銷售內(nèi)部控制制度【精品企業(yè)管理參考資料】

銷售內(nèi)部控制制度 第一節(jié) 內(nèi)控概述 一、定義與范圍 銷售是關(guān)于公司出售產(chǎn)品并獲得經(jīng)濟(jì)利益流入的過(guò)程。本管理文件所指銷售包括如下部分： 1、銷售定價(jià) 指公司相關(guān)職能部門起草、審核對(duì)三九醫(yī)貿(mào)年度銷售定價(jià)方案，與三九醫(yī)貿(mào)協(xié)商達(dá)成一致后，報(bào)請(qǐng)董事會(huì)審議批準(zhǔn)，最終由總經(jīng)理代表公司與三九醫(yī)貿(mào)簽訂年度銷售合同的過(guò)程。 2、銷售環(huán)節(jié) 指生產(chǎn)部或受托加工企業(yè)發(fā)出產(chǎn)成品，經(jīng)三九醫(yī)貿(mào)接收并確認(rèn)，由會(huì)計(jì)部 確認(rèn)銷售收入、銷售成本及應(yīng)收帳款的過(guò)程。 本制 度主要規(guī)范銷售定價(jià)、銷售環(huán)節(jié)有關(guān)職能部門的內(nèi)部控制，其中涉及其他部門的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)參照相關(guān)程序與制度執(zhí)行。 二、控制目標(biāo) 1、通過(guò)財(cái)務(wù)分析、相關(guān)部門審核和公司授權(quán)人審批，保證銷售定價(jià)的合理性； 2、確保產(chǎn)品銷售行為得到有效控制，保證登記入帳的銷售業(yè)務(wù)的真實(shí)性、完整性。 三、主要控制節(jié)點(diǎn) 董事會(huì)審議批準(zhǔn)有關(guān)下一年度的銷售定價(jià)方案。 四、控制政策與方法 每年度修訂年度定價(jià)方案，與三九醫(yī)貿(mào)簽訂年度銷售合同。 第二節(jié) 組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé) 一、 部門及部門職責(zé) 財(cái)務(wù)管理部 ： 進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，起草并初步審 核下年度銷售定價(jià)方案及銷售合同。 預(yù)算管理辦公室 ： 會(huì)同審核年度銷售定定價(jià)方案。 會(huì)計(jì)部 ： 會(huì)同審核年度銷售定價(jià)方案； 核算銷售收入、銷售成本及應(yīng)收帳款。 生產(chǎn)部 ： 發(fā)出經(jīng)檢驗(yàn)合格的產(chǎn)成品，與三九醫(yī)貿(mào)交接，開(kāi)具或獲取相關(guān)單據(jù)； 收集、整理銷售環(huán)節(jié)相關(guān)單據(jù)，包括由生產(chǎn)部和受托加工企業(yè)發(fā)出產(chǎn)品完成銷售行為的過(guò)程中形成的單據(jù)； 向會(huì)計(jì)部報(bào)送銷售環(huán)節(jié)的單據(jù)及報(bào)告。 二、崗位職責(zé) 總經(jīng)理 ： 審核銷售定價(jià)方案，提交董事會(huì)審議； 與三九醫(yī)貿(mào)簽訂年度銷 售合同。 財(cái)務(wù)總監(jiān) ： 審核銷售定價(jià)方案。 分管銷售副總 ： 審核銷售定價(jià)方案。 財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng) ： 審核由財(cái)務(wù)分析員起草的下年度銷售定價(jià)方案； 擬定年度銷售合同。 財(cái)務(wù)管理部財(cái)務(wù)分析員 ： 進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，起草并根據(jù)授權(quán)審核人和審批人意見(jiàn)修改下年度銷售定價(jià)方案。 