學校內部控制制度

內部控制制度控制的要點：1、必需由得到授權的業(yè)務經(jīng)辦人辦理現(xiàn)金的收支業(yè)務或銀行存款事項的有關業(yè)務，并在反映經(jīng)濟業(yè)務的原始憑證上簽章。2、由驗收人或證明人審核經(jīng)濟業(yè)務的原始憑證并簽章，然后由學校總務主任或學校領導(根據(jù)權限)簽章。3、出納員復核收支原始憑證，按照憑證所列數(shù)額收付現(xiàn)金（或收付支票），并在憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。4、出納根據(jù)收付的原始憑證登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并按照規(guī)定的時間送交結算中心，由結算中心會計統(tǒng)一編制記賬憑證。5、出納人員對于現(xiàn)金必須做到日清月結，每日庫存現(xiàn)金不得超過開戶銀行所規(guī)定的限額，學?？筛鶕?jù)自身的情況，不定期的由總務主任(或學校領導)、校辦廠會計共同對出納的庫存現(xiàn)金進行抽查盤點。6、對于銀行存款，學校也可由總務主任(或學校領導)、校辦廠會計共同對出納所登記的銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對。7、學校當月有未達帳項的，有會計編制銀行存款余額調節(jié)表8、出納人員保管支票，財務專用章由總務主任或學校校辦廠會計保管，法人章由學校領導保管。9、現(xiàn)金收入應于當日送存開戶銀行，學校支付現(xiàn)金，可以從學校的庫存現(xiàn)金或提取的備用金內支付，不得從學校的現(xiàn)金收入中直接制服，即不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫，不準謊報用途套取現(xiàn)金。10、不準用銀行存款代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金，不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存儲，不準留帳外公款，不得設置“小金庫”。二、預算的控制1、由學校向結算中心會計提供正確的基礎資料，如：教職工人人數(shù)、學生人數(shù)、離退休人數(shù)2、由結算中心會計根據(jù)學校提供的基礎資料及教育局制定的定額編制預算，并將預算總額告知學校，學校根據(jù)預算總額統(tǒng)籌安排資金，并在行政會上討論。比如：需向局申請的專項、學校根據(jù)預算自主安排的項目等。3、學校嚴格按照教育局核定的預算數(shù)執(zhí)行，做到量入為出，合理安排教育經(jīng)費，提高資金使用效益。三、工程基建項目的控制學校的工程基建項目一般分為：向教育局申請項目和學校自行安排的項目兩種，無論是哪種項目一般都由教育局下屬工程隊完成，但學校應做好以下的控制：1、由學校法人與工程隊簽訂合同。2、學校對工程的進度及質量委派專人進行監(jiān)督。3、學校在付款時應注意發(fā)票上的圖章應與簽定合同的單位相一致，對于由局撥?？畹墓こ添椖?，應在局撥?？畹轿粫r給予支付。4、對于超過一定金額的工程項目(一般為5萬元以上)，應送交審計科進行工程審計，待工程審價后支付尾款。四、固定資產(chǎn)及低值易耗品等其他物資的內部控制學校固定資產(chǎn)分為：房屋及建筑物、一般設備、專用設備、圖書、文物及陳列品、其他。入賬標準為：500元以上入一般設備、800元以上入專用設備。(一)固定資產(chǎn)購買及驗收環(huán)節(jié)的控制1、由申請部門提出申請，填寫請購單。2、由學校主管領導或總務主任審批(按權限而定)，大批量的物資應經(jīng)過行政會議討論(留下記錄)。3、待貨物到時，將請購單附在發(fā)票后面，由財產(chǎn)管理員與實際使用人共同驗收，財產(chǎn)管理員同時開出固定資產(chǎn)驗收單，附在原始發(fā)票后面，然后交與學校主管簽字。4、財產(chǎn)管理員根據(jù)開出的固定資產(chǎn)驗收單登記固定資產(chǎn)明細帳，在做ETE軟件時不能遺漏物品明、規(guī)格、型號、品牌等元素，真正做到帳實一致。5、出納審核原始憑證及固定資產(chǎn)驗收單，根據(jù)原始憑證上的金額支付款項。