固定資產(chǎn)管理制度和流程匯編【含12個(gè)管理制度+7條流程】

固定資產(chǎn)管理制度和流程匯編 6.1 固定資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 1 固定資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn) 為了加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制，防止固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)中的各種差錯(cuò)和舞弊行為，保護(hù)固定資產(chǎn)安全完整，提高固定資產(chǎn)使用效率，在固定資產(chǎn)管理過(guò)程中應(yīng)當(dāng)注意以下 10 種風(fēng)險(xiǎn)，具體如圖 6 1所示。 圖 6 1 固定資產(chǎn)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)示意圖 2 固定資產(chǎn)管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 企業(yè)在建立與實(shí)施固定資產(chǎn)內(nèi)部控制時(shí)，至少 應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化一下六個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制，具體如圖6 2所示。 風(fēng)險(xiǎn) 1 未 經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致資產(chǎn)損失 風(fēng)險(xiǎn) 2 虛計(jì)固定資產(chǎn)運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)和重估價(jià)值，可能造成企業(yè)固定資產(chǎn)損失 風(fēng)險(xiǎn) 3 固定資產(chǎn)購(gòu)買、建造決策失誤，可能造成企業(yè)資產(chǎn)損失或資源浪費(fèi) 風(fēng)險(xiǎn) 4 固定資產(chǎn)使用、維護(hù)不當(dāng)喝過(guò)了不善，可能造成企業(yè)資產(chǎn)使用效率低下或資產(chǎn)損失 風(fēng)險(xiǎn) 5 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)不準(zhǔn)確、未及時(shí)處理或處理程序不恰當(dāng)，可能造成企業(yè)資產(chǎn)流失 風(fēng)險(xiǎn) 6 固定資產(chǎn)報(bào)廢不符合規(guī)定、未經(jīng)有效審批，可能造成企業(yè)資產(chǎn)的流失或浪費(fèi) 風(fēng)險(xiǎn) 7 固定資產(chǎn)處置方案不合理、 未經(jīng)有效審批、收入沒(méi)有準(zhǔn)確入賬，可能資產(chǎn)損失 風(fēng)險(xiǎn) 8 固定資產(chǎn)租憑未經(jīng)有效審批、租憑費(fèi)用會(huì)計(jì)處理不當(dāng)，可能成本費(fèi)用失真 風(fēng)險(xiǎn) 9 固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理不合法、不真實(shí)、不完整，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)賬 圖 6 2 固定資產(chǎn)管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)示意圖 6.2 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn) 6.2.1 固定資產(chǎn)管理崗位設(shè)置 1.固定資產(chǎn)管理控制崗位設(shè)置 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的崗位職責(zé)制 ,明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé) ,權(quán)限 ,確保辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離 ,制約和監(jiān)督 .具體的固定資產(chǎn)管理控制崗位 職責(zé)如下表 6-1所示 . 表 6-1 固定資產(chǎn)管理控制崗位職責(zé)一覽表 固定資產(chǎn)管理控制崗位 主要職責(zé) 不相容職 責(zé) 1.董事會(huì) 審批固定資產(chǎn)投資預(yù)算 編制固定資產(chǎn)投資預(yù)算 審批固定資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)章制度 擬定固定資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)章制度 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 1 建立固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的崗位職責(zé)制和嚴(yán)格的授權(quán)審批十足 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 2 固定資產(chǎn)取得依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)，決策過(guò)程應(yīng)當(dāng)科學(xué)、規(guī)范 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 3 加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常管理工作，保證固定資產(chǎn)的安全與完整 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 4 明確谷底固定資產(chǎn)處置范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限，避免固定資產(chǎn)流失或浪費(fèi) 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 5 固定資產(chǎn)的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 6 固定資產(chǎn)取得、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置和轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)清晰、嚴(yán)密 2.總裁 審批固定資產(chǎn)投資預(yù)算 審批預(yù)算外固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目 組織進(jìn)行重大固定資產(chǎn)購(gòu)建項(xiàng)目的技術(shù)可行性 ,時(shí)?？