內(nèi)部審計(jì)在治理、風(fēng)險(xiǎn)和控制中的作用試題及題解.pdf

免費(fèi)提供各種資格考試真題 模擬題 練習(xí)題 精選題及答案 2011 年國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師 CIA 考試 內(nèi)部審計(jì)在治 理 風(fēng)險(xiǎn)和控制中的作用 模擬題及題解 2011 年國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師 CIA 考試 內(nèi)部審計(jì)在治 理 風(fēng)險(xiǎn)和控制中的作用 模擬題及題解 1 以下哪項(xiàng)關(guān)于內(nèi)部審計(jì)章程的陳述不正確 a 它確定了內(nèi)部審計(jì)部門的權(quán)力和職責(zé) b 它規(guī)定內(nèi)部審計(jì)部門所需的最少資源 c 它為評(píng)估內(nèi)部審計(jì)部門提供依據(jù) d 它應(yīng)得到高級(jí)管理層和董事會(huì)的批準(zhǔn) 答案 b 解題思路 a 不正確 內(nèi)部審計(jì)章程確定了必需的權(quán)力和職責(zé) b 正確 內(nèi)部審計(jì)手冊(cè)和年度審計(jì)計(jì)劃有助于確定資源需求 而內(nèi)部審計(jì)章程對(duì)內(nèi) 部審計(jì)所需的資源未做規(guī)定 c 不正確 內(nèi)部審計(jì)章程確定了內(nèi)部審計(jì)部門的角色和職責(zé) 可以作為評(píng)估審計(jì)職 能的依據(jù) d 不正確 內(nèi)部審計(jì)章程應(yīng)得到高級(jí)管理層和董事會(huì)的批準(zhǔn) 2 以下哪一種審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃工具最常見 并能保證一定時(shí)期內(nèi)適當(dāng)?shù)膶徲?jì)覆蓋面 a 長(zhǎng)期日程安排表 b 審計(jì)方案 c 審計(jì)部門的預(yù)算 d 內(nèi)部審計(jì)章程 答案 a 解題思路 a 正確 長(zhǎng)期日程安排表提供了在審計(jì)計(jì)劃期間主要活動(dòng)的覆蓋面的證據(jù) b 不正確 審計(jì)方案被限制于某一特定審計(jì)項(xiàng)目范圍 c 不正確 審計(jì)部門的預(yù)算可以用來(lái)證明審計(jì)人員的數(shù)量是合理的 但不能在既定 時(shí)間內(nèi)保證有足夠的審計(jì)覆蓋面 d 不正確 內(nèi)部審計(jì)章程不是審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃工具 3 與內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)職能是 a 確保符合報(bào)告程序 b 審查支出項(xiàng)目 并將各項(xiàng)目與實(shí)際開支相核對(duì) c 確定是否有雇員未經(jīng)授權(quán)而進(jìn)行開支 d 識(shí)別可能增加越權(quán)開支的不充分的控制 答案 d 解題思路 a 不正確 標(biāo)準(zhǔn) 沒(méi)有要求內(nèi)部審計(jì)師保證符合報(bào)告程序 b 不正確 這里沒(méi)有要求在某一期間內(nèi)資金流與費(fèi)用項(xiàng)目相一致 c 不正確 這應(yīng)是人事或財(cái)務(wù)部門的一項(xiàng)職能 d 正確 內(nèi)部審計(jì)師負(fù)責(zé)識(shí)別不充分的控制 評(píng)價(jià)管理效果 以及查明一般風(fēng)險(xiǎn) 4 審計(jì)委員會(huì)最有可能參與以下哪一事項(xiàng)的審批 免費(fèi)提供各種資格考試真題 模擬題 練習(xí)題 精選題及答案 a 審計(jì)職員的晉升和加薪 b 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)觀察結(jié)果和建議 c 審計(jì)工作日程安排 d 首席審計(jì)執(zhí)行官的任命 答案 d 解題思路 a 不正確 首席審計(jì)執(zhí)行官負(fù)責(zé)審計(jì)職員的晉升 b 不正確 首席審計(jì)執(zhí)行官負(fù)責(zé)簽發(fā)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 c 不正確 這是內(nèi)部審計(jì)部門計(jì)劃職能的一部分 d 正確 如果審計(jì)委員會(huì)參與任命首席審計(jì)執(zhí)行官 內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性將會(huì)得 到加強(qiáng) 5 根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架 能實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的途徑是 a 人員配置和監(jiān)督 b 持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎 c 人際關(guān)系和溝通 d 組織狀況和客觀性 答案 d 解題思路 a 不正確 人員配置和監(jiān)督與內(nèi)部審計(jì)部門的專業(yè)熟練性有關(guān) b 不正確 持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎與內(nèi)部審計(jì)師 的專業(yè)熟練性有關(guān) c 不正確 人際關(guān)系和溝通與內(nèi)部審計(jì)師的專業(yè)熟練性有關(guān) d 正確 根據(jù) 實(shí)務(wù)公告 1100 1 1 組織狀況和客觀性可使內(nèi)部審計(jì)部門的成 員做出公正的和不偏不倚的判斷 這對(duì)恰當(dāng)開展審計(jì)工作是必不可少的 6 以下哪項(xiàng)行為損害了內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性 a 某內(nèi)部審計(jì)師由于升職將很快會(huì)負(fù)責(zé)某分部 但目前仍繼續(xù)對(duì)該分部實(shí)施審計(jì) b 基于預(yù)算限制而縮小審計(jì)范圍 c 加人某任務(wù)小組 為新分銷系統(tǒng)的控制標(biāo)準(zhǔn)提供建議 d 在采購(gòu)代理合同生效之前審查其草稿 答案 a 解題思路 a 正確 已升職負(fù)責(zé)某營(yíng)運(yùn)部門的內(nèi)部審計(jì)師不應(yīng)該繼續(xù)審計(jì)該部門 根據(jù) 實(shí)務(wù) 公告 1130 1 1 如果經(jīng)合理推斷認(rèn)為可能出現(xiàn)利益沖突或偏見的情況 首席審計(jì) 執(zhí)行官應(yīng)重新指派內(nèi)部審計(jì)師 b 不正確 預(yù)算限制不會(huì)損害內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性 c 不正確 根據(jù) 實(shí)務(wù)公告 1130 A1 1 4 內(nèi)部審計(jì)師可以為新系統(tǒng)的控制標(biāo) 準(zhǔn)提供建議 但是 參與這個(gè)系統(tǒng)的設(shè)計(jì) 安裝 或操作就可能會(huì)損害客觀性 D 不正確 內(nèi)部審計(jì)師可以在采購(gòu)代理合同生效之前對(duì)其進(jìn)行審查 7 公司的一個(gè)分部由于采納了內(nèi)部審計(jì)師的建議而使成本節(jié)約 按照公司分部的獎(jiǎng) 勵(lì)計(jì)劃 內(nèi)部審計(jì)師得到了一份昂貴的禮物 根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架 內(nèi)部審計(jì)師最適當(dāng) 的做法是 免費(fèi)提供各種資格考試真題 模擬題 練習(xí)題 精選題及答案 a 接受該禮物 因?yàn)閷徲?jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)結(jié)束 報(bào)告已經(jīng)提出 b 接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè) c 告知審計(jì)部門管理層 詢問(wèn)是否應(yīng)該接受該禮物 d 拒絕該禮物并告知該分部經(jīng)理的上級(jí) 答案 c 解題思路 a 不正確 任何涉及給予這類禮物的事項(xiàng)都應(yīng)告之審計(jì)部門管理層 b 不正確 任何涉及給予這類禮物的事項(xiàng)都應(yīng)告之審計(jì)部門管理層 c 正確 應(yīng)該向?qū)徲?jì)部門管理層咨詢 尋求指導(dǎo) d 不正確 這會(huì)損害審計(jì)部門與該部門的關(guān)系 應(yīng)首先告知審計(jì)部門管理層 向其 咨詢 尋求指導(dǎo) 8 以下哪種情況說(shuō)明內(nèi)部審計(jì)師可能缺乏客觀性 a 一個(gè)與主要客戶相連接的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運(yùn)行之前 內(nèi)部審計(jì)師對(duì)其進(jìn)行 審核 b 前任采購(gòu)助理調(diào)入內(nèi)部審計(jì)部門四個(gè)月后 對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制進(jìn)行審查 c 內(nèi)部審計(jì)師建議制訂控制和業(yè)績(jī)考核標(biāo)準(zhǔn) 以便評(píng)估與服務(wù)商簽訂的處理工資和 雇員津貼的合同 d 編制工資單的會(huì)計(jì)職員 協(xié)助內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)小型電動(dòng)機(jī)的實(shí)際庫(kù)存量 答案 b 解題思路 a 不正確 根據(jù) 實(shí)務(wù)公告 1130 A1 1 4 如果內(nèi)部審計(jì)師在程序?qū)嵤┣皩?duì)其 進(jìn)行審查 不會(huì)對(duì)其客觀性產(chǎn)生負(fù)面影響 b 正確 根據(jù) 實(shí)務(wù)公告 1130 A1 1 3 對(duì)于剛調(diào)入審計(jì)部門的人員 只有經(jīng) 一段合理的時(shí)間之后 至少一年 才能被指派去審計(jì)他們以前曾經(jīng)負(fù)責(zé)的活動(dòng) c 不正確 根據(jù) 實(shí)務(wù)公告 1130 A1 1 4 如果內(nèi)部審計(jì)師在系統(tǒng)實(shí)施前建議 采用控制標(biāo)準(zhǔn) 不會(huì)對(duì)其客觀性產(chǎn)生負(fù)面影響 