財(cái)政決算報(bào)表問(wèn)題匯報(bào).doc

財(cái)政2007年決算報(bào)表情況匯總一、資產(chǎn)負(fù)債表1、修改出錯(cuò)說(shuō)明：根據(jù)新準(zhǔn)則38號(hào)首次執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則指南，“對(duì)首份年度財(cái)務(wù)報(bào)表的列報(bào)，母公司尚未執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，而子公司已執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的，母公司在合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，可以將子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表按母公司的會(huì)計(jì)政策調(diào)整后合并，也可以將子公司按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制的財(cái)務(wù)報(bào)表直接合并?！睋?jù)此，如果母公司未執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，而將執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的子公司財(cái)務(wù)報(bào)表直接合并，則合并報(bào)表可能存在執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則特有的項(xiàng)目。原軟件中設(shè)置的A224公式：如未執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，則新準(zhǔn)則特有的項(xiàng)目應(yīng)為0。由于可能存在上述情況，在出錯(cuò)說(shuō)明中增加“如將執(zhí)行新準(zhǔn)則的子公司直接合并，合并報(bào)表可忽略此出錯(cuò)信息”，審核從合理性審核改為核實(shí)性審核。2、修改公式A227：如果報(bào)表類(lèi)型為單戶(hù)表或境外并企業(yè)表，增加了未確認(rèn)投資損失（90行）項(xiàng)目為0。3、增加公式：（1）增加公式F229。如執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，且報(bào)表類(lèi)型為單戶(hù)表，則短期投資、長(zhǎng)期債權(quán)投資、股權(quán)分置流通權(quán)、合并價(jià)差、遞延稅款借項(xiàng)、遞延稅款貸項(xiàng)、未確認(rèn)投資損失項(xiàng)目為0。（2）增加公式F230，IF 910 THEN 91=92，如未分配利潤(rùn)0，則未分配利潤(rùn)=現(xiàn)金股利。二、利潤(rùn)表1、修改出錯(cuò)說(shuō)明：公式A304管理費(fèi)用的出錯(cuò)說(shuō)明增加“如減值準(zhǔn)備本期沖回金額大于其他管理費(fèi)用，可忽略此出錯(cuò)信息”。原軟件中的公式設(shè)置為管理費(fèi)用總額大于或等于業(yè)務(wù)招待費(fèi)和研發(fā)費(fèi)，如存在減值準(zhǔn)備本期沖回金額大于其他管理費(fèi)用合計(jì)的情況，則公式不成立。2、修改公式A306投資收益：增加一個(gè)條件為且執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。原軟件中的公式設(shè)置為投資收益總額大于或等于對(duì)聯(lián)營(yíng)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益，如存在以權(quán)益法核算的子公司虧損大于其他的投資收益時(shí)，則公式不成立。3、增加公式：（1）增加公式F315。歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)少數(shù)股東損益（38行36行37行）。（2）增加公式F316。如未執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，且報(bào)表類(lèi)型不為合并表，則資產(chǎn)減值損失、公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失）、未確認(rèn)的投資損失、基本每股收益、稀釋每股收益項(xiàng)目為0。三、現(xiàn)金流量表修改出錯(cuò)說(shuō)明：公式A002、A003的出錯(cuò)說(shuō)明中增加“如有現(xiàn)金等價(jià)物，可忽略此出錯(cuò)信息”。原軟件中設(shè)置的表間公式中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的期初、期末余額（39行、40行）等于資產(chǎn)負(fù)債表貨幣資金的年初、年末余額，如有現(xiàn)金等價(jià)物，公式不合理。四、應(yīng)上交應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)表增加公式（1）F604、F605：資產(chǎn)負(fù)債表的應(yīng)交稅費(fèi)57行期初、期末數(shù)等于本表的一至七項(xiàng)、九至十項(xiàng)的年初數(shù)和年末數(shù)之和，即Z01表57行期末數(shù)F01表（5行10行15行20行25行30行35行43行48行），期初數(shù)同理。（2）F606：108=41/0.33，應(yīng)納稅所稅額=應(yīng)交所得稅0.33五、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況表修改公式A704的出錯(cuò)說(shuō)明，改為17行=（1+2+3+6+7+9+11+14+16）行。2、增加公式：（1）增加公式F711，如未執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，且報(bào)表類(lèi)型不為合并表，則可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、持有至到期投資減值準(zhǔn)備、投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備、工程物資減值準(zhǔn)備、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、油氣資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、商譽(yù)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目為0。