村組財務清理落實方案.doc

2 0 X XYOUR LOGOYour company name村組財務清理落實方案姓名：XXX部 門：XX部村組財務清理落實方案根據(jù)鎮(zhèn)黨委政府XX年度工作目標要求，結合村組財務管理規(guī)范化要求，為進一步提高我鎮(zhèn)村組財務管理水平，制訂村組財務清理實施方案如下。一、總體要求各村黨（總）支書記為第一責任人，全面負責財務清理工作，會計站長具體負責業(yè)務工作。按照清理內(nèi)容全面、逐項進行清理登記，清理結束后要做到賬賬、賬表、賬物、賬款、賬實五相符。二、清理內(nèi)容本次清理范圍為XX年至XX年三年的財務，主要包括債權債務、固定資產(chǎn)、收入支出等，具體內(nèi)容如下：有價證券：按所投資單位對有價證券進行分類登記造冊，盤查交鎮(zhèn)保管證券金額與帳面金額是否一致，如有差額，查明原因，限期糾正。往來款項：包括農(nóng)戶和單位借貸方往來、應收應付款和代收代管款項，核實明細帳金額和總帳金額是否一致，發(fā)現(xiàn)差額要查明形成的原因，及時進行帳務調(diào)整，同時，對稅費改革后往來款項金額增加的也要查明原因。集體借款：逐筆核對借款金額、期限、利率和利息結算情況，借款利率除借金融部門國家規(guī)定利率標準外，直接向農(nóng)戶借款的利率結算不得超過當時信用社貸款利率，結算利率超過規(guī)定標準的金額由責任人承擔，對于所結算利息沒有現(xiàn)金兌現(xiàn)的可以記入農(nóng)戶往來，但不可轉作借款本金。各村在稅費改革后，借款總額上升的要說明原因。集體收入：包括集體出售、出租閑置資產(chǎn)的變現(xiàn)收入和租金，土地征用費收入，代包地、十邊隙地（包括廢溝塘填平增加面積）、代種預留地和進中心村原宅地退耕面積的收入，以前各類上爭收入,核實各類收入是否入帳管理，是否足額收繳到位，對于已收未入帳的要查明原因。庫存現(xiàn)金：對各村（居）庫存現(xiàn)金進行全面盤點，查清并處理白條抵庫，超限額現(xiàn)金必須交鎮(zhèn)代管，村組干部因工作需要經(jīng)批準預付現(xiàn)金的，在事情辦結后，付款人應主動及時與村會計結清帳目。對長期拖而不結的，必須追查款項去向，去向不明的，追究當事人責任。對未經(jīng)鎮(zhèn)主要負責人批準將資金私自外借或體外循環(huán)的，按照誰經(jīng)手誰負責的原則，一個星期內(nèi)追回資金上繳鎮(zhèn)雙代管服務中心。領用票據(jù)：將各村（居）到鎮(zhèn)領用的收據(jù)進行核對，對已使用結束的要報鎮(zhèn)銷號，對在市場上購買不規(guī)范的票據(jù)收回封存，今后不得使用。清理實物資產(chǎn)及庫存物資。按帳面登記的固定資產(chǎn)（或庫存物資）名稱及數(shù)量進行逐一核對，對于清理中發(fā)現(xiàn)有帳無物的要查明原因，對于有物無帳的要補登到位，對于能變現(xiàn)的閑置資產(chǎn)按程序進行處置到位。支出：指村組各類支出，包括辦公費用、招待費用、項目支出以有其他雜支。三、清理方法和步驟1、自查自糾階段時間：XX年3月10日至XX年3月30日。各村的所有收支業(yè)務按規(guī)范程序審核入賬。軋出資產(chǎn)負債表和損益表，如實填寫財務清理報表。超限額現(xiàn)金繳入鎮(zhèn)雙代管服務中心。2、檢查驗收階段時間：XX年4月1日至4月30日。鎮(zhèn)組織檢查驗收小組，逐村進行驗收，對驗收中存在的問題，逐一落實責任，限定完成時間，按程序追究相關責任人的責任。3、審計階段時間另行通知。主要審計近幾年來各村收入是否及時足額入賬、支出是否合理合規(guī)、票據(jù)使用是否規(guī)范、資產(chǎn)保值增值等情況。四、責任追究在清理過程中，遵循民主公開的原則，有關具體問題的處理按程序進行，對涉及金額較大在一定期間內(nèi)不能主動結清帳目的責任人移交紀檢監(jiān)察部門處理，情節(jié)嚴重的