經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì).ppt

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作培訓(xùn),01,經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)程序、審計(jì)內(nèi)容,02,經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報告,03,經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價及審計(jì)責(zé)任界定,Contents 目錄,04,經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)概念、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)對象、審計(jì)分類,新能源經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的思考,05,第一節(jié) 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)依據(jù)（相關(guān)法規(guī)）,內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第2205號經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) （2016年3月1日起執(zhí)行）,1,2,內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第5號企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)指南（2011年11月頒布執(zhí)行）,第四條 本準(zhǔn)則適用于各類組織的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)人員所從事的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)活動。 第四條 本指南適用于國有和國有控股企業(yè)及下屬全資或控股企業(yè)（含國有和國有控股金融企業(yè)）。其他組織的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，可以參照本指南執(zhí)行。,第一節(jié) 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)概念,內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第2205號經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),1,經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)： 指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對本組織所管理的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況進(jìn)行監(jiān)督、評價和鑒證的行為。,經(jīng)濟(jì)責(zé)任：指領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間因其所任職務(wù)，依法對所在部門、單位、團(tuán)體或企業(yè)的財政、財務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)、義務(wù),第一節(jié) 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)概念,2,內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第5號企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)指南,企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是指企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對企業(yè)內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部（以下簡稱企業(yè)內(nèi)管干部）開展的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。,經(jīng)濟(jì)責(zé)任：解釋同內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第2205號,第一節(jié) 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對象,內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第2205號經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),1,審計(jì)對象：黨政工作部門、事業(yè)單位和人民團(tuán)體下屬獨(dú)立核算單位的主要領(lǐng)導(dǎo)人員，以及下屬非獨(dú)立核算但負(fù)有經(jīng)濟(jì)管理職能單位的主要領(lǐng)導(dǎo)人員；企業(yè)（含金融機(jī)構(gòu)）下屬全資或控股企業(yè)的主要領(lǐng)導(dǎo)人員，以及對經(jīng)營效益產(chǎn)生重大影響或掌握重要資產(chǎn)的部門和機(jī)構(gòu)的主要領(lǐng)導(dǎo)人員等,第一節(jié) 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對象,2,內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第5號企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)指南,審計(jì)對象包括： 企業(yè)主要業(yè)務(wù)部門的負(fù)責(zé)人、企業(yè)下屬全資或控股企業(yè)的法定代表人（包括主持工作一年以上的副職領(lǐng)導(dǎo)干部）等,第一節(jié) 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)分類,2,內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第5號企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)指南,任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),指企業(yè)內(nèi)管干部任期屆滿，或者任期內(nèi)辦理調(diào)任、免職、辭職、退休等事項(xiàng)前進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),指企業(yè)內(nèi)管干部任職期間進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，包括：任期內(nèi)獎勵兌現(xiàn)前的審計(jì)、任期屆滿連任時的審計(jì)，以及任職時間較長、上級企業(yè)根據(jù)規(guī)定和需要安排的審計(jì)等。,指企業(yè)內(nèi)管干部存在違反廉潔從業(yè)規(guī)定和其他違法違紀(jì)行為，或其所任職企業(yè)發(fā)生債務(wù)危機(jī)、長期經(jīng)營虧損、資產(chǎn)質(zhì)量較差等重大財務(wù)異常狀況，以及發(fā)生合并分立、破產(chǎn)關(guān)閉、重組改制等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)情況下進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。,離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),01,經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)程序、審計(jì)內(nèi)容,02,經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報告,03,經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價及審計(jì)責(zé)任界定,Contents 目錄,04,經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)概念、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)對象、審計(jì)分類,新能源經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的思考,05,第二節(jié) 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)程序,2,內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第5號企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)指南,審計(jì)實(shí)施,審計(jì)報告,審計(jì)準(zhǔn)備,后續(xù)審計(jì),審計(jì)立項(xiàng)、審前調(diào)查、審計(jì)實(shí)施方案、確定小組成員、審計(jì)通知,召開進(jìn)駐會、審前調(diào)查、現(xiàn)場審計(jì)（取證、編底稿）、現(xiàn)場結(jié)束審計(jì)結(jié)果交流,審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改跟蹤,審計(jì)報告（征求意見稿）、征求意見、審計(jì)報告（發(fā)文稿）,第二節(jié) 