d 不正確 使用其他領(lǐng)域的職員協(xié)助內(nèi)部審計(jì)師不會(huì)損害客觀性 特別是在該職員 來(lái)自被審計(jì)領(lǐng)域之外的情況下 9 某注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師 CIA 以非內(nèi)部審計(jì)師的身份擔(dān)任采購(gòu)部門經(jīng)理 他與供應(yīng)商簽 訂了一份價(jià)格 質(zhì)量和性能最佳的巨額采購(gòu)合同 在簽訂合同后不久 該供應(yīng)商向這 一 CIA 贈(zèng)送了一份貴重禮物 以下哪項(xiàng)對(duì)接受這份禮物的陳述正確 a 如果不是慣例 應(yīng)禁止接受禮物 b 接受禮物將違反 IIA 道德規(guī)范 對(duì) CIA 而言是被禁止的 c 由于該 CIA 并未擔(dān)任該公司的內(nèi)部審計(jì)師 因此接受禮物與否只受該組織行為規(guī) 范的約束 d 由于禮物的贈(zèng)送在簽訂合同之后 因此接受禮物既不違反 IIA 道德規(guī)范 也不 違反組織的行為規(guī)范 答案 b 解題思路 a 不正確 接受禮物容易被認(rèn)為已損害了獨(dú)立性 因此物是不可接受的 b 正確 只要是 CIA 除了該組織的行為規(guī)范外 他或她還應(yīng)受到職業(yè)道德規(guī)范約 束 IIA 道德規(guī)范 中的行為規(guī)則 2 2 規(guī)定 不應(yīng)接受禮物 因?yàn)檫@可能被認(rèn)為已 免費(fèi)提供各種資格考試真題 模擬題 練習(xí)題 精選題及答案 經(jīng)影響了個(gè)人的決策 c 不正確 見題解 b d 不正確 見題解 b 此外 題目沒(méi)有提供足夠的信息去判斷是否違反了組織的行 為規(guī)范 然而 該行為容易被認(rèn)為是接受回扣或好處 10 被指派對(duì)供應(yīng)商提供產(chǎn)品的質(zhì)量是否符合標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計(jì)的內(nèi)部審計(jì)師是供應(yīng)商會(huì) 計(jì)部主任的哥哥 此時(shí)該審計(jì)師應(yīng)當(dāng) a 接受該指派 但避免在現(xiàn)場(chǎng)工作中與會(huì)計(jì)部主任接觸 b 接受該指派 但應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)最終報(bào)告中披露這一關(guān)系 c 將潛在的利益沖突通知供應(yīng)商 d 將潛在的利益沖突通知首席審計(jì)執(zhí)行官 答案 d 解題思路 a 不正確 盡管該審計(jì)師避免與會(huì)計(jì)部主任接觸這仍然是利益沖突情況 b 不正確 潛在利益沖突或偏見的情況應(yīng)避免 而非僅僅是披露 c 不正確 利益沖突情況應(yīng)報(bào)告給首席審計(jì)執(zhí)行官 而非供應(yīng)商或?qū)徲?jì)客戶 d 正確 根據(jù) 實(shí)務(wù)公告 1130 1 1 內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)向首席審計(jì)執(zhí)行官進(jìn)行報(bào)告 任何已經(jīng)出現(xiàn)或經(jīng)合理推斷認(rèn)為可能出現(xiàn)利益沖突或偏見的情況 11 標(biāo)準(zhǔn) 要求內(nèi)部審計(jì)師擁有以下哪些技能 1 內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)理解人際關(guān)系的重要性并善于處理人際關(guān)系 2 內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該能夠識(shí)別和評(píng)價(jià)偏離良好實(shí)務(wù)之行為的重 要性和重大性 3 內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)是諸如經(jīng)濟(jì)學(xué) 商法 稅收 金融和信息技 術(shù)方面的專家 4 內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)具備出色的口頭和書面表達(dá)能力 a 只有 2 b 1 和 2 c 3 和 4 d 1 2 和 4 都對(duì) 答案 d 1 2 和 4 都對(duì) 解題思路 1 2 和 4 均正確 內(nèi)部審計(jì)師被期望能夠識(shí)別良好的經(jīng)營(yíng)實(shí)務(wù) 理解人際 關(guān)系 并具備出色的口頭和書面表達(dá)能力 3 不正確 不要求內(nèi)部審計(jì)師成為與審計(jì)職責(zé)有關(guān)的廣泛領(lǐng)域的專家 12 首席審計(jì)執(zhí)行官被審計(jì)委員會(huì)要求盡快對(duì)一家化工廠實(shí)施審計(jì) 該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)包 括檢查健康 安全和環(huán)境 HSE 的管理和程序 首席審計(jì)執(zhí)行官知道內(nèi)部審計(jì)部門不 具有實(shí)施該項(xiàng)業(yè)務(wù)所需的 HSE 方面的知識(shí) 此時(shí)他應(yīng) a 開始該項(xiàng)業(yè)務(wù) 并將 HSE 培訓(xùn)列入下年的培訓(xùn)計(jì)劃以便開展后續(xù)審計(jì) b 向?qū)徲?jì)委員會(huì)建議由該工廠自己的 HSE 職員去實(shí)施該項(xiàng)工尋求審計(jì)委員會(huì)的同意 以從外部獲得 HSE 專家的適當(dāng)支 d 推遲實(shí)施該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù) 告知審計(jì)委員會(huì)進(jìn)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)要先花幾個(gè)月的時(shí)間去培 訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)職員 免費(fèi)提供各種資格考試真題 模擬題 練習(xí)題 精選題及答案 答案 c 解題思路 a 不正確 在未向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告知識(shí)方面的不足和試圖解決這個(gè)問(wèn)題前 首席審 計(jì)執(zhí)行官不應(yīng)開展這項(xiàng)業(yè)務(wù) b 不正確 這將不能為審計(jì)委員會(huì)提供對(duì) HSE 管理和程序的獨(dú)立檢查 c 正確 根據(jù) 實(shí)務(wù)公告 1210 A1 1 1 如果首席審計(jì)執(zhí)行官認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)部門 不具備實(shí)施計(jì)劃的或被要求的審計(jì)業(yè)務(wù)所必要的知識(shí)和技能時(shí) 應(yīng)請(qǐng)求審計(jì)委員會(huì)批 準(zhǔn)使用恰當(dāng)?shù)莫?dú)立資源 d 不正確 因?yàn)樗婕?HSE 問(wèn)題的性質(zhì) 推遲審計(jì)可能會(huì)導(dǎo)致嚴(yán)重后果 13 為確保在實(shí)施審計(jì)的整個(gè)過(guò)程中都保持應(yīng)有的職業(yè)審慎 內(nèi)部審計(jì)師通常應(yīng) a 保證所有與審計(jì)相關(guān)的財(cái)務(wù)信息都已被包含在審計(jì)計(jì)劃中 并被檢查是否存在違 法亂紀(jì)或不遵守規(guī)定情況 b 保證所有的審計(jì)測(cè)試都被完整地記錄 c 在審計(jì)業(yè)務(wù)的整個(gè)過(guò)程中都考慮存在違法亂紀(jì)或不遵守規(guī)定的可能性 d 迅速向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告在審計(jì)業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)的任何違法亂紀(jì)或不遵守規(guī)定的情況 答案 c 解題思路 a 不正確 將財(cái)務(wù)信息機(jī)械地包含在審計(jì)中并不能保證審計(jì)總體上做到應(yīng)有的職業(yè) 審慎 b 不正確 保留詳細(xì)的工作底稿并不能保證測(cè)試中做到了應(yīng)有的職業(yè)審慎 c 正確 根據(jù) 實(shí)務(wù)公告 1220 1 2 在審計(jì)業(yè)務(wù)的整個(gè)過(guò)程中都考慮存在違法 亂紀(jì)或不遵守規(guī)定的可能性是證明在某項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)中已保持應(yīng)有的職業(yè)審慎的 唯一途徑 d 不正確 應(yīng)有的職業(yè)審慎并不要求將所有的違法亂紀(jì)或不遵守規(guī)定的情況都報(bào)告 審計(jì)委員會(huì) 14 在對(duì)資金運(yùn)營(yíng)的保證審計(jì)業(yè)務(wù)中 要求內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)考慮如下因素 除了 a 審計(jì)委員會(huì)要求保證資金運(yùn)營(yíng)部門遵守一項(xiàng)有關(guān)金融工具使用方面的新政策 b 資金運(yùn)營(yíng)部門的管理層還沒(méi)有制訂任何風(fēng)險(xiǎn)管理政策 c 由于近期出售某分部 資金運(yùn)營(yíng)部門所管理的現(xiàn)金和可出售的有價(jià)證券增加了 350 d 外部審計(jì)師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難 答案 d 解題思路 a 不正確 標(biāo)準(zhǔn) 1220 A1 規(guī)定 內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)考慮到實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)需要開展的 審計(jì)工作的范圍 這是一項(xiàng)明確的業(yè)務(wù)目標(biāo) b 不正確 標(biāo)準(zhǔn) 1220 A1 規(guī)定 內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)考慮到風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的充分性和 有效性 c 不正確 標(biāo)準(zhǔn) 1220 A1 規(guī)定 