基于新鄭市財政國庫管理改革情況的調(diào)研報告.doc

基于新鄭市財政國庫管理改革情況的調(diào)研報告 張寶紅：基于新鄭市財政國庫管理改革情況的調(diào)研報告 基于新鄭市財政國庫管理 改革情況的調(diào)研報告 張寶紅 (新鄭市財政局,河南新鄭451100) 摘要為了進一步推進和完善地方財政國庫管理改革,加強財政資金管理,對我市國庫管理改革進行了全面總結(jié)和調(diào)研,在分析了國庫集中收付制度改革和公務(wù)卡制度改革進展情況的基礎(chǔ)上,提出了相應(yīng)的完善管理對策。 關(guān)鍵詞財政國庫管理；改革；調(diào)研報告 DOI10?13939/j?ki?zgsc?xx?09?023 我市財政局以國庫管理制度改革為契機,以部門預(yù)算、指標(biāo)管理、國庫集中支付、非稅收入征管、會計電算化、國有資產(chǎn)管理為核心,圍繞互聯(lián)互通、工作協(xié)同、信息共享的目標(biāo),積極推行縣鄉(xiāng)財政管理一體化平臺建設(shè),基本實現(xiàn)了縣鄉(xiāng)財政一體化、業(yè)務(wù)流程一體化、財政服務(wù)一體化、資金控管一體化,財政管理步入規(guī)范化、科學(xué)化、效率化的軌道。 1國庫集中收付制度改革 1?1新鄭市推進國庫集中收付制度改革總體情況 多年來,新鄭市積極貫徹落實上級國庫集中收付制度的改革要求和精神,啟動、深化改革。xx年年底出臺新鄭市市級財政國庫管理制度改革方案啟動改革,成立國庫支付中心,使用國庫集中支付管理系統(tǒng)；xx年9月,更新集中支付系統(tǒng),采用省財政廳統(tǒng)一要求的方正春元財政預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)；xx年借助會計集中核算轉(zhuǎn)軌之機,采取多項措施深化國庫集中支付改革；xx年,鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付改革基本實現(xiàn)橫向到邊,縱向到底,確立了國庫集中收付制度在新鄭財政財務(wù)管理中的基礎(chǔ)性地位和核心地位。 1?2新鄭市國庫集中收付制度改革進展情況 截至目前,新鄭市本級172各預(yù)算單位已經(jīng)全部納入改革范圍,市本級所有財政性資金和單位自有資金全部通過國庫單一賬戶體系實現(xiàn)先支付后清算。 xx年11月底,新鄭市已經(jīng)完成會計集中核算向國庫集中支付轉(zhuǎn)軌工作。主要進行的工作有：一是成立市轉(zhuǎn)軌領(lǐng)導(dǎo)小組,制定轉(zhuǎn)軌方案、轉(zhuǎn)軌實施方法和相關(guān)財政國庫管理制度改革配套文件8個,召開轉(zhuǎn)軌動員會。二是統(tǒng)一政府采購、安裝預(yù)算單位用會計核算軟件100套和電腦90臺。三是撤銷會計核算中心及其賬戶,賬戶余額移交國庫,人員分流安置到位,由24名降到目前9人,核算中心管理的221套賬4747本會計憑證511本賬簿507本會計報表等會計檔案資料全部移交給各預(yù)算單位單位。四是建立起規(guī)范的國庫單一賬戶體系,為預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶110個。五是實現(xiàn)財政與代理銀行、一級預(yù)算單位聯(lián)網(wǎng),建立VPN網(wǎng)管和獨立IP捆綁,代理銀行在其營業(yè)部受理財政支付業(yè)務(wù),172個預(yù)算單位在其單位實現(xiàn)自行辦理授權(quán)支付業(yè)務(wù)。六是做好轉(zhuǎn)軌業(yè)務(wù)培訓(xùn),分期對單位會計人員累計400人次進行會計基礎(chǔ)業(yè)務(wù)、會計軟件和支付系統(tǒng)操作培訓(xùn)。七是每個單位成立財務(wù)機構(gòu),配備合格會計人員2人。八是將單位自有資金納入國庫單一賬戶體系實現(xiàn)先支付后清算。九是支付中心賬務(wù)處理系統(tǒng)更新為省廳統(tǒng)一要求的方正春元支付中心賬務(wù)處理系統(tǒng)。 目前,新鄭國庫集中支付運行機制規(guī)范,支付系統(tǒng)運轉(zhuǎn)良好。一整套財政國庫管理制度改革文件的出臺,有力地規(guī)范改革、指導(dǎo)改革、約束各環(huán)節(jié)行為；支付中心制定了規(guī)范的中心外部職權(quán)目錄、財政直接支付業(yè)務(wù)流程圖、財政授權(quán)支付流程圖、財政資金支付憑證購銷流程圖,明確了支付中心財政總預(yù)算會計管理基礎(chǔ)工作崗位及職責(zé),強化財政資金風(fēng)險控制。 1?3鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中收付制度改革 根據(jù)新鄭市市級財政國庫管理制度改革方案、新鄭市市級財政國庫管理制度改革資金支付管理暫行辦法及鄭州市財政局關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)河南省財政廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于進一步推進地方國庫集中支付收付制度改革指導(dǎo)意見的通知的通知的要求,結(jié)合我市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金管理實際,我市所有鄉(xiāng)鎮(zhèn)已經(jīng)完成國庫集中支付改革工作。 