浙江精益電子財務(wù)部工作管理制度.doc

浙江精益電子制造有限公司財務(wù)部工作管理制度 為規(guī)范公司人力資源工作流程，有效保障部門服務(wù)質(zhì)量，大力提升人力資源管理效率，特制訂以下工作管理制度，以激勵與約束公司人力資源服務(wù)團隊，搭建高效的日常工作管理平臺。1.工作目標(biāo)與定位1、 公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。 2、 嚴(yán)格執(zhí)行會計法和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準(zhǔn)確、完整。2.部門職責(zé)部門部門職責(zé)財務(wù)部1. 總則1.1. 制定目的將公司財務(wù)部門職責(zé)予以明確化，力求權(quán)責(zé)分明、高效協(xié)調(diào)。1.2. 適用范圍凡隸屬本公司財務(wù)部門人員之工作崗位，均依照本規(guī)范的體制管理。1.3. 權(quán)責(zé)單位1) 財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)本規(guī)范制定、修改、廢止之起草工作。2) 總經(jīng)理負(fù)責(zé)本規(guī)范制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。2. 崗位職責(zé)2.1. 財務(wù)部門職責(zé)1) 負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)核算，參與公司的經(jīng)營管理。2) 根據(jù)公司資金運作情況，合理調(diào)配資金，確保公司資金正常運轉(zhuǎn)。3) 搜集公司經(jīng)營活動情況、資金動態(tài)、營業(yè)收入和費用開支的資料并進行分析，提出建議。4) 嚴(yán)格財務(wù)管理，加強財務(wù)監(jiān)督，督促財務(wù)人員嚴(yán)格遵守各項財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律。5) 做好原物料進出之賬務(wù)及成本處理；外協(xié)加工原料進出之賬務(wù)處理及成本計算；各產(chǎn)品進出之賬務(wù)成本計算及損益決算；協(xié)助成本預(yù)估作業(yè)及差異分析。6) 做好有關(guān)的收入單據(jù)之審核及賬務(wù)處理；各項費用支付審核及賬務(wù)處理；應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款賬務(wù)處理；總分類賬、日記賬等賬簿處理；財務(wù)報表的編制。7) 加強企業(yè)所有稅金的核算及申報、稅務(wù)事務(wù)處理、資金預(yù)算、財務(wù)盤點。8) 完成公司主管交辦的其他工作。2.2. 財務(wù)主管1) 組織擬定公司銷售、生產(chǎn)計劃預(yù)算，資金及費用預(yù)算。2) 參與公司年度經(jīng)營會議，討論、分解部門預(yù)算及責(zé)任目標(biāo)。3) 參與各部門預(yù)算的匯總、責(zé)任目標(biāo)的編制。將每月實績與預(yù)算目標(biāo)進行比較分析。4) 擬定公司的年度利潤分配方案、資金的支配方案等。5) 分析每年費用支出狀況。6) 建立、實施、檢查和完善財務(wù)管理和核算制度。7) 完善財務(wù)管理的各項定額指標(biāo)（產(chǎn)品的生產(chǎn)成本、銷售成本、流動資金的周轉(zhuǎn)天數(shù)、銷售量等）。8) 成本分析及控制，成本費用支出的審批。9) 編制并簽署公司每月、每季、年度財務(wù)報告及其他有關(guān)報表，報送總經(jīng)理，作為決策之參考。10) 分析各責(zé)任中心每月?lián)p益報告、績效報告。11) 個人借支管理審批。2.3. 出納職責(zé)1) 現(xiàn)金、票據(jù)及銀行存款賬戶的保管及日記賬記錄事項。2) 支票、本票、匯票的簽發(fā)及空白支票、本票、匯票的保管事項。3) 財務(wù)費用、利息、租金的計算與收付事項。