2016年會計繼續(xù)教育考試題目和答案.docx

2016年會計繼續(xù)教育考試題目和答案一、單選題 1、下列各項中，關(guān)于一般計稅方法增值稅應(yīng)納稅額的計算，正確的是（）。A、應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷售額稅率 B、應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額當(dāng)期進(jìn)項稅額 C、應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷售額稅率 D、應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額+當(dāng)期進(jìn)項稅額 【正確答案】B2、一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，（）個月內(nèi)不得變更。A、12 B、24 C、36 D、48 【正確答案】C3、某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2015年1月取得零售收入15.45萬元，則該商店1月應(yīng)繳納增值稅稅額為（）萬元。A、0.15 B、0.25 C、0.35 D、0.45 【正確答案】D4、當(dāng)月繳納上期增值稅通過（）賬戶核算。A、應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） B、應(yīng)交稅費未交增值稅 C、應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） D、應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（已交稅金） 【正確答案】B5、一般情況下，生產(chǎn)企業(yè)（含加工、修理修配企業(yè)）年應(yīng)稅銷售額大于（）萬元時認(rèn)定為一般納稅人。A、10 B、20 C、35 D、50 【正確答案】D6、下列各項中，關(guān)于一般納稅人與小規(guī)模納稅人劃分標(biāo)準(zhǔn)，說法不正確的是（）。A、生產(chǎn)企業(yè)（含加工、修理修配企業(yè)）年應(yīng)稅銷售額50萬元，認(rèn)定為一般納稅人 B、年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人（個體工商戶除外）按小規(guī)模納稅人納稅 C、非企業(yè)性單位，不經(jīng)常生應(yīng)稅行為的單位和個體工商戶可選擇按小規(guī)模納稅人納稅 D、年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格登記。 【正確答案】A7、輔導(dǎo)期一般納稅人每月增購專用發(fā)票前必須依據(jù)上一次已領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票銷售額的（）預(yù)繳增值稅。A、1% B、2% C、3% D、5% 【正確答案】C8、企業(yè)持報稅盤，身份證以及發(fā)票專用章到稅務(wù)機關(guān)可一次購買100份普通發(fā)票和（）份專用發(fā)票。A、15 B、25 C、35 D、45 【正確答案】B9、小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得（不含自建）的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照（）的征收率計算應(yīng)納稅額。A、5% B、11% C、13% D、17% 【正確答案】A10、小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，依照3%的征收率減按（）征收增值稅。A、1% B、2% C、3% D、5% 【正確答案】B11、一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照（）的征收率計算應(yīng)納稅額。A、3% B、5% C、7% D、11% 【正確答案】B12、增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開具之日起（）天內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)辦理認(rèn)證。A、900 B、120 C、180 D、240 【正確答案】C13、一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照（）的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。A、3% B、5% C、7% D、9% 【正確答案】A14、一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，應(yīng)在收到預(yù)收款時按照（）的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。A、1% B、2% C、3% D、4% 【正確答案】C15、固定資產(chǎn)凈值是（）。A、原值-累計折舊 B、累計折舊+固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 C、原值-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 D、原值-累計折舊-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 【正確答案】A16、納稅人應(yīng)自開票之日起（）天內(nèi)認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報期內(nèi)，申報抵扣進(jìn)項稅額，逾期不得抵扣。A、90 B、120 C、180 D、240 【正確答案】C17、一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照（）的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。A、1.5% B、2% C、2.5% D、3% 【正確答案】B18、小規(guī)模納稅人銷售、出租不動產(chǎn)，以及一般納稅人提供的可選擇簡易計稅方法的銷售、出租不動產(chǎn)業(yè)務(wù)，征收率為（）。A、1% B、3% C、5% D、7% 【正確答案】C19、可抵扣進(jìn)項稅額，60%的部分于改變用途的次月從銷項稅額中抵扣，40%的部分為待抵扣進(jìn)項稅額，于改變用途的次月起第（）個月從銷項稅額中抵扣。A、1 B、5 C、7 D、13 【正確答案】D20、根據(jù)不動產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣的規(guī)定，允許抵扣的進(jìn)項稅額中，40%的部分為待抵扣進(jìn)項稅額，于取得扣稅憑證的當(dāng)月起第（）個月從銷項稅額中抵扣。