醫(yī)院工程財(cái)務(wù)管理問(wèn)題研究.doc

醫(yī)院工程財(cái)務(wù)管理問(wèn)題研究 宋蘇 南京市紅十字醫(yī)院江蘇南京 摘要新時(shí)期，有的醫(yī)院為提高醫(yī)療服務(wù)保障能力，改擴(kuò)建工程項(xiàng)目增多，工程財(cái)務(wù)人員難做到管理有效與管理和諧。為此，文中對(duì)怎樣解決醫(yī)院工程建設(shè)項(xiàng)目中財(cái)務(wù)管理所遇到的問(wèn)題進(jìn)行了探討。 關(guān)鍵詞醫(yī)院；工程財(cái)務(wù)管理；問(wèn)題與對(duì)策 1醫(yī)院工程財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題 1.1資金保障效果不夠明顯 淤財(cái)務(wù)部門有的只會(huì)坐等吃飯，不會(huì)四?；?；有的給多少花多少，不會(huì)用錢生錢。于施工方有的拿錢挪作他用，騙取甲方資金；有的壓款截流，影響工程建設(shè)的進(jìn)度和質(zhì)量；有的勞務(wù)分包管理混亂，農(nóng)民工拿不到工錢，甚至導(dǎo)致事件的發(fā)生。 1.2資金管控存在安全隱患淤工程建設(shè)多個(gè)項(xiàng)目共用一個(gè)賬戶，單個(gè)項(xiàng)目簽訂多份合同，使得醫(yī)院付款次數(shù)增多，出錯(cuò)概率加大。于賬戶資金存量大，單筆支出金額多，出錯(cuò)風(fēng)險(xiǎn)加大。盂面對(duì)地方企業(yè)，一旦冒支錯(cuò)支，索回極為困難。榆個(gè)別企業(yè)受利益驅(qū)使，以欺詐、造假、多估冒算等方式套取醫(yī)院資金可能性增大。虞保證金、保函難于核實(shí)，預(yù)付款項(xiàng)易多付早付，合同陷阱多，反索賠難度大。 1.3工程造價(jià)信息反映滯后淤會(huì)計(jì)核算采取收付實(shí)現(xiàn)制，會(huì)計(jì)賬面只確認(rèn)實(shí)際支出，不能全面反映合同與變更價(jià)格。于財(cái)務(wù)人員參與程度有限，有些情況到付款時(shí)才知道，失去了最佳反映控制時(shí)機(jī)。 1.4決策參謀作用存在缺失淤合同簽訂、工程款撥付、變更審核均由工程師負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)人員被動(dòng)充當(dāng)“出納員、記錄員、統(tǒng)計(jì)員、郵遞員”。于造價(jià)控制流于形式，少有創(chuàng)新；慣用事后控制，疏于事前、事中控制。 2加強(qiáng)醫(yī)院工程財(cái)務(wù)管理應(yīng)采取的措施 2.1提高醫(yī)院工程財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力淤建章立制。嚴(yán)格落實(shí)審批權(quán)限，建立健全內(nèi)控制度，從崗位設(shè)置與定期輪換、追究與定期考核等方面進(jìn)行管控。于靈活應(yīng)用財(cái)務(wù)擔(dān)保方式。為確保資金安全，招標(biāo)和預(yù)付工程款，可分別采取繳納一定比例保證金和撥付等額保函或抵押尾款等方法。因異行支票需銀行交割，繳納投標(biāo)保證金時(shí)間應(yīng)于開標(biāo)日前；曾在醫(yī)院施工的，可承諾抵押尾款而申請(qǐng)工程款；安全起見，只收取國(guó)有銀行或建委認(rèn)可同效擔(dān)保公司出具的保函，且可正規(guī)核實(shí)，重點(diǎn)核對(duì)期限、金額與編號(hào)。盂創(chuàng)新啟用新技術(shù)手段。使用移動(dòng)POS機(jī)、網(wǎng)上銀行，報(bào)銷還款可直接存入報(bào)銷人卡中，基本無(wú)庫(kù)存現(xiàn)金。