1?3?1新鄭市鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中收付制度改革階段 第一階段：xx年3月,新鄭市所有鄉(xiāng)鎮(zhèn)均開設(shè)零余額賬戶,開始將部分資金(重點工程的建設(shè)及拆遷賠償資金)納入國庫集中支付系統(tǒng),實行國庫集中支付管理。第二階段：xx年11月開始將鄉(xiāng)鎮(zhèn)所有資金全部納入進展支付系統(tǒng)統(tǒng)一管理。第三階段：xx年3月20日,新鄭市財政局正式印發(fā)新鄭市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政國庫集中收付制度改革方案,對改革工作作出具體規(guī)范。 1?3?2運行情況 新鄭市鄉(xiāng)鎮(zhèn)實施集中支付從開始試運行到現(xiàn)在,已經(jīng)接近一年半,鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府及財政所工作人員已經(jīng)熟練掌握操作流程,整體工作運行穩(wěn)定,效果良好。 1?3?3存在問題 目前鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付改革存在的主要問題是零余額賬戶開設(shè)問題。由于銀行網(wǎng)點鋪設(shè)問題,為便于鄉(xiāng)鎮(zhèn)工作,除新建路街道辦事處、新華路街道辦事處及新煙街道辦事處3個單位零余額賬戶在工商銀行新鄭支行開設(shè)外,其他鄉(xiāng)鎮(zhèn)零余額賬戶未能在國有銀行開設(shè),均在新鄭市農(nóng)商行開設(shè)。 2公務(wù)卡制度改革進展情況 2?1市本級改革情況 xx年,新鄭正式在全市實行公務(wù)卡改革,根據(jù)當(dāng)時我市實際情況,首先在市本級全面實施,目前已實施單位100家。xx年前8個月,辦理公務(wù)卡1045張,實際支出847萬元。 2?2鄉(xiāng)鎮(zhèn)改革情況 按照省市精神,鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)于xx年年初開始實施公務(wù)卡,新鄭市根據(jù)自身實際情況,經(jīng)周密論證及部署,于xx年6月正式啟動運行,目前已共辦理2350余張。 2?3配套政策及方案 根據(jù)上級政策及實施方案,我市已制定關(guān)于在預(yù)算單位推行公務(wù)卡制度的實施方案、新鄭市預(yù)算單位公務(wù)卡管理暫行辦法、新鄭市財政局關(guān)于預(yù)算單位實行公務(wù)卡結(jié)算報銷方式后有關(guān)現(xiàn)金使用管理的通知、關(guān)于實施新鄭市預(yù)算單位公務(wù)卡強制結(jié)算目錄的通知等相關(guān)文件。 2?4代理銀行 根據(jù)我市改革方案,通過嚴格的審查認證,確定我市公務(wù)卡代理銀行5家,分別為：中國銀行新鄭支行、工行新鄭支行、建行新鄭支行、農(nóng)行新鄭支行和郵政儲蓄銀行新鄭支行。 2?5存在問題 (1)全市各單位對公務(wù)卡的認識還有待于進一步加強。(2)通過公務(wù)卡消費的量小,報賬金額少。(3)刷卡環(huán)境還有待于進一步提升。(4)各單位在報賬過程中沒有對公務(wù)卡消費的強制結(jié)算目錄執(zhí)行進行落實。 3完善管理的對策 為確保國庫管理制度改革圓滿完成預(yù)期改革目標(biāo),我們要主動探索,積極創(chuàng)新,化解改革難題,吸取經(jīng)驗教訓(xùn),推進改革不斷深化。 3?1增強責(zé)任意識,全面深化國庫管理制度改革 國庫集中收付制度改革是我國預(yù)算執(zhí)行管理制度的根本性變革,是現(xiàn)代財政管理領(lǐng)域的一項歷史重大制度創(chuàng)新。新型的財政資金運行機制和管理制度,有利于從根本上提高財政資金運行的安全性、規(guī)范性和有效性,有利于從根本上保證財政預(yù)算執(zhí)行的真實性、準確性和及時性,構(gòu)建從源頭上預(yù)防和治理腐敗的重要制度屏障。因此,各級必須從加強懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)、履行政府財政監(jiān)督管理責(zé)任的高度,從構(gòu)建公共財政體系框架的角度,進一步提高思想認識,切實增強責(zé)任感和緊迫感,堅定不移地推進財政國庫管理改革。 3?2完善相關(guān)制度,規(guī)范使用系統(tǒng)管理軟件 在全面實施國庫集中支付的基礎(chǔ)上,進一步完善支付辦法,對支付的相關(guān)流程進行優(yōu)化,提高支付效率。按照省財政的要求,各縣區(qū)必須使用省級統(tǒng)一開發(fā)的縣級預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng),辦理國庫集中支付業(yè)務(wù),反映預(yù)算執(zhí)行,實現(xiàn)對專項資金的有效動態(tài)監(jiān)控。 3?3清理財政專戶,加強銀行賬戶管理 切實做好財政專戶清理整頓工作,精簡專戶數(shù)量,撤并無有效依據(jù)、同類性質(zhì)多頭開設(shè)以及一年內(nèi)沒有業(yè)務(wù)往來的財政專戶。健全財政專戶和預(yù)算單位銀行賬戶管理制度,規(guī)范賬戶開立、變更、撤銷等審批程序,建立銀行賬戶年檢制度,形成有效的監(jiān)督制約機制。 3?4規(guī)范支付行為,深化公務(wù)卡制度改革 通過國庫單一賬戶體系逐步將專項資金全部納入國庫集中支付范圍,擴大財政直接支付范圍,將財政資金直接支付到收款人或用款單位。全力推進公務(wù)卡改革,積極營造良好的改革