財(cái)務(wù)管理制度匯編.doc

財(cái)務(wù)管理制度2004年目 錄1會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范 41.1會(huì)計(jì)核算規(guī)定41.2填制會(huì)計(jì)憑證規(guī)定51.3登記會(huì)計(jì)帳簿規(guī)定91.4編制財(cái)務(wù)報(bào)告規(guī)定121.5科目使用規(guī)定131.6會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理流程162支票管理辦法162.1保管162.2審批權(quán)限162.3使用162.4清帳172.5管理流程173現(xiàn)金管理辦法 183.1現(xiàn)金使用范圍183.2現(xiàn)金使用規(guī)定183.3現(xiàn)金使用審批權(quán)限193.4管理流程194會(huì)計(jì)檔案管理辦法 204.1歸檔范圍204.2會(huì)計(jì)檔案的保存204.3會(huì)計(jì)檔案的借用204.4會(huì)計(jì)檔案保管期限 214.5會(huì)計(jì)檔案借用的審批權(quán)限224.6管理流程225會(huì)計(jì)電算化管理辦法 225.1目的225.2會(huì)計(jì)崗位的劃分225.3會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制235.4運(yùn)用規(guī)范 256固定資產(chǎn)核算管理辦法 286.1實(shí)行財(cái)產(chǎn)綜合核算管理的分工負(fù)責(zé)制286.2固定資產(chǎn)的建設(shè)與購(gòu)置程序286.3固定資產(chǎn)的處理與報(bào)廢296.4固定資產(chǎn)審批權(quán)限 296.5管理流程297財(cái)務(wù)核算管理辦法 307.1物資采購(gòu)核算307.2商品銷售的核算317.3庫(kù)存商品的核算317.4費(fèi)用的核算327.5債權(quán)的管理327.6外地網(wǎng)點(diǎn)銷售管理337.7管理流程33 8資金管理辦法 348.1 總則 348.2 資金籌措及擔(dān)保 348.3 資金使用、控制 358.4 資金效益的評(píng)價(jià) 378.5 貨幣資金管理 378.6 管理流程 391會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范財(cái)務(wù)管理：指對(duì)公司財(cái)務(wù)日常會(huì)計(jì)核算進(jìn)行管理。管理目的：為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本辦法。管理依據(jù)：根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行范圍：本辦法適用于公司本部、金屬貿(mào)易事業(yè)部，控股公司參照?qǐng)?zhí)行。制度解釋：公司財(cái)務(wù)管理部1.1 會(huì)計(jì)核算規(guī)定1.1.1各單位發(fā)生的下列事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：1.1.1.1款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；1.1.1.2財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；1.1.1.3債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；1.1.1.4資本、基金的增減；1.1.1.5收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算；1.1.1.6財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理；1.1.1.7其他需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)。1.1.2會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會(huì)計(jì)處理方法的前后各期相一致。1.1.3會(huì)計(jì)年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。1.1.4會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。1.1.5會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容和要求必須符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)帳簿，不得設(shè)置帳外帳，不得報(bào)送虛假會(huì)計(jì)報(bào)表。1.1.6實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，對(duì)使用的會(huì)計(jì)軟件及其生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的要求，應(yīng)當(dāng)符合財(cái)政部關(guān)于會(huì)計(jì)電算化的有關(guān)規(guī)定。1.1.7公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，應(yīng)當(dāng)建立檔案，妥善保管。會(huì)計(jì)檔案建檔要求、保管期限、銷毀辦法等依據(jù)會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定進(jìn)行。實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，有關(guān)電子數(shù)據(jù)、會(huì)計(jì)軟件資料等應(yīng)當(dāng)作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。1.2填制會(huì)計(jì)憑證規(guī)定1.2.1原始憑證的基本要求1.2.1.1原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單位和金額。1.2.1.2從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對(duì)外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。1.2.1.3凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。這樣要求，目的是為了明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，保證帳物相符，防止盲目采購(gòu)，避免物資短缺和流失。實(shí)物驗(yàn)收工作由經(jīng)管實(shí)物的人員負(fù)責(zé)辦理，會(huì)計(jì)人員通過有關(guān)的原始憑證進(jìn)行監(jiān)督檢查。需要入庫(kù)的實(shí)物，必須填寫入庫(kù)驗(yàn)收單，由實(shí)物保管人員驗(yàn)收后在入庫(kù)單上如實(shí)填寫實(shí)收數(shù)額，并加蓋印章；不需要入庫(kù)的實(shí)物，除經(jīng)辦人員在憑證上簽章外，必須交給實(shí)物保管人員或者使用人員進(jìn)行驗(yàn)收，由實(shí)物保管人員或者使用人員在憑證上簽名或者蓋章?？傊?，必須有購(gòu)買人以外的第三者查證核實(shí)后，會(huì)計(jì)人員才能據(jù)以入帳。支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。1.2.1.4一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙(發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外)套寫，并連續(xù)編號(hào)。作廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋作廢戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。1.2.1.5發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗(yàn)收證明；退款時(shí)，必須取得對(duì)方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。