內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)考慮到所要保證事項(xiàng)的重大性和 重要性 現(xiàn)金和有價(jià)證券增加 350 是一個(gè)顯著的增長(zhǎng) d 正確 這是外部審計(jì)師的責(zé)任 不會(huì)改變內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)考慮的因素 15 為在組織內(nèi)營(yíng)造一種積極的景象 首席審計(jì)執(zhí)行官計(jì)劃實(shí)施那些強(qiáng)調(diào)潛在成本將 免費(fèi)提供各種資格考試真題 模擬題 練習(xí)題 精選題及答案 被節(jié)約的保證業(yè)務(wù) 并在業(yè)務(wù)最終報(bào)告中刪除消極的審計(jì)發(fā)現(xiàn) 以下首席審計(jì)執(zhí)行官 的做法中哪些違反了 標(biāo)準(zhǔn) I 在沒(méi)有修訂內(nèi)部審計(jì)部門章程或咨詢審計(jì)委員會(huì)前改變審計(jì)業(yè)務(wù)的重心 II 在業(yè)務(wù)最終報(bào)告中刪除消極的審計(jì)發(fā)現(xiàn) III 在業(yè)務(wù)最終報(bào)告中突出反映關(guān)于成本節(jié)約的審計(jì)建議 a 只有 I b I 和 c I 和 d 和 III 答案 b 和 解題思路 I 和 II 正確 首席審計(jì)執(zhí)行官在沒(méi)有咨詢審計(jì)委員會(huì)或修改內(nèi)部審計(jì)章程的前提下 對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門的性質(zhì)作出重大改變 屬性標(biāo)準(zhǔn) 1000 規(guī)定 內(nèi)部審計(jì)部門的宗旨 權(quán)力和職責(zé)應(yīng)在章程中進(jìn)行正式的界定 這樣的界定應(yīng)與 標(biāo)準(zhǔn) 保持一致 并須經(jīng) 董事會(huì)通過(guò) 工作標(biāo)準(zhǔn) 2400 要求內(nèi)部審計(jì)師報(bào)告審計(jì)結(jié)果 工作標(biāo)準(zhǔn) 2420 規(guī) 定報(bào)告要精確 客觀 清晰 簡(jiǎn)潔 富有建設(shè)性 完整和及時(shí)根據(jù) 實(shí)務(wù)公告 2420 1 完整的報(bào)告應(yīng)沒(méi)有遺漏對(duì)報(bào)告接收者有實(shí)質(zhì)影響的情況 應(yīng)包括所有重大的和相 關(guān)的信息和發(fā)現(xiàn)以支持審計(jì)建議和結(jié)淪 不正確 突出潛在成本節(jié)約對(duì)于業(yè)務(wù)最終報(bào)告來(lái)說(shuō)是適當(dāng)?shù)?16 一個(gè)規(guī)模非常小的內(nèi)部審計(jì)部門的首席審計(jì)執(zhí)行官剛接到管理層的請(qǐng)求 要對(duì)一 個(gè)極端復(fù)雜而首席審計(jì)執(zhí)行官和內(nèi)部審計(jì)部門沒(méi)有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲?jì) 該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)屬于內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé) 管理層已表示 因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn) 希望在近 期盡快 1 展該項(xiàng)業(yè)務(wù) 首席審計(jì)執(zhí)行官以下反應(yīng)中哪項(xiàng)違反了 標(biāo)準(zhǔn) a 與管理層討論向外部采購(gòu)該復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徲?jì)服務(wù)的可能性 b 為審計(jì)組增加一名外部顧問(wèn) 協(xié)助實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù) c 因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域 接受該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)并馬上展開工作 d 與管理層討論該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的時(shí)限 確定是否有充足的時(shí)間去增長(zhǎng)適當(dāng)?shù)膶I(yè)知 識(shí) 答案 c 解題思路 a 不正確 如果內(nèi)部審計(jì)師不具備所需的知識(shí)或技能 也無(wú)法在適當(dāng)?shù)臅r(shí)間內(nèi)進(jìn)行 培訓(xùn) 外購(gòu)服務(wù)是恰當(dāng)?shù)淖龇?b 不正確 如果內(nèi)部審計(jì)師不具備所需的知識(shí)或技能 也無(wú)法在適當(dāng)?shù)臅r(shí)間內(nèi)進(jìn)行 培訓(xùn) 增加一名顧問(wèn)是恰當(dāng)?shù)淖龇?c 正確 在不具備適當(dāng)?shù)闹R(shí)和技能的前提下計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)將會(huì)違反 屬性 標(biāo)準(zhǔn) 1210 屬性標(biāo)準(zhǔn) 1210 要求內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)保證內(nèi)部審計(jì)師所擁有的專業(yè)熟 練性和教育背景符合所實(shí)施審計(jì)的要求 而這些審計(jì)師都沒(méi)有這方面的技術(shù) d 不正確 確定是否有足夠的時(shí)間和能力去增長(zhǎng)該方面技能是恰當(dāng)?shù)淖龇?內(nèi)部審 計(jì)師應(yīng)進(jìn)行終身學(xué)習(xí) 因此讓他們擴(kuò)展其知識(shí)和技能并非是不合理的 17 某內(nèi)部審計(jì)師在即將完成審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí) 發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)部經(jīng)理有賭博的習(xí)慣 這一發(fā)現(xiàn) 與此次的審計(jì)業(yè)務(wù)無(wú)直接關(guān)系 而且此次審計(jì)業(yè)務(wù)馬上就要結(jié)束 內(nèi)部審計(jì)師注意到 這個(gè)問(wèn)題并向首席審計(jì)執(zhí)行官報(bào)告了相關(guān)信息 但沒(méi)有采取進(jìn)一步的行動(dòng) 該審計(jì)師 免費(fèi)提供各種資格考試真題 模擬題 練習(xí)題 精選題及答案 的行為可能 a 違反了 IIA 道德規(guī)范 因?yàn)樗怄i重要的信息 b 違反了 標(biāo)準(zhǔn) 因?yàn)樗麤](méi)有進(jìn)一步調(diào)查可能存在的舞弊行為 C 既不違反 IIA 道德規(guī)范 也不違反 標(biāo)準(zhǔn) d a 和 b 都對(duì) 答案 C 解題思路 a 不正確 該審計(jì)師沒(méi)有封鎖信息 因?yàn)檫@些信息已報(bào)告首席審計(jì)執(zhí)行官 這些信 息可能有助于以后對(duì)市場(chǎng)部的審計(jì) b 不正確 該審計(jì)師已對(duì) 紅旗 作標(biāo)記 在以后的審計(jì)中這可能很重要 這不違 反 標(biāo)準(zhǔn) c 正確 這既不違反 道德規(guī)范 也不違反 標(biāo)準(zhǔn) 見題解 a 和 b d 不正確 見題解 a 和 b 18 在選擇培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)職員的指導(dǎo)策略時(shí) 首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)首先考慮 a 組織的目標(biāo) b 學(xué)習(xí)內(nèi)容 c 學(xué)員的學(xué)習(xí)愿望 d 預(yù)算約束 答案 a 解題思路 a 正確 沒(méi)有目標(biāo) 就沒(méi)有實(shí)現(xiàn)策略的方向 b 不正確 不設(shè)定目標(biāo) 就無(wú)法勾畫出培訓(xùn)的內(nèi)容 c 不正確 學(xué)員的學(xué)習(xí)愿望應(yīng)在確定目標(biāo)之后才考慮 d 不正確 預(yù)算約束應(yīng)在該進(jìn)程中晚些時(shí)候才考慮 19 以下哪些做法旨在對(duì)內(nèi)部審計(jì)功能的有效性提供反饋 I 適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督 II 適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn) 內(nèi)部評(píng)價(jià) 外部評(píng)價(jià) a I 和 b I 和 c I III 和 d III 和 答案 c I 和 解題思路 I 正確 質(zhì)量保證項(xiàng)目旨在對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門的效率提供反饋意見 質(zhì)量保證項(xiàng)目應(yīng) 包括監(jiān)督 它能提供日常反饋意見 不正確 適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)是重要的 但它不能提供反饋意見 III 正確 質(zhì)量保證項(xiàng)目應(yīng)包括內(nèi)部評(píng)價(jià) 正確 質(zhì)量保證項(xiàng)目應(yīng)包括外部評(píng)價(jià) 20 首席審計(jì)執(zhí)行官確保內(nèi)部審計(jì)部門擁有適當(dāng)而充分的資源的最重要原因是 免費(fèi)提供各種資格考試真題 模擬題 練習(xí)題 精選題及答案 a 確保內(nèi)部審計(jì)職能的充分性 以避免向外部采購(gòu)服務(wù) b 表明具有足夠的能力以滿足審計(jì)工作計(jì)劃的要求 c 與審計(jì)委員會(huì)和管理層建立信任 d 滿足有效的連續(xù)計(jì)劃的需要 答案 b 解題思路 a 不正確 向外部采購(gòu)服務(wù)履行內(nèi)部審計(jì)職能的決定主要不是根據(jù)現(xiàn)有資源狀況作 出的 b 正確 標(biāo)準(zhǔn) 2030 要求審計(jì)資源要適當(dāng)和充分 c 不正確 