以成本加酬金作為計價方式的EPC總承包合同研究.docx

以成本加酬金作為計價方式的 EPC 總承包合同研究陳權(quán)呂爽( 中冶賽迪工程技術(shù)股份有限公司，重慶401122)摘要: 在介紹成本加酬金計價方式的基礎(chǔ)上，通過實際工程案例，研究成本加酬金計價方式的合同中激勵機(jī)制和分享系數(shù)的影響因素及設(shè)計思路，并對 EPC 總承包合同中采用成本加酬金的計價方式應(yīng)注意的問題 進(jìn)行了分析與研究。關(guān)鍵詞: 成本加酬金; 分享系數(shù); 損害賠償引言用成本加酬金計價模式的研究較少。0由于工程項目復(fù)雜、易受各種條件影響、融合技術(shù)與經(jīng)濟(jì)等特點，故不存在一種適合所有項 目的合同模式。建設(shè)項目進(jìn)行合同類型選擇時， 往往根據(jù)參與合同主體 ( 業(yè)主與承包商) 、項目 自身特點和外部環(huán)境等維度全面分析，才能找到 適合具體項目的合同模式1。除上述因素外，也 有學(xué)者從經(jīng)濟(jì)學(xué)的交易成本理論出發(fā)，分析其與 不同合同類型間的聯(lián)系，認(rèn)為交易成本對合同類 型的選擇有較大影響，合同達(dá)成難度和合同監(jiān)督 難度可以作為研究交易成本對合同類型選擇影響 的主要因素2。通常意義上的工程總承包合同，即 EPC / 交 鑰匙合同，是基于工作范圍的劃分將相關(guān)成本、 工期和質(zhì)量等風(fēng)險通過合同約定由承包人承擔(dān)， 故絕大多數(shù)總承包合同采用固定總價的計價方 式。相應(yīng)地，承包商為了更好地控制合同執(zhí)行中 的各類風(fēng)險，在報價中往往會考慮一筆風(fēng)險費(fèi)或 不可預(yù)見費(fèi)以備不時之需，從這個角度看，固定 總價的總承包合同不利于業(yè)主控制成本。業(yè)主對 合同模式的選擇取決于其對風(fēng)險的偏好程度的 不同3。近年來國際工程項目的業(yè)主開始嘗試使用成 本加酬金作為總承包合同的計價模式。過去采用 成本加酬金計價模式的研究更多側(cè)重于單純的咨詢合同或施工合同，針對在工程總承包合同中采成本加酬金計價合同模式1目前實踐中的成本加酬金合同可分為兩大 類，即成本補(bǔ)償合同和目標(biāo)激勵合同4。成本補(bǔ) 償合同的合同價格按照承包商實際成本加上固定 數(shù)量或固定比例的酬金來計算，可以進(jìn)一步劃分 為成本加固定酬金或成本加固定比例酬金。此類 合同在簽訂時并不需要確定合同價格，而僅需要 確定承包商的酬金具體數(shù)量或具體比例，圖 1 和 圖 2 分別示意了兩種類型的成本補(bǔ)償合同下項目 實際成本和業(yè)主支付總價款的關(guān)系。很多研究認(rèn)為成本補(bǔ)償計價的合同中，業(yè)主不易控制工程造價，承擔(dān)了絕大多數(shù)甚至所有的圖 1 成本加固定酬金合同2014年第12卷第12期陳權(quán)等 以成本加酬金作為計價方式的 EPC 總承包合同研究71實際案例中承包商實際成本與業(yè)主支付總價款的關(guān)系9。與成本補(bǔ)償合同項目比，目標(biāo)激勵合同 中承包商承擔(dān)一定的成本風(fēng)險，故可以調(diào)動承包 商節(jié)約成本的積極性，但缺點是在合同執(zhí)行過程 中容易造成雙方在變更等對于成本有影響的問題 上的糾紛。針對這類合同，合同中對于目標(biāo)成本變更機(jī)制的設(shè)計顯得尤為重要。圖 2 成本加固定比例酬金合同風(fēng)險，故往往適用于搶險救災(zāi)、新型或者風(fēng)險較 高的項目5，6。在施工領(lǐng)域，成本補(bǔ)償合同也被這樣 理 解。 我 國 2013 年 7 月 1 日 開 始 實 施 的( GB 50500 建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范2013)中對成本加酬金合同適用條件明確闡述為“緊急搶險、救災(zāi)，以及施工技術(shù)特別復(fù)雜的建設(shè)工程可采用成本加酬金合同?！?