油，造成損失，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。6.2 預(yù)收貨款售油：客戶在加油站上級分公司指定地點(diǎn)交納預(yù)付款后，辦理相應(yīng)加油憑證。加油人員接到有效加油憑證后付油。分（子）公司6預(yù)收款管理臺(tái)賬預(yù)收款項(xiàng)貨幣資金1.31.42.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定實(shí)施信用管理，造成損失，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。6.3 賒銷售油：由地市公司（或聘請社會(huì)中介機(jī)構(gòu)）按照省（市）分公司（區(qū)外銷售公司）信用政策，根據(jù)客戶的資金、購買、信用等狀況，實(shí)時(shí)監(jiān)控客戶資信，建立客戶信用動(dòng)態(tài)檔案。地市公司零售管理部門、財(cái)務(wù)部門根據(jù)客戶信用動(dòng)態(tài)檔案及客戶需求，擬定客戶具體信用限額和時(shí)限，按規(guī)定權(quán)限審批。公司與購油結(jié)算協(xié)議清款責(zé)任人簽訂貨款回籠責(zé)任書。在落實(shí)清款責(zé)任人后，與客戶簽訂購油結(jié)算協(xié)議，并商定加油憑證。客戶在指定加油站加油，按協(xié)議規(guī)定付款結(jié)算。加油站分戶建立由專人記錄的購油結(jié)算協(xié)議客戶登記賬，加油時(shí)，加油人員嚴(yán)格執(zhí)行購油結(jié)算協(xié)議。分（子）公司經(jīng)辦審核審批8客戶信用動(dòng)態(tài)檔案；購油結(jié)算協(xié)議；貨款回籠責(zé)任書購油結(jié)算協(xié)議客戶登記賬應(yīng)收賬款7. 銷售日結(jié)1.12.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定編制報(bào)表，造成財(cái)務(wù)信息、管理信息失真。7.1 記賬人員以加油站交接班表為依據(jù)，結(jié)合加油站進(jìn)油核對單和計(jì)量員檢尺的同期油罐庫存數(shù)，填制加油站銷售日報(bào)表、加油站付油日報(bào)表，由加油站站長簽字確認(rèn)。記賬人員憑此登記加油站庫存商品明細(xì)分類賬、加油站油品分罐保管登記賬。分（子）公司記賬計(jì)量經(jīng)辦審核5加油站銷售日報(bào)表；加油站付油日報(bào)表；加油站庫存商品明細(xì)分類賬；加油站油品分罐保管登記賬2.14.1營業(yè)收入1.31.42.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定編報(bào)報(bào)表，造成管理信息失真，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。7.2 城區(qū)及有條件的非城區(qū)加油站當(dāng)日報(bào)送加油站銷售日報(bào)表、加油站付油日報(bào)表和交款憑證；地處偏遠(yuǎn)、交通不便的加油站點(diǎn)，除當(dāng)日電告營業(yè)情況外，每周至少報(bào)送一次加油站銷售日報(bào)表、加油站付油日報(bào)表和交款憑證。分（子）公司5加油站銷售日報(bào)表；加油站付油日報(bào)表2.14.1貨幣資金營業(yè)收入8. 財(cái)務(wù)記賬2.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：核算方式不正確，造成財(cái)務(wù)信息失真。8.1 獨(dú)立核算加油站，必須按照股份公司內(nèi)部會(huì)計(jì)制度等有關(guān)規(guī)定設(shè)立獨(dú)立核算體系；非獨(dú)立核算加油站，由上級分公司統(tǒng)一核算。分（子）公司51.6.11營業(yè)收入2.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。8.2 【非ERP】 財(cái)務(wù)人員根據(jù)加油站上報(bào)的加油站銷售日報(bào)表、加油站付油日報(bào)表和交款憑證，及時(shí)復(fù)核后按股份公司內(nèi)部會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)憑證需經(jīng)不相容崗位人員稽核?！綞RP】按照ERP系統(tǒng)運(yùn)行及應(yīng)用規(guī)范，將加油站銷售數(shù)據(jù)導(dǎo)入ERP系統(tǒng)。財(cái)務(wù)人員根據(jù)加油站銷售日報(bào)表、加油站付油日報(bào)表和交款憑證，復(fù)核系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)，并進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)憑證需經(jīng)不相容崗位人員稽核。分（子）公司經(jīng)辦審核審批5加油站銷售日報(bào)表；加油站付油日報(bào)表；交款憑證1.6.112.10.1貨幣資金應(yīng)收賬款存貨營業(yè)收入9. 月末盤點(diǎn)1.32.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定進(jìn)行盤點(diǎn)，核銷損溢，造成損失，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。9.1 月末結(jié)賬時(shí)，地市公司業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或授權(quán)有關(guān)人員，會(huì)同加油站管理人員，對加油站賬面商品數(shù)量、實(shí)物數(shù)量、購油結(jié)算協(xié)議款回收等情況，進(jìn)行盤點(diǎn)。加油站記賬人員根據(jù)加油站油品分罐保管登記賬填制加油站商品盤點(diǎn)月報(bào)表，由加油站站長、計(jì)量人員簽字確認(rèn)庫存數(shù)量及“損溢分析”，報(bào)數(shù)質(zhì)量管理部門審核，經(jīng)地市公司分管經(jīng)理批準(zhǔn)后，憑此單登記加油站庫存商品明細(xì)分類賬、加油站油品分罐保管登記賬中“核銷損溢”欄。定額損耗至少每季度核銷一次，超定額損耗部分按存貨盤虧處置權(quán)限進(jìn)行審批。分（子）公司記賬計(jì)量審核審批7加油站商品盤點(diǎn)月報(bào)表；核銷損溢審批表1.14.4存貨管理費(fèi)用營業(yè)外支出10 營銷分析1.11.2經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：分析不及時(shí)、不準(zhǔn)確，導(dǎo)致管理信息失真。10.1 地市公司至少每月召開營銷分析會(huì)議，分管經(jīng)理和相關(guān)職能部門及片區(qū)經(jīng)理參加，分析當(dāng)期銷售情況，提出改進(jìn)意見，制定完成下月零售經(jīng)營目標(biāo)的營銷措施，并形成書面記錄。分（子）公司5會(huì)議紀(jì)要11 加油站管理1.21.33.4經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定進(jìn)行加油站新建、收購、改造、關(guān)閉、拆除工作，造成損失和管理信息失真。11.1 加油站新建、收購、改造須經(jīng)各級零管部門予以確認(rèn)。加油站規(guī)劃、選址、設(shè)計(jì)、驗(yàn)收、證照辦理及交付使用等環(huán)節(jié)須由各級零管部門予以確認(rèn)。滿足加油站登記證申領(lǐng)條件的新增加油站，分公司基建部門須及時(shí)向油品銷售事業(yè)部辦理申領(lǐng)手續(xù)；零售管理部門須及時(shí)辦理登記證變更手續(xù)。加油站關(guān)閉、拆除時(shí)需由油品銷售事業(yè)部批復(fù)同