A、3 B、6 C、13 D、15 【正確答案】C21、北京市、上海市、廣州市和深圳市之外的地區(qū)個人將購買（）以上的住房對外銷售的，免征增值稅。A、3個月 B、6個月 C、1年 D、2年 【正確答案】D22、一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照（）的征收率計算應(yīng)納稅額。A、1% B、4% C、5% D、8% 【正確答案】C23、營改增試點前開工的高速公路，是指相關(guān)施工許可證明上注明的合同開工日期在（）前的高速公路。A、2016年4月30日 B、2016年5月30日 C、2016年6月30日 D、2016年7月30日 【正確答案】A24、適用一般計稅方法的試點納稅人，2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項稅額應(yīng)自取得之日起分期從銷項稅額中抵扣，第二年的抵扣比例為（）。A、40% B、50% C、60% D、80% 【正確答案】A25、下列選項中說法不正確的是（）。A、金融商品轉(zhuǎn)讓差額計稅 B、金融商品轉(zhuǎn)讓全額計稅 C、金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開具增值稅專用發(fā)票 D、金融商品的買入價，可以選擇按照加權(quán)平均法或者移動加權(quán)平均法進(jìn)行核算，選擇后36個月內(nèi)不得變更 【正確答案】B26、某小規(guī)模納稅人提供交通運輸服務(wù)，當(dāng)月取得收入10.3元，發(fā)生運輸成本5萬元。該小規(guī)模納稅人當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額為（）元。A、0.3 B、0.1 C、0.5 D、3 【正確答案】A27、下列關(guān)于起征點的表述中不正確的是（）。A、按期納稅的為月銷售額500020000元（含本數(shù)） B、按次納稅的為每次（日）銷售額300500元（含本數(shù)） C、按期納稅的為月銷售額300020000元（含本數(shù)） D、2017年12月31日前，對月銷售額2萬元（含本數(shù)）至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅 【正確答案】C28、增值稅一般納稅人提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)的增值稅稅率是（ ）。A、6% B、11% C、17% D、3% 【正確答案】B29、一般納稅人提供財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，（）個月內(nèi)不得變更。A、6 B、12 C、24 D、36 【正確答案】D30、下列各項中，不屬于郵政服務(wù)的是()。A、郵政普遍服務(wù) B、郵政特殊服務(wù) C、其他郵政服務(wù) D、基礎(chǔ)電信服務(wù) 【正確答案】D31、下列各項中屬于金融服務(wù)的是()。A、工程服務(wù) B、安裝服務(wù) C、貸款服務(wù) D、裝飾服務(wù) 【正確答案】C二、多選題 1、2016年5月1日：全國范圍內(nèi)對剩余的所有行業(yè)全面實施營改增，包括（）。A、房地產(chǎn)業(yè) B、金融服務(wù)業(yè) C、生活服務(wù)業(yè) D、建筑業(yè) 【正確答案】ABCD2、下列各項中，適用6%增值稅稅率的有（）。A、增值電信服務(wù) B、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動產(chǎn)租賃服務(wù)除外） C、金融服務(wù) D、生活服務(wù) 【正確答案】ABCD3、下列各項中，關(guān)于“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅”的明細(xì)專欄，說法正確的有（）。A、進(jìn)項稅額是指納稅人購進(jìn)貨物或接受加工修理勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)所支付或者承擔(dān)的增值稅稅額 B、“銷項稅額”專欄核算納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅稅額 C、“已交稅金”專欄記錄企業(yè)本期（月）應(yīng)交而實際已交納的 增值稅額 D、企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失時，其抵扣的進(jìn)項稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”科目核算 【正確答案】ABCD4、購買發(fā)票時，需要準(zhǔn)備的資料包括（）。A、購票人身份證 （原件） B、稅盤 C、發(fā)票章 D、納稅人領(lǐng)購發(fā)票票種核定申請表 【正確答案】ABCD5、稅控系統(tǒng)的維護(hù)包括（）。A、數(shù)據(jù)遷移 B、數(shù)據(jù)備份 C、打印定位 D、系統(tǒng)重置 【正確答案】ABC6、一般納稅人應(yīng)納稅額的計算公式為（）。A、應(yīng)納稅額當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額 B、應(yīng)納稅額當(dāng)期進(jìn)項稅額-當(dāng)期銷項稅額 C、應(yīng)納稅額當(dāng)期銷售額征收率-當(dāng)期進(jìn)項稅額 D、應(yīng)納稅額當(dāng)期銷售額適用稅率-當(dāng)期進(jìn)項稅額 【正確答案】AD7、下列各項中，關(guān)于清單發(fā)票的說法正確的有（）。A、具有漢字防偽授權(quán)的企業(yè)開具的專票不允許帶清單 B、每張發(fā)票只帶一個銷貨清單 C、票面只有清單行及折扣行，沒有其他商品行 D、在清單中可以對單行商品加折扣，但不可以對連續(xù)多行商品加折扣 【正確答案】ABC8、下列各項中，關(guān)于負(fù)數(shù)（藍(lán)字）發(fā)票及紅字發(fā)票信息表的開具，說法正確的有（）。A、當(dāng)跨月不能作廢發(fā)票時，才進(jìn)行負(fù)數(shù)（紅字）發(fā)票的開具 B、紅字發(fā)票信息表，可以由購方發(fā)起開具，也可以由銷方發(fā)起開具 C、對于增值稅普通發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，在開具負(fù)數(shù)（紅字）發(fā)票時，不需要“紅字發(fā)票信息表”，銷方直接開具即可 D、對于增值稅專用發(fā)票和貨物運輸專用發(fā)票，在開具負(fù)數(shù)（紅字）發(fā)票前，必須取得對應(yīng)的稅局已經(jīng)審核通過的“紅字發(fā)票信息表”，銷方才能據(jù)此開具負(fù)數(shù)（紅字）發(fā)票 【正確答案】ABCD9、增值稅納稅申報所稱“稅控增值稅專用發(fā)票”，包括（）。