正是由于成本補(bǔ)償合同的諸多不足，在實踐中逐漸發(fā)展出目標(biāo)激勵合同。業(yè)主與承包商簽訂 這類合同時通常會確定一個目標(biāo)，一般包括目標(biāo) 成本和目標(biāo)成本下承包商的酬金的固定價。如果 最終承包商的實際成本低于目標(biāo)，那么節(jié)約部分 由業(yè)主和承包商按照事先確定好的比例分享; 如 果實際成本高于目標(biāo)，那么超出部分也由業(yè)主和 承包商按照事先確定好的比例分擔(dān)，即業(yè)主會部 分補(bǔ)償承包商實際成本超出目標(biāo)的部分。這里的 成本是將工程質(zhì)量、進(jìn)度等一并采用相關(guān)算法折 算的廣義上的成本，文獻(xiàn) 7 對此有相關(guān)研究。 除此之外，也有成本加酬金最高限額等模式8， 可視為目標(biāo)激勵合同的變形。在目標(biāo)激勵合同 下，業(yè)主實際支付的總價款一般通過相關(guān)的公式 計算得出，常見的計算公式為 業(yè)主實際支付總價款 = AC + Fee + SF ( T AC)( 1)式中，AC 為實際成本; Fee 為酬金; SF 為分享 系數(shù); T 為目標(biāo)值，即業(yè)主與承包商達(dá)成一致的 目標(biāo)成本。圖 3 和圖 4 分別展示了分享系數(shù)為 50 50 和圖 3 目標(biāo)激勵合同案例 1圖 4 目標(biāo)激勵合同案例 2目標(biāo)激勵合同的國際項目案例及分析2在國際工程項目中，項目特點 ( 工程的復(fù)雜程度、技術(shù)難度等) 不同，合同參與方對風(fēng)險的 態(tài)度也不同，主要體現(xiàn)在分享系數(shù)上，下面對一 些采用目標(biāo)激勵計價模式的國際工程合同案例進(jìn) 行分析9，10，案例基本情況見表 1。項目管理技術(shù)2014年第12卷第12期72表 1 目標(biāo)激勵計價模式工程項目合同的分享系數(shù)及其他合同條件序號項目描述投資額分享系數(shù) SF其他條件備注案例 1市 政 水 網(wǎng) 修 理維護(hù)低于目標(biāo): 50 50高于目標(biāo): 100 0案例 2施工工程 100 萬美元高于目標(biāo) ( 110% ) : 100 0目標(biāo) ( 90% 110% ) : 15 85低于目標(biāo) ( 90% ) : 75 25案例 3施工工程高于目標(biāo) ( 130% ) : 100 0案例 2 改進(jìn)目標(biāo) ( 120% 130% ) : 75 25目標(biāo) ( 110% 120% ) : 50 50低于目標(biāo) ( 100% ) : 25 75案例 4首 都 城 市 地高于目標(biāo) ( 110% ) : 25 75限制與風(fēng)險鐵 站 及 公 路 地目標(biāo) ( 90% 110% ) : 50 50下水泥板更換低于目標(biāo) ( 90% ) : 25 75案例 5排污至海水高于目標(biāo): 20 80低于目標(biāo): 50 50新技術(shù) 風(fēng)險大案例 6民 用 建 筑 樓 施工工程高于目標(biāo) ( 130% ) : 100 0技術(shù)成熟 有歷史成本數(shù)據(jù)目標(biāo) ( 120% 130% ) : 50 50目標(biāo) ( 100% 110% ) : 0 100低于目標(biāo) ( 100% ) : 50 50案例 7土 木 工 程 十 個合同合計 20 億美元高于目標(biāo) ( 120% ) : 10 90目標(biāo) ( 90% 120% ) : 25 75低于目標(biāo) ( 90% ) : 50 50案例 8機(jī) 場 土 木 工程2000 萬英鎊高于目標(biāo) ( 120% ) : 100 0目標(biāo) ( 80% 120% ) : 50 