各行業(yè)稅負及計算公式.docx

各行業(yè)稅負及計算公式（供參考）2016-12-29 16:55進出口/制造業(yè)一般稅負率過低往往會引起稅務局的關注，可以掌握在不低于1%（商業(yè)企業(yè) 1.5%左右），各行業(yè)的稅負率是不同的，具體的稅負率表是：增值稅稅負率=年度銷項稅額合計+免抵退貨物銷售額*應稅貨物實用稅率-（年度進項稅額合計-年度進項稅額轉(zhuǎn)出合計+年初留抵稅額-年末留抵稅額）/年度應稅貨物或勞務銷售額+免抵退貨物銷售額*1001 農(nóng)副食品加工 3.502 食品飲料 4.503 紡織品(化纖) 2.254 紡織服裝、皮革羽毛（絨）及制品 2.915 造紙及紙制品業(yè) 5.006 建材產(chǎn)品 4.987 化工產(chǎn)品 3.358 醫(yī)藥制造業(yè) 8.509 卷煙加工 12.5010 塑料制品業(yè) 3.5011 非金屬礦物制品業(yè) 5.5012 金屬制品業(yè) 2.2013 機械交通運輸設備 3.7014 電子通信設備 2.6515 工藝品及其他制造業(yè) 3.5016 電氣機械及器材 3.7017 電力、熱力的生產(chǎn)和供應業(yè) 4.9518 商業(yè)批發(fā) 0.9019 商業(yè)零售 2.5020 其他 3.5企業(yè)稅負率計算目前一般指增值稅：理論稅負率：銷售毛利17%除以銷售收入實際稅負率：實際上交稅款除以銷售收入稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的比例.對小規(guī)模納稅人來說,稅負率就是征收率:商業(yè)4%,工業(yè)6%,而對一般納稅人來說,由于可以抵扣進項稅額,稅負率就不是17%或13%,而是遠遠低于該比例,具體計算:稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進項稅額注:1 對實行免抵退的生產(chǎn)企業(yè)而言,應納增值稅包括了出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額2 通常情況下,當期應納增值稅=應納增值稅明細賬轉(zhuǎn)出未交增值稅累計數(shù)+出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額累計數(shù)企業(yè)增值稅稅負率推薦：財務人員必看的一部好書戰(zhàn)略預算-管理界的工業(yè)革命。戰(zhàn)略預算-管理界的工業(yè)革命是國內(nèi)第一部走直線、全過程案例、系統(tǒng)化管理的著作！也是國內(nèi)第一部敢于對財務人員承諾全過程系統(tǒng)化實戰(zhàn)效果的好書，財務人員必看！問：1我單位是進出口貿(mào)易公司，以自營出口為主，取得進出口權及出口業(yè)務已有3年，但最近業(yè)務比較少，不知現(xiàn)在對銷售收入方面是否還有規(guī)定，比如說，年銷售額最少要達到180萬2外銷收入占總銷售收入的95以上的自營生產(chǎn)企業(yè)的增值稅稅負率如何計算征稅率為17，退稅率為13請列計算公式。答：1、具有進出口經(jīng)營權的企業(yè)在增值稅一般納稅人年審時，不受年應征增值稅銷售額須達到180萬元以上的限制。但2004年7月1日以后新辦的具有進出口經(jīng)營權的小型商貿(mào)企業(yè)必須自稅務登記之日起，一年內(nèi)實際銷售額達到180萬元以上，方可申請一般納稅人資格認定。2、稅負=【年度銷項稅額合計+免抵退貨物銷售額17%-（年度進項稅額合計- 年度進項稅額轉(zhuǎn)出合計+年初留抵稅額-年末留抵稅額）】【年度應稅貨物及勞務銷售額（不包括免稅貨物及勞務銷售額）+免抵退貨物銷售額】100%。如你第二問中，假設總銷售收入為100萬元，外銷收入95萬元，內(nèi)銷收入5萬元，進項稅金15萬元，征稅率17%，退稅率13%，計算如下：銷項稅金=50000*17%=8500元進項稅金轉(zhuǎn)出=950000*（17%-13%）=38000元應交稅金=8500-（150000-38000）=-103500元稅負=8500+950000*17%-（150000-38000）/1000000*100%=5.8%如此題，你公司未繳納增值稅，實際稅負為0，但由于是外銷產(chǎn)品實行免抵退稅政策所致，又有征、退稅率差，所以理論稅負為5.8%。企業(yè)所得稅行業(yè)預警稅負率行業(yè) 預警稅負率租賃業(yè) 1.50%專用設備制造業(yè) 2.00%專業(yè)技術服務業(yè) 2.50%專業(yè)機械制造業(yè) 2.00%造紙及紙制品業(yè) 1.00%印刷業(yè)和記錄媒介的復制印刷1.00%飲料制造業(yè) 2.00%醫(yī)藥制造業(yè) 2.50%畜牧業(yè) 1.20%通用設備制造業(yè) 2.00%通信設備、計算機及其他電子設備制造業(yè) 2.00%塑料制品業(yè) 3.00%食品制造業(yè) 1.00%商務服務業(yè) 2.50%其他制造業(yè)-管業(yè) 3.00%其他制造業(yè) 1.50%其他建筑業(yè) 1.50%其他服務業(yè) 4.00%其他采礦業(yè) 1.00%皮革、毛皮、羽毛（絨）及其制品業(yè) 1.00%批發(fā)業(yè) 1.00%農(nóng)副食品加工業(yè) 1.00%農(nóng)、林、牧、漁服務業(yè)1.10%木材加工及木、竹、藤、棕、草制品業(yè) 1.00%零售業(yè) 1.50%居民服務業(yè) 1.20%金屬制品業(yè)-軸瓦 6.00%金屬制品業(yè)-彈簧 3.00%金屬制品業(yè) 2.00%建筑材料制造業(yè)-水泥 2.00%建筑材料制造業(yè) 3.00%建筑安裝業(yè) 1.50%家具制造業(yè) 1.50%計算機服務業(yè) 2.00%化學原料及化學制品制造業(yè)2.00%工藝品及其他制造業(yè)-珍珠 4.00%工藝品及其他制造業(yè)1.50%廢棄資源和廢舊材料回收加工業(yè)1.50%非金屬礦物制