資源數(shù)量不是建立信任的重要因素 d 不正確 連續(xù)計(jì)劃與審計(jì)資源的數(shù)量無(wú)關(guān) 21 以下哪一項(xiàng)屬于內(nèi)部審計(jì)部門質(zhì)量保證項(xiàng)目 而不是作為首席審計(jì)執(zhí)行官的其他 職責(zé) a 首席審計(jì)執(zhí)行官向外部審計(jì)師提供信息并允許其接觸內(nèi)部審計(jì)工作底稿 以便 他們了解和確定依賴內(nèi)部審計(jì)工作的程度 b 管理層批準(zhǔn)規(guī)定了內(nèi)部審計(jì)部門的宗旨 權(quán)力和職責(zé)的正式章程 c 至少每年對(duì)每位內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績(jī)進(jìn)行一次評(píng)價(jià) d 在每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的整個(gè)過(guò)程中 內(nèi)部審計(jì)師的工作都要受到監(jiān)督 答案 d 解題思路 a 不正確 本選項(xiàng)陳述了首席審計(jì)執(zhí)行官在協(xié)調(diào)外部審計(jì)師工作方面的責(zé)任 工作標(biāo) 準(zhǔn) 2050 和相關(guān)的 實(shí)務(wù)公告 2050 1 b 不正確 尋求規(guī)定了內(nèi)部審計(jì)部門宗旨 權(quán)力和職責(zé)的章程獲得批準(zhǔn)是首席審計(jì) 執(zhí)行官的職責(zé) 屬性標(biāo)準(zhǔn) 1000 和相關(guān)的 實(shí)務(wù)公告 1000 1 而非質(zhì)量保證項(xiàng)目的 一部分 c 不正確 為了人事管理和職業(yè)發(fā)展進(jìn)行個(gè)人業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估是首席審計(jì)執(zhí)行官的職責(zé) 工 作標(biāo)準(zhǔn) 2030 和相關(guān)的 實(shí)務(wù)公告 2030 1 d 正確 監(jiān)督是進(jìn)行持續(xù)檢查的方法之一 這屬于質(zhì)量保證項(xiàng)目的內(nèi)部評(píng)價(jià) 實(shí)務(wù) 公告 1311 1 1 22 首席審計(jì)執(zhí)行官采用一種風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型來(lái)制訂年度審計(jì)計(jì)劃 以下首席審計(jì)執(zhí)行 官所采取的行動(dòng)中哪些是適當(dāng)?shù)?I 維持與管理層和審計(jì)委員會(huì)動(dòng)態(tài)對(duì)話機(jī)制 II 確保審計(jì)日程表的先后順序保持不變 只使用定量方法來(lái)決定風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù) 在有充分理由情況下修訂風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審計(jì)日程的先后順序 a b I 和 c I 和 d 和 答案 c 1 和 IV 解題思路 I 正確 隨著時(shí)間的改變 新的信息 企業(yè)戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)被確定 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估進(jìn)行 免費(fèi)提供各種資格考試真題 模擬題 練習(xí)題 精選題及答案 動(dòng)態(tài)管理是好的做法 與管理層和審計(jì)委員會(huì)保持動(dòng)態(tài)溝通 對(duì)于內(nèi)部審計(jì)部門來(lái)說(shuō) 是獲得那些可能影響現(xiàn)有審計(jì)優(yōu)先次序的信息以及與組織發(fā)展目標(biāo)保持一致的一種 途徑 為了適應(yīng)這些不斷出現(xiàn)的情況 審計(jì)工作日程需要作相應(yīng)改變 II 不正確 審計(jì)日程表很可能定期改變以滿足組織的需要 特別是當(dāng)審計(jì)日程表以 有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序作基礎(chǔ)的時(shí)候 III 不正確 風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)既是定量的方法也是定性 判斷 的方法 23 當(dāng)使用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序去制定審計(jì)日程安排表時(shí) 應(yīng)最優(yōu)先考慮以下哪一項(xiàng) a 外部審計(jì)師已要求為他們將要進(jìn)行的年度審計(jì)提供協(xié)助 b 一個(gè)新的應(yīng)付賬款系統(tǒng)正在被信息技術(shù)部門測(cè)試 c 管理層已要求對(duì)可能的重復(fù)計(jì)算的應(yīng)收賬款進(jìn)行調(diào)查 d 現(xiàn)有的應(yīng)付賬款系統(tǒng)已超過(guò)一年未進(jìn)行過(guò)審計(jì) 答案 c 解題思路 a 不正確 外部審計(jì)師要求為他們的外勤工作提供協(xié)助相對(duì)于舞弊調(diào)查來(lái)說(shuō)是次要 的 b 不正確 由于該新系統(tǒng)還沒(méi)有正式運(yùn)作 所以可以遲些時(shí)候再對(duì)其進(jìn)行審計(jì) c 正確 管理層要求調(diào)查應(yīng)收賬款部門可能存在的舞弊情況應(yīng)比其他部門優(yōu)先得到 考慮 d 不正確 管理層要求調(diào)查有關(guān)舞弊情況應(yīng)優(yōu)先于對(duì)超過(guò)一年未進(jìn)行過(guò)審計(jì)的應(yīng)付 賬款系統(tǒng)的審計(jì) 24 首席審計(jì)執(zhí)行官正在復(fù)核如下組織范圍風(fēng)險(xiǎn)圖 影響程度 可能性 低 一般 高 嚴(yán)重的 風(fēng)險(xiǎn) A 風(fēng)險(xiǎn) B 重要的 風(fēng)險(xiǎn) D 次要的 風(fēng)險(xiǎn) C 鑒于內(nèi)部審計(jì)部門的資源有限 以下哪種風(fēng)險(xiǎn)排序是正確的 a 風(fēng)險(xiǎn) B 風(fēng)險(xiǎn) C 風(fēng)險(xiǎn) A 風(fēng)險(xiǎn) D b 風(fēng)險(xiǎn) A 風(fēng)險(xiǎn) B 風(fēng)險(xiǎn) C 風(fēng)險(xiǎn) D c 風(fēng)險(xiǎn) D 風(fēng)險(xiǎn) B 風(fēng)險(xiǎn) C 風(fēng)險(xiǎn) A d 風(fēng)險(xiǎn) B 風(fēng)險(xiǎn) C 風(fēng)險(xiǎn) D 風(fēng)險(xiǎn) A 答案 c 解題思路 a 不正確 風(fēng)險(xiǎn) D 應(yīng)優(yōu)先于風(fēng)險(xiǎn) A 因?yàn)殡m然風(fēng)險(xiǎn) D 的影響程度低于風(fēng)險(xiǎn) A 但它發(fā) 生的可能性很高 b 不正確 這與正確的排序剛好相反 c 正確 該順序是根據(jù)可能性和影響程度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序 d 不正確 考慮到可能性和影 g 向程序兩個(gè)因素 風(fēng)險(xiǎn) D 應(yīng)優(yōu)先于風(fēng)險(xiǎn) C 25 以下哪項(xiàng)代表了最佳風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù) a 根據(jù)未來(lái)事件發(fā)生的可能性和對(duì)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期組織目標(biāo)的影響來(lái)評(píng)估其風(fēng)險(xiǎn)水平 免費(fèi)提供各種資格考試真題 模擬題 練習(xí)題 精選題及答案 b 評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn) 以及這些風(fēng)險(xiǎn)對(duì)財(cái)務(wù)誤報(bào)的影響程度 c 評(píng)估現(xiàn)有和未來(lái)事件的風(fēng)險(xiǎn)水平 它們對(duì)實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的影響 以及潛在的原因 d 評(píng)估現(xiàn)有和未來(lái)事件的風(fēng)險(xiǎn)水平 它們對(duì)完成組織使命的影響 以及消除已有或 潛在風(fēng)險(xiǎn)因素的可能性 答案 c 解題思路 a 不正確 這不是最佳技術(shù) 因?yàn)樗鼉H僅采用了兩因素分析方法去進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理 即 事件和影響 b 不正確 這不是最佳技術(shù) 因?yàn)樗鼪](méi)有采用綜合方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理 c 正確 這是最佳的做法 因?yàn)樗捎镁C合方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理 不僅考慮了事件和 影響情況 而且考慮了事件發(fā)生的原因 d 不正確 該選項(xiàng)也是采用兩因素分析方法 此外還談及消除風(fēng)險(xiǎn)而非緩解風(fēng)險(xiǎn) 26 以下哪項(xiàng)是首席審計(jì)執(zhí)行官在制定年度審計(jì)計(jì)劃時(shí)要考慮組織戰(zhàn)略計(jì)劃的最佳理 由 a 保證內(nèi)部審訓(xùn)計(jì)計(jì)劃支持總體企業(yè)目標(biāo) b 保證內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃得到高級(jí)管理層的批準(zhǔn) c 為改善戰(zhàn)略性計(jì)劃提供建議 d 強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)部門的重要性 答案 a 解題思路 a 正確 在制訂內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃時(shí)考慮組織戰(zhàn)略計(jì)劃能保證審計(jì)目標(biāo)支持戰(zhàn)略計(jì)劃所 描述的總體企業(yè)目標(biāo) b 不正確 