銀行管理論文-銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險與防范 .doc

銀行管理論文-銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險與防范摘要分析了銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險成因，探討了銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的匯票風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險以及票據(jù)價格風(fēng)險等，提出了通過有效的審查制度、完善相關(guān)規(guī)定來其防范其風(fēng)險的具體實施策略，指出健康的銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)市場的建立與發(fā)展以及正常的市場秩序仍然需要全社會的共同努力。關(guān)鍵詞銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)風(fēng)險防范近年來，各級銀行依法開辦銀行承兌匯票的貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)（以下簡稱貼現(xiàn)業(yè)務(wù)），有力地支持了地方經(jīng)濟的發(fā)展，為票據(jù)市場的形成和發(fā)展奠定了良好的基礎(chǔ)。隨著銀行承兌匯票使用范圍的不斷擴大和應(yīng)用程度的日益提高，隨之而來的票據(jù)詐騙不斷發(fā)生，且呈愈演愈烈之勢，擾亂了正常的金融秩序。本文探討銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險以及防范措施。1銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險成因1.1對票據(jù)業(yè)務(wù)相關(guān)規(guī)定認識不夠中華人民共和國票據(jù)法、商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)管理暫行辦法、中國人民銀行關(guān)于切實加強商業(yè)匯票承兌貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)管理的通知以及銀監(jiān)會對各家商業(yè)銀行通報中，反復(fù)而明確地規(guī)定銀行承兌匯票業(yè)務(wù)必須具有真實的貿(mào)易背景。然而在商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營中，一些銀行營銷人員、管理人員有意無意地違背制度與規(guī)定辦理票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，致使融資性票據(jù)暗中發(fā)展，其根源與銀行工作人員對我國票據(jù)市場發(fā)展錯誤認識相關(guān)的。目前我國票據(jù)市場的發(fā)展還處在不成熟、功能不完善的“初級階段”，特別是商業(yè)承兌匯票由于相應(yīng)的法律制度不健全、缺少對企業(yè)資信情況的準(zhǔn)確定位、信用環(huán)境沒有得到真正的改善等原因所占票據(jù)市場比重太小，而銀行承兌票據(jù)業(yè)務(wù)成為企業(yè)進行結(jié)算的一種主要手段。與我國票據(jù)市場相比，西方發(fā)達國家的票據(jù)市場得到了長足的發(fā)展。特別是一些有資信的大企業(yè)的商業(yè)承兌匯票占據(jù)了票據(jù)市場的主流，其中無貿(mào)易背景的融資性票據(jù)也得到了快速的發(fā)展。錯誤地認識正是沒有深入地了解我國票據(jù)市場的現(xiàn)狀，沒有了解國家宏觀調(diào)控政策中貨幣政策對票據(jù)市場的引導(dǎo)，違背了國家對票據(jù)業(yè)務(wù)相關(guān)制度與規(guī)定制定的初衷。1.2對票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)存在風(fēng)險認識不足銀行經(jīng)營商業(yè)匯票業(yè)務(wù)要視同貸款業(yè)務(wù)進行管理，對經(jīng)營客戶的資格、資信、經(jīng)營與管理等情況應(yīng)該掌握了解，對經(jīng)營客戶的商品交易嚴格進行審查。