會(huì)計(jì)報(bào)表編制標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程.doc

會(huì)計(jì)報(bào)表編制標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程1.0 目的 規(guī)范會(huì)計(jì)報(bào)表編制工作，確保會(huì)計(jì)報(bào)表的編制準(zhǔn)確、報(bào)送及時(shí)。2.0 適用范圍 適用于物業(yè)管理公司及其下屬管理處的報(bào)表編制工作。3.0 職責(zé)3.1 公司/管理處會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制工作。3.2 公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)報(bào)表的審核及報(bào)送工作。4.0 程序要點(diǎn)4.1 資產(chǎn)負(fù)債表4.1.1 資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)項(xiàng)目?jī)?nèi)容： a) 流動(dòng)資產(chǎn)。包括： 貨幣資金； 短期投資； 應(yīng)收票據(jù)； 應(yīng)收帳款； 應(yīng)收補(bǔ)貼款； 其他應(yīng)收款； 存貨； 待攤費(fèi)用； 待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失等。 b) 長(zhǎng)期投資。包括： 股權(quán)投資； 債券投資等。 c) 固定資產(chǎn)。包括： 固定資產(chǎn)原價(jià)； 備抵的累計(jì)折舊； 固定資產(chǎn)凈值； 固定資產(chǎn)清理； 在建工程； 待處理固定資產(chǎn)凈損失等。 d) 其他長(zhǎng)期資產(chǎn)。包括： 無(wú)形資產(chǎn)； 遞延資產(chǎn)； 其他長(zhǎng)期資產(chǎn)； 遞延稅款借項(xiàng)。4.1.2 資產(chǎn)負(fù)債表的負(fù)債及所有者權(quán)益項(xiàng)目?jī)?nèi)容： a) 流動(dòng)負(fù)債。包括： 短期借款； 應(yīng)付帳款； 其他應(yīng)付款； 應(yīng)付工資； 應(yīng)付福利費(fèi)； 未交稅金； 未付利潤(rùn)； 其他未交款； 預(yù)提費(fèi)用； 一 年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債等。 b) 長(zhǎng)期負(fù)債。包括： 長(zhǎng)期借款； 應(yīng)付債券； 長(zhǎng)期應(yīng)付款； 住房周轉(zhuǎn)金等。 c) 所有者權(quán)益。包括： 實(shí)收資本； 資本公積； 盈余公積； 未分配利潤(rùn)等。4.1.3 資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法： a) 公司/管理處會(huì)計(jì)在填制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，應(yīng)分別填列“年初數(shù)”和“期末數(shù)”的金額： “年初數(shù)”欄內(nèi)的各項(xiàng)數(shù)據(jù)，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表的“期末數(shù)”欄內(nèi)數(shù)字填列； “期末數(shù)”主要根據(jù)總分類帳戶和有關(guān)明細(xì)帳戶填列。 b) 公司/管理處會(huì)計(jì)在填列資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，可以按照不同的方法填列相關(guān)的項(xiàng)目； c) 根據(jù)總帳或明細(xì)帳的期末余額直接填列的項(xiàng)目： 壞帳準(zhǔn)備； 其他應(yīng)收款； 固定資產(chǎn)； 累計(jì)折舊； 固定資產(chǎn)清理； 在建工程； 遞延資產(chǎn)； 短期借款； 其他應(yīng)付款； 應(yīng)付工資； 應(yīng)付福利費(fèi)； 應(yīng)交稅金； 未付利潤(rùn)； 其他未交款； 實(shí)收資本； 資本公積； 盈余公積等。 d) 根據(jù)有關(guān)帳戶的期末余額合并填列的項(xiàng)目： 貨幣資金； 應(yīng)收帳款； 存貨； 應(yīng)付帳款； 待攤費(fèi)用； 預(yù)提費(fèi)用等。 