預(yù)算管理辦公室主任 ： 會(huì)同審核下年度銷售定價(jià)方案。 會(huì)計(jì)部部長(zhǎng) ： 會(huì)同審核下年度銷售定價(jià)方案。 會(huì)計(jì)部主管會(huì)計(jì) ： 審核銷售業(yè)務(wù)相關(guān)憑證。 會(huì)計(jì)部成本會(huì)計(jì) ： 核算產(chǎn)成品入庫(kù)、出庫(kù)、結(jié)存，制作相關(guān)報(bào)表； 核算生產(chǎn)成本和單位成本，制作相關(guān)報(bào)表。 會(huì)計(jì)部銷售會(huì)計(jì) ： 核算銷售收入、銷售費(fèi)用和應(yīng)收帳款。 會(huì)計(jì)部出納 ： 向三九醫(yī)貿(mào)開(kāi)具銷售發(fā)票。 生產(chǎn)部生產(chǎn)車間統(tǒng)計(jì)員 ： 負(fù)責(zé)產(chǎn)成品出庫(kù)，開(kāi)具成品出庫(kù)單并進(jìn)行相關(guān)的記錄； 向生產(chǎn)部核算辦公室報(bào)送有關(guān)產(chǎn)成品出庫(kù)的單據(jù)及報(bào)告。 生產(chǎn)部核算辦公室核算員 ： 收集、整理銷售環(huán)節(jié)相關(guān)單據(jù)，包括由生產(chǎn)部和受托加工企業(yè)發(fā)出產(chǎn)品完成 銷售行為的過(guò)程中形成的單據(jù)； 向會(huì)計(jì)部報(bào)送銷售環(huán)節(jié)的單據(jù)及報(bào)告。 第三節(jié) 業(yè)務(wù)授權(quán) 銷售業(yè)務(wù)授權(quán)，是指公司內(nèi)部各級(jí)管理人員在其職權(quán)范圍內(nèi)，根據(jù)既定的權(quán)限及有關(guān)職責(zé)執(zhí)行銷售的各項(xiàng)業(yè)務(wù)。 銷售業(yè)務(wù)授權(quán)詳見(jiàn)下表。 項(xiàng) 目 發(fā)起部門 會(huì)簽部門 審核部門 批準(zhǔn)部門 /崗位 /崗位 /崗位 /崗位 完成銷售定價(jià)方案 財(cái)務(wù)管理部財(cái)務(wù)分析員 財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng) / 會(huì)計(jì)部部長(zhǎng) / 預(yù)算管理辦公室主任 / 財(cái)務(wù)總監(jiān) / 分管副總 / 總經(jīng)理 董事會(huì) 第四節(jié) 管理制度 銷售定 價(jià)管理制度 ( P2-Z3-J4-1 ) 一、 目的 本管理文件明確了公司制定產(chǎn)品年度銷售價(jià)格過(guò)程的管理要求與操作規(guī)范，以規(guī)范銷售定價(jià)程序。 二、范圍 本程序管理文件對(duì)公司銷售定價(jià)程序進(jìn)行了規(guī)定，適用于財(cái)務(wù)管理部、預(yù)算管理辦公室等相關(guān)部門，并涉及三九醫(yī)貿(mào)。 三、相關(guān)程序及制度 四、業(yè)務(wù)流程 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 崗位崗 步驟說(shuō)明 1 11 月 10 日 財(cái)務(wù)管理部財(cái)務(wù)分析員 根據(jù)各產(chǎn)品品種歷年銷售價(jià)格、市場(chǎng)價(jià)格、生產(chǎn)成本資料等起草下一年度銷售定價(jià)方案，列舉多套可能方案并進(jìn)行對(duì)比分析，提交財(cái)務(wù)管 理部部長(zhǎng)，并報(bào)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)、預(yù)算辦公室主任，并根據(jù)反饋的修改意見(jiàn)隨時(shí)進(jìn)行修改 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 崗位崗 步驟說(shuō)明 2 財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)/會(huì)計(jì)部部長(zhǎng) /預(yù)算辦公室主任 審核銷售定價(jià)方案，提出修改意見(jiàn)。