榆嚴(yán)格管控工程預(yù)借款。在合同審批環(huán)節(jié)多、增項(xiàng)審核時(shí)間長(zhǎng)、任務(wù)緊急情況下，可不依合同預(yù)付款項(xiàng)。因缺少各方確認(rèn)產(chǎn)值與驗(yàn)收文字，對(duì)何時(shí)撥付、撥付多少難以把握，對(duì)同一單位同一項(xiàng)目?jī)H限一次，以求一用就靈，這樣可加快施工方進(jìn)度。 2.2提高醫(yī)院工程財(cái)務(wù)保障能力淤多種渠道開源節(jié)流。采取向國(guó)家或醫(yī)院上級(jí)申請(qǐng)、單位預(yù)算安排、銀行貸款等方式解決；當(dāng)存量大于用量時(shí)，采取“定期、七天通知、協(xié)定”等組合存款盤活資金。當(dāng)存量小于用量時(shí)，對(duì)產(chǎn)出比高的項(xiàng)目?jī)?yōu)先保障。于全天候?qū)嵤┵Y金保障。工程財(cái)務(wù)工作需全年無(wú)休息，晝夜24小時(shí)保障，以保證進(jìn)度和質(zhì)量。因施工方開工需支票，財(cái)務(wù)人員就要犧牲休息時(shí)間來(lái)工作。盂啟用“三方協(xié)議”和“切割協(xié)議”。招標(biāo)法規(guī)定工程實(shí)施總包負(fù)責(zé)制，嚴(yán)禁甲方肢解總包，直接發(fā)包。甲方、總包、分包簽訂“三方付款協(xié)議”，既不破壞三方合同關(guān)系，又是總包合法書面認(rèn)可，規(guī)避不及時(shí)、足額撥付工程款。當(dāng)施工方確不能勝任，甲乙簽訂“切割協(xié)議”，切割其合同范圍，用未付余款更換施工方。榆多種方式維護(hù)民工權(quán)益。在施工方領(lǐng)取支票，同時(shí)要求其開支票給勞務(wù)分包；給民工辦理銀行卡來(lái)代發(fā)工資；若更替快，不便辦卡的可邀請(qǐng)代表監(jiān)督發(fā)放過(guò)程。 2.3不斷增強(qiáng)工程財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的反映效果淤積極參與工程決策管理。工程財(cái)務(wù)人員要積極參與招標(biāo)詢價(jià)、合同簽訂、結(jié)算談判等會(huì)議，最大程度的獲取信息；提出可行性建議，從“拿鑰匙的丫環(huán)”上升為工程CFO。于及時(shí)收集工程檔案資料。工程財(cái)務(wù)人員應(yīng)主動(dòng)收集招標(biāo)、詢價(jià)、結(jié)算等談判記錄，對(duì)合同、往來(lái)函件、變更簽證單、會(huì)計(jì)憑證、結(jié)算書、竣工圖紙等內(nèi)容進(jìn)行檔案管理。盂及時(shí)上報(bào)變更結(jié)算。限時(shí)當(dāng)月報(bào)上月變更，先報(bào)先審，逾期不審。變更要附預(yù)算，監(jiān)理審核資料要完整，經(jīng)財(cái)務(wù)人員編號(hào)，移交咨詢當(dāng)月初審?fù)戤?。發(fā)現(xiàn)虛假，除承擔(dān)審核費(fèi)用外要加倍受罰；咨詢審核前，則務(wù)已反映變更內(nèi)容和上報(bào)數(shù)；咨詢審核后，雖審計(jì)未審定，財(cái)務(wù)已反映初審數(shù)，可依據(jù)以往審減率反映審定數(shù)，得知造價(jià)的變化。榆召開造價(jià)分析會(huì)議。財(cái)務(wù)部門要定期召集監(jiān)理、咨詢、審計(jì)、工程師參加的造價(jià)分析會(huì)，查找問(wèn)題，分析原因，制定整改，追蹤問(wèn)效。虞創(chuàng)新推行權(quán)責(zé)發(fā)生制。