這種做法可以使內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃更符合戰(zhàn)略計(jì)劃 而對(duì)內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃獲得 管理層的批準(zhǔn)沒(méi)有影響 c 不正確 盡管首席審計(jì)執(zhí)行官可能為改進(jìn)戰(zhàn)略計(jì)劃提出建議 但這不是首席審計(jì) 執(zhí)行官考慮戰(zhàn)略計(jì)劃的主要目標(biāo) d 不正確 盡管通過(guò)該行動(dòng)會(huì)增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)部門的重要性 但這不是該行動(dòng)的主要 理由 27 在評(píng)估某制造行業(yè)內(nèi)的組織風(fēng)險(xiǎn)時(shí) 以下哪項(xiàng)對(duì)組織有最長(zhǎng)遠(yuǎn)的影響 a 生產(chǎn)調(diào)度 b 存貨政策 c 產(chǎn)品質(zhì)量 d 廣告預(yù)算 答案 c 解題思路 a 不正確 這很少會(huì)有長(zhǎng)遠(yuǎn)的影響 b 不正確 這很少會(huì)是長(zhǎng)遠(yuǎn)的關(guān)注點(diǎn) c 正確 這會(huì)是長(zhǎng)遠(yuǎn)的計(jì)劃課題 因?yàn)樗绊懙绞袌?chǎng)地位問(wèn)題 d 不正確 這是一個(gè)需考慮的事項(xiàng) 但不如產(chǎn)品質(zhì)量有更長(zhǎng)遠(yuǎn)的影響 28 在評(píng)估一項(xiàng)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)時(shí) 內(nèi)部審計(jì)師應(yīng) a 確定該風(fēng)險(xiǎn)怎樣才能得到很好的控制 免費(fèi)提供各種資格考試真題 模擬題 練習(xí)題 精選題及答案 b 為風(fēng)險(xiǎn)管理提供保證工作 c 根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)暴露情況更新風(fēng)險(xiǎn)管理程序 d 以設(shè)計(jì)控制措施減輕已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn) 答案 b 解題思路 a 不正確 確定該風(fēng)險(xiǎn)怎樣才能得到很好的控制是管理層的職責(zé) b 正確 保證服務(wù)包括內(nèi)部審計(jì)師對(duì)管理部門的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)及其效果進(jìn)行客觀評(píng) 估 c 不正確 設(shè)計(jì)和更新風(fēng)險(xiǎn)管理程序是管理層的職責(zé) d 不正確 設(shè)計(jì)控制措施會(huì)損害內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性 利用以下信息回答 29 30 題 在審計(jì)計(jì)劃階段 首席審計(jì)執(zhí)行官正根據(jù)如下因素評(píng)估四項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù) 該業(yè)務(wù)在降低 組織風(fēng)險(xiǎn)上的作用 該業(yè)務(wù)在為組織節(jié)省資金方面的作用 自上次審計(jì)業(yè)務(wù)以來(lái)該領(lǐng) 域的改變程度 首席審計(jì)執(zhí)行官為每項(xiàng)業(yè)務(wù)的每一因素從低到高進(jìn)行記錄 打分 并 算出總排名 結(jié)果如下表 括號(hào)內(nèi)為分?jǐn)?shù) 審計(jì)業(yè)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)降低程度 成本節(jié)約 改變情況 1 高 3 中等 2 低 1 2 高 3 低 1 高 3 3 低 1 高 3 中等 2 4 中等 2 中等 2 高 3 29 如果所有因素都得到同等程度的衡量 首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)優(yōu)先進(jìn)行哪些審計(jì)業(yè)務(wù) a 審計(jì)業(yè)務(wù) 1 和 2 b 審計(jì)業(yè)務(wù) 1 和 3 c 審計(jì)業(yè)務(wù) 2 和 4 d 審計(jì)業(yè)務(wù) 3 和 4 答案 c 解題思路 a 不正確 本選項(xiàng)中業(yè)務(wù) 1 和 2 加起來(lái)的總分少于業(yè)務(wù) 2 和 4 的總分 b 不正確 本選項(xiàng)中的總分比其他選項(xiàng)的總分都少 c 正確 業(yè)務(wù) 2 和 4 的總分最高 d 不正確 實(shí)施業(yè)務(wù) 3 和 4 意味著忽略業(yè)務(wù) 2 而業(yè)務(wù) 2 和業(yè)務(wù) 4 的總分是并列最 高 30 如果組織已要求首席審計(jì)執(zhí)行官重點(diǎn)考慮成本節(jié)約因素 把其重要性定為其他因 素的兩倍 此時(shí)首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)優(yōu)先進(jìn)行哪些審計(jì)業(yè)務(wù) a 審計(jì)業(yè)務(wù) 1 和 2 b 審計(jì)業(yè)務(wù) 1 和 3 c 審計(jì)業(yè)務(wù) 2 和 4 d 審計(jì)業(yè)務(wù) 3 和 4 答案 d 解題思路 a 不正確 本選項(xiàng)的總分最低 免費(fèi)提供各種資格考試真題 模擬題 練習(xí)題 精選題及答案 b 不正確 本選項(xiàng)的總分低于業(yè)務(wù) 3 和 4 的總分 c 不正確 本選項(xiàng)的總分低于業(yè)務(wù) 3 和 4 的總分 d 正確 本選項(xiàng)的總分最高 這些業(yè)務(wù)對(duì)于成本節(jié)約來(lái)說(shuō)具有中等和最高影響程度 31 如果內(nèi)部審計(jì)部門之外的另一部門負(fù)責(zé)審查某一功能或程序 那么內(nèi)部審計(jì)師應(yīng) a 在評(píng)估該功能或程序時(shí)考慮其他部門所做的工作 b 忽略其他部門所做的工作 進(jìn)行獨(dú)立的審計(jì) c 縮小審計(jì)范圍 因?yàn)槠渌块T已進(jìn)行過(guò)審查工作 d 將評(píng)估該功能或程序的責(zé)任轉(zhuǎn)移給其他部門 答案 a 解題思路 a 正確 其他部門工作程序的審查和測(cè)試成果可以減少功能或程序的審計(jì)覆蓋面 b 不正確 過(guò)份關(guān)注該功能或程序可能會(huì)導(dǎo)致重復(fù)勞動(dòng) c 不正確 內(nèi)部審計(jì)師不能依賴未經(jīng)證實(shí)的其他部門的工作 d 不正確 內(nèi)部審計(jì)部門評(píng)估該功能或程序的全部責(zé)任不受其他部門工作范圍的影 響 32 向?qū)徲?jì)委員會(huì)提供有關(guān)內(nèi)部審計(jì)與其他機(jī)構(gòu)就保證與咨詢活動(dòng)相互協(xié)調(diào)對(duì)專業(yè)和 組織利益影響方面的信息 主要是誰(shuí)的職責(zé) a 外部審計(jì)師 b 首席審計(jì)執(zhí)行官 c 首席執(zhí)行官 d 每個(gè)保證和咨詢機(jī)構(gòu) 答案 b 解題思路 a 不正確 根據(jù) 實(shí)務(wù)公告 2050 1 3 確保通過(guò)協(xié)調(diào)內(nèi)部審計(jì)部門的專業(yè)和組織 的責(zé)任與其他保證咨詢機(jī)構(gòu)的工作 來(lái)實(shí)現(xiàn)機(jī)構(gòu)利益最大化是首席審計(jì)執(zhí)行官的責(zé) 任 這意味著首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)將相關(guān)情況形成報(bào)告并報(bào)給審計(jì)委員會(huì) b 正確 根據(jù) 實(shí)務(wù)公告 2060 2 5 首席審計(jì)執(zhí)行官向?qū)徲?jì)委員會(huì)提供相關(guān)信 息 包括與其他控制和監(jiān)督部門的協(xié)調(diào)情況及對(duì)其監(jiān)督的情況 c 不正確 首席執(zhí)行官通常不會(huì)負(fù)責(zé)與內(nèi)部審計(jì)保證和咨詢業(yè)務(wù)有關(guān)的計(jì)劃 實(shí)施 和協(xié)調(diào)工作 或者與其他保證和咨詢機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)工作 d 不正確 并非所有的其他保證和咨詢機(jī)構(gòu)都在組織上就其工作向?qū)徲?jì)委員會(huì)負(fù)責(zé) 他們可能也沒(méi)有機(jī)會(huì) 直接向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告 33 由內(nèi)部審計(jì)部門協(xié)調(diào)執(zhí)法檢查員的工作對(duì)組織是有益的 因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師能 a 影響執(zhí)法檢查員對(duì)法律的解釋 以便其與公司實(shí)務(wù)相一致 b 建議執(zhí)法檢查員改變檢查范圍以便限制偏差 c 幫助執(zhí)法檢查員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)工作 以減少其現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)間 d 通過(guò)審計(jì)底稿和報(bào)告向執(zhí)法檢查員提供足夠的符合性測(cè)試的證據(jù) 答案 d 解題思路 a 不正確 內(nèi)部審計(jì)師不應(yīng)試圖影響執(zhí)法檢查員對(duì)法律的解釋 b 不正確 內(nèi)部審計(jì)師不應(yīng)試圖影響執(zhí)法檢查員的工作范圍 這將違反 IIA 的道德 免費(fèi)提供各種資格考試真題 模擬題 練習(xí)題 精選題及答案 規(guī)范 c 不正確 內(nèi)部審計(jì)師不應(yīng)幫助執(zhí)法檢查員實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)工作 d 正確 內(nèi)部審計(jì)師能直接接觸到工作底稿和報(bào)告 這些資料能為執(zhí)法檢查員提供 符合性測(cè)試的證據(jù) 34 