尚行约柏?cái)務(wù)可行性分析 審批固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng) ,盤點(diǎn) ,報(bào)廢 ,轉(zhuǎn)移 ,處理 ,投保計(jì)劃 編制鼓動(dòng)資產(chǎn)投資預(yù)算 編制固定資產(chǎn)報(bào)廢 ,維修保養(yǎng) ,轉(zhuǎn)移 ,處置等報(bào)告 3.財(cái)務(wù)總監(jiān) 組織編制固定資產(chǎn)投資預(yù)算 審批授權(quán)范圍內(nèi)預(yù)算外固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目 審批授權(quán)范 圍內(nèi)固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng) 審批重大固定資產(chǎn)的維修 ,處置 ,轉(zhuǎn)移 ,投保申請(qǐng) 審批固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng) ,盤點(diǎn) ,報(bào)廢 ,轉(zhuǎn)移 ,處置 ,投保計(jì)劃 審批固定資產(chǎn)盤盈盤虧報(bào)告 審批預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目 審批一般固定資產(chǎn)的維修 ,處置 ,轉(zhuǎn)移 ,投保申請(qǐng) 編制固定資產(chǎn)的盤盈盤虧 4.資產(chǎn)管理部經(jīng)理 制定固定資產(chǎn)管理各項(xiàng)規(guī)章制度 編制企業(yè)總體固定資產(chǎn)投資預(yù)算 審核固定資產(chǎn)盤盈盤虧報(bào)告 審核固定資產(chǎn)盤點(diǎn) ,維修 ,報(bào)編制固定資產(chǎn)投資預(yù)算 編制固定資產(chǎn)維修 ,報(bào)廢和投保等各項(xiàng)計(jì)劃 辦理固定資產(chǎn)增加 ,轉(zhuǎn)移 ,調(diào)撥 ,外借等各類手續(xù) 廢和投保等計(jì)劃 審批權(quán)限內(nèi)固定資產(chǎn)報(bào)廢 ,轉(zhuǎn)移 ,外借 ,維修等申請(qǐng) 審核固定資產(chǎn)增加 ,轉(zhuǎn)移 ,報(bào)廢 ,調(diào)撥 ,外借等各類業(yè)務(wù)手續(xù) 組織固定資產(chǎn)報(bào)廢 ,報(bào)損的技術(shù)鑒定 ,提出處理建議 參與固定資產(chǎn)的采購(gòu)工作 5.固定資產(chǎn)管理員 匯總各部門固定資產(chǎn)投資預(yù)算 負(fù)責(zé)設(shè)置固定資產(chǎn)登記卡和臺(tái)賬 定期盤點(diǎn)固定資產(chǎn) ,編制盤盈盤虧報(bào)告 定期檢查各類固定資產(chǎn)的使用損耗情況 擬定固定資產(chǎn)的盤點(diǎn) ,更新 ,維修 ,報(bào)廢和投保計(jì)劃 辦理固定資產(chǎn)增加 ,轉(zhuǎn)移 ,報(bào)廢 ,調(diào)撥 ,外借等各類手續(xù) 審核固定資產(chǎn)投資預(yù)算 審核固定資產(chǎn)更新 ,維修 ,報(bào)廢和投保計(jì)劃 編制盤虧盤盈報(bào)告 6.財(cái)務(wù)部經(jīng)理 審核固定資產(chǎn)投資預(yù)算 審核固定資產(chǎn)的各項(xiàng)會(huì)計(jì)報(bào)表 審核支付賬款憑證 審核固定資產(chǎn)盤盈盤虧報(bào)告 參與固定資產(chǎn)的投資決策 ,分析 ,評(píng)價(jià)各種投資方案 負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)建 ,出售 ,匯總整理固定資產(chǎn)投資預(yù)算 編制固定資產(chǎn)各項(xiàng)會(huì)計(jì)報(bào)表 決定固定資產(chǎn)投資決策 辦理固定資產(chǎn)的付款結(jié)算 編制固定資產(chǎn)盤虧盤盈等報(bào)告 清理 ,報(bào)廢和內(nèi)部轉(zhuǎn)移等活動(dòng)引起價(jià)值增減變動(dòng)情況進(jìn)行控制和管理 7.固定資產(chǎn)會(huì)計(jì) 登記固定資產(chǎn)總分 類和明細(xì)分類賬簿 審核固定資產(chǎn)增加 ,轉(zhuǎn)移 ,處理及對(duì)外出租出借等原始憑證 開(kāi)具固定資產(chǎn)支付賬款憑證 參與固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)工作 辦理固定資產(chǎn)的付款結(jié)算 參與固定資產(chǎn)的投資決策 審核固定資產(chǎn)的各類明細(xì)賬 8.出納 根據(jù)購(gòu)置合同以及付款憑證支付固定資產(chǎn)相關(guān)款項(xiàng) 審核固定資產(chǎn)原始單據(jù)并入帳 9.工程部 進(jìn)行設(shè)備等固定資產(chǎn)的驗(yàn)收管理 負(fù)責(zé)設(shè)備等固定資產(chǎn)的安裝調(diào)試 負(fù)責(zé)設(shè)備等固定資產(chǎn)的維護(hù) ,大修和報(bào)廢處理 設(shè)備等固定資產(chǎn)的日常保管 審批設(shè)備等固定資產(chǎn)大修和報(bào)廢處置計(jì)劃 10.采購(gòu)部 組 織實(shí)施固定資產(chǎn)的詢價(jià)和采購(gòu) 提出固定資產(chǎn)投資預(yù)算申請(qǐng) 11.固定資產(chǎn)使用部門 編制本 固定資產(chǎn)投資預(yù)算 提出本部門固定資產(chǎn)購(gòu)置 ,維修 ,轉(zhuǎn)移 ,處理等申請(qǐng) 參與本部門所購(gòu)固定資產(chǎn)的可行性論證 ,招標(biāo) ,采購(gòu)等活動(dòng) 設(shè)置所使用固定資產(chǎn)的臺(tái)賬 審批本部門固定資產(chǎn)投資預(yù)算 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的具體采購(gòu)事項(xiàng) 審批固定資產(chǎn)投保 ,大修 ,報(bào)廢 ,轉(zhuǎn)移等申請(qǐng) 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)日常維護(hù)和管理 組織相關(guān)人員參與固定資產(chǎn)驗(yàn)收 檢查 ,報(bào)告固定資產(chǎn)日常使用情況 辦理固定資產(chǎn)內(nèi)部借用和調(diào)撥手續(xù) 2.固定資產(chǎn)管理 崗位工作職責(zé) (1) 資產(chǎn)管理部經(jīng)理在固定資產(chǎn)管理方面的工作職責(zé) ,如表 6-2所示 表 6-2 資產(chǎn)管理部經(jīng)理固定資產(chǎn)管理工作職責(zé)一覽表 崗位名稱 資產(chǎn)管理部經(jīng)理 部門名稱 /編號(hào) 直接上級(jí) 財(cái)務(wù)總監(jiān) 工作聯(lián)系 內(nèi)部 總裁 ,本部們員工 ,財(cái)務(wù)部 ,工程部及其他各固定資產(chǎn)使用部門 外部 固定資產(chǎn)的外部維修單位 ,固定資產(chǎn)出租 ,外借單位等 工作目標(biāo) 保證企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整 ,提高資產(chǎn)的利用效率 序號(hào) 工作職責(zé) 負(fù)責(zé)程度 1 組織制定企業(yè)資產(chǎn)管理各項(xiàng)規(guī)章制度 ,報(bào)上級(jí)審批后監(jiān)督執(zhí)行 全責(zé) 2 組織編制待處 