e) 根據(jù)有關(guān)帳戶的期末余額計(jì)算分析填列的項(xiàng)目： 應(yīng)收帳款凈額； 固定資產(chǎn)凈值； 長(zhǎng)期借款； 長(zhǎng)期應(yīng)付款； 未分配利潤(rùn)； 待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失； 待處理固定資產(chǎn)凈損失等。4.2 主要稅金應(yīng)交明細(xì)表4.2.1 主要稅金明細(xì)表是資產(chǎn)負(fù)債表的附表。4.2.2 主要稅金明細(xì)表主要反映公司增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)、企業(yè)所得稅等主要稅種應(yīng)交、已交與未交的增減變動(dòng)情況。4.2.3 主要稅金應(yīng)交明細(xì)表的編制方法： a) 公司/管理處會(huì)計(jì)可按照下列方法編制主要稅金明細(xì)表： 有關(guān)增值稅項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅”明細(xì)帳及其所屬明細(xì)項(xiàng)目分別填列； 有關(guān)消費(fèi)稅項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金應(yīng)交消費(fèi)稅”明細(xì)帳分析計(jì)算填列； 有關(guān)營(yíng)業(yè)稅項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅”明細(xì)帳分析計(jì)算填列； 有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅”明細(xì)帳分別計(jì)算填列； 有關(guān)企業(yè)所得稅項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅”明細(xì)帳分析計(jì)算填列。 b) 公司/管理處會(huì)計(jì)在編制主要稅金應(yīng)交明細(xì)表時(shí)，可根據(jù)下列計(jì)算公式，分析計(jì)算相關(guān)項(xiàng)目： 增值稅期末未抵扣數(shù) = 期初未抵扣數(shù) + 銷項(xiàng)稅額 進(jìn)項(xiàng)稅額； 增值稅期末未交數(shù) = 年初未交數(shù) + 本期轉(zhuǎn)入數(shù) 本期已交數(shù)； 消費(fèi)稅期末未交數(shù) = 期初未交數(shù) + 應(yīng)交數(shù) 已交數(shù)； 營(yíng)業(yè)稅期末未交數(shù) = 期初未交數(shù) + 應(yīng)交數(shù) 已交數(shù)； 城市維護(hù)建設(shè)稅期末未交數(shù) = 期初未交數(shù) + 應(yīng)交數(shù) 已交數(shù)； 企業(yè)所得稅期末未交數(shù) = 期初未交數(shù) + 應(yīng)交數(shù) 已交數(shù)。4.3 損益表4.3.1 公司/管理處會(huì)計(jì)編制損益表，應(yīng)從公司的營(yíng)業(yè)收入開始，采用多步式結(jié)構(gòu)： a) 計(jì)算經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)： 經(jīng)營(yíng)利潤(rùn) = 營(yíng)業(yè)收入 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 營(yíng)業(yè)稅金及附加； b) 計(jì)算營(yíng)業(yè)利潤(rùn)： 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) = 經(jīng)營(yíng)利潤(rùn) 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用； c) 計(jì)算利潤(rùn)總額： 利潤(rùn)總額 = 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) + 投資收益 + 補(bǔ)貼收入 + 營(yíng)業(yè)外收入 營(yíng)業(yè)外支出 + 以前年度損益調(diào)整； d) 計(jì)算凈利潤(rùn)： 凈利潤(rùn) = 利潤(rùn)總額 所得稅。