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容,內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第5號&內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第2205號,財務(wù)收支情況,企業(yè)經(jīng)營發(fā)展情況,經(jīng)濟(jì)管理和監(jiān)督職責(zé)情況（貫徹 執(zhí)行國家有關(guān)經(jīng)濟(jì)工作方針政策 和決策部署情況）,重大經(jīng)濟(jì)決策制訂和執(zhí)行情況,內(nèi)部控制建立和執(zhí)行情況,遵守法律法規(guī)及廉潔自律情況,第二節(jié) 審計(jì)內(nèi)容（新能源經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容探討）,1,2,3,4,5,6,7,以省公司總經(jīng)理經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)為例,公司職能部門管理情況,項(xiàng)目管理情況,重大經(jīng)濟(jì)決策執(zhí)行情況,財務(wù)收支管理情況,個人履職情況,個人廉潔從業(yè)情況,以往審計(jì)問題整改情況,第二節(jié) 審計(jì)內(nèi)容（新能源經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容探討）,1,以省公司總經(jīng)理經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)為例 審查重點(diǎn)： 公司組織機(jī)構(gòu)建設(shè) 制度建設(shè) 授權(quán)管理 風(fēng)險管理 人力資源、薪酬及行政管理等,公司職能部門管理情況,第二節(jié)審計(jì)內(nèi)容（新能源經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容探討）,2,以省公司總經(jīng)理經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)為例 審查重點(diǎn)： 開發(fā)管理（項(xiàng)目合規(guī)性風(fēng)險） 建設(shè)管理 （概算管理、基建過程管理、竣工結(jié)算等） 運(yùn)營管理（安全生產(chǎn)管理、設(shè)備質(zhì)量等）,項(xiàng)目管理情況梳理各項(xiàng)目公司存在的主要問題,第二節(jié) 審計(jì)內(nèi)容（新能源經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容探討）,3,以省公司總經(jīng)理經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)為例 審查重點(diǎn)： 省公司重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策程序（合規(guī)） 省公司重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策執(zhí)行與監(jiān)督 重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)執(zhí)行結(jié)果情況,重大經(jīng)濟(jì)決策執(zhí)行情況,第二節(jié) 審計(jì)內(nèi)容（新能源經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容探討）,4,以省公司總經(jīng)理經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)為例 審查重點(diǎn)： 融資管理情況（取得情況、風(fēng)險事項(xiàng)） 費(fèi)用報銷、往來款項(xiàng)支付管理（審批情況、支付情況） 會計(jì)核算情況（合法、合規(guī)） 預(yù)算管理情況,財務(wù)收支管理情況,第二節(jié) 審計(jì)內(nèi)容（新能源經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容探討）,5,以省公司總經(jīng)理經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)為例 審查重點(diǎn)： 任期內(nèi)目標(biāo)責(zé)任完成情況（開發(fā)指標(biāo)、基建指標(biāo)、運(yùn)營指標(biāo)等） 任期內(nèi)經(jīng)營成果（成本費(fèi)用、收入、利潤等盈利狀況） 任職期末財務(wù)狀況（資產(chǎn)保值增值、資產(chǎn)質(zhì)量、債務(wù)風(fēng)險等） 績效考核情況,個人履職情況,第二節(jié) 審計(jì)內(nèi)容（新能源經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容探討）,6,以省公司總經(jīng)理經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)為例 重點(diǎn)關(guān)注： 同業(yè)競爭 關(guān)聯(lián)交易 職務(wù)消費(fèi),7,廉潔從業(yè)情況,以前年度審計(jì)整改情況,01,經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)程序、審計(jì)內(nèi)容,02,經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報告,03,經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價及審計(jì)責(zé)任界定,Contents 目錄,04,經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)概念、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)對象、審計(jì)分類,新能源經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的思考,05,第三章 審計(jì)報告內(nèi)容 以省公司總經(jīng)理經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)為例 內(nèi)容主要包括：,審計(jì)基本情況,介紹審計(jì)背景、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)期間、審計(jì)方法、審計(jì)程序等基本情況,被審企業(yè)基本情況,組織架構(gòu)、人員結(jié)構(gòu)、制度建設(shè)、下屬項(xiàng)目公司基本情況介紹等,個人履職情況,目標(biāo)責(zé)任完成情況、任期經(jīng)營成果及財務(wù)狀況、績效考核情況,1,3,2,第三章 審計(jì)報告內(nèi)容 主要包括：,注：審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的有關(guān)重大事項(xiàng)，可以直接報送主管領(lǐng)導(dǎo)或者相關(guān)部門，不在審計(jì)報告中反映。,審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及責(zé)任認(rèn)定,審計(jì)評價,審計(jì)處理意見和建議,其他必要內(nèi)容,4,5,6,7,01,經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)程序、審計(jì)內(nèi)容,02,經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報告,03,經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價及審計(jì)責(zé)任界定,Contents 目錄,04,經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)概念、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)對象、審計(jì)分類,新能源經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的思考,05,第四節(jié) 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價及審計(jì)責(zé)任界定,審計(jì)評價,1,2,評價原則：全面性、重要性、客觀性、相關(guān)性、謹(jǐn)慎性,評價要求：（1）與審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)范圍相一致 （2）有充分的證據(jù)支持,3,評價內(nèi)容： 一般包括被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的業(yè) 績、主要問題以及應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任,第五章,第四節(jié) 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價及審計(jì)責(zé)任界定,審計(jì)責(zé)任界定,1,2,審計(jì)責(zé)任分類：直接責(zé)任、主管責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,審計(jì)責(zé)任界定要求：按照權(quán)責(zé)一致原則，根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)干部的職責(zé)分工， 結(jié)合相關(guān)事項(xiàng)的決策環(huán)境、決策程序等實(shí)際情況， 依法依規(guī)進(jìn)行責(zé)任界定。,01,經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)程序、審計(jì)內(nèi)容,02,經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報告,03