置資產(chǎn)的工作規(guī)劃和年度工作計(jì)劃 ,報(bào)上級(jí)審批 全責(zé) 3 組織和領(lǐng)導(dǎo)對(duì)企業(yè)待處置資產(chǎn)進(jìn)行處置與清理工作 全責(zé) 4 指導(dǎo)企業(yè)各部門及子公司的資產(chǎn)管理工作 全責(zé) 5 審核企業(yè)各類資產(chǎn)使用和處置計(jì)劃 全責(zé) 6 參與新投資項(xiàng)目論證 ,對(duì)投資企業(yè)的資產(chǎn)配置提出結(jié)構(gòu)優(yōu)化意見(jiàn) 部分 7 參與企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)施 ,對(duì)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題提供建議 部分 8 審查待處置資產(chǎn)清理工作并及時(shí)向總裁和董事會(huì)提交審查意見(jiàn) 全責(zé) 9 參加企業(yè)董事會(huì)會(huì)議 ,落實(shí)相關(guān)待處置資產(chǎn)清理工作 部分 10 負(fù)責(zé)部門業(yè)務(wù)的日常管理 ,提出 業(yè)績(jī)考核指標(biāo)和評(píng)價(jià)意見(jiàn) 全責(zé) 確認(rèn) 我已經(jīng)準(zhǔn)確理解并完全接受以上職責(zé)安排，并承諾權(quán)力履行以上職責(zé)！ 確 認(rèn) 人： 確認(rèn)日期： 生效日期 批準(zhǔn)日期 (2)固定資產(chǎn)管理員崗位工作職責(zé) ,如表 6-3所示 . 表 6-3 固定資產(chǎn)管理員崗位工作職責(zé)一覽表 崗位名稱 固定資產(chǎn)管理員 部門名稱 /編號(hào) 直接上級(jí) 資產(chǎn)管理部經(jīng)理 工作聯(lián)系 內(nèi)部 總裁 , 資產(chǎn)管理部經(jīng)理 ,財(cái)務(wù)部 ,工程部及其他各固定資產(chǎn)使用部門 外部 固定資產(chǎn)的外部維修單位 ,固定資產(chǎn)出租 ,外借單位等 工作目標(biāo) 確保企業(yè)內(nèi)部固定資產(chǎn)的安全和完整 ,防止固定資產(chǎn)流失或資源浪費(fèi) 序號(hào) 工作職責(zé) 負(fù)責(zé)程度 1 擬定固定資產(chǎn)盤點(diǎn) ,維修 ,投保 ,報(bào)廢等計(jì)劃 ,報(bào)上級(jí)審批 全責(zé) 2 匯總整理企業(yè)各部門提交的固定資產(chǎn)投資預(yù)算 全責(zé) 3 負(fù)責(zé)企業(yè)固定資產(chǎn)的管理 ,建立固定資產(chǎn)分類臺(tái)賬 全責(zé) 4 負(fù)責(zé)定期對(duì)企業(yè)內(nèi)部固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn) 全責(zé) 5 負(fù)責(zé)檢查企業(yè)各部門固定資產(chǎn)的日常管 理情況 全責(zé) 6 負(fù)責(zé)辦理購(gòu)置設(shè)備轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的各項(xiàng)手續(xù) 全責(zé) 7 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)變更工作 ,掌握各部門固定資產(chǎn)變更情況 ,及時(shí)完成各部門固定資產(chǎn)的變更 全責(zé) 8 參與固定資產(chǎn)的驗(yàn)收工作 部分 確認(rèn) 我已經(jīng)準(zhǔn)確理解并完全接受以上職責(zé)安排，并承諾權(quán)力履行以上職責(zé)！ 確 認(rèn) 人： 確認(rèn)日期： 生效日期 批準(zhǔn)日期 6.2.2 固定資產(chǎn)授 權(quán)批準(zhǔn)制度 制度名稱 固定資產(chǎn)授權(quán)批準(zhǔn)制度 受控狀態(tài) 文件編號(hào) 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1章 總則 第 1條 目的。 1明確固定資產(chǎn)授權(quán)審批方式、程序和相關(guān)措施，規(guī)定審批人權(quán)限、責(zé)任以及經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。 2確保固定資產(chǎn)的安全與完整，提高固定資產(chǎn)的利用效率。 第 2條 責(zé)權(quán)單位。 1資產(chǎn)管理部為固定資產(chǎn)的管理部門。 2固定資產(chǎn)使用部門為固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)部門。 3財(cái)務(wù)部為固定資產(chǎn)各類賬務(wù)的處理部門。 第 3 條 本制度所指的固定資產(chǎn)包括使用年限超過(guò)一年， 單位價(jià)值較高的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、儀器儀表、電子設(shè)備、辦公設(shè)施等。 第 2章 固定資產(chǎn)投資預(yù)算審核審批 第 4條 固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)實(shí)際使用情況，編制本部門固定資產(chǎn)投資預(yù)算。 第 5 條 資產(chǎn)管理部固定資產(chǎn)管理員根據(jù)各部門提交的固定資產(chǎn)投資預(yù)算，匯總整理成企業(yè)固定資產(chǎn)總投資預(yù)算，經(jīng)資產(chǎn)管理經(jīng)理審核確認(rèn)后，交財(cái)務(wù)部審核。 第 6 條 財(cái)務(wù)部對(duì)固定資產(chǎn)投資預(yù)算的各種數(shù)據(jù)和其依據(jù)資料及其預(yù)算的意見(jiàn)進(jìn)行復(fù)核，財(cái)務(wù)部經(jīng)理提供審核意見(jiàn)，交總裁審核后，提交董事會(huì)批準(zhǔn)。 第 7條 各部門嚴(yán)格按照固定資產(chǎn)投資預(yù)算 購(gòu)置固定資產(chǎn)，并將固定資產(chǎn)投資嚴(yán)格控制在預(yù)算之內(nèi)。 第 3章 固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)審批 第 8條 固定資產(chǎn)使用部門填寫(xiě)固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)單。 第 9條 采購(gòu)申請(qǐng)單的批準(zhǔn) 。 1資產(chǎn)管理部審核采購(gòu)申請(qǐng)單，審查是否在采購(gòu)預(yù)算范圍之內(nèi)，如果在采購(gòu)預(yù)算范圍之內(nèi)，資產(chǎn)管理部經(jīng)理審批即可。 2采購(gòu)預(yù)算外金額在萬(wàn)人民幣元以下固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)，企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核批準(zhǔn)即可。 3投資預(yù)算外金額在萬(wàn)人民幣元以上（含萬(wàn)）的固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)報(bào)總裁審批。 