《區(qū)鎮(zhèn) 街道 內(nèi)部審計(jì)工作暫行規(guī)定》講解.pptVIP

街道 內(nèi)部審計(jì)工作暫行規(guī)定 講解 背景 2009年3月審計(jì)室成立以來(lái) 以江蘇省內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)2005年5月頒布的 江蘇省鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計(jì)操作指南 作為指導(dǎo) 開展內(nèi)部審計(jì)工作的標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù) 操作指南 中一些規(guī)定概念不夠清晰 程序繁鎖 部分條款也不符合我們新北區(qū)的實(shí)際情況 為進(jìn)一步使我區(qū)基層內(nèi)部審計(jì)工作行為的規(guī)范化 提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量和工作效率 區(qū)政府在今年的7月29日出臺(tái)了 新北區(qū)鎮(zhèn) 街道 內(nèi)部審計(jì)工作暫行規(guī)定 基本內(nèi)容 暫行規(guī)定 共分內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置 內(nèi)部審計(jì)人員管理 內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督對(duì)象和范圍 內(nèi)部審計(jì)的權(quán)限 內(nèi)部審計(jì)工作程序 審計(jì)工作報(bào)告?zhèn)浒钢贫纫约皟?nèi)部審計(jì)制度建設(shè) 執(zhí)行時(shí)間等八個(gè)方面 全文共一十八條 一 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和工作要求 第二條各鎮(zhèn) 街道 設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu) 作為本地區(qū)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督部門 履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé) 第三條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在各鎮(zhèn) 街道 行政主要負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下 開展本地區(qū)的內(nèi)部審計(jì)工作 接受區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo) 監(jiān)督 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán) 不受其他部門 社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉 第四條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依照國(guó)家法律 法規(guī)和政策規(guī)定 對(duì)本地區(qū)及所屬企事業(yè)單位的財(cái)政 財(cái)務(wù)收支 資產(chǎn)負(fù)債和有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)以及村 社區(qū) 財(cái)務(wù)的真實(shí)性 合法性進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià) 二 審計(jì)人員管理 第五條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人由各鎮(zhèn) 街道 任免 并報(bào)區(qū)審計(jì)局備案 笫六條各鎮(zhèn) 街道 應(yīng)當(dāng)配備與本地區(qū)內(nèi)部審計(jì)工作相適應(yīng)的專兼職內(nèi)部審計(jì)人員 所需經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)列入本級(jí)財(cái)政預(yù)算予以保障 笫七條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法開展審計(jì)工作 客觀公正 實(shí)事求是 廉潔奉公 保守秘密 內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng) 與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的應(yīng)當(dāng)回避 內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)其在執(zhí)行職務(wù)中知悉的國(guó)家秘密和被審計(jì)單位的商業(yè)秘密 負(fù)有保密的義務(wù) 笫八條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備與其從事的審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力 積極參加上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)組織的業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)及其他教育培訓(xùn)活動(dòng) 第九條內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán) 受法律保護(hù) 任何人不得打擊報(bào)復(fù) 三 內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督對(duì)象和范圍 第十條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)下列單位的財(cái)政 財(cái)務(wù)收支和有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督 一 本鎮(zhèn) 街道 所屬各部門及企事業(yè)單位 二 本鎮(zhèn) 街道 所屬各村 社區(qū) 及下屬集體經(jīng)濟(jì)組織 三 上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)授權(quán)審計(jì)的有關(guān)單位 第十一條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督 一 財(cái)務(wù)計(jì)劃或預(yù)算的執(zhí)行情況和決算情況 二 與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng) 三 國(guó)有 集體資產(chǎn)的管理情況 四 固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的預(yù)決算情況以及財(cái)務(wù)收支情況 五 各種收費(fèi) 罰沒款項(xiàng)的收支情況 六 法定代表人或部門主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況 七 專項(xiàng)審計(jì)和財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)事項(xiàng) 八 領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng) 四 內(nèi)部審計(jì)的權(quán)限 第十二條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)過程中有下列檢查監(jiān)督權(quán) 一 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送財(cái)政財(cái)務(wù)收支計(jì)劃 預(yù)算 決算 會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)文件 資料 被審計(jì)單位不得拒絕 拖延 謊報(bào) 二 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證 會(huì)計(jì)賬簿 會(huì)計(jì)報(bào)表 以及其他與財(cái)政收支或者財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn) 被審計(jì)單位不得拒絕 不得轉(zhuǎn)移 隱匿 篡改 毀棄會(huì)計(jì)憑證 會(huì)計(jì)賬簿 會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他與財(cái)政收支或者財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料 不得轉(zhuǎn)移 隱匿所持有的違反國(guó)家規(guī)定取得的資產(chǎn) 第十四條對(duì)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的被審計(jì)單位 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)作如下處理 一 責(zé)令違紀(jì)單位糾正違紀(jì)問題 調(diào)整有關(guān)賬目 二 對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)及造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為 采取臨時(shí)制止的措施 三 對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的被審計(jì)單位直接責(zé)任人員和單位負(fù)責(zé)人 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予行政處分的 可提出建議 報(bào)相關(guān)部門批準(zhǔn)后 移送監(jiān)察部門或有關(guān)職能部門處理 第十五條各鎮(zhèn) 街道 在管理權(quán)限范圍內(nèi) 授權(quán)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)作出下列處理 一 責(zé)令退還非法所得 二 收繳被侵占 挪用的國(guó)家 集體資財(cái) 三 責(zé)令限期繳納應(yīng)當(dāng)上繳的收入 因拒不繳納 依法給予處理 五 內(nèi)部審計(jì)工作基本程序 第十三條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)各自鎮(zhèn) 街道 和區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)要求 確定工作重點(diǎn) 編制項(xiàng)目計(jì)劃 實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目 具體實(shí)施按下列程序進(jìn)行 一 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)確定審計(jì)事項(xiàng)后 應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)3日前通知被審計(jì)單位 審計(jì)人員進(jìn)駐被審計(jì)單位后 被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)配合 并提供必要的工作條件 二 通過檢查賬 物以及向有關(guān)單位和人員調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì) 合法取證 做好工作記錄 取得的證明材料應(yīng)當(dāng)蓋有單位公章 三 對(duì)有關(guān)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后 應(yīng)當(dāng)形成書面審計(jì)報(bào)告 書面審計(jì)報(bào)告在提交相關(guān)部門前應(yīng)征求被審計(jì)單位的意見 被審計(jì)單位應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)提出書面意見 逾期則視同無(wú)異議 四 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)審計(jì)報(bào)告 由鎮(zhèn) 街道 授權(quán)后作出審計(jì)決定 并督促被審計(jì)單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)執(zhí)行完畢 五 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng) 必須建立審計(jì)檔案 按照有關(guān)規(guī)定管理 六 審計(jì)工作報(bào)告?zhèn)浒钢贫?第十六條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)向區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)送由鎮(zhèn) 街道 行政主要負(fù)責(zé)人簽發(fā)的年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃和調(diào)整計(jì)劃 年度工作總結(jié) 季度報(bào)表等材料必須按時(shí)上報(bào) 審計(jì)報(bào)告及審計(jì)決定應(yīng)及時(shí)上報(bào)區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)備案