1.2.1.6職工公出借款憑據(jù)，必須附在記帳憑證之后。收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。因?yàn)?，借款和還回借款，是互有聯(lián)系的兩項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，在借款和還回借款發(fā)生時(shí)，必須分別在會(huì)計(jì)帳目上獨(dú)自反映出來，因此，借款收據(jù)和收還借款的收據(jù)都是原始憑證，必須予以保留，不能將原借款收據(jù)退還借款人，否則，將會(huì)使會(huì)計(jì)資料失去完整性。1.2.1.7經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號(hào)。1.2.2原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。1.2.3記帳憑證的基本要求1.2.3.1記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期；憑證編號(hào)；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要；會(huì)計(jì)科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、稽核人員、記帳人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或者蓋章。1.2.3.2填制記帳憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)記帳憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記帳憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法編號(hào)，如1號(hào)會(huì)計(jì)事項(xiàng)分錄需要填制三張記帳憑證，即可編成1 1/3號(hào)、1 2/3號(hào)、1 3/3號(hào)。1.2.3.3記帳憑證可以根據(jù)每一張?jiān)紤{證填制，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記帳憑證上。1.2.3.4除結(jié)帳和更正錯(cuò)誤的記帳憑證可以不附原始憑證外，其他記帳憑證必須附原始憑證， 并注明所附原始憑證的張數(shù)。所附原始憑證張數(shù)的計(jì)算，一般應(yīng)以原始憑證的自然張數(shù)為準(zhǔn)。凡是與記帳憑證中的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄有關(guān)的每一張證據(jù)，都應(yīng)作為原始憑證的附件。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記帳憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記帳憑證后面，并在其他記帳憑證上注明附有該原始憑證的記帳憑證的編號(hào)或者附原始憑證復(fù)印件。一張?jiān)紤{證所列支出需要幾個(gè)單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開給對(duì)方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額和費(fèi)用分?jǐn)偳闆r等。1.2.3.5如果在填制記帳憑證時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)重新填制。已經(jīng)登記入帳的記帳憑證，在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯(cuò)誤時(shí)，可以用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的記帳憑證，在摘要欄注明注銷某月某日某號(hào)憑證字樣，同時(shí)再用藍(lán)字重新填制一張正確的記帳憑證，注明訂正某月某日某號(hào)憑證字樣。如果會(huì)計(jì)科目沒有錯(cuò)誤，只是金額錯(cuò)誤，也可以將正確數(shù)字與錯(cuò)誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記帳憑證，調(diào)增金額用藍(lán)字，調(diào)減金額用紅字。發(fā)現(xiàn)以前年度記帳憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)用藍(lán)字填制一張更正的記帳憑證。1.2.3.6記帳憑證填制完經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計(jì)數(shù)上的空行處劃線注銷。1.2.4填制會(huì)計(jì)憑證，字跡必須清晰、工整，并符合下列要求1.2.4.1阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)當(dāng)一個(gè)一個(gè)地寫，不得連筆寫。阿拉伯金額數(shù)字前面應(yīng)當(dāng)書寫貨幣幣種符號(hào)或者貨幣名稱簡(jiǎn)寫和幣種符號(hào)。幣種符號(hào)與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白。凡阿拉伯?dāng)?shù)字前寫有幣種符合的，數(shù)字后面不再寫貨幣單位。1.2.4.2所有以元為單位的阿拉伯?dāng)?shù)字，除表示單價(jià)等情況外，一律填寫到角分；無角分的，角位和分位可寫00，或者符號(hào)-；有角無分的，分位應(yīng)當(dāng)寫0，不得用符號(hào)-代替。1.2.4.3漢字大寫數(shù)字金額如零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等，一律用正楷或者行書體書寫，不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等簡(jiǎn)化字代替，不得任意自造簡(jiǎn)化字。大寫金額數(shù)字到元或者角為止的，在元或者角字之后應(yīng)當(dāng)寫整字或者正字；大寫金額數(shù)字有分的，分字后面不寫整或者正字。1.2.4.4大寫金額數(shù)字前未印有貨幣名稱的，應(yīng)當(dāng)加填貨幣名稱，貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留有空白。1.2.4.5阿拉伯金額數(shù)字中間有0時(shí)，漢字大寫金額要寫零字；阿拉伯?dāng)?shù)字金額中間連續(xù)有幾個(gè)0時(shí)，漢字大寫金額中可以只寫一個(gè)零字；阿拉伯金額數(shù)字元位是0，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)0、元位也是0但角位不是0時(shí)，漢字大寫金額可以只寫一個(gè)零字，也可以不寫零字。1.2.5實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，對(duì)于機(jī)制記帳憑證，要認(rèn)真審核，做到會(huì)計(jì)科目使用正確，數(shù)字準(zhǔn)確無誤。打印出的機(jī)制記帳憑證要加蓋制單人員、審核人員、記帳人員及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員印章或者簽字。1.2.6會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員要妥善保管會(huì)計(jì)憑證。1.2.6.1會(huì)計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞，不得積壓。1.2.6.2會(huì)計(jì)憑證登記完畢后，應(yīng)當(dāng)按照分類和編號(hào)順序保管，不得散亂丟失。1.2.6.3記帳憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號(hào)順序，折疊整齊，按期裝訂成冊(cè)，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號(hào)碼，由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或者蓋章。對(duì)于數(shù)量過多的原始憑證，可以單獨(dú)裝訂保管，在封面上注明記帳憑證日期、編號(hào)、種類，同時(shí)在記帳憑證上注明附件另訂和原始憑證名稱及編號(hào)。