第 10條 經(jīng)審批的采購(gòu)單交到采購(gòu)部，采購(gòu)部根據(jù)采購(gòu)申請(qǐng)單及企業(yè)采購(gòu)相關(guān)規(guī)定 進(jìn)行采購(gòu)。 第 11 條 質(zhì)量管理部和技術(shù)部相關(guān)人員應(yīng)參與購(gòu)貨訂單或購(gòu)貨合同在技術(shù)和質(zhì)量方面的條款的制定。 第 12條 對(duì)技術(shù)質(zhì)量要求較高、費(fèi)用支出較大的設(shè)備購(gòu)貨合同，應(yīng)由不同專業(yè)技術(shù)人員如采購(gòu)專家、工程師、生產(chǎn)人員、法律顧問(wèn)、財(cái)務(wù)專家組成的小組做最后的審查。 第 4章 固定資產(chǎn)維修申請(qǐng)審批 第 13條 使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常維修保養(yǎng)工作，對(duì)于定期的維修保養(yǎng)應(yīng)提交維修申請(qǐng)。 第 14條 固定資產(chǎn)管理員審核維修申請(qǐng)單，資產(chǎn)管理部經(jīng)理簽字后，交財(cái)務(wù)部復(fù)核，維修申請(qǐng)?jiān)诰S修計(jì)劃內(nèi)并且維修金額在元以內(nèi)的，資產(chǎn) 管理部直接安排維修。 第 15條 固定資產(chǎn)臨時(shí)維修或維修費(fèi)用在元以上的維修應(yīng)報(bào)總裁審批后再進(jìn)行安排。 第 16條 工程部根據(jù)審批后的維修申請(qǐng)單進(jìn)行固定資產(chǎn)的維修。 第 5章 固定資產(chǎn)處置與轉(zhuǎn)移申請(qǐng)批準(zhǔn) 第 17條 固定資產(chǎn)報(bào)廢和出售申請(qǐng)審批。 1固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)固定資產(chǎn)的實(shí)際使用情況，提出報(bào)廢和出售申請(qǐng)。 2計(jì)劃內(nèi)預(yù)計(jì)報(bào)廢的固定資產(chǎn)報(bào)廢或出售，由資產(chǎn)管理部經(jīng)理批準(zhǔn)即可。 3計(jì)劃外的預(yù)計(jì)金額在萬(wàn)元以下固定資產(chǎn)報(bào)廢或出售，由資產(chǎn)管理部經(jīng)理審批。 4計(jì)劃外的預(yù)計(jì)金額在萬(wàn) 萬(wàn)固定資產(chǎn)報(bào)廢或 出售，財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，計(jì)劃外金額萬(wàn)以上的（包括萬(wàn)元）的固定資產(chǎn)報(bào)廢（出售），上報(bào)企業(yè)總裁審核批準(zhǔn)。 第 18條 固定資產(chǎn)報(bào)損和報(bào)失申請(qǐng)審批。 1固定資產(chǎn)發(fā)生破損或丟失時(shí)，固定資產(chǎn)使用部門提出報(bào)損或報(bào)失申請(qǐng)單。 2報(bào)損固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)價(jià)值在萬(wàn)元以下，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批即可；價(jià)值在萬(wàn)以上（含萬(wàn)），上報(bào)企業(yè)總裁審核批準(zhǔn)。 3報(bào)失固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)價(jià)值在萬(wàn)元以下，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批即可；價(jià)值在萬(wàn)以上（含萬(wàn)），上報(bào)企業(yè)總裁審核批準(zhǔn)。 第 19條 固定資產(chǎn)出租和出借申請(qǐng)審批。 1由租用人或借用人提出書(shū)面要求 或申請(qǐng)，說(shuō)明相關(guān)情況，送資產(chǎn)管理部。 2資產(chǎn)管理部會(huì)同財(cái)務(wù)部門擬訂方案，與租用人或借用人簽訂出租或出借合同。 3出租或出借合同審批。 （ 1）出租或出借合同金額在元以下，由資產(chǎn)管理部經(jīng)理審批即可。 （ 2）金額在元以上（含元），由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批簽字。 （ 3）計(jì)劃外的出租出借申請(qǐng)一律上報(bào)企業(yè)總裁審核批準(zhǔn)。 4資產(chǎn)管理部根據(jù)經(jīng)過(guò)審批的出租或出借合同辦理固定資產(chǎn)移出手續(xù)，會(huì)同財(cái)務(wù)部根據(jù)合同填寫(xiě)固定資產(chǎn)管理卡并進(jìn)行賬務(wù)處理。 第 6章 附則 第 20條 本制度經(jīng)總裁審批后自頒布之日起執(zhí)行。 第 21條 本制度由資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)解釋。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 6.3 取得與驗(yàn)收控制 6.3.1 固定資產(chǎn)采購(gòu)審批流程 部門 步驟 總裁 進(jìn)行采購(gòu) 提出 購(gòu)置 申請(qǐng) 審批 實(shí)施 采購(gòu) 方案 使用部門 財(cái)務(wù)總監(jiān) 下達(dá)固定資產(chǎn)投資預(yù)算 審核 財(cái)務(wù)部 審批 固定 資產(chǎn) 采購(gòu) 申請(qǐng) 超預(yù)算 資產(chǎn)管理部 采購(gòu)部 審核固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單 通知采購(gòu)部進(jìn)行采購(gòu) 編制采購(gòu) 實(shí)施方案 提供采購(gòu) 建議 組織相關(guān)部門審議采購(gòu)實(shí)施方案 實(shí)施采購(gòu) 審批 審批 審核 審批 填寫(xiě)固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單 提供采購(gòu) 建議 6.3.2 固定資產(chǎn)驗(yàn)收管理流程 部門 步驟 財(cái)務(wù)總監(jiān) 轉(zhuǎn)固 處理 初步 檢驗(yàn) 移交 所購(gòu) 資產(chǎn) 供應(yīng)商 財(cái)務(wù)部 按照合同協(xié)議檢查設(shè)備數(shù)量 需試運(yùn)行 相關(guān)部門 質(zhì)量 檢驗(yàn) 相符 資產(chǎn)管理部 送貨 轉(zhuǎn)交質(zhì)檢部門檢驗(yàn)質(zhì)量 開(kāi)箱檢驗(yàn)并填寫(xiě)開(kāi)箱驗(yàn)收單 試運(yùn)行并編寫(xiě) 試運(yùn)行記錄 合格 與供應(yīng)商 協(xié)商解決 審批 移交固定資產(chǎn)并填 寫(xiě)移交單 固定資產(chǎn)編號(hào)貼牌并登記臺(tái)帳 填寫(xiě)所購(gòu)物資轉(zhuǎn)固申請(qǐng)表 編制會(huì)計(jì)憑證和明細(xì)表、總賬 審批 6.3.3 固定資產(chǎn)購(gòu)置管理制度 制度名稱 固定資產(chǎn)購(gòu)置管理制度 受控狀態(tài) 文件編號(hào) 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1條 為對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)的購(gòu)置進(jìn)行有效管理，降 低購(gòu)置成本，特制定本制度。 