A、增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具的防偽稅控“增值稅專用發(fā)票” B、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的“貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票” C、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的稅控“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票” D、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的稅控“不動產(chǎn)增值稅專用發(fā)票” 【正確答案】ABC10、以下屬于增值稅的納稅人的有（ ）。A、企業(yè) B、事業(yè)單位 C、個體工商戶 D、行政單位 【正確答案】ABCD11、農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額的核定方法包括（）。A、投入產(chǎn)出法 B、成本法 C、權(quán)益法 D、參照法 【正確答案】ABD12、2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年、第二年的抵扣比例分別為（）。A、20% B、40% C、60% D、80% 【正確答案】BC13、下列各項中，需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的有（）。A、購進(jìn)貨物用于簡易計稅方法計稅項目 B、非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物 C、非正常損失的不動產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物 D、非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù) 【正確答案】ABCD14、下列自產(chǎn)貨物銷售時，實行免征增值稅政策的有（）。A、再生水 B、以廢舊輪胎為全部生產(chǎn)原料生產(chǎn)的膠粉 C、翻新輪胎 D、生產(chǎn)原料中摻兌廢渣比例不低于30%的特定建材產(chǎn)品 【正確答案】ABCD15、增值稅扣稅憑證，包括（）。A、增值稅專用發(fā)票 B、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書 C、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票 D、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票和完稅憑證 【正確答案】ABCD16、下列各項中，關(guān)于差額征稅的說法正確的有（）。A、金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價做為銷售額 B、融資租賃和融資性售后回租業(yè)務(wù)差額計征 C、航空運輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機場建設(shè)費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款 D、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費后的余額為銷售額 【正確答案】BCD17、下列說法中正確的有（）。A、一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款 B、一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款 C、小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款 D、小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照5%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款 【正確答案】ABC18、下列各項中，屬于不得從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額的有（）。A、非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù) B、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù) C、非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù) D、非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù) 【正確答案】ABCD19、根據(jù)營改增相關(guān)政策規(guī)定需要填列預(yù)繳申報表的納稅人有（）。A、納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù) B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目 C、納稅人出租與機構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn) D、跨省銷售貨物的納稅人 【正確答案】ABC20、其他個人出租住房的計算公式不正確的有（）。A、應(yīng)納稅款含稅銷售額（1+5%）1.5% B、應(yīng)納稅款含稅銷售額（1+3%）5% C、應(yīng)納稅款含稅銷售額（1+5%）3% D、應(yīng)納稅款含稅銷售額（1+5%）2% 【正確答案】BCD21、下列選項中第一道門票收入免征增值稅的有（）。A、紀(jì)念館 B、博物館 C、文化館 D、娛樂會所 【正確答案】ABC22、境內(nèi)的單位和個人銷售的下列（）服務(wù)免征增值稅。A、工程項目在境外的建筑服務(wù) B、為出口貨物提供的郵政服務(wù)、收派服務(wù)、保險服務(wù) C、以無運輸工具承運方式提供的國際運輸服務(wù) D、為境外單位之間的貨幣資金融通及其他金融業(yè)務(wù)提供的直接收費金融服務(wù)，且該服務(wù)與境內(nèi)的貨物、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)無關(guān) 【正確答案】ABCD23、原增值稅一般納稅人購進(jìn)的下列服務(wù)中，不能抵扣進(jìn)項稅額的有（）。A、旅客運輸服務(wù) B、貸款服務(wù) C、餐飲服務(wù) D、娛樂服務(wù) 【正確答案】ABCD24、原增值稅納稅人購進(jìn)下列項目中，允許抵扣進(jìn)項稅額的有（）。A、貨物 B、服務(wù) C、無形資產(chǎn) D、不動產(chǎn) 【正確答案】ABCD25、下列選項中屬于征收增值稅的有（）。A、企業(yè)出租不動產(chǎn) B、個人出售不動產(chǎn) C、企業(yè)提供倉儲服務(wù) D、房地產(chǎn)主管部門或者其指定機構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金 【正確答案】ABC26、下列（）方式取得的不動產(chǎn)，進(jìn)項稅額可以分期抵扣。