50低于目標(biāo) ( 80% ) : 75 25案例 9酒店建造2700 萬英鎊50 50設(shè)預(yù)算最高限案例 10水處理廠900 英鎊高于目標(biāo) ( 105% ) : 100 0目標(biāo) ( 95% 105% ) : 低于目標(biāo) ( 95% ) : 25 65后業(yè)主重新招標(biāo)改為總 價合同，并應(yīng)用了損害賠 償?shù)葪l款低于目標(biāo) 95% ，節(jié) 支 10% 給設(shè)計案例 11工業(yè)氣廠8000 萬英鎊高于目標(biāo) ( 105% ) : 30 70目標(biāo) ( 95% 105% ) : 低于目標(biāo) ( 95% ) : 30 70取消履約保函、性能損 害賠償和質(zhì)保保函條款提前竣工有獎勵，但存 在延期交付損害賠償去 掉 目 標(biāo) 100% 105% 時承包商不負(fù)擔(dān)案例 12煉油廠改造2500 萬英鎊高于目標(biāo) ( 112. 5% ) : 0 100低于目標(biāo) ( 112. 5% ) : 73 37保留損害賠償條款滿足進(jìn)度、質(zhì)量、安全 要求案例 13海 上 天 然 氣 平臺4 億英鎊高于目標(biāo) ( 120% ) : 沒有酬金無損害賠償條款針對設(shè)計和采購目標(biāo) ( 110% 120% ) : 50% 酬金目標(biāo) ( 100% 110% ) : 只有酬金有工期和安全要求 達(dá)到里程碑節(jié)點有獎勵低于目標(biāo) ( 100% ) : 50 50性能考核合格有獎勵2014年第12卷第12期陳權(quán)等 以成本加酬金作為計價方式的 EPC 總承包合同研究73( 1)成本加酬金合同強(qiáng)調(diào)合同雙方 ( 業(yè)主的利益差額越大，承包商受到的激勵強(qiáng)度越大，反之則越小; 把利潤的增加額視為建設(shè)期的縮 短給委托人帶來的效益，當(dāng)承包商的努力程度提 高，工期縮短顯著時，承包商會受到較大的激 勵; 激勵強(qiáng)度只與好 / 壞結(jié)果給承包商帶來的 利益差額及利潤增加對額外努力的敏感性相關(guān);當(dāng)環(huán)境的不確定因素增加，項目的風(fēng)險變大 時，難以測度承包商的努力水平所帶來的結(jié)果， 適合較低的激勵強(qiáng)度; 風(fēng)險較小時，委托人可以 在很大程度上分清努力程度和環(huán)境的不確定性對 結(jié)果的影響，可以采取一個較大的激勵強(qiáng)度來激 勵承包商。當(dāng)然，最有效的激勵機(jī)制是合同雙方存在合理的分享系數(shù)13。和承包商) 共同面對風(fēng)險。特別是風(fēng)險較大 ( 如技術(shù)不成熟等) 的項目，在目標(biāo)補(bǔ)償計價模式下 承包商放棄了固定總價模式中高額的風(fēng)險費(fèi)，而 業(yè)主則真正意義上與承包商共同面對項目的風(fēng) 險: 若項目執(zhí)行中成本大幅增加，承包商也可以 得到業(yè)主的補(bǔ)償，有效控制自身的風(fēng)險; 若項目 成功，則業(yè)主較固定總價模式下節(jié)約了大量的 成本。( 2)對于技術(shù)成熟的項目，業(yè)主會往往會通過分享系數(shù)設(shè)定一個支付最高限。因為對于該類型的項目，業(yè)主和承包商都有大量的歷史成本數(shù) 據(jù)和資料可供參考，執(zhí)行中目標(biāo)值設(shè)定與實際成 本發(fā)生大幅偏差的可能性較低，且發(fā)生成本大幅 超支的原因除業(yè)主變更外，更多是承包商的原 因，故設(shè)置支付最高限對合同雙方比較公平。在 以政府為業(yè)主的基礎(chǔ)設(shè)施或公共項目中，由于預(yù) 算審批的嚴(yán)肅性，通常也會設(shè)置業(yè)主的最高支付限額。