各種經(jīng)濟(jì)合同、存出保證金收據(jù)以及涉外文件等重要原始憑證，應(yīng)當(dāng)另編目錄，單獨(dú)登記保管，并在有關(guān)的記帳憑證和原始憑證上相互注明日期和編號(hào)。1.2.6.4原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時(shí)，經(jīng)本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)，可以復(fù)制。向外單位提供的原始憑證復(fù)制件，應(yīng)當(dāng)在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章。1.2.6.5從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。如果確實(shí)無法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。1.3登記會(huì)計(jì)帳簿規(guī)定1.3.1按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)帳簿包括總帳、明細(xì)帳、日記帳和其他輔助性帳簿。1.3.2現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳必須采用訂本式帳簿。不得用銀行對(duì)帳單或者其他方法代替日記帳。1.3.3實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，用計(jì)算機(jī)打印的會(huì)計(jì)帳簿必須連續(xù)編號(hào)，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊(cè)，并由記帳人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽字或者蓋章。1.3.4啟用會(huì)計(jì)帳簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)在帳簿封面上寫明單位名稱和帳簿名稱。在帳簿扉頁(yè)上應(yīng)當(dāng)附啟用表，內(nèi)容包括：?jiǎn)⒂萌掌凇げ卷?yè)數(shù)、記帳人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。記帳人員或者會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員調(diào)動(dòng)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)注明交接日期、接辦人員或者監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章。啟用訂本式帳簿，應(yīng)當(dāng)從第一頁(yè)到最后一頁(yè)順序編定頁(yè)數(shù)，不得跳頁(yè)、缺號(hào)。使用活頁(yè)式帳頁(yè)，應(yīng)當(dāng)按帳戶順序編號(hào)，并須定期裝訂成冊(cè)。裝訂后再按實(shí)際使用的帳頁(yè)順序編定頁(yè)碼。另加目錄，記明每個(gè)帳戶的名稱和頁(yè)次。1.3.5會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)憑證登記會(huì)計(jì)帳簿。登記帳簿的基本要求是：1.3.5.1登記會(huì)計(jì)帳簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)將會(huì)計(jì)憑證日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項(xiàng)記入帳內(nèi)，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。1.3.5.2登記完畢后，要在記帳憑證上簽名或者蓋章，并注明已經(jīng)登帳的符號(hào)，表示已經(jīng)記帳。1.3.5.3帳簿中書寫的文字和數(shù)字上面要留有適當(dāng)空格，不要寫滿格，一般應(yīng)占格距的二分之一。1.3.5.4登記帳簿要用藍(lán)黑墨水或者碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆或者鉛筆書寫。1.3.5.5下列情況，可以用紅色墨水記帳 按照紅字沖帳的記帳憑證，沖銷錯(cuò)誤記錄； 在不設(shè)借貸等欄的多欄式帳頁(yè)中，登記減少數(shù)； 在三欄式帳戶的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內(nèi)登記負(fù)數(shù)余額； 根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定可以用紅字登記的其他會(huì)計(jì)記錄。1.3.5.6各種帳簿按頁(yè)次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁(yè)。如果發(fā)生跳行、隔頁(yè)，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁(yè)劃線注銷，或者注明此行空白、此頁(yè)空白字樣，并由記帳人員簽名或者蓋章。1.3.5.7凡需要結(jié)出余額的帳戶，結(jié)出余額后，應(yīng)當(dāng)在借或貸等欄內(nèi)寫明借或者貸等字樣。沒有余額的帳戶，應(yīng)當(dāng)在借或貸等欄內(nèi)寫平字，并在余額欄內(nèi)用表示?，F(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳必須逐日結(jié)出余額。1.3.5.8每一帳頁(yè)登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁(yè)時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁(yè)合計(jì)數(shù)及余額，寫在本頁(yè)最后一行和下頁(yè)第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明過次頁(yè)和承前頁(yè)字樣；也可以將本頁(yè)合計(jì)數(shù)及金額只寫在下頁(yè)第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明承前頁(yè)字樣。對(duì)需要結(jié)計(jì)本月發(fā)生額的帳戶，結(jié)計(jì)過次頁(yè)的本頁(yè)合計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)為自本月初起至本頁(yè)末止的發(fā)生額合計(jì)數(shù)；對(duì)需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的帳戶，結(jié)計(jì)過次頁(yè)的本頁(yè)合計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)為自年初起至本頁(yè)末止的累計(jì)數(shù)；對(duì)既不需要結(jié)計(jì)本月發(fā)生額也不需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的帳戶，可以只將每頁(yè)末的余額結(jié)轉(zhuǎn)次頁(yè)。1.3.6實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，總帳和明細(xì)帳應(yīng)當(dāng)定期打印。發(fā)生收款和付款業(yè)務(wù)的，在輸入收款憑證和付款憑證的當(dāng)天必須打印出現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，并與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)無誤。1.3.7帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消除字跡，不準(zhǔn)重新抄寫，必須按照下列方法進(jìn)行更正：1.3.7.1登記帳簿時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)將錯(cuò)誤的文字或者數(shù)字劃紅線注銷，但必須使原有字跡仍可辨認(rèn)；然后在劃線上方填寫正確的文字或者數(shù)字，并由記帳人員在更正處蓋章。對(duì)于錯(cuò)誤的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)全部劃紅線更正，不得只更正其中的錯(cuò)誤數(shù)字。