人民建設(shè)銀行財務(wù)會計工作崗位責(zé)任制.doc

中國人民建設(shè)銀行財務(wù)會計工作崗位責(zé)任制一、總則（一）為加強財務(wù)會計基礎(chǔ)工作，明確財會人員的職責(zé)，正確行使財會職權(quán)，提高財務(wù)會計工作管理水平，特制訂本崗位責(zé)任制。（二）各分行要根據(jù)本責(zé)任制的要求，結(jié)合各行具體情況，建立和健全崗位責(zé)任制，切實做到：事事有人管，人人有專職，辦事有要求，考核有標(biāo)準(zhǔn)，工作有檢查，保證財務(wù)會計工作有秩序地進行。（三）建設(shè)銀行財會工作崗位，一般可設(shè)財務(wù)會計主管、接柜審核、結(jié)算業(yè)務(wù)、明細(xì)帳核算、同業(yè)往來核算、聯(lián)行往來核算、現(xiàn)金出納、總分類核算、資金調(diào)撥、報表、復(fù)核、財務(wù)管理、綜合分析、檢查輔導(dǎo)和財會資料保管等，可以一人一崗，一人多崗，或一崗多人。（四）各崗位的財務(wù)會計人員，要認(rèn)真履行本崗位職責(zé)和要求，同時要從全局出發(fā)，互相協(xié)作配合，共同做好財務(wù)會計工作。二、財務(wù)會計工作崗位職責(zé)和要求（一）財務(wù)會計主管崗位1負(fù)責(zé)本行財務(wù)會計工作。要經(jīng)常研究布置、檢查、總結(jié)本行及所屬行處的財會工作，保證完成各項任務(wù)。2正確貫徹執(zhí)行財務(wù)會計制度、辦法、規(guī)定，結(jié)合本行情況，組織制訂補充規(guī)定或?qū)嵤┘?xì)則，督促貫徹執(zhí)行和了解執(zhí)行情況，不斷改進財會工作，發(fā)現(xiàn)違反財務(wù)會計制度的要及時制止和糾正，重大問題應(yīng)向行領(lǐng)導(dǎo)和上級行反映。3組織編制財務(wù)計劃，并組織實現(xiàn)。財務(wù)計劃要按照上級規(guī)定方法和要求編制，并根據(jù)批準(zhǔn)的財務(wù)計劃制訂落實措施，定期檢查和分析計劃完成情況，找出管理中的問題，提出改善經(jīng)營管理的建議和措施。按規(guī)定應(yīng)交的各項收入或利潤、折舊基金等資金，要按照規(guī)定審查，督促及時足額上交。4有計劃地組織財務(wù)會計檢查和會計業(yè)務(wù)技術(shù)競賽評比，總結(jié)交流財會工作經(jīng)驗。5組織編制和審查各種財務(wù)會計報表及有關(guān)工作報告。保證指標(biāo)完整，數(shù)字準(zhǔn)確，情況真實可靠。6負(fù)責(zé)財會人員的政治思想工作，組織財會人員學(xué)習(xí)政治理論和業(yè)務(wù)技術(shù)，不斷提高財會人員的政治業(yè)務(wù)水平。要開展批評與自我批評，表揚先進，幫助落后，并按照有關(guān)規(guī)定，對財會人員進行考核、評比。7認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國家的各項方針政策，堅持原則，實事求是，廉潔奉公，以身作則，遵守財會制度，維護財經(jīng)紀(jì)律。（二）柜臺審查崗位1根據(jù)帳戶管理辦法規(guī)定，受理單位的開戶和銷戶事項。2受理各種結(jié)算憑證，按規(guī)定進行審查。不符規(guī)定要求的不予辦理。3辦理出售憑證和結(jié)算業(yè)務(wù)收費手續(xù)。對出售的憑證，要建立領(lǐng)退、出售登記管理制度，做到帳款、帳實相符。4加強同業(yè)務(wù)部門聯(lián)系，密切配合互通情況，共同做好付款監(jiān)督工作。（三）結(jié)算業(yè)務(wù)崗位1按規(guī)定程序，正確及時辦理結(jié)算劃款手續(xù)，不錯劃、不重劃、不漏劃。要妥善處理各種結(jié)算憑證，做到不遺失、不積壓、不漏發(fā)、不錯發(fā)。2按規(guī)定正確辦理延付、拒付手續(xù)。要認(rèn)真審查拒付理由，堅持結(jié)算辦法規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算紀(jì)律，制止無理拒付。3經(jīng)常檢查發(fā)出的托收款項劃回情況，逾期未劃回的要及時催收及查詢。（四）明細(xì)帳核算崗位1按規(guī)定進行明細(xì)帳核算，堅持按程序處理會計業(yè)務(wù)。2記載明細(xì)帳戶，要根據(jù)審核后的收、付款憑證，及時登記入帳，不得積壓，每日營業(yè)終了應(yīng)按規(guī)定結(jié)帳。3防止超撥款限額、貸款指標(biāo)、存款余額付款，或印鑒不符付款。4應(yīng)按規(guī)定時間和方法，與開戶單位對帳，并簽發(fā)和收回對帳回單，不符帳項要及時查明處理。