4) 個人所得稅代繳申報事項。5) 其他與現(xiàn)金出納有關(guān)的事項。2.4. 財務(wù)會計工作職責(zé)1) 資金預(yù)算的執(zhí)行及控制事項。2) 資金的籌措支配及調(diào)度事項。3) 各項對外借款事項的洽辦及清償。4) 資金來源運用表的編制事項。5) 各種有價證券、所有權(quán)狀的保管與記錄事項。6) 其他與財務(wù)調(diào)度有關(guān)的事項。7) 折舊費用的計算事項。8) 往來賬、應(yīng)收、應(yīng)付、暫收中轉(zhuǎn)事項。9) 員工薪資計算及個人所得稅扣繳。2.5. 記賬會計工作職責(zé)1) 各項會計憑證的審核、編號、裝訂及保管事項。2) 各種明細(xì)分類賬的登載及保管事項。3) 結(jié)賬后有關(guān)賬務(wù)的調(diào)整事項。4) 業(yè)務(wù)部收支賬款的審核事項。5) 盈利所得預(yù)估暫繳及結(jié)算申報自繳稅款事項。6) 年度決算及盈余撥補分配事項。7) 財務(wù)結(jié)構(gòu)的分析及會計報告的編制事項。8) 轉(zhuǎn)投資事業(yè)對象的選定及其財務(wù)結(jié)構(gòu)、獲利能力的分析事項。9) 其他與財務(wù)處理有關(guān)之事項。2.6. 稅務(wù)會計工作職責(zé)1) 辦理公司有關(guān)稅金計算、繳納、查對等事項。2) 辦理內(nèi)外銷成品、進口原材料、輔助材料的關(guān)稅申報與退稅，增值稅申報及退稅事項。3) 辦理公司稅務(wù)登記、公司變更登記等有關(guān)事項。4) 編制稅務(wù)報表、產(chǎn)銷月報表、產(chǎn)銷量值季報表及有關(guān)的統(tǒng)計事項。5) 其他與稅務(wù)有關(guān)的事項。2.7. 材料會計1) 各項材料、在制品等進出庫單據(jù)收集、整理歸檔。2) 分品種分規(guī)格建立明細(xì)分類賬。3) 不定期抽檢物料賬物。4) 每月組織物料盤點，并進行結(jié)果確認(rèn)。5) 監(jiān)督倉庫。2.8. 成本會計工作職責(zé)1) 工廠成本轉(zhuǎn)賬的編制事項。2) 工廠成本的審核事項。3) 制造費用的分配的核算事項。4) 工時及工資產(chǎn)量報表的審核記錄事項。5) 成品出入庫的記錄及統(tǒng)計事項。6) 外協(xié)加工的賬務(wù)處理及統(tǒng)計事項。7) 結(jié)賬時有關(guān)成本科目的調(diào)整事項。8) 各種成本表的編制事項。9) 工廠間各項成本的分析比較及控制事項。10) 其他與成本計算有關(guān)的事項。11) 工廠機器設(shè)備的編號、整理、登賬及配置圖的編制保管事項。2.9. 預(yù)算會計工作職責(zé)1) 資金預(yù)算的編制事項。2) 生產(chǎn)預(yù)算的編制及執(zhí)行事項。3) 成本費用預(yù)算的編制及執(zhí)行事項。4) 支出預(yù)算的編制的及執(zhí)行事項。5) 其他與預(yù)算有關(guān)的事項。2.10. 稽核會計工作職責(zé)1) 賬務(wù)稽核：A. 各項收入支出賬項的審核事項。B. 各項攤提折舊的審核事項。C. 應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)收預(yù)付賬項的審核事項。D. 原物料、成品、在制品、存貨估價的審核事項。E. 各廠廠務(wù)費用分?jǐn)偡椒ǖ膶徍耸马?。F. 有關(guān)本公司所屬各廠、各營業(yè)所、各門市部、各廠倉庫的賬務(wù)查核事項。2) 業(yè)務(wù)稽核：A. 各廠業(yè)務(wù)計劃進度的審核事項。B. 各廠工作的進行是否依照規(guī)定的查核事項。C. 各項會議決定辦理的追蹤事項。D. 其他與業(yè)務(wù)稽核有關(guān)的事項。3) 財務(wù)稽核：A. 有關(guān)財產(chǎn)的購置或處理的審核事項。B. 有關(guān)原物料采購招標(biāo)比價的監(jiān)督及價格審核事項。C. 有關(guān)對外簽訂財物契約的審查事項。D. 