首席審計(jì)執(zhí)行官在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)大多采用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法 因?yàn)樗峁┝?a 一種系統(tǒng)化的評(píng)估程序并結(jié)合可能不利情形的專業(yè)判斷 b 一份對(duì)組織有潛在不利影響事項(xiàng)的清單 c 組織內(nèi)可審計(jì)活動(dòng)的清單 d 某事件或行動(dòng)對(duì)組織造成不利影響的可能性 答案 a 解題思路 a 正確 這是一個(gè)適當(dāng)?shù)恼f(shuō)法 b 不正確 這樣一個(gè)清單可能會(huì)使首席審計(jì)執(zhí)行官相信進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估有必要 但沒(méi) 有提供相關(guān)的方法 c 不正確 這在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中要運(yùn)用到理論基礎(chǔ) 但不是運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估有關(guān)原理 的表述 d 不正確 這是風(fēng)險(xiǎn)的定義理論基礎(chǔ) 35 在確認(rèn)是否應(yīng)將采購(gòu)部或人事部列入審計(jì)日程安排時(shí) 以下哪個(gè)因素最不重要 a 其中一個(gè)部門的經(jīng)營(yíng)發(fā)生了重大變動(dòng) b 最近新來(lái)了一個(gè)精通其中某個(gè)領(lǐng)域知識(shí)的內(nèi)部審計(jì)師 c 其中一個(gè)部門比另一個(gè)更有機(jī)會(huì)取得經(jīng)營(yíng)收益 d 其中一個(gè)部門的潛在損失遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于另一個(gè)部門 答案 b 解題思路 a 不正確 根據(jù) 實(shí)務(wù)公告 2010 1 4 這是一項(xiàng)重要的因素 b 正確 雖然在制訂計(jì)劃的過(guò)程中要考慮內(nèi)部審計(jì)師的技能 但是在以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ) 的審計(jì)計(jì)劃中審計(jì)日程安排要考慮的是審計(jì)需要的技能 而非內(nèi)部審計(jì)師現(xiàn)有技能 c 不正確 根據(jù) 實(shí)務(wù)公告 2010 1 4 這是一項(xiàng)重要的不正確 根據(jù) 實(shí)務(wù)公告 2010 這是一項(xiàng)重要的因素 36 一家大型公司的內(nèi)部審計(jì)部門已為下年度制定了工作計(jì)劃和預(yù)算 該計(jì)劃包括以 下幾方面 所有審計(jì)業(yè)務(wù)按先后順序排列的清單 審計(jì)職員安排 詳細(xì)的費(fèi)用預(yù)算 以及每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的開始日期 以下哪項(xiàng)說(shuō)明了該項(xiàng)計(jì)劃的主要缺陷 a 沒(méi)有考慮到管理層對(duì)特別項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)的要求 b 實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利益的機(jī)會(huì)被忽略了 c 沒(méi)有提供衡量工作的標(biāo)準(zhǔn)和工作的計(jì)劃結(jié)束日期 d 實(shí)施審計(jì)所需要的知識(shí) 技能和紀(jì)律被忽略了 答案 c 解題思路 a 不正確 該因素在確定業(yè)務(wù)先后順序時(shí)要考慮 b 不正確 通過(guò)檢查審計(jì)職員配置 業(yè)務(wù)先后排序和費(fèi)用情況 可以實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利益 c 正確 根據(jù) 實(shí)務(wù)公告 2010 1 2 內(nèi)部審計(jì)部門的目標(biāo)應(yīng)該能夠在具體計(jì)劃 免費(fèi)提供各種資格考試真題 模擬題 練習(xí)題 精選題及答案 和預(yù)算范圍內(nèi)得以實(shí)現(xiàn) 應(yīng)附帶衡量標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)現(xiàn)日期 d 不正確 在為每項(xiàng)業(yè)務(wù)安排人員時(shí)已考慮該方面問(wèn)題了 37 為提高審計(jì)工作效率 內(nèi)部審計(jì)師可以依賴外部審計(jì)師的工作 該工作是 a 在內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)完成之后所進(jìn)行的 b 主要關(guān)注經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和行為的 c 與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)進(jìn)行協(xié)調(diào)的 d 遵守 IIA 道德規(guī)范 而進(jìn)行的 答案 c 解題思路 a 不正確 這會(huì)導(dǎo)致審計(jì)覆蓋面的重復(fù) b 不正確 內(nèi)部審計(jì)既包含財(cái)務(wù)目標(biāo)和行為 也經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和行為 因此 主要包含 財(cái)務(wù)目標(biāo)和行為的外部審計(jì)師的工作也能提供內(nèi)部審計(jì)的覆蓋范圍 c 正確 協(xié)調(diào)內(nèi)部與外部的審計(jì)工作有助于防止審計(jì)覆蓋面的重復(fù) 因而能提高內(nèi) 部審計(jì)效率 d 不正確 外部審計(jì)工作的實(shí)施要遵循一般公認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則 38 最近有兩位內(nèi)部審計(jì)師離開了內(nèi)部審計(jì)部門 由于預(yù)算限制無(wú)法立即找到替代者 在審計(jì)資源減少的情況下 為了有效地完成未來(lái)的審計(jì)業(yè)務(wù) 以下哪項(xiàng)選擇最不合理 a 使用自我評(píng)估調(diào)查問(wèn)卷來(lái)達(dá)到審計(jì)目標(biāo) b 在審計(jì)計(jì)劃 審計(jì) 抽樣和文件編制方面使用信息技術(shù) c 將咨詢業(yè)務(wù)從審計(jì)工作日程安排表中刪去 d 從不被中計(jì)的經(jīng)營(yíng)部門中抽調(diào)人手補(bǔ)充空缺 答案 c 解題思路 a 不正確 自我評(píng)估調(diào)查問(wèn)卷是達(dá)到某種內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)的有效途徑 b 不正確 在審計(jì)實(shí)施中使用信息計(jì)劃是一種恰當(dāng)?shù)奶岣咝实姆椒?c 正確 減少審計(jì)日程安排應(yīng)該只是最后一種選擇 既只有在所有其他選擇已被排 除的情況下作出 其中包括提供額外資源的要求也無(wú)法滿足 d 不正確 使用對(duì)內(nèi)部審計(jì)感興趣并具有經(jīng)驗(yàn)的經(jīng)營(yíng)部門人員是加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)資源 的適當(dāng)途徑 39 如果年度審計(jì)計(jì)劃不允許對(duì)影響公司的所有重要法規(guī)進(jìn)行足夠的合規(guī)性測(cè)試 內(nèi) 部審計(jì)部門應(yīng) a 確保董事會(huì)和高級(jí)管理層已知道這個(gè)限制 b 在審計(jì)計(jì)劃里附一個(gè)備忘錄 列明缺少審計(jì)覆蓋面的理由 c 標(biāo)明本年沒(méi)有包含在測(cè)試中的法規(guī)將在下年進(jìn)行審查 d 縮小經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)審計(jì)的范圍 以騰出額外的審計(jì)時(shí)間去進(jìn)行合規(guī)性審計(jì) 答案 a 解題思路 a 正確 高級(jí)管理層和董事會(huì)應(yīng)得到審計(jì)范圍受到限制的信息 包括對(duì)相關(guān)法律法 規(guī)的合規(guī)性測(cè)試 b 不正確 審計(jì)范圍不完整的信息不應(yīng)僅限于內(nèi)部審計(jì)部門了解 c 不正確 對(duì)重要法規(guī)的合規(guī)性測(cè)試應(yīng)每年進(jìn)行一次 免費(fèi)提供各種資格考試真題 模擬題 練習(xí)題 精選題及答案 d 不正確 對(duì)其他領(lǐng)域的審計(jì)范圍不應(yīng)機(jī)械地縮小 內(nèi)部審計(jì)部門可以要求額外的 審計(jì)資源以便為風(fēng)險(xiǎn)提供足夠的審計(jì)覆蓋面 40 由于審計(jì)資源的限制 需要對(duì)兩個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 關(guān)于這兩個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng) 估 以下表述正確的是 1 審計(jì)委員會(huì)要求進(jìn)行的被審計(jì)事項(xiàng) 其風(fēng)險(xiǎn)總是高于管理層要求進(jìn)行的被審計(jì) 事項(xiàng) 2 預(yù)算金額高的被審計(jì)事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)總是高于預(yù)算金額低的被審計(jì)事項(xiàng) 3 風(fēng)險(xiǎn)高低應(yīng)根據(jù)對(duì)組織的潛在價(jià)值的估計(jì)或不利因素的暴露來(lái)衡量 a 只有 I b 只有 II c 只有 III d I 和 III 答案 c 只有 III 解題思路 I 不正確 內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)考慮管理層和審計(jì)委員會(huì)的要求 盡管審計(jì)委員會(huì)的要 求重要 但并不總是比管理層的要求更重要 也并不總是意味著更高的風(fēng)險(xiǎn) II 不正確 風(fēng)險(xiǎn)由對(duì)組織的潛在暴露來(lái)衡量 部門預(yù)算的規(guī)模是一個(gè)重要的決定因 素 但不是充分的決定因素 III 正確 根據(jù) 實(shí)務(wù)公告 2010 2 