對(duì)于文字錯(cuò)誤，可只劃去錯(cuò)誤的部分。1.3.7.2由于記帳憑證錯(cuò)誤而使帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)按更正的記帳憑證登記帳簿。1.3.8定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或者個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。對(duì)帳工作每年至少進(jìn)行一次。1.3.8.1帳證核對(duì)。核對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄與原始憑證、記帳憑證的時(shí)間、憑證字號(hào)、內(nèi)容、金額是否一致，記帳方向是否相符。1.3.8.2帳帳核對(duì)。核對(duì)不同會(huì)計(jì)帳簿之間的帳簿記錄是否相符，包括：總帳有關(guān)帳戶的余額核對(duì)，總帳與明細(xì)帳核對(duì)，總帳與日記帳核對(duì)，會(huì)計(jì)部門的財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)帳與財(cái)產(chǎn)物資保管和使用部門的有關(guān)明細(xì)帳核對(duì)等。1.3.8.3帳實(shí)核對(duì)。核對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄與財(cái)產(chǎn)等實(shí)有數(shù)額是否相符。包括：現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)相核對(duì)；銀行存款日記帳帳面余額定期與銀行對(duì)帳單相核對(duì)；各種財(cái)物明細(xì)帳帳面余額與財(cái)物實(shí)存數(shù)額相核對(duì)；各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位或者個(gè)人核對(duì)等。1.3.9應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定定期結(jié)帳。1.3.9.1結(jié)帳前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳。1.3.9.2結(jié)帳時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)帳戶的期末余額。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明本月合計(jì)字樣，并在下面通欄劃單紅線。需要結(jié)出本年累計(jì)發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明本年累計(jì)字樣，并在下面通欄劃單紅線；十二月末的本年累計(jì)就是全年累計(jì)發(fā)生額。全年累計(jì)發(fā)生額下面應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線。年度終了結(jié)帳時(shí)，所有總帳帳戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。1.3.9.3年度終了，要把各帳戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會(huì)計(jì)年度，并在摘要欄注明結(jié)轉(zhuǎn)下年字樣；在下一會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)會(huì)計(jì)帳簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明上年結(jié)轉(zhuǎn)字樣。1.4編制財(cái)務(wù)報(bào)告規(guī)定1.4.1定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其說明。會(huì)計(jì)報(bào)表包括會(huì)計(jì)報(bào)表主表、會(huì)計(jì)報(bào)表附表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注。1.4.2會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。任何人不得篡改或者授意、指使、強(qiáng)令他人篡改會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)數(shù)字。1.4.3會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致。本期會(huì)計(jì)報(bào)表與上期會(huì)計(jì)報(bào)表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。如果不同會(huì)計(jì)年度會(huì)計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)目的內(nèi)容和核算方法有變更的，應(yīng)當(dāng)在年度會(huì)計(jì)報(bào)表中加以說明。1.4.4報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)依次編定頁(yè)碼，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明：?jiǎn)挝幻Q，單位地址，財(cái)務(wù)報(bào)告所屬年度、季度、月度，送出日期，并由公司領(lǐng)導(dǎo)人、總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或者蓋章。公司領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的合法性、真實(shí)性負(fù)法律責(zé)任。1.5科目使用規(guī)定1.5.1、基本要求 1.5.1.1各公司應(yīng)按以下規(guī)定運(yùn)用會(huì)計(jì)科目： 本制度統(tǒng)一規(guī)定會(huì)計(jì)科目的編號(hào)，以便于編制會(huì)計(jì)憑證、登記帳簿、查閱帳目、實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。 各公司應(yīng)按本制度的規(guī)定，設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。在不影響會(huì)計(jì)核算要求和會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)匯總，以及對(duì)外提供統(tǒng)一會(huì)計(jì)報(bào)表的前提下，可以根據(jù)實(shí)際情況自行增設(shè)、減少或合并某些會(huì)計(jì)科目。明細(xì)科目的設(shè)置，除本制度已有規(guī)定者外，在不違反統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算要求的前提下，各公司可以根據(jù)需要，自行規(guī)定。 在填制會(huì)計(jì)憑證、登記帳簿時(shí)，應(yīng)填制會(huì)計(jì)科目的名稱，或者同時(shí)填列會(huì)計(jì)科目的名稱和編號(hào)，不應(yīng)只填編號(hào)，不填科目名稱。1.5.1.2公司按本制度規(guī)定的會(huì)計(jì)核算方法與有關(guān)稅收規(guī)定相抵觸的，應(yīng)當(dāng)按照本規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，按照有關(guān)稅收規(guī)定計(jì)算納稅。