4.3.2 損益表的編制方法： a) 公司/管理處會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)損益類總分類帳戶凈發(fā)生額填列損益表的“本月數(shù)”欄目； b) 如編制年度損益表，應(yīng)填列上年全年累計(jì)發(fā)生額，并將“本月數(shù)”改為“上年數(shù)”； c) 公司/管理處會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)各損益類總分類帳戶的累計(jì)凈發(fā)生額填列“本年累計(jì)數(shù)”， 或者根據(jù)上月本表的“本年累計(jì)數(shù)”加上本月本表的“本月數(shù)”填列； d) 損益表各項(xiàng)目?jī)?nèi)容的填列方法如下： “營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目。根據(jù)“營(yíng)業(yè)收入”帳戶的發(fā)生額填列； “營(yíng)業(yè)成本”項(xiàng)目。根據(jù)“營(yíng)業(yè)成本”帳戶發(fā)生額填列； “營(yíng)業(yè)費(fèi)用”項(xiàng)目。根據(jù)“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”帳戶發(fā)生額填列； “營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目。根據(jù)“營(yíng)業(yè)稅金及附加”帳戶發(fā)生額填列； “管理費(fèi)用”項(xiàng)目。根據(jù)“管理費(fèi)用”帳戶發(fā)生額填列； “財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目。根據(jù)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”帳戶發(fā)生額填列； “補(bǔ)貼收入”項(xiàng)目。根據(jù)“補(bǔ)貼收入”帳戶發(fā)生額填列； “營(yíng)業(yè)外收入”項(xiàng)目。根據(jù)“營(yíng)業(yè)外收入”帳戶發(fā)生額填列； “營(yíng)業(yè)外支出”項(xiàng)目。根據(jù)“營(yíng)業(yè)外支出”帳戶發(fā)生額填列； “以前年度損益調(diào)整”項(xiàng)目。根據(jù)“以前年度損益調(diào)整”帳戶發(fā)生額填列； “利潤(rùn)總額”根據(jù)“計(jì)算利潤(rùn)總額”公式計(jì)算結(jié)果填列。如為虧損，則以“”在本項(xiàng)目?jī)?nèi)填列； “所得稅”項(xiàng)目。根據(jù)“所得稅”帳戶發(fā)生額填列； “凈利潤(rùn)”項(xiàng)目。根據(jù)“計(jì)算凈利潤(rùn)”公式計(jì)算結(jié)果填列。如虧損，以“”在本項(xiàng)目?jī)?nèi)填列。4.4 利潤(rùn)分配表4.4.1 利潤(rùn)分配表是損益表的附表。4.4.2 公司/管理處會(huì)計(jì)應(yīng)從稅后利潤(rùn)（凈利潤(rùn)）開始編制利潤(rùn)分配表。4.4.3 利潤(rùn)分配表的主要內(nèi)容有： a) 凈利潤(rùn)的增減調(diào)整項(xiàng)目； b） 凈利潤(rùn)的分配； c） 未分配利潤(rùn)。4.4.4 利潤(rùn)分配表的編制方法： a） 公司/管理處會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)當(dāng)年“本年利潤(rùn)”及“利潤(rùn)分配”帳戶及其所屬明細(xì)帳戶的記錄分析填列利潤(rùn)分配表的“本年實(shí)際”欄目； b） “上年實(shí)際”欄根據(jù)上年“利潤(rùn)分配表”填列； c） 利潤(rùn)分配表各項(xiàng)目?jī)?nèi)容的填制方法如下： “凈利潤(rùn)”項(xiàng)目。根據(jù)“損益表”中的“凈利潤(rùn)”項(xiàng)目的“本年累計(jì)”數(shù)填列； “應(yīng)交特種基金”項(xiàng)目。根據(jù)公司應(yīng)上繳財(cái)政的能源交通重點(diǎn)建設(shè)基金和預(yù)算調(diào)節(jié)基金填列； “年初未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目。根據(jù)上年利潤(rùn)分配表“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目的“本年實(shí)際”數(shù)填列； “盈余公積補(bǔ)虧”項(xiàng)目。根據(jù)公司用盈余公積彌補(bǔ)虧損的數(shù)據(jù)分析填列； “提取盈余公積”項(xiàng)目。根據(jù)公司實(shí)際提取的盈余公積分析填列； “應(yīng)付利潤(rùn)”項(xiàng)目。根據(jù)公司應(yīng)付給投資者或其他單位、個(gè)人的利潤(rùn)分析填列。