(二)固定資產(chǎn)領用及保管1、由教師提出使用申請，并在財產(chǎn)管理員處做好領用手續(xù)。2、領用的固定資產(chǎn)應做到有專人保管。3、固定資產(chǎn)如轉移至其他地方，應及時通知財產(chǎn)管理員，財產(chǎn)管理員根據(jù)情況，及時更改ETE軟件中該固定資產(chǎn)的存放地點。4、如固定資產(chǎn)有損壞需修理，應及時通知學校領導或總務主任和財產(chǎn)管理員，以保證資產(chǎn)的正常使用。5、固定資產(chǎn)需外送修理，應及時通知學校領導或總務主任和財產(chǎn)管理員，并辦理相應的出校手續(xù)。(三)固定資產(chǎn)報廢1、固定資產(chǎn)報廢應由財產(chǎn)管理員填寫固定資產(chǎn)報廢單。2、報廢的固定資產(chǎn)單價在5萬元以下的、批量在5元以下的，學校審批，并送資產(chǎn)管理中心備案；單價5萬元以上、批量在5元以上的送交教育局審批。（具體可詢問財產(chǎn)管理員）3、財產(chǎn)管理員根據(jù)審批后的報廢清單調整ETE軟件中的賬面數(shù)，并將報廢單送交會計結算中心會計進行帳務處理。(四)固定資產(chǎn)的盤點1、每月填報固定資產(chǎn)月報表，并交至結算中心會計處，與結算申心會計做好每月的核對工作。2、每學期終了，由學校財產(chǎn)管理員、固定資產(chǎn)實際保管人、學?？倓罩魅喂餐M行固定資產(chǎn)的盤點，并形成書面記錄。3、財產(chǎn)管理員根據(jù)實際盤存數(shù)，查明原因后進行帳務處理，并告知結算中心會計，做好相應的帳務處理，以保證帳帳相符、帳實相符。(五)低值易耗品的管理1、由部門提出購買，填寫請購單。2、由學校財產(chǎn)管理員事先審批，查看是否有庫存，然后由主管領導或總務主任審批(按權限而定)。3、將請購單附在發(fā)票后面，連同物品一同交給財產(chǎn)管理員驗收，財產(chǎn)管理員根據(jù)情況登記低值易耗品明細賬。4、教師需使用時，到財產(chǎn)管理員處領用并做好領用手續(xù)。5、使用人保管好需歸還的低值易耗品(如錄音機等)。6、每學期末將應歸還的低值易耗品(如錄音機等)歸還財產(chǎn)管理員，并做好歸還手續(xù)。五、票據(jù)的控制1、學校行政的所有票據(jù)由會計結算中心統(tǒng)一購買，并由會計結算中心的會計做好登記，出納向會計結算中心會計領用，并做好領用手續(xù)，結算中心會計根據(jù)出納開出并已入賬的收據(jù)進行銷號，出納應及時地將已開完的整本收據(jù)送交至結算中心會計處，由結算中心會計作進一步的核銷工作，在年度終了，結算中心會計將全年已銷號的所有收據(jù)隨會計資料移交給學校。2、學校校辦廠的發(fā)票由學校校辦廠會計統(tǒng)一購買，由校辦廠會計做好登記，出納向校辦廠會計領用并做好領用手續(xù)，校辦廠會計根據(jù)出納開出并已入賬的發(fā)票進行銷號，出納應及時地將已開完的整本收據(jù)交給校辦廠會計，由校辦廠會計作進一步的核銷工作。3、學校的所有票據(jù)不得出借，并由專人開具。(學校一般由出納開具)學校財務管理制度一、財會人員必須嚴格執(zhí)行中華人民共和國會計法及會計人員工作規(guī)則，堅決觀測國家有關財經(jīng)工作方針、政策及各項財務制度，嚴格執(zhí)行資金管理的審批制度，嚴肅財經(jīng)紀律。二、財會人員必須具備相應的財務專業(yè)知識，持證上崗，并自覺接受上級財務部門的指導與監(jiān)督，嚴格按照上級規(guī)定設置的會計核算，制定會計報表，建立財務檔案。三、財務經(jīng)費管理應于年初、年末認真做好年度預算和決算工作，及時將經(jīng)費使用情況向上級報告，并應定期向教職工代表大會報告經(jīng)費使用情況。四、各部門年初應制定相應的經(jīng)費預算，然后根據(jù)實際情況，由分管校長會同財會人員統(tǒng)籌安排，下達各部門年度經(jīng)費指標，計劃用款。五、國撥資金及各項開源收入必須入賬統(tǒng)一管理，?？顚Ｓ?。在資金管理上嚴格按規(guī)定使用各項專用基金，不得任意擴大開支范圍和提高標準。六、學校財務活動必須嚴格按學校經(jīng)費報銷審核制度辦理，經(jīng)簽字后的財務活動，簽字者負有行政責任。七、在財務活動中，執(zhí)行者必須廉潔奉公，嚴格把好質量關，不得進行有損于學校利益的活動，一經(jīng)查出將嚴肅