有限公司財(cái)務(wù)管理制度.doc

廣州市維環(huán)新能源銷(xiāo)售服務(wù)有限公司財(cái)務(wù)制度第一節(jié) 總則第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定、法律及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本公司具體情況，制定本制度。第二條 公司各部門(mén)和全體股東、董事、監(jiān)事、職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本制度。第三條 財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。第四條 財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，精打細(xì)算。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中杜絕鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。第五條 公司在每一個(gè)會(huì)計(jì)年度（公歷年為一個(gè)年度）終了一個(gè)月內(nèi)作財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。第二節(jié) 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及人員第六條 公司財(cái)務(wù)管理的職能機(jī)構(gòu)是財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部設(shè)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納，不得由同一人擔(dān)任會(huì)計(jì)和出納。出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目和登記工作。第七條 公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能是：(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。(六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解、檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。(七)完成公司交給的其他工作。第八條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人兼任財(cái)務(wù)部經(jīng)理，其職責(zé)如下：1. 由董事會(huì)任命，直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)；同時(shí)對(duì)董事會(huì)承擔(dān)經(jīng)營(yíng)管理層的集體責(zé)任。2. 掌握國(guó)家頒布的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、政策、條例和上級(jí)有關(guān)主管部門(mén)制定的財(cái)會(huì)制度、規(guī)定及管理辦法，結(jié)合本司的實(shí)際，組織制定內(nèi)部的財(cái)會(huì)規(guī)章，并負(fù)責(zé)貫徹實(shí)施；3. 組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的財(cái)務(wù)管理、成本管理、預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督等方面的工作，參與本單位重要經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的分析和決策。4. 執(zhí)行公司章程和股東會(huì)、董事會(huì)的決議，主持編制公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃、信貸計(jì)劃等，落實(shí)完成計(jì)劃的措施。5. 籌劃經(jīng)營(yíng)資金，負(fù)責(zé)公司資金使用計(jì)劃的審批、報(bào)批和銀行借還款工作。6. 搞好會(huì)計(jì)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，考核計(jì)劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。7. 編制股東分紅派息方案。8. 主持財(cái)務(wù)部工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作；主持編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表，主持公司財(cái)產(chǎn)清查工作。9. 對(duì)財(cái)務(wù)人員的調(diào)動(dòng)、任免、晉升、獎(jiǎng)勵(lì)等提出建議、評(píng)定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。10. 負(fù)責(zé)加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的管理工作和會(huì)計(jì)人員工作變動(dòng)的監(jiān)交工作；11. 負(fù)責(zé)搞好公司財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工作，不斷提高財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。第九條 財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，帳目清楚，日清月結(jié)，按期報(bào)帳。第十條 各級(jí)主管必須切實(shí)保障財(cái)會(huì)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。公司支持財(cái)務(wù)人員堅(jiān)持原則，按財(cái)務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。公司對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員予以表?yè)P(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。第十一條 財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須在上一級(jí)直接主管的監(jiān)督下與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的不得離職，亦不得中斷財(cái)會(huì)工作。第三節(jié) 會(huì)計(jì)核算原則及科目報(bào)表第十二條 公司執(zhí)行中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)財(cái)務(wù)通則、商業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算的一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。