第 2條 本制度適用于企業(yè)所需機(jī)械設(shè)備的購(gòu)置以及購(gòu)建工程等。 第 3條 編制固定資產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃與預(yù)算。 1固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)實(shí)際需要，編制本部門的固定資產(chǎn)年度采購(gòu)計(jì)劃，填制固定資產(chǎn)新增計(jì)劃表以及部門的固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算表。在經(jīng)由部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后，報(bào)資產(chǎn)管理部匯總。 2資產(chǎn)管理部固定資產(chǎn)管理員對(duì)各部門上報(bào)的固定資產(chǎn)新增計(jì)劃表和固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算表進(jìn)行審核匯總，并據(jù)此編制企業(yè)的固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算表，報(bào)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)備案。 3固定資產(chǎn)管理員審核內(nèi)容包括以下幾個(gè)方面。 （ 1）購(gòu)置的原因。 （ 2）擬購(gòu)入時(shí)間。 （ 3）擬購(gòu)入數(shù)量。 （ 4）對(duì)于是由于現(xiàn)有固定資產(chǎn)折舊年限已到需新增的，應(yīng)審核其相應(yīng)的購(gòu)入時(shí)間和實(shí)際折舊年限。 4固定資產(chǎn)新增計(jì)劃表和固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算表在經(jīng)由資產(chǎn)管理部經(jīng)理審核簽字后，交財(cái)務(wù)部。 5財(cái)務(wù)部審閱并核對(duì)下一年度的固定資產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃，由財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字確認(rèn)后，上交董事會(huì)審批，形成正式的下一年度固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算表和固定資產(chǎn)新增計(jì)劃表，并在財(cái)務(wù)部和資產(chǎn)管理部歸檔保存。 6企業(yè)各部門根據(jù)正式的固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃進(jìn)行固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)。 第 4條 購(gòu)置申 請(qǐng)。 1根據(jù)年度固定資產(chǎn)新增計(jì)劃以及實(shí)際的使用需要，各部門詳細(xì)填列固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)表，提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)。 2申請(qǐng)表填制內(nèi)容主要包括：固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號(hào)、預(yù)算金額、主要制造廠商以及購(gòu)置原因等。 3固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)表由各部門購(gòu)置申請(qǐng)人，報(bào)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。若屬計(jì)劃外采購(gòu)，還需遞交計(jì)劃外固定資產(chǎn)購(gòu)置說(shuō)明，對(duì)計(jì)劃外購(gòu)置的原因進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。 第 5條 審核審批。 1資產(chǎn)管理部固定資產(chǎn)管理員對(duì)使用部門提交的購(gòu)置申請(qǐng)表進(jìn)行審核。 2審核的內(nèi)容包括：購(gòu)置金額大小，購(gòu)置申請(qǐng)是否經(jīng)由部門負(fù)責(zé)人 合理審批，是否屬于計(jì)劃內(nèi)購(gòu)置等。 3固定資產(chǎn)管理員審核后交資產(chǎn)管理部經(jīng)理簽字確認(rèn)，然后交財(cái)務(wù)部審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁按權(quán)限進(jìn)行審批。 第 6條 采購(gòu)。 1采購(gòu)部根據(jù)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)表進(jìn)行采購(gòu)，根據(jù)申請(qǐng)受理時(shí)間，對(duì)采購(gòu)申請(qǐng)單連續(xù)編號(hào)。 2采購(gòu)過(guò)程中應(yīng)注意以下 6點(diǎn)。 （ 1）固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)堅(jiān)持多方詢價(jià)（不少于三方）的原則，保證資產(chǎn)購(gòu)置價(jià)格的合理性。 （ 2）單批購(gòu)置固定資產(chǎn)金額達(dá)到萬(wàn)元以上采用公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu)，招標(biāo)文件和成交合同交財(cái)務(wù)部備案。 （ 3）對(duì)不宜招投標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查和多渠道詢價(jià)，然后確定供 貨商。 （ 4）采購(gòu)人員在進(jìn)行供貨商的選擇時(shí)，應(yīng)著重考慮供貨商的資質(zhì)、能力、信譽(yù)以及質(zhì)量保證體系；同時(shí)，根據(jù)供貨廠商的報(bào)價(jià)函及其他書(shū)面資料填寫(xiě)固定資產(chǎn)供貨商綜合評(píng)估表，書(shū)面記錄選擇過(guò)程，并根據(jù)價(jià)格、品質(zhì)、交貨期、付款條件、廠商信譽(yù)以及歷史使用情況等選擇出最優(yōu)者。 （ 5）在確定供貨商或者承包商后，由采購(gòu)人員或有關(guān)負(fù)責(zé)人在授權(quán)的范圍內(nèi)與之簽訂合同。 （ 6）合同應(yīng)該明確規(guī)定購(gòu)置固定資產(chǎn)的型號(hào)、性能、價(jià)格、質(zhì)量要求、交貨期限、結(jié)算方式等，或者土建工程的結(jié)構(gòu)、面積、工期、造價(jià)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等。 