1.5.2會(huì)計(jì)科目名稱和編號(hào) 順序號(hào)編號(hào)名稱 一、資產(chǎn)類 1 1001現(xiàn)金 2 1002銀行存款 3 1009其他貨幣資金 4 1101短期投資 5 1111應(yīng)收票據(jù) 6 1121應(yīng)收股利 7 1131應(yīng)收帳款 8 1132壞帳準(zhǔn)備 9 1141預(yù)付帳款 101191其他應(yīng)收款 111201在途物資 121211原材料 131221包裝物 141231低值易耗品 151241庫(kù)存商品 161301待攤費(fèi)用 171401長(zhǎng)期股權(quán)投資 181501固定資產(chǎn) 191502累計(jì)折舊 201505工程物資 211506在建工程 221601固定資產(chǎn)清理 231701無形資產(chǎn) 241702開辦費(fèi) 251801長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 261901待處理財(cái)產(chǎn)損溢 二、負(fù)債類 272101短期借款 282111應(yīng)付票據(jù) 292121應(yīng)付帳款 302131預(yù)收帳款 312151應(yīng)付工資 322153應(yīng)付福利費(fèi) 332161應(yīng)付股利 342171應(yīng)交稅金 352172其他應(yīng)交款 362181其他應(yīng)付款 372191預(yù)提費(fèi)用 382221長(zhǎng)期應(yīng)付款 392231遞延稅款 三、所有者權(quán)益 403101股本 413111資本公積 423121盈余公積 433131本年利潤(rùn) 443141利潤(rùn)分配 四、損益類 455101主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 465102其他業(yè)務(wù)收入 475201投資收益 485203補(bǔ)貼收入 495301營(yíng)業(yè)外收入 505401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 515402主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 525405其他業(yè)務(wù)支出 535502營(yíng)業(yè)費(fèi)用 545503管理費(fèi)用 555504財(cái)務(wù)費(fèi)用 565601營(yíng)業(yè)外支出 575701所得稅 585801以前年度損益調(diào)整1.6會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理流程登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳原始憑證收款付款轉(zhuǎn)賬見1.4.2見1.3.5見1.3.8.2見1.3.8.2登記總帳見1.3.5核對(duì)編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表登記各種明細(xì)帳見1.3.5見1.2.3見1.2.1填制和審核憑證記帳憑證核對(duì)2支票管理辦法支票管理：指對(duì)公司的支票使用進(jìn)行管理。管理目的：為加強(qiáng)公司的支票管理工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本辦法。管理依據(jù)：根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行范圍：本辦法適用于公司本部、金屬貿(mào)易事業(yè)部，控股公司參照?qǐng)?zhí)行。制度解釋：公司財(cái)務(wù)管理部2.1保管2.1.1支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。2.2審批權(quán)限2.2.1部門經(jīng)理審核簽字，總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字。2.3使用2.3.1支票使用時(shí)，經(jīng)辦人必須填寫“用款申請(qǐng)單”，部門經(jīng)理審核簽字。2.3.2總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字。2.3.3出納會(huì)計(jì)將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。2.3.4公司財(cái)務(wù)人員支付每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。2.4清帳2.4.1支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人填寫報(bào)銷憑證封面，填寫金額要無誤、相關(guān)人員核對(duì)驗(yàn)收(購(gòu)置物品由保管人員簽字)、總經(jīng)理審批。完成后交出納人員，出納人員統(tǒng)一編制憑證，按規(guī)定登記銀行帳，原支票領(lǐng)用人在“用款申請(qǐng)單”及支票領(lǐng)用登記簿上注銷。2.4.2月底支票領(lǐng)用人如沒有及時(shí)報(bào)帳，財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“用款申請(qǐng)單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。2.5管理流程2.5.1支票領(lǐng)用流程出納會(huì)計(jì)按批準(zhǔn)金額支付見2.3.3總經(jīng)理批準(zhǔn)見2.3.2部門經(jīng)理審核簽字領(lǐng)用人填寫用款申請(qǐng)單見2.3.12.5.2辦公用品、低值易耗品報(bào)銷流程相關(guān)人員審核簽字驗(yàn)收出納會(huì)計(jì)審核付款辦公用品、低值易耗品由總務(wù)部購(gòu)買填寫報(bào)銷憑證封面總經(jīng)理批準(zhǔn)見2.4.1見2.4.1見.2.4.13現(xiàn)金管理辦法現(xiàn)金管理：指對(duì)公司的現(xiàn)金使用進(jìn)行管理。管理目的：為加強(qiáng)公司的現(xiàn)金管理工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本辦法。管理依據(jù)：根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行范圍：本辦法適用于公司本部、金屬貿(mào)易事業(yè)部，控股公司參照?qǐng)?zhí)行。制度解釋：公司財(cái)務(wù)管理部3.1現(xiàn)金使用范圍3.1.1職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；3.1.2個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；3.1.3出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；3.1.4結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；3.1.5總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。3.2現(xiàn)金使用規(guī)定3.2.1結(jié)算起點(diǎn)定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。3.2.2財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。3.2.3公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。確需現(xiàn)金支付， 應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。3.2.4日常零星開支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。3.2.5財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。3.2.6因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。3.2.7公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，經(jīng)部門經(jīng)理審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。3.2.8經(jīng)手人憑發(fā)票填寫報(bào)銷單，相關(guān)人員審核驗(yàn)收，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由出納支付現(xiàn)金，填制記帳憑證。 3.2.9差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部門主任簽字，有關(guān)人員審核時(shí)間、天數(shù)無誤后，送總經(jīng)理簽字，交出納員付款，填制記帳憑證，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。