由財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)將銷售定價(jià)方案提交財(cái)務(wù)總監(jiān) 3 11 月 20 日 財(cái)務(wù)總監(jiān) 審核銷售定價(jià)方案，提出修改意見(jiàn)將銷售定價(jià)方案提交總經(jīng)理 4 12 月 30 日 總經(jīng)理 與三九醫(yī)貿(mào)管理人員談判，提出對(duì)銷售定價(jià)方案修改意見(jiàn)，將修改后的銷售定價(jià)方案提交董事會(huì) 5 12 月 10 日 董事會(huì) 審議批準(zhǔn)銷售定價(jià)方案 6 財(cái)務(wù)管理部財(cái)務(wù)分析員 將經(jīng)董事會(huì)審批的銷售定價(jià)方案存檔 7 財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng) 根據(jù)銷售定價(jià)方案擬定年度銷售合同 8 總經(jīng)理 與三九醫(yī)貿(mào)共同簽訂年度銷售合同 9 會(huì)計(jì)部 /財(cái)務(wù)管理部 將年度銷售合同存檔 五、單據(jù)及報(bào)告 銷售定價(jià)方案 年度銷售合同 銷售環(huán)節(jié)管理制度 ( P2-Z3-J4-2 ) 一、 目的 本管理文件明確了公司從產(chǎn)成品出庫(kù)、運(yùn)送至三九醫(yī)貿(mào)公司至開(kāi)具銷售發(fā)票、確認(rèn)銷售實(shí)現(xiàn)過(guò)程的管理要求與操作規(guī)范，以規(guī)范銷售環(huán)節(jié)的基本程序。 二、 范圍 本程序管理文件適用于公司銷售環(huán)節(jié)管理，適用于生產(chǎn)部 、會(huì)計(jì)部等相關(guān)部門，并涉及受托加工企業(yè)及三九醫(yī)貿(mào)。 三、 相關(guān)程序管理文件 產(chǎn)成品出庫(kù)制度（ P2-Z2-J4-9） 四、業(yè)務(wù)流程 1、生產(chǎn)部發(fā)出的產(chǎn)成品 步驟 完成時(shí)間 涉及部門 步驟說(shuō)明 1 生產(chǎn)部 / 三九醫(yī)貿(mào)倉(cāng)庫(kù) 對(duì)質(zhì)量技術(shù)部檢驗(yàn)合格產(chǎn)成品，完成產(chǎn)成品出庫(kù)、運(yùn)輸及 *貿(mào)易公司倉(cāng)庫(kù)入庫(kù)業(yè)務(wù)，詳見(jiàn)產(chǎn)成品出庫(kù)制度（ P2-Z2-J4-9） 2 生產(chǎn)部送貨員 帶回 *貿(mào)易公司倉(cāng)庫(kù)入庫(kù)單一聯(lián)，及經(jīng)倉(cāng)庫(kù)管理員簽字并注明實(shí)收品種及數(shù)量的生產(chǎn)部成品出庫(kù)單，交車間統(tǒng)計(jì)員 3 車間統(tǒng)計(jì)員 核對(duì)成品出庫(kù)單 、入庫(kù)單，登記產(chǎn)成品進(jìn)銷帳，將成品出庫(kù)單一聯(lián)存檔 4 車間統(tǒng)計(jì)員 將產(chǎn)成品出庫(kù)數(shù)據(jù)填寫(xiě)到生產(chǎn)車間日統(tǒng)計(jì)表，連同成品出庫(kù)單兩聯(lián)及入 步驟 完成時(shí)間 涉及部門 步驟說(shuō)明 