有關(guān)本公司及所屬分支機構(gòu)現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、應(yīng)收賬款、銀行往來的抽查事項。E. 有關(guān)財產(chǎn)及原物料成品庫存的抽查事項。F. 其他與財務(wù)稽核有關(guān)的事項。3.工作流程與規(guī)范3.1.業(yè)務(wù)流程流程名稱：費用報銷流程編 號：版 本：B/0生效日期：頁碼：第1頁，共1頁。制定/日期審核/日期批準(zhǔn)/日期責(zé)任部門/人流 程相關(guān)記錄/報告復(fù) 核付 款簽 收填費用報銷單財務(wù)部 出 納報銷人記 賬報銷人/經(jīng)辦人出納、會計費用報銷單財務(wù)賬賬本核算歸 檔會 計審 核審 批部門經(jīng)理總經(jīng)理對報銷事由與費用的事實進行審核對報銷事由與費用的真實性進行復(fù)核對報銷費用進行批準(zhǔn) 流程名稱：固定資產(chǎn)投資管理流程編 號： 版 本：B/0生效日期：頁碼：第1頁，共1頁。制定/日期審核/日期批準(zhǔn)/日期責(zé)任部門/人流 程相關(guān)記錄/報告年度經(jīng)營計劃交付使用總經(jīng)理辦公室相關(guān)部門經(jīng)理項目小組職能部門相關(guān)部門/副總財務(wù)部經(jīng)理總 經(jīng) 理施工周期計劃審 核實 施財 務(wù) 部立項報批（必要時）總 經(jīng) 理合作單位合作方咨詢方案篩選合作單位使用單位固定資產(chǎn)投資計劃年度財務(wù)收支計劃批 準(zhǔn)合作方選定合同簽訂監(jiān)督、驗收財務(wù)結(jié)算、核算年度投資計劃固定資產(chǎn)投資計劃合同/協(xié)議項目方案驗收報告財務(wù)賬簿OKNO實施改善合作單位年度投資計劃 副總 流程名稱：年度財務(wù)預(yù)算工作流程編 號： 版 本：B/0生效日期：頁碼：第1頁，共1頁。制定/日期審核/日期批準(zhǔn)/日期門/人流 程相關(guān)記錄/報告各職能部門 各職能部門主管副總財務(wù)部經(jīng)理 財務(wù)部經(jīng)理財 務(wù) 部 總 經(jīng) 理 各職能部門 主管領(lǐng)導(dǎo)/財務(wù)部 年度經(jīng)營計劃 上年度部門預(yù)算部門年度計劃 部門年度預(yù)算審 核監(jiān) 控實 施公司年度預(yù)算復(fù) 核審 核批 準(zhǔn)年度財務(wù)預(yù)算報告部門年度財務(wù)預(yù)算表員工薪資結(jié)算流程編 號： 版 本：B/0生效日期：頁碼：第1頁，共1頁。制定/日期審核/日期批準(zhǔn)/日期責(zé)任部門/人流 程相關(guān)記錄/報告計件工資統(tǒng)計編制工資表考勤統(tǒng)計核 算 員工資表車間統(tǒng)計員人力資源部員工考勤匯總表計件工資統(tǒng)計表計件工資審核車間主任、生產(chǎn)經(jīng)理復(fù)核工資表審批工資表財務(wù)部經(jīng)理總 經(jīng) 理出 納工資表出納記賬銀行將工資存入員工賬戶會計入賬出 納銀 行財務(wù)賬歸 檔會 計財務(wù)賬員工工資發(fā)放或送交銀行 借款流程編 號： 版 本：B/0生效日期：頁碼：第1頁，共1頁。制定/日期審核/日期批準(zhǔn)/日期責(zé)任部門/人流 程相關(guān)記錄/報告500元以上500元以下審 核審 批復(fù) 核付 款簽 收借款申請總 經(jīng) 理財務(wù)部經(jīng)理出 納借 款 人記 賬部門經(jīng)理借款人出 納借款申請單財務(wù)賬財務(wù)核算歸 檔會 計審 批確 認(rèn)審 核主管副總 流程名稱：采購物資費用結(jié)算與付款流程編 號：版 本：B/0生效日期：頁碼：第1頁，共1頁制定/日期審核/日期批準(zhǔn)/日期責(zé)任部門/人流 程相關(guān)記錄/票據(jù)物控部供方/外協(xié)廠 供方/外協(xié)廠進貨檢驗員倉管員采購員、倉管員供應(yīng)商/外協(xié)廠 倉管員財務(wù)部供應(yīng)商/外協(xié)廠 供應(yīng)商/外協(xié)廠 供應(yīng)商/外協(xié)廠 采購（加工