第十三條 公司采用國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。第十四條 公司采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)董事會(huì)同意，任何人不得隨意改變。第十五條 公司單價(jià)2000元以上、使用期限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類(lèi)：1. 房屋及其他建筑物。2. 機(jī)器設(shè)備。3. 電子設(shè)備4. 運(yùn)輸工具5. 其他設(shè)備各類(lèi)固定資產(chǎn)的折舊年限各有不同，不計(jì)留殘值提取折舊。第十六條 固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。第十七條 報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理費(fèi)用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。第十八條 公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。第十九條 凡單項(xiàng)債權(quán)帳齡超過(guò)一年仍未回收時(shí)，按年度提取10%的比例壞帳準(zhǔn)備金。如是銷(xiāo)售業(yè)務(wù)造成，按當(dāng)期銀行貸款利率的120%扣下的業(yè)務(wù)員資金占用費(fèi)沖抵壞帳準(zhǔn)備金。第二十條 公司主要的會(huì)計(jì)報(bào)表有如下幾種：1. 資產(chǎn)負(fù)債表（年、季、月）；2. 損益表（年、季、月）；3. 股息紅利分配表（年度）；4. 財(cái)務(wù)狀部變動(dòng)表（年度）；5. 固定資產(chǎn)增減變化表（月）；6. 銀行貸款增減變化表（月）；7. 現(xiàn)金出納月終盤(pán)存表（月）；8. 提取壞帳準(zhǔn)備金明細(xì)表（月）；9. 應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)表（月）；10. 現(xiàn)金流量表（年）；第四節(jié) 資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理第二十一條 財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開(kāi)支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。第二十二條 銀行帳戶(hù)必須遵守銀行的規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用。只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)帳之用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。第二十三條 銀行帳號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。第二十四條 銀行帳戶(hù)印鑒的使用：財(cái)務(wù)章由出納保管，法人代表章可委托經(jīng)理保管，經(jīng)理私章和會(huì)計(jì)私章由本人各自保管，不準(zhǔn)由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。第二十五條 銀行帳戶(hù)往來(lái)應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總記帳，也不準(zhǔn)以收頂支記帳。應(yīng)按月與銀行對(duì)帳單核對(duì)，未達(dá)收支平衡，應(yīng)作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。第二十六條 財(cái)會(huì)人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項(xiàng)，一律憑付款審批單辦理。審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項(xiàng)目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報(bào)批。付款及報(bào)銷(xiāo)審批權(quán)限由權(quán)責(zé)管理制度另行規(guī)定。同一項(xiàng)目（含同一筆貿(mào)易）應(yīng)按合計(jì)總額報(bào)批，不準(zhǔn)為逃避審批而分列報(bào)批、支付。報(bào)批項(xiàng)目，上報(bào)部門(mén)應(yīng)先提出初審意見(jiàn)，由總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批的，先報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審查。第二十七條 根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款的，應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得早匯或遲付，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書(shū)面正式委托，不準(zhǔn)改變收款單位（人）。凡委托其他單位（人）代付款的，一律上報(bào)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理共同批準(zhǔn)。第二十八條 凡付出款（貨）的部門(mén)，必須逐項(xiàng)跟蹤資金回籠情況，并按月報(bào)財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理。對(duì)到期的應(yīng)收資金，應(yīng)督促經(jīng)辦人員及時(shí)催收；發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的，應(yīng)及時(shí)上報(bào)請(qǐng)示處理。第二十九條 財(cái)務(wù)部現(xiàn)金存放不得超過(guò)3000元，超過(guò)部分當(dāng)天下午存入銀行。第三十條 嚴(yán)禁設(shè)立小錢(qián)柜。嚴(yán)禁將公款存入私人帳戶(hù)，違者按侵占論處。第三十一條 現(xiàn)金日記帳必須用固定一本帳，嚴(yán)禁使用兩本帳或帳外有帳。第三十二條 領(lǐng)用空白支票，必須注明限額、日期、用途及使用期限，并視金額大小按權(quán)責(zé)管理制度審批規(guī)定報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)。嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。第三十三條 正常的辦公費(fèi)用開(kāi)支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人驗(yàn)收人簽名，經(jīng)有關(guān)主管批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)付款。