4.5 營(yíng)業(yè)收支明細(xì)表4.5.1 營(yíng)業(yè)收支明細(xì)表是損益表的附表。4.5.2 公司/管理處會(huì)計(jì)可按營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)的類別自行設(shè)置欄目，分別編制。4.5.3 營(yíng)業(yè)收支明細(xì)表各項(xiàng)目?jī)?nèi)容的編制方法如下： a） “營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目。根據(jù)“營(yíng)業(yè)收入”明細(xì)帳戶的貸方分析計(jì)算填列； b） 營(yíng)業(yè)成本”項(xiàng)目。根據(jù)“營(yíng)業(yè)成本”明細(xì)帳戶的借方分析計(jì)算填列； c） “營(yíng)業(yè)費(fèi)用”項(xiàng)目。根據(jù)“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”明細(xì)帳戶的借方分析計(jì)算填列； d） “營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目。根據(jù)“營(yíng)業(yè)稅金及附加”帳戶借方分析填列； e） “營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”項(xiàng)目。根據(jù)營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)稅金及附加的差額計(jì)算填列。4.6 財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表4.6.1 財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表的結(jié)構(gòu)： a） 左方“流動(dòng)資金的來(lái)源和運(yùn)用” 流動(dòng)資金的來(lái)源部分。包括：本年凈利潤(rùn)、其他來(lái)源； 流動(dòng)資金運(yùn)用部分。包括：利潤(rùn)分配、其他運(yùn)用； 財(cái)務(wù)狀況表左方的“流動(dòng)資金來(lái)源合計(jì)”減去“流動(dòng)資金運(yùn)用合計(jì)”為公司本年度內(nèi)流動(dòng)資金增加凈額。 b) 右方的“流動(dòng)資金各項(xiàng)目的變動(dòng)” 流動(dòng)資產(chǎn)增加數(shù)額。反映公司年度內(nèi)各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)增加（或減少）變動(dòng)的結(jié)果； 流動(dòng)負(fù)債增加數(shù)額。反映公司本年度內(nèi)各項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債增加（或減少）變動(dòng)的結(jié)果； 財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表右方的“流動(dòng)資產(chǎn)增加凈額”減去“流動(dòng)資產(chǎn)負(fù)債增加凈額”，為公司本年度內(nèi)流動(dòng)資金增加（或減少）凈額。4.6.2 財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表的編制方法： a) 流動(dòng)資金來(lái)源和運(yùn)用變動(dòng)的編制方法： “本年凈利潤(rùn)”項(xiàng)目。根據(jù)“損益表”上“凈利潤(rùn)”項(xiàng)目“本年累計(jì)數(shù)”欄的數(shù)字填列； “固定資產(chǎn)折舊”項(xiàng)目。根據(jù)“累計(jì)折舊”項(xiàng)目的貸方發(fā)生額分析填列； “遞延資產(chǎn)攤銷”項(xiàng)目。根據(jù)“遞延資產(chǎn)”帳戶貸方發(fā)生額分析計(jì)算填列； “固定資產(chǎn)盤虧（減盤盈）”項(xiàng)目。根據(jù)“營(yíng)業(yè)外支出”和“營(yíng)業(yè)外收入”帳戶所屬有關(guān)明細(xì)帳戶中固定資產(chǎn)盤虧損失扣除固定資產(chǎn)盤盈收益后的差額填列； “清理固定資產(chǎn)損失（減收益）”項(xiàng)目。根據(jù)“營(yíng)業(yè)外收入”和“營(yíng)業(yè)外支出”帳戶所屬有關(guān)明細(xì)帳戶中固定資產(chǎn)清理?yè)p失扣除固定資產(chǎn)清理收益后的差額填列； “遞延稅款”項(xiàng)目。