（2）增加公式F712，如執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，且報(bào)表類(lèi)型不為合并表，則短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備、長(zhǎng)期債權(quán)投資減值準(zhǔn)備項(xiàng)目為0。3、修改公式A706為：待處理固定資產(chǎn)損失固定資產(chǎn)盤(pán)虧固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢固定資產(chǎn)盤(pán)盈（23行（24+2526）行）。五、基本情況表1、增加公式（1）F819：固定資產(chǎn)使用情況（原價(jià)）固定資產(chǎn)原價(jià)合計(jì)（71行76行）。（2）F820：*0813,3640,54，職工人數(shù)及工資應(yīng)大于0.（3）F821：IF 54,10 THEN 54,153,1，如果工業(yè)總產(chǎn)值大于0,總產(chǎn)值大于增加值。（4）F822：58=63，一般情況下企業(yè)本年收到的財(cái)政性生產(chǎn)發(fā)展性資金應(yīng)大于企業(yè)科技資金來(lái)源的政府撥款部分。（5）F823：86=87+88+89, 當(dāng)年固定資產(chǎn)投資額購(gòu)置固定資產(chǎn)基建投資其他投資。（6）F824：IF BBLX1 THEN 38=39，不為差額表時(shí)，全年實(shí)際發(fā)放的職工工資總額大于或等于在崗職工工資總額。（7）F825、F826：IF 760 THEN 77&800、IF 810 THEN 82&840，如固定資產(chǎn)原價(jià)及計(jì)提的折舊0，則其中項(xiàng)合計(jì)數(shù)0。（8）F827：54,1=40,1+45,1+F0171,1+F0176,1+F0181,1+F0186,1+F0191,1+Z0223,1+81,1+F0198,1-Z0227,1-F01105,1，增加值按上報(bào)統(tǒng)計(jì)局同口徑數(shù)據(jù)填列。如不上報(bào)統(tǒng)計(jì)局，按上述公式參考填列。2、建議要求企業(yè)將本表的人數(shù)、工資情況與勞資部門(mén)核對(duì)后填列。六、增加表間公式：1、F057：Z0227,1=F0161,1,補(bǔ)貼收入=應(yīng)補(bǔ)的預(yù)算彌補(bǔ)虧損及補(bǔ)貼。2、F058：F0151,1+F0157,1+F0162,1=F0356,1, 財(cái)政撥款F0151,1+儲(chǔ)備糧油差價(jià)F0157,1+預(yù)算彌補(bǔ)虧損及補(bǔ)貼F0162,10 AND F0316,10、IF S3=0 THEN F0171,10 AND F0320,10、IF S4=0 THEN F0181,10 AND F0318,10、IF S5=0 THEN F0186,10 AND F0321,10、IF S6=0 THEN F0191,10 AND F0322,10，如果封面基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)均為是，則應(yīng)上交應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)表的應(yīng)交保險(xiǎn)數(shù)及基本情況表中參加保險(xiǎn)的人數(shù)均大于0。5、F066：Z038,1=F0199,1，現(xiàn)金流量表的支付的各項(xiàng)稅費(fèi)=應(yīng)上交應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)表的實(shí)際上交的稅金總額。6、F067：Z037,1=F0337,1+F0345,1+F0346,1-F0347,1+F0348,1+F0172,1+F0177,1+F0182,1+F0187,1+F0192,1+F01100,1+F01101,1, 現(xiàn)金流量表的支付給職工及為職工支付的現(xiàn)金與基本情況表及應(yīng)上交應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)表勾稽.如在建工程中有為職工支付的現(xiàn)金應(yīng)從此項(xiàng)目中剔除，則略小于。7、F072：IF Z04680 THEN Z0469=Z0468, 如果單戶(hù)企業(yè)所有者權(quán)益增減變動(dòng)表年末國(guó)有資產(chǎn)總量0，那么年末合并國(guó)有資產(chǎn)總量69行=68行。9、F078：IF BBLX=7 OR BBLX=H THEN Z0469=Z0468-Z0182,1/Z0178,1*Z0196,1, 疊加匯總單位或選擇匯總單位所有者權(quán)益增減變動(dòng)表年末國(guó)有資產(chǎn)總量69行=68行-國(guó)有法人資本年末享有的所有者權(quán)益。10、F079至F081、F068至F074：IF BCBM=01 THEN EXIST(LS1) AND EXIST(LS2) AND EXIST(LS3)等，如果補(bǔ)充報(bào)表代碼為糧食企業(yè)等相應(yīng)行業(yè)，則必須填報(bào)糧食企業(yè)補(bǔ)充表（一）、（二）、（三）等行業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表。11、F075至F076：IF F0342+F03430 THEN GX53、IF F0342+F0343=0 THEN GX5=3，如工效掛鉤基數(shù)加新增效益工資0，則封面的工效掛鉤識(shí)別碼不為3，反之。12、F082：Z0155,1=Z0155,2+F0336-F0337,主表應(yīng)付工資期末余額期初本期應(yīng)發(fā)本期實(shí)發(fā)。13、年度間主要指標(biāo)變動(dòng)表（1）F083至F087、F102至106：如為單戶(hù)表，錄入戶(hù)數(shù)的年初、年末為1。（2）F088至F101、F107：如為單戶(hù)表，資產(chǎn)總額、