但在實際業(yè)務(wù)中，有些行認為銀行承兌匯票由承兌行把關(guān)審查貿(mào)易背景的真實性，由承兌行對到期的銀行承兌匯票進行承兌，因此貼現(xiàn)銀行只要將貼現(xiàn)資金安全收回，不在意企業(yè)是否有真實的貿(mào)易背景，疏忽對企業(yè)一些細小環(huán)節(jié)的認真審查，為承兌行發(fā)生墊款形成損失，產(chǎn)生法律糾紛留下了隱患。1.3銀行經(jīng)營思想存在誤區(qū)一是目前票據(jù)市場同業(yè)競爭較為激烈，特別是一些優(yōu)質(zhì)的客戶成為各家銀行競爭的焦點，穩(wěn)住優(yōu)質(zhì)客戶可以為銀行帶來穩(wěn)定的存款，還可以通過辦理票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)賺取可觀的利潤因此銀行在與優(yōu)質(zhì)客戶辦理業(yè)務(wù)時，往往妥協(xié)，放寬條件。二是重經(jīng)營輕管理的思想仍然存在。各家銀行每項業(yè)務(wù)的經(jīng)營都有一些硬性的指標(biāo)，這些硬性指標(biāo)與每個行的整體利益息息相關(guān)，為完成這些指標(biāo)，一些行過于重視經(jīng)營而輕視管理，使內(nèi)控制度的執(zhí)行沒有真正地得到落實。1.4企業(yè)經(jīng)營利益的驅(qū)動企業(yè)要發(fā)展、要擴張，資金的需要是必要條件。商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)管理暫行辦法規(guī)定貼現(xiàn)利率采取在再貼現(xiàn)利率（年貼現(xiàn)率2.95%，月利率為2.475）基礎(chǔ)上加百分點的方式生成。銀行一年期流動資金貸款月利率為4.575，貼現(xiàn)月利率平均按3計算，企業(yè)申請貼現(xiàn)與貸款相比將節(jié)約成本35%，對大企業(yè)的貼現(xiàn)率則更低。同時與審批嚴格的貸款相比，票據(jù)承兌與貼現(xiàn)辦理手續(xù)相對簡便。因此企業(yè)會挖空心思辦理貼現(xiàn)資金，特別是貼現(xiàn)業(yè)務(wù)頻繁的企業(yè)，可以保持一個穩(wěn)定的貼現(xiàn)金額供企業(yè)長期使用。1.5工作人員責(zé)任心不強，素質(zhì)有待提高匯票業(yè)務(wù)要求工作人員嚴格執(zhí)行規(guī)章制度和操作規(guī)程，要求工作人員有敬業(yè)精神，對票據(jù)嚴格審查。由于工作人員責(zé)任心不強，業(yè)務(wù)水平差，在實際業(yè)務(wù)操作中“小錯”不斷，大的方面不堅持原則，對企業(yè)的欺騙行為視而不見，致使企業(yè)瞞天過海。2銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險分析2.1匯票風(fēng)險匯票風(fēng)險是指匯票本身的格式規(guī)范以及關(guān)于匯票的相關(guān)法規(guī)條款等造成的風(fēng)險，具體表現(xiàn)為三個方面。首先，由于票據(jù)法規(guī)不盡完善，現(xiàn)行的票據(jù)法、支付結(jié)算辦法等法律法規(guī)對于銀行承兌匯票所做出的相關(guān)規(guī)定并不完善，導(dǎo)致銀行工作人員在實際處理承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時難以把握，主觀性較強；其次，銀行承兌匯票業(yè)務(wù)相關(guān)規(guī)定不詳實。部分銀行在實際處理承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時采取票據(jù)回購的方式，并且票據(jù)的真實性由銀行自己查詢，卻未能對查復(fù)書格式和簽章做出明確統(tǒng)一的規(guī)定，且查詢程序簡單、查詢內(nèi)容不詳、格式樣張繁雜、不統(tǒng)一，特別是當(dāng)銀行工作人員風(fēng)險防范意識較差時，票據(jù)風(fēng)險將因此而隨之產(chǎn)生；再次，票據(jù)風(fēng)險的產(chǎn)生還在于金融結(jié)構(gòu)內(nèi)部控制不嚴。匯票屬外部傳遞憑證，盡管各銀行承兌匯票上已采用鋼印、聯(lián)行印章、壓印金等防偽措施，但隨著科技的發(fā)展，不法分子的造假水平越來越高，編造匯票以騙取銀行資金的詐騙行為舉不勝舉。2.2信用風(fēng)險與國外同類金融業(yè)務(wù)相比，我國銀行承兌業(yè)務(wù)的收費水平普遍極低，對于不同的時間期限、客戶信用等級別和保證金比例，均按照票面金額的0.5收費，其不僅有欠公平與合理，并且不足以用來補償風(fēng)險損失。