A、直接購買 B、接受捐贈 C、接受投資入股 D、抵債取得 【正確答案】ABCD27、下列屬于增值稅納稅期限的有（）。A、1日 B、7日 C、1個月 D、1個季度 【正確答案】ACD28、下列屬于不可以開具增值稅專用發(fā)票的有（）。A、向消費者個人銷售服務(wù) B、向消費者個人銷售無形資產(chǎn) C、適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅行為 D、向企業(yè)銷售服務(wù) 【正確答案】ABC29、符合增值稅一般納稅人條件的，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)申請資格登記，如果未申請（）。A、按照銷售額依照適用稅率計算應(yīng)納稅額 B、不得抵扣進(jìn)項稅額 C、不得使用增值稅專用發(fā)票 D、不得使用增值稅普通發(fā)票 【正確答案】ABC30、下列說法中，正確的有（）。A、小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡易計稅方法計稅 B、小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用一般計稅方法計稅 C、一般納稅人只能按照一般計稅方法計稅 D、一般納稅人發(fā)生特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅 【正確答案】AD31、下列各項中，屬于交通運輸服務(wù)的有()。A、陸路運輸服務(wù) B、水路運輸服務(wù) C、航空運輸服務(wù) D、管道運輸服務(wù) 【正確答案】ABCD32、財稅201636號的附件包括()。A、營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法 B、營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定 C、營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定 D、跨境應(yīng)稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規(guī)定 【正確答案】ABCD三、判斷題 1、2016年5月1日，全行業(yè)營改增，即試點范圍擴大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y2、適用簡易計稅方法的納稅人，銷售自己使用過的、納入營改增試點之日前取得的固定資產(chǎn)：減按2%征收增值稅（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y1、增值稅，是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y2、增值稅一般納稅人2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)，以及2016年5月1日后發(fā)生的不動產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項稅額應(yīng)按規(guī)定分3年從銷項稅額中抵扣。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N1、兼有銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)以及應(yīng)稅服務(wù)的納稅人，應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額與應(yīng)稅服務(wù)銷售額分別計算，分別適用增值稅一般納稅人資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y2、小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)資料的增值稅納稅人。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y1、當(dāng)月開具發(fā)票（且未抄非征期稅）當(dāng)月作廢，跨月不能作廢。如果對方已認(rèn)證了的情況下，即使是當(dāng)月開的票，當(dāng)月也不能直接作廢，而要開具紅票處理。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y2、增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費（不含補繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護(hù)費），可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y1、增值稅小規(guī)模納稅人繳納增值稅、消費稅、文化事業(yè)建設(shè)費，以及隨增值稅、消費稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加等稅費，原則上實行按年申報。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N2、增值稅納稅人2011年12月1日（含）以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合計額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y1、增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，可按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅，同時不得開具增值稅專用發(fā)票。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y2、固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y1、不動產(chǎn)所在地與機構(gòu)所在地在同一縣（市、區(qū)）的，納稅人應(yīng)向機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)申報納稅。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y2、增值稅預(yù)繳稅款表實質(zhì)是按次申報預(yù)繳，而不是按期申報。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y1、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和17%的扣除率計算的進(jìn)項稅額。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N2、納稅人憑完稅憑證抵扣進(jìn)項稅額的，應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票。資料不全的，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