風(fēng)險(xiǎn)暴露的程度或重要性是風(fēng)險(xiǎn)的重要組成 部分 41 內(nèi)部審計(jì)師以下行為中哪一項(xiàng)可能與獨(dú)立性標(biāo)準(zhǔn)有沖突 a 為風(fēng)險(xiǎn)管理提供咨詢 b 作為產(chǎn)品開發(fā)團(tuán)隊(duì)的領(lǐng)導(dǎo) c 作為道德規(guī)范的倡導(dǎo)者 d 作為外部審計(jì)的聯(lián)系者 答案 b 解題思路 a 不正確 這不會(huì)與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性有沖突 b 正確 在某種情況下 例如 產(chǎn)品開發(fā)團(tuán)隊(duì) 團(tuán)隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)或成員的角色可能與內(nèi)部 審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性特征有沖突 內(nèi)部審計(jì)師可以以顧問(wèn)的身份參與該團(tuán)隊(duì) 但不應(yīng)成 為團(tuán)隊(duì)的領(lǐng)導(dǎo) c 不正確 為了改善道德氛圍 內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)起道德倡導(dǎo)者的作用 這不會(huì)與內(nèi)部 審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性有沖突 d 不正確 由于內(nèi)部和外部審計(jì)部門都在管理部門影響之外共享信息和協(xié)調(diào)工作 這不會(huì)與內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性有沖突 42 內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)通過(guò)對(duì)程序進(jìn)行評(píng)估來(lái)為公司治理作貢獻(xiàn) 通過(guò)評(píng)估 促進(jìn) I 提升道德標(biāo)準(zhǔn)和價(jià)值觀 確保有效的組織業(yè)績(jī)管理和責(zé)任制 傳達(dá)風(fēng)險(xiǎn)和控制信息 協(xié)調(diào)內(nèi)外部審計(jì)師和管理層的工作 a 只有 I 免費(fèi)提供各種資格考試真題 模擬題 練習(xí)題 精選題及答案 b 只有 c 和 III d I III 和 答案 d 1 III 和 都對(duì) 解題思路 I 正確 標(biāo)準(zhǔn) 2130 的規(guī)定 評(píng)估道德標(biāo)準(zhǔn)和價(jià)值觀是否得到提升有助于公司 治理 正確 標(biāo)準(zhǔn) 2130 的規(guī)定的有效性有助于公司治理 評(píng)估組織業(yè)績(jī)管理和責(zé) 任制 III 正確 標(biāo)準(zhǔn) 2130 的規(guī)定 評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和控制信息的傳達(dá)程度有助于公司治 理 IV 正確 標(biāo)準(zhǔn) 2130 的規(guī)定 評(píng)估外部與內(nèi)部審計(jì)師的協(xié)調(diào)和管理有助于公司 治理 43 在良好的管理環(huán)境下 內(nèi)部審計(jì)部門將 a 既向高級(jí)管理層也向直線管理層通報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)的結(jié)果 b 在新的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)已運(yùn)行之后才進(jìn)行首次審計(jì) c 主要與高級(jí)管理層進(jìn)行溝通 極少與審計(jì)工作對(duì)象的經(jīng)理進(jìn)行接觸 d 主要關(guān)注資產(chǎn)管理狀況 向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告審計(jì)結(jié)果 答案 a 解題思路 a 正確 在良好的管理環(huán)境下 內(nèi)部審計(jì)部門通過(guò)既向高級(jí)管理層 也向經(jīng)營(yíng)管理 層提供反饋信息來(lái)為直線經(jīng)營(yíng)提供更直接的服務(wù) b 不正確 重點(diǎn)應(yīng)放在對(duì)擬采用的產(chǎn)品和系統(tǒng)的審計(jì)上 這些提前進(jìn)行的檢查可以 在變化未實(shí)施前用來(lái)確定變化的可行性和需求情況 c 不正確 內(nèi)部審計(jì)師的責(zé)任包括既與高級(jí)管理層溝通與經(jīng)營(yíng)管理層溝通 d 不正確 資產(chǎn)管理不是內(nèi)部審計(jì)部門的關(guān)注重點(diǎn) 44 以下哪項(xiàng)最能恰當(dāng)描述內(nèi)部審計(jì)師組織審查現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)管理 控制和治理程序的 目的 a 有助于確定實(shí)現(xiàn)審計(jì)業(yè)務(wù)目標(biāo)所必須的工作性質(zhì) 時(shí)間安排 測(cè)試范圍 b 確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)已被糾正 c 為這些程序能有效率和經(jīng)濟(jì)地實(shí)現(xiàn)組織的目的和目標(biāo)提供合理保證 d 確定這些程序是否能保證會(huì)計(jì)記錄是正確的和財(cái)務(wù)報(bào)表是公允的 答案 c 解題思路 a 不正確 這是審計(jì)計(jì)劃的目的 b 不正確 糾正控制弱點(diǎn)是管理層的職責(zé) 而非內(nèi)部審計(jì)師的職責(zé) c 正確 根據(jù) 實(shí)務(wù)公告 2100 1 1 這是內(nèi)部審計(jì)師的目的 d 不正確 這是進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和審計(jì)的基本目標(biāo) 但并不能涵括內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)行審 查的全部目的 45 以下哪項(xiàng)反映了最佳的治理結(jié)構(gòu) 經(jīng)營(yíng)管理層 行政管理層 內(nèi)部審計(jì) 免費(fèi)提供各種資格考試真題 模擬題 練習(xí)題 精選題及答案 a 負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理 監(jiān)督作用 咨詢作用 b 監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理 負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理 咨詢作用 c 負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理 咨詢作用 監(jiān)督作用 d 監(jiān)督作用 咨詢作用 負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理 答案 a 解題思路 a 正確 經(jīng)營(yíng)管理層負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理 行政管理層負(fù)責(zé)監(jiān)督 內(nèi)部審計(jì)師以監(jiān)督和咨 詢的角色提供服務(wù) b 不正確 經(jīng)營(yíng)管理層在風(fēng)險(xiǎn)管理中履行執(zhí)行職能 c 不正確 內(nèi)部審計(jì)師通常起保證和咨詢作用 d 不正確 經(jīng)營(yíng)管理層不涉及監(jiān)督職能 46 以下哪項(xiàng)不是首席審計(jì)執(zhí)行官的職責(zé) a 將內(nèi)審計(jì)部門的計(jì)劃和資源需求報(bào)告高級(jí)管理層和審計(jì)委員會(huì) 以便他們審查和 批準(zhǔn) b 與其他內(nèi)部或外部的審計(jì)和咨詢服務(wù)提供者進(jìn)行協(xié)調(diào) 確保適當(dāng)?shù)母采w面 最大 限度地減少重復(fù)工作 c 監(jiān)督組織風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的建立 管理和評(píng)價(jià) d 對(duì)管理層是否針對(duì)報(bào)告的重大風(fēng)險(xiǎn)采取了適當(dāng)?shù)男袆?dòng)進(jìn)行跟蹤檢查 答案 c 解題思路 a 不正確 標(biāo)準(zhǔn) 2020 規(guī)定 這是首席審計(jì)執(zhí)行官的職責(zé) b 不正確 標(biāo)準(zhǔn) 2050 規(guī)定 這是首席審計(jì)執(zhí)行官的職責(zé) c 正確 根據(jù) 實(shí)務(wù)公告 2120 A1 1 這是高級(jí)管理層的責(zé)任 而不是首席審計(jì) 執(zhí)行官的職責(zé) d 不正確 標(biāo)準(zhǔn) 2500 規(guī)定 這是首席審計(jì)執(zhí)行官的職責(zé) 47 以下哪項(xiàng)最能準(zhǔn)確描述內(nèi)部審計(jì)師用來(lái)衡量目的和目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)的標(biāo)準(zhǔn)是如何制 定的 a 管理層負(fù)責(zé)制定標(biāo)準(zhǔn) b 內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)使用專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或政府相關(guān)規(guī)定來(lái)制定標(biāo)準(zhǔn) c 公司所在行業(yè)根據(jù)行業(yè)的基準(zhǔn)和最佳實(shí)務(wù)為各成員公司制定標(biāo)準(zhǔn) d 適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)或?qū)徲?jì)標(biāo)準(zhǔn) 包括國(guó)際標(biāo)準(zhǔn) 將被作為標(biāo)準(zhǔn) 答案 a 解題思路 a 正確 根據(jù) 工作標(biāo)準(zhǔn) 2120 A4 這是正確答案 b 不正確 假如管理層還沒(méi)有制定標(biāo)準(zhǔn) 或者內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為現(xiàn)有標(biāo)準(zhǔn)不適當(dāng) 