3EPC 總承包合同采用成本加酬金計價方式應(yīng)注意的問題隨著國際工程領(lǐng)域總承包模式的快速發(fā)展，使用目標(biāo)激勵類型的成本加酬金計價方式會日益 增多，除已經(jīng)論述的分享系數(shù)外，尚有四方面問 題值得各參與方注意。( 3)并非所有成本加酬金合同都是閉口合 同，對從單價合同發(fā)展過來的目標(biāo)激勵合同會存在較大的敞口可能性。在該類合同中，如果實際 成本超過目標(biāo)成本，業(yè)主通過分享系數(shù)的設(shè)置支 付超支費(fèi)用中承包商的成本，但利潤就不再支 付。這種情況下，既很好地控制了承包商的經(jīng)營 風(fēng)險， 又將項目風(fēng)險在合同雙方進(jìn)行 了 有 效 平衡。( 4) 目標(biāo)激勵合同下的關(guān)鍵，是計價公式中 分享系數(shù)的設(shè)置。研究認(rèn)為，業(yè)主與承包商對于 風(fēng)險的感知與態(tài)度是影響分享系數(shù)的最重要因 素3。在極 限情況下，當(dāng)分享系 數(shù) 為 1. 00 時， 目標(biāo)激勵合同轉(zhuǎn)為固定總價合同。除了合同雙方 對風(fēng)險的感知和態(tài)度外，對承包商的激勵程度、 承包商對于建立長期合作機(jī)制的興趣、信息不對 稱和目標(biāo)價格都會影響分享系數(shù)11。一些學(xué)者對于該類合同中的激勵機(jī)制進(jìn)行了專門研究，得到如下結(jié)論，可以在設(shè)計激勵機(jī)制 時注意加以運(yùn)用12: 好 / 壞結(jié)果給承包商帶來( 1)成本與酬金的劃分。以成本加酬金模式計價的咨詢合同中，成本包括咨詢?nèi)藛T的工資與各種社會福利費(fèi)，辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等可報銷費(fèi) 用，咨詢項目的管理費(fèi)，酬金保函咨詢單位的利 潤，咨詢顧問的獎金等14。在以成本加酬金 模 式計價的施工合同中，成本具體組成往往根據(jù)合 同約定: 文獻(xiàn) 15 認(rèn)為施工合同中的成本僅包 括直接工程費(fèi)和措施費(fèi)，而文獻(xiàn) 16 則認(rèn)為成 本還應(yīng)包括規(guī)費(fèi)和稅金，理由是這兩項費(fèi)用通常 由政府收取匯算清繳透明，承包商基本不存在操 作空間。本文認(rèn)為在以成本加酬金模式計價的施 工合同中，成本應(yīng)當(dāng)包括直接工程費(fèi)、措施費(fèi)、 規(guī)費(fèi)和稅金，酬金包括承包商企業(yè)管理費(fèi)和利 潤。值得注意的是，本文所使用的直接工程費(fèi)、措施費(fèi)等措辭系根據(jù)建標(biāo) 2003 206 號文件規(guī)定，而建設(shè)部已于 2013 年發(fā)布了建標(biāo) 201344號文件取代了之前的建標(biāo) 2003 206 號文件。項目管理技術(shù)2014年第12卷第12期74成本和酬金的劃分并不是一成不變的，業(yè)主和承包商可以在具體的 EPC 工程總承包合同中根 據(jù)雙方達(dá)成的共識具體約定。參考咨詢合同與施 工合同中成本酬金的劃分，本文給出一個以成本 加酬金模式計價的工程總承包合同中成本與酬金 劃分的思路: 成本包括設(shè)計費(fèi)、設(shè)備材料采購 費(fèi)、運(yùn)輸與保險費(fèi)、施工中的直接工程費(fèi)、措施 費(fèi)、規(guī)費(fèi)和稅金，酬金則包括承包商的企業(yè)管理費(fèi)和利潤。項目的實際成本，待項目達(dá)到預(yù)定可供使用狀態(tài)時，再進(jìn)行成本的結(jié)算。此時，交付給業(yè)主的是 通過驗收的項目，而相關(guān)成本則可以根據(jù)分享機(jī) 制由合同雙方分?jǐn)?。本文所引述的案例，絕大多數(shù)都沒有設(shè)置性 能損害賠償，唯一設(shè)置的案例也通過分享系數(shù)做 出了一定程度的 “補(bǔ)償”; 對于工期進(jìn)度的要求， 在案例中大多數(shù)是給出了提前竣工獎而非延期性 能考核罰則。