根據(jù)“遞延稅款”帳戶的貸方發(fā)生額填列，如公司當(dāng)期既有借方發(fā)生額，又有貸方發(fā)生額，應(yīng)按借貸方相抵后的凈額填列本項(xiàng)目； “其他不減少流動(dòng)資產(chǎn)的費(fèi)用和損失”項(xiàng)目。根據(jù)“營(yíng)業(yè)外支出”所屬有關(guān)明細(xì)帳戶分析填列； “固定資產(chǎn)清理收入（減清理費(fèi)用）”項(xiàng)目。根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”帳戶分析填列； “資本凈增加額”項(xiàng)目。根據(jù)“實(shí)收資本”、“資本公積”和“盈余公積”帳戶的年末余額與年初余額差額的合計(jì)數(shù)填列； “提取盈余公積”項(xiàng)目。根據(jù)“利潤(rùn)分配”帳戶所屬“提取盈余公積”明細(xì)帳戶的借方發(fā)生額填列； “應(yīng)付利潤(rùn)”項(xiàng)目。根據(jù)“利潤(rùn)分配”帳戶所屬“應(yīng)付利潤(rùn)”明細(xì)帳戶的借方發(fā)生額填列； “應(yīng)交特種基金”項(xiàng)目。根據(jù)“利潤(rùn)分配”帳戶所屬“應(yīng)交特種基金”明細(xì)帳戶的借方發(fā)生額填列； “固定資產(chǎn)和在建工程凈增加額”項(xiàng)目。根據(jù)“固定資產(chǎn)”、“累計(jì)折舊”和“在建工程”帳戶的記錄分析填列； “增加遞延資產(chǎn)”項(xiàng)目。根據(jù)“遞延資產(chǎn)”帳戶的記錄分析填列。 b) 流動(dòng)資金各項(xiàng)目變動(dòng)的編制方法： 根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表”中的各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債的年初數(shù)和年末數(shù)的差額直接填列； 年末數(shù)大于年初數(shù)的為增加，在表上以正數(shù)填列；年末數(shù)小于年初數(shù)的為減少，在表上以“”號(hào)填列。4.7 代管維修基金收支情況公布表4.7.1 代管維修基金收支情況公布表的內(nèi)容： a) 上季結(jié)余； b) 本季收入； c) 本季支出； d) 本季余額； e) 其他項(xiàng)目。4.7.2 代管維修基金收支情況表的編制方法： a) 根據(jù)上季“代管維修基金收支情況表”的“本季余額”欄目的數(shù)據(jù)填列“上季結(jié)余”項(xiàng)目； b) 根據(jù)本季實(shí)際收取的代管維修基金數(shù)額填列“本季收入”欄目； c) 根據(jù)本季維修項(xiàng)目實(shí)際支付的費(fèi)用數(shù)額填列“本季支出”欄目； d) 根據(jù)“上季結(jié)余”加上“本季收入”減去“本季支出”的數(shù)據(jù)填列“本季余額”欄目。4.8 物業(yè)管理費(fèi)收支季度公布表4.8.1 物業(yè)管理費(fèi)收支季度公布表的項(xiàng)目?jī)?nèi)容： a) 收入項(xiàng)目： 管理費(fèi)； 房租費(fèi)； 停車場(chǎng)收入； 有償服務(wù)費(fèi)； 其他項(xiàng)目。 b) 支出項(xiàng)目： 管理人員工資； 管理人員福利； 行政辦公費(fèi)； 差旅費(fèi)； 辦公用水電費(fèi)； 公共設(shè)備、設(shè)施管理維護(hù)運(yùn)行水電費(fèi)； 設(shè)備、工具維修養(yǎng)護(hù)費(fèi)； 保安、清潔費(fèi)； 社區(qū)文化費(fèi)； 公共事務(wù)費(fèi)； 公共綠化養(yǎng)護(hù)費(fèi)； 法定稅費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)； 管理傭金； 其他項(xiàng)目。4.8.2 費(fèi)用收支季度公布表的編制方法： a) 公司/管理處會(huì)計(jì)根據(jù)當(dāng)季“營(yíng)業(yè)收入管理費(fèi)”明細(xì)帳戶的貸方發(fā)生額，填列“管理費(fèi)”項(xiàng)目； b) 根據(jù)當(dāng)季“營(yíng)業(yè)收入房屋出租”明細(xì)帳戶的貸方發(fā)生額，填列“房租”項(xiàng)目； c) 根據(jù)當(dāng)季“營(yíng)業(yè)收入停車場(chǎng)”明細(xì)帳戶的貸方發(fā)生額，填列“停車場(chǎng)收入”項(xiàng)目； d) 根據(jù)當(dāng)季“營(yíng)業(yè)收入代辦性服務(wù)收入”、“營(yíng)業(yè)收入兼營(yíng)服務(wù)收入”等相關(guān)帳戶的貸方發(fā)生額分析計(jì)算，填列“有償服務(wù)費(fèi)”項(xiàng)目； e) 