U8V11.0產品培訓—預算管理—Part1(基本知識及實施準備).pptx

U8V11.0產品培訓預算管理基本知識及實施準備,用友軟件股份有限公司U8管理會計開發(fā)部講師：田娟香2012年10月23日,課程提綱,全面預算管理介紹預算與預算管理釋義全面預算管理體系及相關領域,實施應用準備確定工作目標確定實施范圍確定編制內容編制過程與編制方法確定執(zhí)行監(jiān)控體系和業(yè)務控制環(huán)節(jié)確定預算分析的內容,第一章節(jié)全面預算管理介紹,預算與預算管理釋義全面預算管理體系及相關領域,預算及預算管理定義,預算是企業(yè)經營計劃以及預期經濟活動的一種數量表現，是以貨幣或現金流量的形式對企業(yè)未來某一特定時期生產經營活動所作的系統(tǒng)而詳細的表述，是為了完成特定目標而對所擁有的有限資源進行合理安排，對各項經濟活動進行有效控制的一種工具。預算管理是利用預算對企業(yè)各部門、各單位的財務及非財務資源進行分配、控制和考核，以便有效的組織和協(xié)調企業(yè)的生產經營活動，完成既定的經營目標。財務預算、業(yè)務預算、資本預算、籌資預算共同構成企業(yè)的“全面預算”。,企業(yè)應用場景,第一章節(jié)全面預算管理介紹,預算與預算管理釋義全面預算管理體系及相關領域,全面預算管理體系及相關領域,全面預算管理體系,全面預算管理體系及相關領域,戰(zhàn)略、預算、經營計劃,全面預算管理體系及相關領域,預算管理與績效管理在公司中，預算與績效管理都有不同的層次相對應；預算是績效管理的基礎，是公司各部門績效考核的比較標竿；預算的實現又需要通過績效管理進行調整與控制，缺乏相應績效考核的預算會造成實際的經營結果與戰(zhàn)略目標相脫鉤。,全面預算管理體系及相關領域,預算管理與風險控制在執(zhí)行預算過程中進行數據分析可以作為公司風險識別的一種工具；而通過預算編制和執(zhí)行過程中的監(jiān)控可以防范如下風險（紅色標注）：,全面預算管理體系及相關領域,預算管理的定位及全面認識預算管理的著眼為企業(yè)的戰(zhàn)略目標預算的編制應體現以市場為導向的經營理念預算目標的分解體現出的是全員管理的理念預算的編制是自上而下、自下而上的溝通過程體現了決策層、管理層、經營層對立頓目標和價值的認同。,預算是企業(yè)經營計劃數量化，價值化的表現形式,是戰(zhàn)略目標和年度計劃的細化。,過程管理工具,全面預算管理體系及相關領域,預算管理的定位及全面認識,高度寬度深度,戰(zhàn)略的高度：預算將企業(yè)戰(zhàn)略（中長期規(guī)劃）與公司年度經營計劃有機結合起來，是企業(yè)戰(zhàn)略落地的有力工具。,預算無處不在：涉及到每一個業(yè)態(tài)（分、子公司）、每一個階層（各責任中心）、各位員工、各個方面。,預算無時不在：包括目標設定、編制與評審、執(zhí)行與控制、反饋與分析、考核與評價、追加與調整等，即：企業(yè)的一切生產經營活動的事前、事中和事后全部納入到預算管理。,第二章節(jié)實施應用準備,確定工作目標確定實施范圍確定編制內容編制過程與編制方法確定執(zhí)行監(jiān)控體系和業(yè)務控制環(huán)節(jié)確定預算分析的內容,確定工作目標,確定工作目標,第二章節(jié)實施應用準備,確定工作目標確定實施范圍確定編制內容編制過程與編制方法確定執(zhí)行監(jiān)控體系和業(yè)務控制環(huán)節(jié)確定預算分析的內容,確定實施范圍,誰來編預算通常被非財務人員所忽視，他們只關心目標銷售額的完成，認為預算中的支出部分與他們并沒有多大關系，認為：控制支出是財務的事。財務人員是很關心預算，但由于缺乏專業(yè)人士的預算業(yè)務基礎，只能是將報來的數據匯總，或者簡單的以歷史數據為根據，對于預算指標的下達，缺乏有力的說服依據。建議主管及以上管理人員積極地參與集團的預算制定及控制，通過參與全面預算編制，可以獲得更好的管理知識，知道如何使它對經營管理產生影響越來越重視經營信息的反饋為自己建立可行的經營目標更了解經營和市場的競爭對企業(yè)的影響,確定實施范圍,誰來編,確定實施范圍,誰來編組織是職能的載體，從組織設置上保障預算融入日常經營，保障預算與經營運作的有效結合。應明確界定預算責任組織的職責，將預算管理責任與經營責任統(tǒng)一，預算是責任中心最重要的管理責任之一，預算的執(zhí)行是經營過程的一部分，由責任中心經理負責。