第三十四條 購(gòu)置固定資產(chǎn)（包括維修、租用），必須先立項(xiàng)、作出預(yù)算，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后才能購(gòu)置。其中，屬專(zhuān)控商品的，還必須報(bào)經(jīng)專(zhuān)控部門(mén)批準(zhǔn)后才能購(gòu)置，非專(zhuān)控商品，按權(quán)責(zé)管理制度審批權(quán)限規(guī)定批準(zhǔn)后才能購(gòu)置。第三十五條 對(duì)投入在10萬(wàn)元以上的項(xiàng)目，提出部門(mén)須撰寫(xiě)可行性報(bào)告，總經(jīng)理組織審議，通過(guò)可行性報(bào)告，并寫(xiě)出評(píng)估意見(jiàn)后，須經(jīng)董事會(huì)審議方可實(shí)行。100萬(wàn)元以上的項(xiàng)目，還須經(jīng)股東會(huì)審議通過(guò)方可實(shí)行。第三十六條 商品運(yùn)雜費(fèi)、保管費(fèi)、包裝費(fèi)、介紹費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等，必須注明商品批次及購(gòu)銷(xiāo)發(fā)票（或銷(xiāo)售單）號(hào)碼，按權(quán)責(zé)管理制度規(guī)定的審批權(quán)限批準(zhǔn)后才能報(bào)銷(xiāo)。其中對(duì)介紹費(fèi)和手續(xù)費(fèi)，經(jīng)辦人還須另付合同書(shū)和 說(shuō)明報(bào)批。第三十七條 業(yè)務(wù)費(fèi)實(shí)行總額控制，按銷(xiāo)售總額的0.5%比例額度使用。銷(xiāo)售業(yè)務(wù)費(fèi)用不超過(guò)0.3%，其他不超過(guò)0.2%。第三十八條 各部門(mén)員工的差旅費(fèi)，由各部經(jīng)理審核，按權(quán)責(zé)管理制度審批報(bào)銷(xiāo)。第三十九條 非生產(chǎn)性的特殊開(kāi)支，如贊助金、會(huì)費(fèi)等可在福利基金列支。贊助費(fèi)須經(jīng)辦公會(huì)議通過(guò)、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。第四十條 對(duì)中、長(zhǎng)期投資要選好投資項(xiàng)目，節(jié)約投資費(fèi)用，縮短投資回收期，提高投資效益。財(cái)務(wù)必須對(duì)投資的可行性報(bào)告提出評(píng)估意見(jiàn)，并加強(qiáng)對(duì)投入產(chǎn)出資金的管理。任何投資，均須按公司法、公司章程和權(quán)責(zé)管理制度審批權(quán)限規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后才能投入。第四十一條 公司出口所創(chuàng)的外匯限于進(jìn)出口貿(mào)易使用。其他外匯買(mǎi)賣(mài)的價(jià)格由財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)市場(chǎng)情況審定一個(gè)最低、最高價(jià)，所進(jìn)行的外匯買(mǎi)賣(mài)均不得低于審定的最低價(jià)、最高價(jià)。第四十二條 非經(jīng)股東大會(huì)同意，嚴(yán)禁公司為外單位或個(gè)人擔(dān)保貸款。第四十三條 嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。財(cái)務(wù)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，有權(quán)且必須拒絕支付，并及時(shí)向上級(jí)請(qǐng)求處理，否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。第四十四條 有關(guān)資金使用的審批，當(dāng)審批人員出差時(shí)，由其職務(wù)代理人代為審批。批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。第五節(jié) 工資及獎(jiǎng)金第四十五條 公司實(shí)行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。第四十六條 公司員工年度薪酬總額及計(jì)算方法，以及員工的工資標(biāo)準(zhǔn)和獎(jiǎng)勵(lì)方法由薪酬制度等規(guī)章制度規(guī)定。第四十七條 企業(yè)的效益工資按薪酬制度的規(guī)定，采取平時(shí)預(yù)提、年終結(jié)算的方法，提取比例經(jīng)理辦公會(huì)議審定。第六節(jié) 稅收及利潤(rùn)分配第四十八條 公司依法向國(guó)家繳納稅金，不準(zhǔn)偷稅漏稅。第四十九條 稅后利潤(rùn)的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。第七節(jié) 庫(kù)存物資財(cái)務(wù)管理第五十條 倉(cāng)庫(kù)必須建立嚴(yán)密的出入庫(kù)制度和保管規(guī)范，每月向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送一次庫(kù)存報(bào)表。第五十一條 倉(cāng)庫(kù)每月由會(huì)計(jì)會(huì)同倉(cāng)庫(kù)管理人員進(jìn)行一次實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，并編制出庫(kù)存物資盈虧表，雙方簽字認(rèn)可。第五十二條 對(duì)庫(kù)存物資的盤(pán)盈盤(pán)虧，倉(cāng)庫(kù)不得自行作財(cái)務(wù)處理。盤(pán)虧在5000元以下者（含5000元），由所在部門(mén)申報(bào)，主管副總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后處理，5000元以上的由總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后處理。第八節(jié) 會(huì)計(jì)憑證和檔案保管第五十三條 公司必須加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的管理，安排專(zhuān)人負(fù)責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對(duì)工作。嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代開(kāi)發(fā)票，違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)1-2個(gè)月的效益工資，情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任。第五十四條 會(huì)計(jì)憑證必須內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、不得涂改、挖補(bǔ)，如事后發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，也必須由經(jīng)辦人負(fù)