5已記滿的帳頁要按帳戶集中保管。年終后按規(guī)定裝訂成冊，交保管人員管理。（五）票據(jù)交換崗位1按照規(guī)定，準(zhǔn)確、及時、安全辦理票據(jù)交換和清算工作。2提出交換憑證，做到憑證匯總表及計算表三相符。3提回交換憑證，要準(zhǔn)確及時轉(zhuǎn)交有關(guān)記帳人員。（六）同業(yè)往來核算崗位1按規(guī)定程序和要求，辦理人民銀行或其他專業(yè)銀行往來帳戶核算。2按規(guī)定辦理提存或調(diào)整財政和企業(yè)性存款的手續(xù)。3認(rèn)真與往來行核對帳目，不符帳項要及時查對清楚。（七）聯(lián)行往來核算崗位1按規(guī)定要求簽發(fā)聯(lián)行往來劃款憑證，記載聯(lián)行往來明細(xì)帳。2嚴(yán)格按照會計制度規(guī)定的時間和要求，與往來聯(lián)行對帳及查詢查復(fù)。3按規(guī)定要求，保管、使用聯(lián)行印章和密押。（八）現(xiàn)金出納崗位1正確辦理現(xiàn)金收付。受理現(xiàn)金支票必須實行發(fā)、收對號牌制度，認(rèn)真審查：支票有效期限；收款人和背書是否一致；大小寫金額是否相符；是否有記帳和復(fù)核員名章。2每天收付的現(xiàn)金，必須逐筆記載現(xiàn)金收、付日記簿；實有現(xiàn)金必須與庫存現(xiàn)金明細(xì)帳的余額相符。3負(fù)責(zé)管理現(xiàn)金，確保庫款安全，執(zhí)行“雙人管理”、“雙人盤庫”和“雙人押運”制度。認(rèn)真執(zhí)行收、付款清點和復(fù)核程序，交接工作必須當(dāng)面點交，做到收付準(zhǔn)確，手續(xù)清楚，責(zé)任分明。（九）資金調(diào)撥崗位1按時編報調(diào)撥資金計劃，拍發(fā)請領(lǐng)業(yè)務(wù)資金電報。管轄行要及時審查核定和匯撥資金。2注意用款動態(tài)分析，遇有特大用款，要采取措施補領(lǐng)資金，保證建設(shè)資金的供應(yīng)。3積累撥款、貸款和存款的資料，分析資金升降規(guī)律，考核調(diào)撥計劃準(zhǔn)確情況，不斷提高預(yù)測工作。（十）總分類核算崗位1按制度規(guī)定總分類核算，負(fù)責(zé)平衡當(dāng)天各科目收、付方發(fā)生額，登記總帳、結(jié)計余額，并與各科目明細(xì)帳核對一致，收、付方科目余額總數(shù)相等。2整理裝訂會計憑證。（十一）報表崗位1根據(jù)有關(guān)帳簿、資料，按規(guī)定時間和要求，認(rèn)真編報旬、月、季、年度會計報表，做到及時、完整、正確，并負(fù)責(zé)報表的整理裝訂。2管轄行要認(rèn)真審查，核實所屬行處的會計報表，做到表內(nèi)各項目、表與表以及同上期報表有關(guān)項目和數(shù)字之間核對相符，并在規(guī)定時間內(nèi)匯總上報。3建立健全會計報表質(zhì)量考核評比制度，不斷提高報表質(zhì)量。（十二）復(fù)核崗位1會計事項是否符合政策、制度等有關(guān)規(guī)定。2會計憑證種類、內(nèi)容，是否符合制度辦法等有關(guān)規(guī)定。3會計憑證、帳簿、報表等數(shù)字是否完整正確，處理手續(xù)、資金渠道和會計分錄等是否正確無誤。（十三）財務(wù)管理崗位1負(fù)責(zé)編制財務(wù)計劃。根據(jù)信貸計劃和管理費等有關(guān)計劃資料，測算和編制財務(wù)計劃，并按規(guī)定時間和要求上報。2根據(jù)批準(zhǔn)的財務(wù)計劃，審查核實各項財務(wù)收支。對計劃外或不符合規(guī)定的開支，應(yīng)提出意見，并向行領(lǐng)導(dǎo)反映，采取措施，正確處理。3按照有關(guān)規(guī)定，正確提取和管好用好各項基金。4加強固定資產(chǎn)管理，正確計提和核算折舊。5根據(jù)財務(wù)管理辦法規(guī)定，正確核算損益和利潤分配。（十四）綜合分析崗位1根據(jù)帳簿、報表、憑證等有關(guān)數(shù)字積累財務(wù)會計的基本資料。2根據(jù)有關(guān)會計核算資料，定期分析各項業(yè)務(wù)資金增減變化，找出存在的問題和原因，提出改進意見，提供有關(guān)業(yè)務(wù)部門研究。3分析財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，對影響財務(wù)狀況的重大問題，進行調(diào)查研究，找出原因，提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。