從成本加酬金計價的理念上，更多 鼓勵合同雙方做 “加法” 共同面對風(fēng)險，而非彼 此對立，通過罰款等手段來達(dá)到控制進(jìn)度、質(zhì)量 的目的。( 4) 業(yè)主與承包商權(quán)利義務(wù)的劃分。在以成 本加酬金計價方式的總承包合同中，由于承包商 工作范圍沒有實質(zhì)性改變，所以雙方基于標(biāo)的物 的實體權(quán)利義務(wù)劃分較固定總價計價模式的總承 包合同變化不大，主要的變化如計價方式、損害賠償?shù)纫呀?jīng)在之前有所論述。( 2)目標(biāo)成本的確定與調(diào)整。成本和酬金在合同中約定明確后，應(yīng)特別注意在合同中設(shè)置目標(biāo)值和調(diào)整機(jī)制。通常，目標(biāo)值的設(shè)定可以通過 競爭性報價或合同雙方談判達(dá)成。對于工程總承 包合同而言，由于在合同簽署時往往設(shè)計尚未全 面完成，因此，對于具體目標(biāo)值的設(shè)定方面需要 合同雙方認(rèn)真分析和談判。如果實在對目標(biāo)值 ( 主要是成本) 無法達(dá)成一致，可以將一定范圍 的成本區(qū)間的調(diào)整系數(shù)設(shè)置為 0，將目標(biāo)值鎖定 在一個區(qū)間范圍。正是由于工程總承包模式的特點，決定了目 標(biāo)值在設(shè)定后隨著項目逐漸深入開展，會有一定 的變化。因此，業(yè)主與承包商應(yīng)事先在合同中設(shè) 置一套完整、可操作性強(qiáng)的目標(biāo)值調(diào)整機(jī)制，避免不必要的爭議。4結(jié)語成本加酬金計價方式的合同，要求業(yè)主和承包商一起面對項目風(fēng)險，將雙方的關(guān)系從對立變 成合作。從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度看，正是由于業(yè)主承包商 對于風(fēng)險偏好和承受能力反映在成本上的不一 致，才導(dǎo)致成本加酬金合同和分享系數(shù)的存在和 發(fā)展。在工程總承包合同中應(yīng)用成本加酬金計價 模式時，既應(yīng)考慮成本加酬金計價模式的特點， 注意分享系數(shù)、目標(biāo)成本的設(shè)計，也要結(jié)合 EPC 總承包合同的實際情況，對合同做出相應(yīng)的調(diào) 整。相信隨著我國建設(shè)項目水平的不斷發(fā)展和提 高，以成本加酬金作為計價模式的 EPC 總承包合同也將得到越發(fā)廣泛的應(yīng)用。( 3)損害賠償。通常損害賠償在固定總價中是常見條款，業(yè)主方用來防范承包商在進(jìn)度和質(zhì)量方面的風(fēng)險，但在成本加酬金計價模式的總承 包合同中，合同雙方應(yīng)就是否使用以及如何使用 損害賠償仔細(xì)斟酌。1) 一方面，在固定總價合同中，針對損害 賠償，承包商考慮了風(fēng)險費(fèi)作為應(yīng)對之策，而在 成本加酬金模式下，承包商的價格對于業(yè)主是透 明的，不可能考慮相關(guān)的風(fēng)險費(fèi)。從公平交易的 角度看，業(yè)主在成本加酬金模式下支付的費(fèi)用并不包括損害賠償?shù)膶r。參考文獻(xiàn)2)成本加酬金模式強(qiáng)調(diào)合同雙方共同面對風(fēng)險，即使初次的性能考核可能無法達(dá)到性能考核的要求，相關(guān)修理和更換的費(fèi)用也應(yīng)計入工程1 梁永寬 . 建設(shè)項目的合同模式與選擇策略 J . 現(xiàn)代管理科學(xué)，2008 ( 1) : 61-63.2014年第12卷第12期陳權(quán)等 以成本加酬金作為計價方式的 EPC 總承包合同研究752 徐晉，遲琳 . 基于交易成本理論的工程合同類型與交易成10 Mike Bresnen，Nick Marshall. 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