內(nèi) 部審計(jì)師應(yīng)與管理層合作 制定適當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn) c 不正確 這是有助于管理層制定目的和目標(biāo)以及相關(guān)的和有針對(duì)性的標(biāo)準(zhǔn)的信息 來(lái)源 d 不正確 會(huì)計(jì)或?qū)徲?jì)的標(biāo)準(zhǔn)并不適用于這個(gè)目的 48 以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部審計(jì)部門在最佳的治理活動(dòng)巾的作用 a 支持董事會(huì)在整個(gè)組織范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 免費(fèi)提供各種資格考試真題 模擬題 練習(xí)題 精選題及答案 b 確保審計(jì)建議及時(shí)得到執(zhí)行 c 監(jiān)測(cè)公司行為規(guī)范的遵守情況 d 討論重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域 答案 b 解題思路 a 不正確 內(nèi)部審計(jì)部門具有這種作用 董事會(huì)和管理層負(fù)責(zé)確認(rèn)適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)模型 和方法 b 正確 確保審計(jì)建議得到及時(shí)執(zhí)行是管理部門的職責(zé) 內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)設(shè)立一 個(gè)體系 以監(jiān)測(cè)審計(jì)建議的處理情況 內(nèi)部審計(jì)部門與高級(jí)管理層和審計(jì)委員會(huì)一道 確保審計(jì)建議得到適當(dāng)?shù)年P(guān)注 c 不正確 內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)監(jiān)測(cè)董事會(huì)和管理層所制定的公司行為規(guī)范的遵守情況 d 不正確 內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)討論重大的財(cái)務(wù) 技術(shù)和經(jīng)營(yíng)方面的風(fēng)險(xiǎn)和暴露 以 及降低這些風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)劃措施 49 評(píng)估組織外部審計(jì)師的獨(dú)立性應(yīng) a 只有在外部審計(jì)師被指派時(shí)進(jìn)行 b 不包括由內(nèi)部審計(jì)部門參與的任何活動(dòng) c 只有在外部審計(jì)師被指派時(shí)才包括內(nèi)部審計(jì)活動(dòng) d 在指派時(shí)包括內(nèi)部審計(jì)部門 并且應(yīng)該定期進(jìn)行 答案 d 解題思路 a 不正確 這種評(píng)估應(yīng)每年至少進(jìn)行一次 b 不正確 董事會(huì)可以要求首席審計(jì)執(zhí)行官參與評(píng)估外部審計(jì)師工作 這可能包括 對(duì)獨(dú)立性的評(píng)估 c 不正確 見題解 a 和 b d 不正確 見題解 a 和 b 50 在對(duì)合同進(jìn)行檢查時(shí) 首席審計(jì)執(zhí)行官懷疑供應(yīng)商在合同招標(biāo)過(guò)程中獲得不正當(dāng) 利益 在獲知首席執(zhí)行官是供應(yīng)商所在公司董事會(huì)的成員之后 首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)采 取何種行動(dòng) a 向高級(jí)管理層 不包括該首席執(zhí)行官 提交一份報(bào)告草案 b 與組織的外部審計(jì)師聯(lián)系以尋求協(xié)助 c 收集證明材料 向?qū)徲?jì)委員會(huì)的主席報(bào)告該審計(jì)發(fā)現(xiàn) d 立即通知董事會(huì) 答案 c 解題思路 a 不正確 首席執(zhí)行官屬于高級(jí)管理層的成員 高級(jí)管理層 的其他成員可能會(huì)收到經(jīng)過(guò)法律顧問(wèn)審查和確認(rèn)的最終報(bào)告 b 不正確 不應(yīng)與外部審計(jì)師聯(lián)系 可給外部審計(jì)師一份經(jīng)過(guò)法律顧問(wèn)審查和確認(rèn) 的最終報(bào)告 c 正確 考慮到首席執(zhí)行官在公司中的地位 下一步的做法應(yīng)是將關(guān)于舞弊或利益 沖突狀況的建議報(bào)告草案發(fā)送給審計(jì)委員會(huì)的主席 d 不正確 在告知審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)之前 應(yīng)有必要收集相關(guān)的支持材料 免費(fèi)提供各種資格考試真題 模擬題 練習(xí)題 精選題及答案 51 A 公司擁有正式的道德行為規(guī)范 而 B 公司沒(méi)有 該道德行為規(guī)范涵蓋了諸如采 購(gòu)合同 與供應(yīng)商關(guān)系以及其他情況 以指導(dǎo)公司內(nèi)每個(gè)人的行為 由此可以從邏輯 上推斷 I A 公司展示了比 B 公司更高的道德行為標(biāo)準(zhǔn) 11 A 公司已建立了用來(lái)評(píng)價(jià)雇員行為的客觀標(biāo)準(zhǔn) III 因缺少正式的道德行為規(guī)范 內(nèi)部審計(jì)師難以對(duì)該公司成功進(jìn)行道德行為審計(jì) a 只有 b 只有 III c I 和 d I 和 III 答案 a 只有 解題思路 I 不正確 公司道德行為規(guī)范的存在就其本身而言 并不能保證具有較高的道德行 為標(biāo)準(zhǔn) 它必須有進(jìn)一步的政策和監(jiān)測(cè)措施來(lái)補(bǔ)充 以確保規(guī)范得到遵守 II 正確 一份正式的公司道德行為規(guī)范展示了評(píng)估行為的客觀標(biāo)準(zhǔn) 因此可以用作 評(píng)估行為的標(biāo)準(zhǔn) III 不正確 可以影響個(gè)人行為的標(biāo)準(zhǔn)除公司道德行為規(guī)范外 還可能出現(xiàn)在其他 地方 例如 有關(guān)采購(gòu)行為的詳細(xì)政策 也會(huì)被視同道德行為規(guī)范末使用 這些政策 也可以用作評(píng)估相關(guān)行為的標(biāo)準(zhǔn) 52 管理層和董事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)外部審計(jì)師的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議采取跟蹤檢查措施 倘 若有的話 內(nèi)部審計(jì)部門在該過(guò)程中所擔(dān)任的角色是 a 為確保獨(dú)立性 內(nèi)部審計(jì)部門不擔(dān)任任何角色 b 只有在首席審計(jì)執(zhí)行官有充分證據(jù)表明沒(méi)有任何跟蹤檢查措施時(shí) 內(nèi)部審計(jì)部門 才介入 c 內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)建立一種檢查管理層的跟蹤檢查措施是否足夠和有效的監(jiān)督機(jī)制 d 只有在管理層或董事會(huì)要求時(shí) 內(nèi)部審計(jì)部門才介入 答案 c 解題思路 a 不正確 見題解 c b 不正確 見題解 c c 正確 首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)建立一個(gè)機(jī)制 去監(jiān)測(cè)管理層針對(duì)報(bào)告提出的審計(jì)發(fā)現(xiàn) 和審計(jì)建議所采取行動(dòng)的充分性 有效性和及時(shí)性 這些報(bào)告包括由外部審計(jì)師和其 他人員所提出的報(bào)告 d 不正確 見題解 c 53 某銀行主張?jiān)O(shè)立一個(gè)獨(dú)立的合規(guī)性審計(jì)職能 其主要原因是 a 更好地管理感知到的高風(fēng)險(xiǎn) b 加強(qiáng)對(duì)銀行投資的控制 c 確保直線管理者和高級(jí)管理層的獨(dú)立性 d 對(duì)股東的期望做出更好的反應(yīng) 答案 a 解題思路 a 正確 象經(jīng)紀(jì)公司 銀行和保險(xiǎn)公司這類的組織通常認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)對(duì)保證持續(xù)監(jiān)控是 免費(fèi)提供各種資格考試真題 模擬題 練習(xí)題 精選題及答案 十分重要的 b 不正確 獨(dú)立的合規(guī)性審計(jì)職能可以通過(guò)建議來(lái)幫助加強(qiáng)控制 但這不是這一職 能的主要目的 c 不正確 管理層不是獨(dú)立的 因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)管理正是管理層的責(zé)任 d 不正確 這一職能會(huì)有助于對(duì)股東的需求做出反應(yīng) 但這并不是建立這一職能的 主要原因 54 在以下哪種情況下 首席風(fēng)險(xiǎn)官的職能最有效 a 作為高級(jí)管理層的一員來(lái)管理風(fēng)險(xiǎn) b 與直線管理者一起管理風(fēng)險(xiǎn) C 與首席審計(jì)執(zhí)行官一起管理風(fēng)險(xiǎn) d 作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)的一員來(lái)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn) 答案 d 解題思路 a 不正確 高級(jí)管理層在風(fēng)險(xiǎn)管理方面負(fù)有監(jiān)督職責(zé) b 不正確 通常 直線管理者所具有的風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)僅局限于組織中某個(gè)特定的方面 c 不正確 首席審計(jì)執(zhí)行官不負(fù)責(zé)管理風(fēng)險(xiǎn) d 正確 當(dāng)首席風(fēng)險(xiǎn)官得到某一特定團(tuán)隊(duì)的支持 而該團(tuán)隊(duì)擁有與組織風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的 必要的專業(yè)知識(shí)和管理經(jīng)驗(yàn)時(shí) 其工作最有效果 55 為減少與實(shí)物資產(chǎn)相關(guān)的潛在