3.2.10無論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核用款申請(qǐng)單，分別由經(jīng)手人、部門主任、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證，出納員付款，填制記帳憑證。3.2.11出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。3.3現(xiàn)金使用審批權(quán)限3.3.1部門經(jīng)理審核簽字，總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字。3.4管理流程2.5.1支票領(lǐng)用流程出納會(huì)計(jì)按批準(zhǔn)金額支付見2.3.3總經(jīng)理批準(zhǔn)見2.3.2部門經(jīng)理審核簽字領(lǐng)用人填寫用款申請(qǐng)單見2.3.12.5.2辦公用品、低值易耗品報(bào)銷流程相關(guān)人員審核簽字驗(yàn)收出納會(huì)計(jì)審核付款辦公用品、低值易耗品由總務(wù)部購(gòu)買填寫報(bào)銷憑證封面總經(jīng)理批準(zhǔn)見2.4.1見2.4.1見.2.4.14會(huì)計(jì)檔案管理辦法檔案管理：指對(duì)公司的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。管理目的：為加強(qiáng)公司的會(huì)計(jì)檔案管理工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本辦法。管理依據(jù)：根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行范圍：本辦法適用于公司本部、金屬貿(mào)易事業(yè)部，控股公司參照?qǐng)?zhí)行。制度解釋：公司財(cái)務(wù)管理部4.1歸檔范圍4.1.1公司的會(huì)計(jì)憑證；4.1.2會(huì)計(jì)帳簿；4.1.3會(huì)計(jì)報(bào)表、查帳報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告；4.1.4會(huì)計(jì)文件、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度以及與經(jīng)營(yíng)管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其它重要文件，如合同、章程、董事會(huì)議等各種會(huì)計(jì)資料。 4.2會(huì)計(jì)檔案的保存4.2.1財(cái)務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會(huì)計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資料，按順序立卷登記。4.2.2會(huì)計(jì)檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類，具體和保管年限詳見4.4。4.2.3會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，由會(huì)計(jì)檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)部門經(jīng)理審查，總經(jīng)理批準(zhǔn)，報(bào)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。由會(huì)計(jì)檔案管理人員編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，銷毀時(shí)應(yīng)由總經(jīng)理工作部和財(cái)務(wù)部有關(guān)人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。4.3會(huì)計(jì)檔案的借用4.3.1財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定順序及時(shí)歸還原處，若要查閱入庫(kù)檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。4.3.2本公司各部門若因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須經(jīng)本部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。4.3.3外單位人員因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔人的工作單位、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱及查閱理由。4.3.4會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)制時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并限期歸還。4.4會(huì)計(jì)檔案保管期限 4.4.1會(huì)計(jì)憑證類4.4.1.1原始憑證、記帳憑證保管期限 15年4.4.1.2銀行存款余額調(diào)節(jié)表保管期限 3年4.4.2會(huì)計(jì)帳簿類：4.4.2.1日記帳保管期限 15年 其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳 25年4.4.2.2明細(xì)帳、總帳、輔助帳保管期限 15年4.4.2.3涉及外來和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)帳簿保管期限 永久4.4.3會(huì)計(jì)報(bào)表類：4.4.3.1主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表保管期限3年4.4.3.2月、季度會(huì)報(bào)表保管期限15年4.4.3.3年度會(huì)計(jì)報(bào)表保管期限 永久4.4.4其它類：4.4.4.1.會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)及銷毀清冊(cè)保管期限 25年4.4.4.2.財(cái)務(wù)成本計(jì)劃保管期限3年4.4.4.3.主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、合同、協(xié)議保管期限永久4.5會(huì)計(jì)檔案借用的審批權(quán)限4.5.1必須經(jīng)使用部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)同意。4.6管理流程4.6.1會(huì)計(jì)檔案借用流程財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)見4.5.1部門經(jīng)理審核簽字檔案需用人填寫申請(qǐng)見4.3.25會(huì)計(jì)電算化管理辦法電算化管理：指對(duì)公司的會(huì)計(jì)電算化進(jìn)行管理。管理目的：為加強(qiáng)公司的會(huì)計(jì)電算化管理工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本辦法。管理依據(jù)：根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行范圍：本辦法適用于公司本部、金屬貿(mào)易事業(yè)部，控股公司參照?qǐng)?zhí)行。制度解釋：公司財(cái)務(wù)管理部5.1目的5.1.1加強(qiáng)公司的會(huì)計(jì)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)電算化工作，保證會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，依據(jù)財(cái)政部會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范及華能國(guó)貿(mào)公司會(huì)計(jì)電算化有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。5.2會(huì)計(jì)崗位的劃分5.2.1系統(tǒng)管理員。負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的正常運(yùn)行協(xié)調(diào)工作，要求具備會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)知識(shí)，可由會(huì)計(jì)主管兼任。