第 7條 驗(yàn)收。 采購(gòu)部 門接到供應(yīng)商發(fā)來(lái)的機(jī)械設(shè)備，或者承包商發(fā)來(lái)的“竣工驗(yàn)收通知單”后，通知資產(chǎn)管理部組織驗(yàn)收。 1工程部和使用部門一起對(duì)購(gòu)置的機(jī)械設(shè)備等固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，并開(kāi)具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和驗(yàn)收單。 2大型設(shè)備和土建工程項(xiàng)目驗(yàn)收。 （ 1）成立驗(yàn)收委員會(huì)，驗(yàn)收委員會(huì)由企業(yè)工程部、質(zhì)檢部門、使用部門、財(cái)務(wù)部組成，并邀請(qǐng)銀行、城建、環(huán)保、土管、消防等機(jī)關(guān)參加，必要時(shí)可以聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)和相關(guān)專家參與。 （ 2）檢查驗(yàn)收符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)者，填制驗(yàn)收合格的書(shū)面文件和“付款通知書(shū)”，通知財(cái)務(wù)部門結(jié)算價(jià)款。 第 8條 移交。 1固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后， 由資產(chǎn)管理部移交使用部門投入使用。 2資產(chǎn)管理部開(kāi)具一式三聯(lián)的固定資產(chǎn)調(diào)撥單，經(jīng)資產(chǎn)管理部門和使用部門雙方簽字后，一聯(lián)由資產(chǎn)管理部留存，一聯(lián)交使用單位作為填制固定資產(chǎn)登記卡的依據(jù)，第三聯(lián)交財(cái)務(wù)部門辦理入賬手續(xù)。 第 9條 結(jié)算付款。 財(cái)務(wù)部門審查驗(yàn)收合格文件、付款通知書(shū)、供貨或承包合同、賬單、發(fā)票，審查無(wú)誤后，由固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)開(kāi)具付款憑證，出納與供應(yīng)商或承包商辦理結(jié)算付款。 第 10條 安裝。 1需要安裝的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)使用部門填制固定資產(chǎn)領(lǐng)用單，經(jīng)總裁批準(zhǔn)后領(lǐng)出。 2購(gòu)置合同中規(guī)定供應(yīng)商負(fù)責(zé)安裝 的，工程部協(xié)助供應(yīng)商進(jìn)行安裝；供應(yīng)商不負(fù)責(zé)安裝的，由工程部負(fù)責(zé)安裝、調(diào)試，安裝調(diào)試合格后投入使用。同時(shí)將設(shè)備“領(lǐng)用單”送財(cái)務(wù)部門記賬。 第 11 條 記賬。 1固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)核對(duì)原始憑證與記賬憑證是否相符，根據(jù)原始憑證和記賬憑證及時(shí)登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)登記簿和開(kāi)設(shè)固定資產(chǎn)登記卡。 2登記完畢后應(yīng)在記賬憑證上簽名或蓋章，并與原始憑證一并轉(zhuǎn)交總賬會(huì)計(jì)登記總分類賬。 3總賬會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)審查記賬憑證的對(duì)應(yīng)關(guān)系是否合規(guī)，借、貸方金額是否一致。 4根據(jù)記賬憑證直接或者匯總登記總分類賬。登記或匯總完畢，并 在記賬憑證上簽名或蓋章，將憑證歸檔保管。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 6.3.4 固定資產(chǎn)驗(yàn)收管理制度 制度名稱 固定資產(chǎn)驗(yàn)收管理制度 受控狀態(tài) 文件編號(hào) 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1章 總則 第 1條 目的。 1使固定資產(chǎn)在投入使用前都能得到合理有效的驗(yàn)收。 2使固定資產(chǎn)及時(shí)轉(zhuǎn)入到所需部門。 第 2條 固定資產(chǎn)驗(yàn)收人員。 固定資產(chǎn)的驗(yàn)收由工程部、使用部門、采購(gòu)部、質(zhì)檢部門和資產(chǎn)管理部等相關(guān)人員共同驗(yàn)收。 第 3條 固定資產(chǎn)驗(yàn) 收范圍。 1企業(yè)外購(gòu)設(shè)備。 2企業(yè)自建工程。 第 2章 外購(gòu)設(shè)備驗(yàn)收 第 4條 采購(gòu)設(shè)備運(yùn)到后，工程部和設(shè)備使用部應(yīng)對(duì)設(shè)備進(jìn)行開(kāi)箱檢查，并填列設(shè)備開(kāi)箱驗(yàn)收單。 第 5 條 工程部人員在設(shè)備開(kāi)箱驗(yàn)收單上填列所收到設(shè)備的名稱，數(shù)量，規(guī)格型號(hào)，相關(guān)參數(shù)，出廠日期，制造單位，以及附屬設(shè)備和技術(shù)文件等。 第 6 條 設(shè)備開(kāi)箱驗(yàn)收單一式三聯(lián)，在與采購(gòu)合同或采購(gòu)訂單核對(duì)一致后，由工程部人員、設(shè)備使用部門和供貨商分別簽字確認(rèn)，并由三方分別歸檔保存。 第 7條 設(shè)備試運(yùn)行。 1無(wú)需試運(yùn)行處理。 （ 1）在對(duì)設(shè)備進(jìn) 行開(kāi)箱驗(yàn)收后，工程部人員填制固定資產(chǎn)移交單，將驗(yàn)收合格后的固定資產(chǎn)移交給使用部門。 （ 2）由工程部人員和使用部門相關(guān)人員分別在固定資產(chǎn)移交單上簽字確認(rèn)。 （ 3）固定資產(chǎn)移交單一式三聯(lián)，其中一聯(lián)由使用部門保管，一聯(lián)由資產(chǎn)管理部歸檔保存，并以此作為設(shè)備轉(zhuǎn)入的依據(jù)，一聯(lián)隨固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)交申請(qǐng)表交給財(cái)務(wù)部。 2需要試運(yùn)行處理。 （ 1）在進(jìn)行開(kāi)箱驗(yàn)收確保型號(hào)、數(shù)量與合同規(guī)定一致后，應(yīng)先由設(shè)備使用部門對(duì)設(shè)備進(jìn)行試運(yùn)行。 （ 2）試運(yùn)行過(guò)程中，應(yīng)詳細(xì)填列相關(guān)的試運(yùn)行記錄。 （ 3）試運(yùn)行合格后，應(yīng)由設(shè)備試運(yùn)行部 門相關(guān)人員、安裝技術(shù)人員、檢驗(yàn)員以及供貨商簽字確認(rèn)，同時(shí)，填列固定資產(chǎn)移交單，與設(shè)備使用部門辦理移交手續(xù)。 