根據(jù)當(dāng)季“管理費(fèi)用工資”明細(xì)帳的借方發(fā)生額，填列“管理人員工資”項(xiàng)目； f) 根據(jù)當(dāng)季“管理費(fèi)用福利費(fèi)”明細(xì)帳的借方發(fā)生額分析填列“管理人員福利費(fèi)”項(xiàng)目； g) 根據(jù)當(dāng)季“管理費(fèi)用辦公費(fèi)”明細(xì)帳戶的借方發(fā)生額，填列“辦公費(fèi)”項(xiàng)目； h) 根據(jù)當(dāng)季“管理費(fèi)用差旅費(fèi)”明細(xì)帳戶的借方發(fā)生額，填列“差旅費(fèi)”項(xiàng)目； i) 根據(jù)當(dāng)季“管理費(fèi)用水電費(fèi)”明細(xì)帳戶的借方發(fā)生額，分析填列“辦公水電費(fèi)”項(xiàng)目； j) 根據(jù)當(dāng)季“管理費(fèi)用水電費(fèi)”明細(xì)帳戶的借方發(fā)生額，分析填列“公共設(shè)施、設(shè)備管理維護(hù)運(yùn)行水電費(fèi)”項(xiàng)目； k) 根據(jù)當(dāng)季“管理費(fèi)用保安費(fèi)”或“管理費(fèi)用清潔費(fèi)”明細(xì)帳戶的借方發(fā)生額，分析填列“保安、清潔費(fèi)”項(xiàng)目；l) 根據(jù)當(dāng)季“管理費(fèi)用社區(qū)文化費(fèi)”明細(xì)帳戶的借方發(fā)生額，分析填列“社區(qū)文化費(fèi)”項(xiàng)目；m) 根據(jù)當(dāng)季“管理費(fèi)用公共事務(wù)費(fèi)”明細(xì)帳戶的借方發(fā)生額，分析填列“公共事務(wù)費(fèi)”項(xiàng)目；n) 根據(jù)當(dāng)季“管理費(fèi)用維修養(yǎng)護(hù)費(fèi)”明細(xì)帳戶的借方發(fā)生額，分析填列“設(shè)備、工具維修養(yǎng)護(hù)費(fèi)”項(xiàng)目；o) 根據(jù)當(dāng)季“管理費(fèi)用綠化費(fèi)”明細(xì)帳戶的借方發(fā)生額，分析填列“公共綠化養(yǎng)護(hù)費(fèi)”項(xiàng)目；p) 根據(jù)“管理費(fèi)用保險(xiǎn)費(fèi)”及“應(yīng)交稅金”、“營(yíng)業(yè)稅金及附加”帳戶的借方發(fā)生額，分析填列“法定稅費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)”項(xiàng)目；q) 公司/管理處會(huì)計(jì)按照當(dāng)季“營(yíng)業(yè)收入”帳戶發(fā)生總額的10%計(jì)提管理傭金。4.9 會(huì)計(jì)報(bào)表的保送4.9.1 月度會(huì)計(jì)報(bào)表的報(bào)送： a) 管理處會(huì)計(jì)應(yīng)在每月5日前向公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理報(bào)送上月報(bào)表： 資產(chǎn)負(fù)債表； 損益表； 主要稅金應(yīng)交明細(xì)表； 其他稅務(wù)報(bào)表； 其他相關(guān)月度報(bào)表。 b) 公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)根據(jù)相關(guān)管理處當(dāng)月實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)審核報(bào)表； c) 審核無(wú)誤的，財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)在審核欄內(nèi)簽署姓名后交公司財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)進(jìn)行報(bào)表合并； d) 公司財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)分別將公司與管理處的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表合并后報(bào)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核； e) 經(jīng)審核無(wú)誤的，應(yīng)加蓋公司公章或公司財(cái)務(wù)專用章后，分別報(bào)送公司法人、公司總經(jīng)理、公司所屬稅務(wù)部門等其他相關(guān)部門。4.9.2 季度會(huì)計(jì)報(bào)表的