5.2.2系統(tǒng)操作員。負(fù)責(zé)輸入會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，啟動(dòng)計(jì)算機(jī)處理會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，打出會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)（包括打印輸出賬簿、報(bào)表），要求具備會(huì)計(jì)知識(shí)及上機(jī)操作知識(shí)。如果基本會(huì)計(jì)崗位的會(huì)計(jì)人員上機(jī)操作，系統(tǒng)操作員可由除出納崗位以外的其他各崗位會(huì)計(jì)人員擔(dān)任。5.2.3憑證審核員。負(fù)責(zé)對(duì)原始憑證和記賬憑證進(jìn)行審核，以保證憑證的合法性、正確性和完整性。憑證審核員由具有會(huì)計(jì)師以上職稱的財(cái)會(huì)人員擔(dān)任較好。5.2.4系統(tǒng)維護(hù)員。負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行，要求具備計(jì)算機(jī)知識(shí)。維護(hù)員一般不對(duì)實(shí)際會(huì)計(jì)進(jìn)行操作。5.2.5會(huì)計(jì)檔案資料保管員。負(fù)責(zé)存檔數(shù)據(jù)軟盤、程序軟盤、輸出的賬表、憑證和各種檔案資料的保管工作，以及軟盤、數(shù)據(jù)及資料的安全保密工作。5.3會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制5.3.1系統(tǒng)管理員崗位責(zé)任制5.3.1.1負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)的日常管理工作，監(jiān)督并保證本系統(tǒng)的正常運(yùn)行，達(dá)到合法、安全、可靠、可審性的要求。在系統(tǒng)發(fā)生故障時(shí)，應(yīng)及時(shí)到場(chǎng)，并組織有關(guān)人員盡快依復(fù)正常運(yùn)行。5.3.1.2協(xié)調(diào)本系統(tǒng)各類人員之間的工作關(guān)系。5.3.1.3負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)輸出的賬表、憑證的數(shù)據(jù)正確性和及時(shí)性檢查工作。5.3.1.4負(fù)責(zé)本系統(tǒng)各有關(guān)資源(硬件資源和軟件資源)的調(diào)用、修改和更新的審批手續(xù)。5.3.1.5負(fù)責(zé)對(duì)本系統(tǒng)各類人員的工作質(zhì)量考評(píng)，以及提出任免意見。5.3.1.6完善企業(yè)現(xiàn)有管理制度，并制定崗位責(zé)任與經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核制度。5.3.2系統(tǒng)操作員崗位責(zé)任制5.3.2.1負(fù)責(zé)有關(guān)子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)輸入、數(shù)據(jù)備份和輸出會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)（包括打印輸出賬簿、報(bào)表）工作。5.3.2.2嚴(yán)格按照系統(tǒng)操作說明進(jìn)行操作。5.3.2.3數(shù)據(jù)輸入操作完畢，應(yīng)進(jìn)行自檢核對(duì)工作，核對(duì)無誤后交數(shù)據(jù)審核員復(fù)核。5.3.2.4對(duì)審核過的憑證及時(shí)記賬，并打印出有關(guān)的賬表，交有關(guān)人員審核。5.3.2.5每天數(shù)據(jù)操作結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)做好數(shù)據(jù)備份。5.3.2.6注意安全保密，各自的操作口令不得隨意泄露，備份數(shù)據(jù)應(yīng)妥善保管。5.3.2.7操作過程中發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)記錄故障情況并及時(shí)向系統(tǒng)管理員報(bào)告。5.3.3憑證審核員崗位責(zé)任制5.3.3.1負(fù)責(zé)憑證的審核工作，包括對(duì)各類代碼合法性、摘要規(guī)范性和數(shù)據(jù)正確性的審核。5.3.3.2對(duì)不真實(shí)、不合法、不完整、不規(guī)范的憑證退還給各有關(guān)人員更正修改后，再進(jìn)行審核，5.3.3.3對(duì)不符合要求的憑證和輸出的賬表不予簽章確認(rèn)。5.3.4系統(tǒng)維護(hù)員崗位責(zé)任制5.3.4.1定期檢查軟件、硬件的運(yùn)行情況。5.3.4.2負(fù)責(zé)系統(tǒng)運(yùn)行中軟件、硬件故障的消除工作。5.3.4.3負(fù)責(zé)系統(tǒng)的安裝和調(diào)試工作。5.3.4.4按規(guī)定程序?qū)嵤┸浖晟菩?、適應(yīng)性和正確性維護(hù)。5.3.5會(huì)計(jì)檔案資料保管員崗位責(zé)任制5.3.5.1按會(huì)計(jì)檔案管理有關(guān)規(guī)定行使職權(quán)。5.3.5.2負(fù)責(zé)本系統(tǒng)各類數(shù)據(jù)軟盤、系統(tǒng)軟盤及各類賬表、憑證、資料的存檔保管工作。5.3.5.3做好各類數(shù)據(jù)、資料、憑證的安全保密工作，不得擅自出借。5.3.5.4按規(guī)定期限，向各類電算化崗位人員催交各種有關(guān)的軟盤資料和賬表、憑證等會(huì)計(jì)檔案資料。5.4運(yùn)用規(guī)范 5.4.1會(huì)計(jì)憑證規(guī)范 5.4.1.1會(huì)計(jì)憑證要素齊全，內(nèi)容完整，包括： 填制憑證的日期； 憑證的編號(hào)； 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要； 會(huì)計(jì)科目； 金額； 所附原始憑證張數(shù)； 有關(guān)人員簽章。 5.4.1.2編制及時(shí)，連續(xù)編號(hào)。 根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序及時(shí)編制記賬憑證； 憑證日期與憑證編號(hào)順序一致，憑證編號(hào)不重號(hào)、不跳號(hào)。 5.4.1.3會(huì)計(jì)科目運(yùn)用準(zhǔn)確。 會(huì)計(jì)科目設(shè)置及一級(jí)科目編碼符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求； 各種代碼與相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容一致。 5.4.1.4摘要簡(jiǎn)明、準(zhǔn)確。 摘要與原始憑證內(nèi)容一致； 能準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容，表述簡(jiǎn)練； 5.4.1.5審核無誤。 會(huì)計(jì)憑證在輸入計(jì)算機(jī)前，須經(jīng)專人審核； 已錄入計(jì)算機(jī)的記賬憑證在登記機(jī)內(nèi)賬簿前，須經(jīng)專人審核； 準(zhǔn)確運(yùn)用會(huì)計(jì)憑證更正方法。對(duì)需要修改的機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)憑證，應(yīng)按照會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求，準(zhǔn)確運(yùn)用紅字更正法、補(bǔ)充登記法、藍(lán)字更正法更正本年度和以前年度的錯(cuò)誤。 5.4.2會(huì)計(jì)賬簿規(guī)范 5.4.2.1準(zhǔn)確設(shè)置和啟用會(huì)計(jì)賬簿 應(yīng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和單位會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，包括總分類賬、明細(xì)分類賬、日記賬和備查賬簿；根據(jù)具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)設(shè)置相應(yīng)的三欄賬、多欄賬。 準(zhǔn)確填寫賬簿啟用表和目錄。 