第 8條 驗(yàn)收后續(xù)工作。 1對(duì)購(gòu)入設(shè)備辦完移交手續(xù)后，資產(chǎn)管理部固定資產(chǎn)管理員應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行編號(hào)。 2固定資產(chǎn)一經(jīng)編號(hào)，不得改變，也不能重復(fù)編號(hào)，同一編號(hào)不能重復(fù)使用。 3驗(yàn)收后應(yīng)及時(shí)生成該固定資產(chǎn)序號(hào)并及時(shí)貼于固定資產(chǎn)上。 4固定資產(chǎn)管理人員同時(shí)登記固定資產(chǎn)臺(tái)賬。 5固定資產(chǎn)臺(tái)賬至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：設(shè)備編號(hào)、設(shè)備名稱、規(guī)格型號(hào)、制造廠家、使用部門、存放地點(diǎn)、出廠日期、出廠 編號(hào)、使用日期、設(shè)備價(jià)值、折舊年限和殘值率等。 6設(shè)備價(jià)值應(yīng)包括買價(jià)、增值稅、進(jìn)口關(guān)稅等相關(guān)稅費(fèi)，以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出，如場(chǎng)地整理費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)用和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。 7如果不能及時(shí)取得發(fā)票，可按合同金額或采購(gòu)訂單上的金額登記固定資產(chǎn)臺(tái)賬，待取得發(fā)票后，再對(duì)設(shè)備原值進(jìn)行調(diào)整。 第 9條 賬務(wù)處理。 1在設(shè)備達(dá)到可使用狀態(tài)后，固定資產(chǎn)管理員應(yīng)填列固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固申請(qǐng)表，連同固定資產(chǎn)移交單一起報(bào)給財(cái)務(wù)部進(jìn)行審批和相關(guān)賬務(wù)處理。 2固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固申請(qǐng)表至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：編號(hào)和名稱、規(guī)格型號(hào)、制造廠家、原值、殘值率、折舊年限、設(shè)備出廠日期、驗(yàn)收日期以及開(kāi)始使用日期等。固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固申請(qǐng)表一式兩聯(lián)，一聯(lián)由資產(chǎn)管理部歸檔備查，一聯(lián)作為財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)固的依據(jù)。 3財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)對(duì)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固申請(qǐng)表進(jìn)行審核，審核的內(nèi)容包括：轉(zhuǎn)交金額是否與合同或采購(gòu)訂單一致，選用的折舊年限是否合理，是否滿足轉(zhuǎn)交條件，同時(shí)，審閱相應(yīng)的固定資產(chǎn)移交單，對(duì)該設(shè)備的開(kāi)始使用時(shí)間進(jìn)行核實(shí)。 4固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)在對(duì)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固申請(qǐng)表核實(shí)無(wú)誤后，生成相關(guān)的轉(zhuǎn)交 憑證。同時(shí)，從下月起開(kāi)始對(duì)當(dāng)月轉(zhuǎn)交的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。如果轉(zhuǎn)固時(shí)間與財(cái)務(wù)入賬時(shí)間出現(xiàn)差異，應(yīng)對(duì)折舊進(jìn)行調(diào)整。 5固定資產(chǎn)審核。 （ 1）固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)應(yīng)于每月月末與固定資產(chǎn)管理員核對(duì)當(dāng)月新增固定資產(chǎn)，從而保證達(dá)到可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)能夠及時(shí)轉(zhuǎn)固。 （ 2）每年年末進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)前，固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)應(yīng)與固定資產(chǎn)管理員對(duì)賬，保證會(huì)計(jì)記錄和固定資產(chǎn)臺(tái)賬一致。 第 3章 自行建造固定資產(chǎn)驗(yàn)收 第 10條 企業(yè)建造的固定資產(chǎn)主要是工程項(xiàng)目，工程項(xiàng)目的驗(yàn)收有逐期驗(yàn)收和完工驗(yàn)收 2種。 第 11 條 逐期驗(yàn)收由工程部門依據(jù)工程 合同書(shū)估驗(yàn)該工程無(wú)誤后，填寫(xiě)驗(yàn)收單。 第 12條 完工驗(yàn)收。 1由施工單位在工程完成后，向企業(yè)提出驗(yàn)收申請(qǐng)。 2資產(chǎn)管理部會(huì)同工程部、使用部門、施工單位，依據(jù)工程合同書(shū)及工程設(shè)計(jì)藍(lán)圖的規(guī)定，核對(duì)進(jìn)度及竣工圖，匯總整理工程分段驗(yàn)收記錄、監(jiān)工記錄、材料結(jié)算書(shū)、檢驗(yàn)報(bào)告和其他有關(guān)資料，逐項(xiàng)核對(duì)查驗(yàn)，針對(duì)施工進(jìn)度及質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收作業(yè)。 3驗(yàn)收無(wú)誤后，將驗(yàn)收結(jié)果填在驗(yàn)收單上。 第 13條 重要工程應(yīng)聘請(qǐng)第三方評(píng)審機(jī)構(gòu)進(jìn)行驗(yàn)收，并編制驗(yàn)收決算報(bào)告，其中包括工程總結(jié)、試運(yùn)行報(bào)告、財(cái)務(wù)決算和環(huán)保、消防、職業(yè)安全衛(wèi)生、防 疫等綜合情況。 第 14條 驗(yàn)收結(jié)算報(bào)告需由工程部核對(duì)后，交財(cái)務(wù)部復(fù)核。 第 15條 驗(yàn)收決算報(bào)告核對(duì)無(wú)誤后，送交使用部門、工程部和財(cái)務(wù)部的負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，然后交總裁審批。 