庫(kù)單交核算辦公室核算員 5 月末 核算辦公室核算員 統(tǒng)計(jì)本月產(chǎn)成品出庫(kù)數(shù)據(jù)，填寫(xiě)到產(chǎn)成品月統(tǒng)計(jì)表，連同成品出庫(kù)單一聯(lián)交會(huì)計(jì)部成本會(huì)計(jì)；成品出庫(kù)單一聯(lián)及入庫(kù)單存檔 6 會(huì)計(jì)部成本會(huì)計(jì) 計(jì)算產(chǎn)成品出入庫(kù)數(shù)量、產(chǎn)成品成本，制作生產(chǎn)成本計(jì)算表和產(chǎn)成品報(bào)表 7 月末 會(huì)計(jì)部銷售會(huì)計(jì) 由三九醫(yī)貿(mào)取得本月入庫(kù)單，與成本會(huì)計(jì)提供的產(chǎn)成 品報(bào)表核對(duì)；根據(jù)實(shí)現(xiàn)銷售產(chǎn)品品種、數(shù)量及年度銷售合同所確定的銷售單價(jià)，計(jì)算本月銷售收入及應(yīng)收帳款，根據(jù)生產(chǎn)成本計(jì)算表計(jì)算應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本，制作記帳憑證 8 會(huì)計(jì)部主管會(huì)計(jì) 審核記帳憑證 9 出納 根據(jù)月度銷售金額開(kāi)具銷售發(fā)票，交三九醫(yī)貿(mào) 2、受托加工企業(yè)發(fā)出的產(chǎn)成品 步驟 完成時(shí)間 涉及部門 步驟說(shuō)明 1 受托加工企業(yè)/ 三九醫(yī)貿(mào)倉(cāng)庫(kù) 對(duì)經(jīng)質(zhì)量技術(shù)部檢驗(yàn)合格的產(chǎn)成品，完成產(chǎn)成品出庫(kù)、運(yùn)輸及三九醫(yī)貿(mào)倉(cāng)庫(kù)入庫(kù)業(yè)務(wù)，詳見(jiàn) 委 托 加 工 產(chǎn) 品 管 理 制 度 步驟 完成時(shí)間 涉及部門 步驟說(shuō)明 （ P2-Z2-J4-12） 2 受托加工企 業(yè)送貨員 將成品出庫(kù)單三聯(lián)及三九醫(yī)貿(mào)入庫(kù)單一聯(lián)交駐點(diǎn)業(yè)務(wù)小組統(tǒng)計(jì)員 3 月末 業(yè)務(wù)小組統(tǒng)計(jì)員 將成品出庫(kù)單兩聯(lián)和入庫(kù)單匯總后隨月度統(tǒng)計(jì)報(bào)表及其他單據(jù)一起交核算辦公室核算員，成品出庫(kù)單一聯(lián)留存 4 月末 核算辦公室核算員 統(tǒng)計(jì)本月委托加工產(chǎn)成品出庫(kù)數(shù)據(jù)，填寫(xiě)到產(chǎn)成品月統(tǒng)計(jì)表，連同成品出庫(kù)單一聯(lián)匯總后交會(huì)計(jì)部成本會(huì)計(jì) ； 成品出庫(kù)單一聯(lián)及入庫(kù)單存檔 5 月末 核算辦公室 統(tǒng)計(jì)本月產(chǎn)成品出庫(kù)數(shù)據(jù)，填寫(xiě)到產(chǎn)成品月統(tǒng)計(jì)表，連同成品出庫(kù)單一聯(lián)交會(huì)計(jì)部銷售會(huì)計(jì)；成品出庫(kù) 單一聯(lián)及入庫(kù)單存檔 6 會(huì)計(jì)部成本會(huì)計(jì) 計(jì)算產(chǎn)成品出入庫(kù)數(shù)量、產(chǎn)成品成本，制作生產(chǎn)成本計(jì)算表和產(chǎn)成品報(bào)表 7 月末 會(huì)計(jì)部銷售會(huì)計(jì) 由三九醫(yī)貿(mào)取得本月入庫(kù)單，與成本會(huì)計(jì)提供的產(chǎn)成品報(bào)表核對(duì)；根據(jù)實(shí)現(xiàn)銷售產(chǎn)品品種、數(shù)量及年度銷售