（十五）檢查輔導(dǎo)崗位1負(fù)責(zé)檢查財務(wù)會計制度的執(zhí)行情況，做到財會檢查工作制度化。2負(fù)責(zé)對轄內(nèi)行處的財會業(yè)務(wù)技術(shù)輔導(dǎo)工作，做到輔導(dǎo)工作經(jīng)?；?。（十六）財會資料保管崗位1負(fù)責(zé)財會資料移交檔案部門前的保管。其他部門借閱資料必須辦理借閱手續(xù)。2經(jīng)常檢查存放財會資料庫柜的安全情況，消除隱患，防止霉?fàn)€、丟失。3按照財政部、國家檔案局的規(guī)定，辦理財會檔案的移交工作。不須移交檔案部門的其他資料須要銷毀時，應(yīng)先登記，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理。附件：中國人民建設(shè)銀行會計業(yè)務(wù)量及差錯統(tǒng)計考核暫行辦法為了準(zhǔn)確反映我行會計工作業(yè)務(wù)量和核算質(zhì)量，提高會計人員的業(yè)務(wù)技術(shù)水平，特制訂本辦法。各級行應(yīng)按照本辦法要求，做好日常的統(tǒng)計和考核工作。年終后編制“會計核算業(yè)務(wù)量和差錯統(tǒng)計考核表”（見附表），逐級匯總上報。一、會計核算業(yè)務(wù)量的統(tǒng)計（一）會計核算業(yè)務(wù)量，根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)不同，分別按筆數(shù)和張數(shù)統(tǒng)計，具體規(guī)定為：1各項撥款、存款、貸款業(yè)務(wù)按記帳憑證張數(shù)統(tǒng)計，單式憑證一份計算一筆，復(fù)式憑證一份計算二筆，匯總記帳憑證（科目日結(jié)單除外）按記帳憑證附件份（筆）數(shù)統(tǒng)計。2聯(lián)行往來填制劃款憑證的，按劃款憑證份數(shù)統(tǒng)計。3同業(yè)往來及同城交換業(yè)務(wù)，按提出和提回的票據(jù)（即收付憑證）以及提出票據(jù)清單和差額單等的份數(shù)統(tǒng)計。4利息計算，按利息清單的份數(shù)統(tǒng)計。收取和支付利息的帳務(wù)處理，另按“1”項的規(guī)定統(tǒng)計。5定期對帳，按定期簽發(fā)對帳單的份數(shù)統(tǒng)計；年終撥款決算簽證單按份數(shù)統(tǒng)計。6帳外核算部分，異地（同城）托收承付、異地委托收款，按發(fā)出托收和定期代收的筆數(shù)統(tǒng)計（以托收承付或異地委托收款登記簿上登記的筆數(shù)為準(zhǔn)）。7會計報表，按規(guī)定上報的旬、月、季、年度報表及其附表份數(shù)進行統(tǒng)計。經(jīng)辦行統(tǒng)計時，按每種編報一次計一份；管轄行統(tǒng)計時，按每種匯總編報一次計一份，管轄行上報時按全轄的匯總數(shù)填報。8本行財務(wù)帳，均按記帳憑證的張數(shù)統(tǒng)計。（二）現(xiàn)金收、付量的統(tǒng)計，由辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的行按現(xiàn)金收付日記簿上的收、付金額統(tǒng)計，向開戶行的領(lǐng)解款不計算收付量。二、差錯事故統(tǒng)計（一）差錯事故劃分會計工作中的失誤，凡屬出門隔夜，但未影響單位用款和造成經(jīng)濟損失的為差錯；影響單位用款和造成經(jīng)濟損失的為事故；凡屬未出門或在當(dāng)天內(nèi)部發(fā)現(xiàn)并及時更正的，不作差錯統(tǒng)計上報。但應(yīng)作為各行內(nèi)部核算質(zhì)量考核。（二）統(tǒng)計范圍1透支。各種撥款、存款、貸款，以及采購帳戶的余額，凡在當(dāng)天營業(yè)終了時，發(fā)生撥款戶超限額、存款戶超余額、貸款戶（除扣付利息外）超指標(biāo)付款，按筆數(shù)統(tǒng)計。2電信失誤。凡對外電報、掛號信件錯發(fā)、漏發(fā)、重發(fā)，收到電報、掛號信件積壓、漏拆，按件統(tǒng)計。（不屬財會部門責(zé)任不統(tǒng)計上報）。3憑證失誤。凡憑證丟失、積壓、漏編密押、漏蓋、錯蓋公章，按筆統(tǒng)計。4結(jié)算失誤。錯、漏、多、少總算款項，按筆統(tǒng)計。5計息等失誤。存、貸款利息，結(jié)算賠償金，罰金等多、少、漏、重計的，按筆統(tǒng)計。6交換失誤。誤、漏提按筆統(tǒng)計；交換金額計錯按次統(tǒng)計（以交換所統(tǒng)計為準(zhǔn)）。7記帳失誤。錯記、串戶、余額錯結(jié)，按筆統(tǒng)計。8會計報表。串、錯、漏項，按筆統(tǒng)計。9現(xiàn)金出納。凡是柜面收付或其他原因發(fā)生的長、