商業(yè)匯票辦法明確規(guī)定，“銀行對已承兌的銀行承兌匯票負有到期無條件付款的責(zé)任，不得以交易糾紛和本身承承兌的責(zé)任拒付票款，并且對經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓取得匯票的權(quán)利人不得提出抗辯”，該規(guī)定表明，承兌匯票到期時，如果承兌申請人賬戶上無足額款項時，承兌銀行必須向收款人或持票人無條件墊付此款，然后將此墊款轉(zhuǎn)為逾期貸款，自行向承兌申請人清收。顯然，盡管銀行以獲取貸款利息為最終目的，但在實際的承兌匯票業(yè)務(wù)中銀行將不可避免地處于被動發(fā)放貸款的地位，能否順利回收貸款并獲取利息這一問題與信用風(fēng)險相伴而生。特別是普遍較低的保證金收費標(biāo)準(zhǔn)不足以彌補信用風(fēng)險損失，無疑更加重了信用風(fēng)險問題的嚴重性。2.3操作風(fēng)險（1）在銀行金融業(yè)務(wù)惡性競爭條件下，銀行在實際處理銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時，片面追求客戶量與表層業(yè)績，僅僅要求客戶提供增值稅發(fā)票和商品交易合同復(fù)印件，缺乏對匯票及合同的真實性、相關(guān)業(yè)務(wù)的交易背景以及客戶資信和客戶實際資金需求的必要性考核，從而引發(fā)風(fēng)險。同時操作風(fēng)險還包括部門銀行員工在銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中“投機取巧”、鉆業(yè)務(wù)操作中的空擋，與客戶竄謀而騙取資金等風(fēng)險。（2）在部分銀行提供給客戶的善意服務(wù)中，為體現(xiàn)出銀行特有的工作熱情與對客戶的人文關(guān)懷，僅由一名銀行工作人員（比如客戶經(jīng)理）持客戶銀行承兌匯票為其辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，未堅持雙人辦理和雙人保管制度，在查詢、辦理過程中易造成銀行承兌匯票丟失和發(fā)生道德風(fēng)險。除此之外，亦存在個別企業(yè)為達到融資目的，有意重復(fù)使用貿(mào)易合同和增值稅發(fā)票，套取銀行承兌匯票貼現(xiàn)資金的風(fēng)險。2.4票據(jù)價格風(fēng)險票據(jù)價格風(fēng)險主要包括三個方面：一是在宏觀經(jīng)濟環(huán)境波動的條件下，銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)已交易完畢后票據(jù)價值發(fā)生變化而對銀行收益或資本造成的風(fēng)險損失；二是貼現(xiàn)銀行為追求利息收入以愿意以低于成本的價格為企業(yè)辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)；三是銀行在確定貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的價格后以低于正常利率的某一利率辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，而將其中差價作為“傭金”返還給客戶。對于票據(jù)的價格風(fēng)險，第一種風(fēng)險屬于系統(tǒng)風(fēng)險，它由整個社會、經(jīng)濟等的不確定因素所導(dǎo)致，人為因素通常無法有效降低和避免。對于票據(jù)的后兩種風(fēng)險，其顯然屬于非系統(tǒng)風(fēng)險。導(dǎo)致該風(fēng)險的做法在業(yè)界已得到默認和具體實施，并已成為各大銀行吸引顧客、拓展業(yè)務(wù)的競爭手段之一。值得說明的是，這一做法并不利于銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的規(guī)范發(fā)展與可持續(xù)發(fā)展，銀行將最成為這一舉措的最終受害者。防范和消除后兩者風(fēng)險還需要各銀行的自律行為以及相關(guān)法規(guī)制度的出臺。3銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險防范3.1有效的審查制度（1）銀行應(yīng)盡可能對企業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)真實性、資金需求合理性、票據(jù)有效性的詳細審查，以防止部門企業(yè)的惡意欺詐行為。