5.4.2.2會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)格式齊全、完整，登記及時(shí)，計(jì)算準(zhǔn)確。 對(duì)于輸出的會(huì)計(jì)賬簿的格式應(yīng)符合有關(guān)會(huì)計(jì)制度的要求； 應(yīng)根據(jù)審核無誤的記賬憑證及時(shí)登記機(jī)內(nèi)有關(guān)賬簿； 現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬應(yīng)根據(jù)審核無誤的收付款憑證逐日逐筆順序登記，并逐日結(jié)出本日收入合計(jì)數(shù)、本日支出合計(jì)數(shù)和本日余額； 5.4.3財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告規(guī)范 5.4.3.1財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告格式齊全、規(guī)范，編報(bào)及時(shí)。 對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的種類、格式、指標(biāo)內(nèi)容、編報(bào)時(shí)間等，均應(yīng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的要求，不能隨意增列或減并表內(nèi)項(xiàng)目，更不能任意變更表內(nèi)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容； 內(nèi)部使用的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)做到科學(xué)合理、體系完整、結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)、簡(jiǎn)明實(shí)用。 5.4.3.2正確利用會(huì)計(jì)報(bào)表自定義功能，嚴(yán)格按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表編制說明，設(shè)定報(bào)表數(shù)據(jù)取數(shù)關(guān)系，進(jìn)行數(shù)據(jù)定義，設(shè)置計(jì)算公式，做到賬表之間、表內(nèi)各項(xiàng)目之間、報(bào)表與報(bào)表之間相互銜接，本期報(bào)表與上期報(bào)表之間有關(guān)數(shù)據(jù)相互銜接。 5.4.4會(huì)計(jì)檔案規(guī)范 5.4.4.1及時(shí)打印會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)會(huì)計(jì)資料。 記賬憑證可以用計(jì)算機(jī)打印輸出，也可保留手工填寫的記賬憑證； 現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬應(yīng)每天打印輸出，并由計(jì)算機(jī)連續(xù)編號(hào)，如果每天業(yè)務(wù)較少，不能滿頁(yè)打印，可按旬打印輸出； 一般賬簿可根據(jù)實(shí)際情況和工作需要，在滿足有關(guān)單位查賬的前提下，按月、按季或按年打印，但每年必須打印一次； 機(jī)內(nèi)上機(jī)操作記錄可根據(jù)業(yè)務(wù)量按月或按季度定期連續(xù)打印輸出； 在更換操作員、調(diào)整操作權(quán)限、更改自定義項(xiàng)目及內(nèi)容、系統(tǒng)出現(xiàn)異常情況時(shí)，應(yīng)有較為詳細(xì)的手工輔助記錄； 打印的會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料均應(yīng)有打印人員姓名。5.4.4.2正確及時(shí)裝訂會(huì)計(jì)檔案。 會(huì)計(jì)憑證一般每月裝訂一次，裝訂時(shí)應(yīng)加具封面、封底，裝訂牢固，每本封面上填寫好憑證種類、起止號(hào)碼、憑證張數(shù)、會(huì)計(jì)主管姓名，并由裝訂人簽章； 會(huì)計(jì)賬簿按年裝訂，裝訂時(shí)應(yīng)加具封面、封底，同類賬頁(yè)裝訂在一起，并按保管期限分別編制卷號(hào)； 按順序裝訂會(huì)計(jì)報(bào)表，并按保管年限編制卷號(hào)。 5.4.4.3正確保管好各種存貯介質(zhì)的會(huì)計(jì)檔案。 每天對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行雙備份，月備份作為會(huì)計(jì)檔案保管，兩份備份應(yīng)分處存放； 定期對(duì)各種存貯介質(zhì)的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行檢查、復(fù)制，防止存貯介質(zhì)會(huì)計(jì)檔案損壞、丟失； 會(huì)計(jì)檔案保管地點(diǎn)應(yīng)做到防磁、防火、防潮、防塵、防蟲、防霉、防鼠等。 計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)核算使用的計(jì)算機(jī)在淘汰處理時(shí)，應(yīng)按保密部門的要求對(duì)硬盤進(jìn)行妥善處理，確保原有數(shù)據(jù)全部刪除，以防泄密。 6固定資產(chǎn)核算管理辦法固定資產(chǎn)管理：指對(duì)公司的固定資產(chǎn)核算進(jìn)行管理。管理目的：為加強(qiáng)公司的固定資產(chǎn)管理工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本辦法。管理依據(jù)：根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行范圍：本辦法適用于公司本部、金屬貿(mào)易事業(yè)部，控股公司參照?qǐng)?zhí)行。制度解釋：公司財(cái)務(wù)管理部6.1實(shí)行財(cái)產(chǎn)綜合核算管理的分工負(fù)責(zé)制6.1.1財(cái)產(chǎn)主管部門：本公司資產(chǎn)管理部，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)登記管理、建設(shè)和購(gòu)置、處置和報(bào)廢等業(yè)務(wù)；6.1.2財(cái)產(chǎn)使用部門：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的合理使用，保管維修；6.1.3財(cái)產(chǎn)核算管理部門：為本公司財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算，綜合價(jià)值管理，每年組織清查盤點(diǎn)一次。6.2固定資產(chǎn)的建設(shè)與購(gòu)置程序6.2.1申請(qǐng)購(gòu)建：由使用部門提出增加固定資產(chǎn)的報(bào)告，交主管部門進(jìn)行可行性研究后，提出購(gòu)建報(bào)告；6.2.2審核批準(zhǔn)：報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)；6.2.3對(duì)外訂貨：由主管部門負(fù)責(zé)對(duì)外訂貨，簽訂建設(shè)安裝工程合同；6.2.4建設(shè)安裝：由主管部門負(fù)責(zé)監(jiān)督施工單位施工，按工程進(jìn)度付款；6.2.5驗(yàn)收使用：由主管部門組織驗(yàn)收，交付使用部門使用；6.2.6結(jié)算付款：根據(jù)固定資產(chǎn)購(gòu)建報(bào)告，訂貨、驗(yàn)收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù)，由主管部門審核無誤后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，到財(cái)務(wù)部辦理付款結(jié)算手續(xù)。6.3固定資產(chǎn)的處理與報(bào)廢6.3.1固定資產(chǎn)的停用、出售或報(bào)廢，均由保管使用部門提出意見；6.3.2主管部門審核；6.3.3報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)6.3.4報(bào)財(cái)務(wù)部審核后做帳務(wù)處理。6.4固定資產(chǎn)審批權(quán)限6.4.1固定資產(chǎn)的購(gòu)置，由資產(chǎn)管理部審核簽字，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字。6.4.2固定資產(chǎn)的處理，由資產(chǎn)