在記賬體系中對(duì)一切已確定將要支付的金額進(jìn)行確認(rèn)，達(dá)到真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)地反映。如以會(huì)計(jì)賬為基礎(chǔ)，創(chuàng)立合同付款統(tǒng)計(jì)表與合同外付款統(tǒng)計(jì)表輔助雙表核算。會(huì)計(jì)賬為收付實(shí)現(xiàn)制，按實(shí)際收支記賬。合同付款統(tǒng)計(jì)表依據(jù)合同，列項(xiàng)目、單位、應(yīng)付數(shù)、已付數(shù)、欠付數(shù)五項(xiàng)，應(yīng)付數(shù)為權(quán)責(zé)發(fā)生制；合同外付款統(tǒng)計(jì)表依據(jù)發(fā)票、呈批件，列項(xiàng)目、單位、付款數(shù)三項(xiàng)。雙表的項(xiàng)目與會(huì)計(jì)賬中資產(chǎn)、所有者權(quán)益、負(fù)債等要素建立鉤稽關(guān)系。 2.4不斷提高監(jiān)督把關(guān)能力淤?gòu)?qiáng)化財(cái)務(wù)“叫停機(jī)制”。采用工程量清單無(wú)標(biāo)底招標(biāo)，選擇一或兩家咨詢公司計(jì)算招標(biāo)價(jià)，如招標(biāo)結(jié)果超額就馬上叫停。于前移財(cái)務(wù)控制節(jié)點(diǎn)。工程財(cái)務(wù)人員通過(guò)制作合同簽訂審批工程請(qǐng)款審批變更審核結(jié)算報(bào)審表，前移控制節(jié)點(diǎn)。簽合同前，審核付款方式、違約處罰、施工范圍；付款前，掌握多長(zhǎng)時(shí)間撥付多少款；移交變更、結(jié)算資料時(shí)，審核價(jià)量是否真實(shí)合理、合同內(nèi)容是否完成、造價(jià)約需多少。盂依據(jù)合同商務(wù)管控。工程財(cái)務(wù)管理核心是合同商務(wù)管理。簽訂合同的重點(diǎn)是對(duì)合同的法人、總價(jià)、清單價(jià)、范圍、商務(wù)等要素進(jìn)行審核；使用合同對(duì)工期、質(zhì)量、責(zé)任、付款節(jié)點(diǎn)、違約處罰等條款爛熟于心，遇到分歧及時(shí)查閱解決。榆創(chuàng)建付款四級(jí)審核。付款按權(quán)限逐級(jí)呈批前，經(jīng)監(jiān)理、工程師、財(cái)務(wù)、審計(jì)四級(jí)審核。監(jiān)理負(fù)責(zé)工程設(shè)備材料定量審核，工程師負(fù)責(zé)形象進(jìn)度、供貨情況定性審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)撥付款情況審核，審計(jì)負(fù)責(zé)全面審核。虞設(shè)置二級(jí)復(fù)審機(jī)制。變更、結(jié)算經(jīng)咨詢、審計(jì)兩級(jí)審核，相互制約。愚進(jìn)行動(dòng)態(tài)造價(jià)管控。在堅(jiān)持事后結(jié)算審核的同時(shí)，加大事前、事中動(dòng)態(tài)控制。創(chuàng)立工程造價(jià)滾動(dòng)控制表，以上級(jí)批復(fù)概算為控制目標(biāo)，依據(jù)設(shè)計(jì)概算，結(jié)合經(jīng)驗(yàn)值或?qū)徍寺使浪阍O(shè)置控制子項(xiàng)，并預(yù)留變更量。適時(shí)替換合同、結(jié)算價(jià)，逐步擠兌剩余空間，達(dá)到控制目的。輿宏、微觀管控。醫(yī)院工程財(cái)務(wù)人員以財(cái)務(wù)為立足點(diǎn)，管住微觀，把住宏觀，向工程領(lǐng)域延伸。微觀是指造價(jià)師、預(yù)算員