特別是在非應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)等交易活動無法開具增值稅發(fā)票，在形式上缺少相應(yīng)的跟單資料證明其真實交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，以致不利于貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的開展這一形勢下，審查制度的健全與實施顯得尤其必要和重要。（2）對于票據(jù)規(guī)范性、完整性的詳細審查。針對目前犯罪分子利用假銀行承兌匯票詐騙資金活動較為猖獗的狀況，各行要積極利用查詢、查復(fù)手段，證實票據(jù)的真?zhèn)?。銀行內(nèi)部查詢承兌匯票一律使用K類電報或通過行內(nèi)電子匯兌系統(tǒng)辦理，嚴禁將查詢、查復(fù)書直接交付客戶自行辦理。對金額巨大的，必要時直接當(dāng)面查詢。同時建議人民銀行總行要進一步采取措施，盡快建立全國統(tǒng)一聯(lián)網(wǎng)票據(jù)業(yè)務(wù)信息查詢和監(jiān)控系統(tǒng)。（3）對于員工業(yè)務(wù)技能與職業(yè)操守的審查。加強政治思想教育，注重人員培訓(xùn)。一是針對銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)政策性強、風(fēng)險大的特點，采取多種形式對職工進行愛崗敬業(yè)、遵紀守法的政治思想教育，增強法治觀念和風(fēng)險防范意識，對主要人員不僅注意其八小時內(nèi)的表現(xiàn)，還要了解八小時以外的情況，對有問題經(jīng)教育無效者，要調(diào)離其崗位。二是銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)其知識性、專業(yè)性、操作性強，要求辦理業(yè)務(wù)的當(dāng)事人具備較高的素質(zhì)、信譽、法紀意識。因此，必須對銀行有關(guān)業(yè)務(wù)人員進行全面、持續(xù)的票據(jù)知識宣傳培訓(xùn)，使之熟練掌握出票、承兌、背書、保證、付款等票據(jù)行為的做法及相應(yīng)的法律責(zé)任和主要防偽特征。惟有如此，銀行承兌匯票的使用和流通，才有堅實的社會基礎(chǔ)。三是實施獎懲，建立激勵機制，嚴格責(zé)任追究制度。對嚴格執(zhí)行制度、認真審核票據(jù)、成功堵截假票、避免資金損失的，給予相應(yīng)的獎勵；而對審查不嚴、或不按規(guī)定進行操作導(dǎo)致受理假票據(jù)并造成一定資金損失的，給予相應(yīng)處罰，形成犯罪的要移交司法部門處理。以此來有效地調(diào)動廣大業(yè)務(wù)人員防范假票據(jù)的積極性和主動性。3.2完善相關(guān)規(guī)定目前關(guān)于匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的法規(guī)制度并不健全，而信用機制仍有待加強，導(dǎo)致在實際業(yè)務(wù)處理過程中出現(xiàn)了諸多問題，因此很有必要通過完善制度創(chuàng)新和法制建設(shè)來解決目前銀行承兌匯票貼現(xiàn)市場發(fā)展中存在的問題，其具體對策建議如下：一是在現(xiàn)行的有關(guān)匯票法律法規(guī)框架內(nèi)，積極完成票據(jù)法的修訂工作；二是銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的發(fā)展已成為銀行調(diào)整信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和進行流動性管理的重要手段，對此銀行業(yè)界在提高風(fēng)險防范意識、加強風(fēng)險監(jiān)管力度以及行業(yè)自律的同時，同時亦應(yīng)該注重建立信息共享制度與合作競爭制度；三是鼓勵和支持銀行建立票據(jù)專營機構(gòu)，充分發(fā)揮市場中介作用，提高票據(jù)業(yè)務(wù)效率；四是建立規(guī)范的會計內(nèi)部控制系統(tǒng)，采取多種技術(shù)措施，辨別票據(jù)真?zhèn)巍?結(jié)語從根本上降低銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險還需要培育良好的社會信用環(huán)境，一方面取決于企業(yè)自身的自律行為，另一方面還需要政府、工商、公安、稅務(wù)、銀行等結(jié)構(gòu)通力合作，實行有效的監(jiān)督與控制。除