,預算管理委員會,預算執(zhí)行單位,*集團,*集團,*公司,*集團,信息中心,財務部,利潤中心,人力資源部,戰(zhàn)略運營部,預算管理辦公室,費用中心,*公司,確定實施范圍,結合信息化系統(tǒng)，完善全面預算管理制度,第二章節(jié)實施應用準備,確定工作目標確定實施范圍確定編制內容編制過程與編制方法確定執(zhí)行監(jiān)控體系和業(yè)務控制環(huán)節(jié)確定預算分析的內容,確定編制內容,編什么管理表為集團管理者提供管理信息、審核預算提供幫助；預算表格設計考慮編表人特別是業(yè)務人員的視角，避免預算編制過于財務與繁雜；預算項目源于計劃，將工作計劃報告書中內容量化。,銷售預算,采購預算,投資預算,成本費用計劃,銷售計劃,采購計劃,投資計劃,財務計劃,銷售預算管理表,成本費用預算管理表,采購預算管理表,投資預算管理表,綜合管理表,成本費用預算,財務預算管理表,財務預算,使用目的：對下管理，包括高管層和管理部門,使用目的：基層責任中心日常工作管理,管理表,預算表,計劃表,確定編制內容,編什么預算指標樹是總部快速分解與確定預算目標的量化工具；指標樹保障橫向與縱向分解相一致。,確定編制內容,編什么價值樹模型,經營活動,投資活動,融資活動,企業(yè)活動,驅動因素,新增客戶數,產品價格,新客戶平均購買,全面預算,經營預算,投資預算,財務預算,確定驅動因素,預測驅動因素數值,業(yè)務收入,資本支出,經營費用,人力資源,預算體系,確定驅動因素,老客戶平均購買,確定編制內容,編什么預算編制工具：工作計劃報告書工作計劃報告書將以往面向預算項目的編制方法改變?yōu)槊嫦驑I(yè)務計劃；在計劃書中確定了每一項業(yè)務所涉及的所有預算項目；對于主要的預算項目，確定了其發(fā)生的動因，并提供量化的方法和標準；業(yè)務人員及責任中心通過填寫工作計劃報告書，可以記錄其將計劃轉換為預算的全過程。,第二章節(jié)實施應用準備,確定工作目標確定實施范圍確定編制內容編制過程與編制方法確定執(zhí)行監(jiān)控體系和業(yè)務控制環(huán)節(jié)確定預算分析的內容,編制過程與編制方法,全面預算編制過程應該分為四個階段經營環(huán)境分析(包括：下年度銷售預測及數據準備)下年度營業(yè)預測及數據準備年度經營計劃編制(經營計劃和實施方案)全面預算編制,編制過程與編制方法,年度經營計劃編制,編制過程與編制方法,全面預算編制,編制過程與編制方法,編制方法,編制過程與編制方法,編制工作安排,編制過程與編制方法,費用預算編制方法,第二章節(jié)實施應用準備,確定工作目標確定實施范圍確定編制內容編制過程與編制方法確定執(zhí)行監(jiān)控體系和業(yè)務控制環(huán)節(jié)確定預算分析的內容,確定執(zhí)行監(jiān)控體系及業(yè)務控制環(huán)節(jié),確定執(zhí)行監(jiān)控體系及業(yè)務控制環(huán)節(jié),確定執(zhí)行監(jiān)控體系及業(yè)務控制環(huán)節(jié),預算對業(yè)務流監(jiān)控,預算對資金流的監(jiān)控,一般投資,投資信息反饋、差異分析以及預警制度；投資中的合理授權,融資業(yè)務,信息反饋、差異分析、預警；最優(yōu)的資本結構；資金占用成本,成本控制,信息反饋、差異分析、預警；有效作業(yè)；合理采購管理政策；決策透明；合理授權；借助內審,重點費用,信息反饋、分析、預警；嚴格重點費用開支標準、范圍及管理程序；建立費用臺帳；合理授權,日常經營,信息反饋、差異分析、預警；合理信用政策,審批權限,預算執(zhí)行審批權限具體化、制度化,支出原則,經濟、有效、產出最大化,內部結算中心,確定最低資金余額；控制日常資金流量；銀行存款平均占用定額的執(zhí)行；日常資金運用考核,資金監(jiān)控,對資金收付的原因、對象、數額、過程、授權等進行實時監(jiān)控,效益分析,設立信息反饋、分析、預警制度,授權控制,不經合法授權，不能行權，“權責利”對等；不經授權，不能執(zhí)行業(yè)務,確定執(zhí)行監(jiān)控體系及業(yè)務控制環(huán)節(jié),預算調整存在的問題隨意性大目標一般調低不調高不能根據環(huán)境變化而及時調整預算調整是指由于內外部環(huán)境或戰(zhàn)略重點發(fā)生變化，原有預算出現重大偏差而不再適宜時，而對原有預算實施的調增、或調減的行為。預算調整須基于“客觀”因素發(fā)生“重大”變化按規(guī)定程序進行調整調整頻率不宜太快,重要性判斷：至于是否需要調整，需要由預算管理委員會進行判斷和決策。預算