第 16條 審批后，財(cái)務(wù)部根據(jù)發(fā)票以及驗(yàn)收決算報(bào)告按照企業(yè)規(guī)定的付款程序進(jìn)行付款，將工程項(xiàng)目轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)。 第 4章 附則 第 17條 本制度經(jīng)總裁審批后自頒布之日起執(zhí)行。 第 18條 本制度由資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)解釋。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 6.4 使用與維護(hù)控制 6.4.1 固定 資產(chǎn)維修流程 部門 步驟 財(cái)務(wù)總監(jiān) 檢查 維修 記錄 編制 維修 計(jì)劃 進(jìn)行 維修 驗(yàn)收 和 記錄 相關(guān)部門 財(cái)務(wù)部 編制年度固定 資產(chǎn)維修計(jì)劃 審批 工程部 審核 維修 申請(qǐng) 審核 資產(chǎn)管理部 進(jìn)行 維修 制訂固定資產(chǎn) 年度維修計(jì)劃 審核固定資產(chǎn)維修申請(qǐng)表 審核 外部維修 進(jìn)行 維修 隊(duì)維修商進(jìn)行詢價(jià)比價(jià) 將詢價(jià)結(jié)果填入申請(qǐng)表 通知維修商進(jìn) 行固定資產(chǎn)維修 對(duì)固定資產(chǎn)維修情況進(jìn)行驗(yàn)收 定期檢查固定資產(chǎn)維修記錄 審核固定資產(chǎn) 維修記錄 參與 驗(yàn)收 填寫(xiě) 維修 記錄 使用部門登記維修記錄 參與檢查 審批 審核 審核 推出固定資產(chǎn)維修申請(qǐng) 6.4.2 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)流程 部門 步驟 財(cái)務(wù)總監(jiān) 調(diào)整 賬務(wù) 制訂 盤點(diǎn) 計(jì)劃 盤點(diǎn) 總結(jié) 使用部門 財(cái)務(wù)部 制訂全面 盤點(diǎn)計(jì)劃 審批 固定資產(chǎn)會(huì)計(jì) 實(shí)施 盤點(diǎn) 審核 固定資產(chǎn)管理員 資產(chǎn)管理經(jīng)理 編制盤點(diǎn)通知和盤點(diǎn)表格 審批 審核 組織盤點(diǎn) 召開(kāi)盤點(diǎn) 會(huì)議 匯總整理各部門盤點(diǎn)表 編制總盤 點(diǎn)表 分析盤點(diǎn)表 編制盤盈盤虧報(bào)告 審核 審核 審核 審批 處理 相關(guān)賬務(wù) 提供建議 進(jìn)行 盤點(diǎn) 填寫(xiě)盤點(diǎn)表 6.4.3 固定資產(chǎn)保管制度 制度名稱 固定資產(chǎn)保管制度 受控狀態(tài) 文件編號(hào) 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1章 總則 第 1條 為規(guī)范固定資產(chǎn)的使用和保管，提高固定資產(chǎn)的使用率，特制定本制度。 第 2條 固定資產(chǎn)的保管以“誰(shuí)使用誰(shuí)保管”為原則，使用部門或使用人是第一保管人和日常保養(yǎng)人。在使用部門或使用人發(fā)生更替時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理 固定資產(chǎn)移交手續(xù)。 第 3條 管理權(quán)限。 1資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)卡片和臺(tái)賬。 2財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)登記固定資產(chǎn)總賬，并協(xié)助資產(chǎn)管理部進(jìn)行固定資產(chǎn)清查。 第 2章 編制固定資產(chǎn)目錄 第 4 條 編制固定資產(chǎn)目錄及統(tǒng)一編號(hào)，是實(shí)行固定資產(chǎn)歸口分級(jí)管理與建立崗位責(zé)任制的重要基礎(chǔ)工作，是編制固定資產(chǎn)臺(tái)賬、建立固定資產(chǎn)卡片、進(jìn)行維修、編制統(tǒng)計(jì)報(bào)表及進(jìn)行固定資產(chǎn)核算與管理的依據(jù)。 第 5條 固定資產(chǎn)目錄按每一固定資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行編制。 第 6條 固定資產(chǎn)項(xiàng)目是指一個(gè)完整的獨(dú)立物體，或者連同其必不可少的附屬配套的綜合體。 第 7條 編制目錄時(shí)，要注意劃清兩個(gè)界限。 1劃清固定資產(chǎn)與低值易耗品的界限。 2劃清生產(chǎn)用和非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的界限。 第 8條 編制固定資產(chǎn)目錄及統(tǒng)一編號(hào)時(shí)應(yīng)注意以下 5個(gè)事項(xiàng)。 1進(jìn)行固定資產(chǎn)編號(hào)時(shí)應(yīng)遵循統(tǒng)一規(guī)定的編號(hào)方法。 2號(hào)碼一經(jīng)編定不能隨意變動(dòng)。 3新增固定資產(chǎn)應(yīng)從現(xiàn)有編號(hào)依次續(xù)編。 4每一固定資產(chǎn)編號(hào)確定后，實(shí)物標(biāo)牌號(hào)應(yīng)與賬面編號(hào)一致。 5編號(hào)只有發(fā)生固定資產(chǎn)處置，如固定資產(chǎn)調(diào)出、報(bào)廢等情況時(shí)才能注銷，并且編號(hào)一經(jīng)注銷通常不能補(bǔ)空。 第 3章 建立固定資產(chǎn)卡片 第 9條 建立固定資產(chǎn) 卡片，是用于進(jìn)行固定資產(chǎn)明細(xì)核算的依據(jù)。 第 10條 固定資產(chǎn)卡片由財(cái)務(wù)部簽發(fā)，通常一式三份，財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門和使用部門各一份。 第 11 條 固定資產(chǎn)卡片應(yīng)按每一獨(dú)立登記對(duì)象登記，一個(gè)登記對(duì)象設(shè)一張卡片。登記對(duì)象的確定方法如下。 1房屋：以每所房屋（連同附屬建筑物及設(shè)備）作為一個(gè)獨(dú)立登記對(duì)象。 2建筑物：以每一獨(dú)立建筑物（連同附屬裝置）作為一個(gè)獨(dú)立登記對(duì)象。 3動(dòng)力設(shè)備：以每一動(dòng)力機(jī)器（連同機(jī)座和附屬設(shè)備）作為一個(gè)獨(dú)立登記對(duì)象。 4傳導(dǎo)設(shè)備：以在技術(shù)上能夠構(gòu)成一個(gè)完整的傳導(dǎo)系統(tǒng)的設(shè)備作為一個(gè)獨(dú) 立登記對(duì)象。 5工作機(jī)器及設(shè)備：以每一獨(dú)立機(jī)器（連同基座、附屬設(shè)備和工具、儀器等）作為一個(gè)獨(dú)立登記對(duì)象。 6工具、儀器及生產(chǎn)用具：以每一具有獨(dú)立用途的各種工作用具、儀器和生產(chǎn)用具（連同便于操縱控制的各種附具）作為一個(gè)獨(dú)立登記對(duì)象。 7運(yùn)輸設(shè)備：以每一獨(dú)立的運(yùn)輸工具（如一輛汽車、一艘船、一架飛機(jī)等）作為一個(gè)獨(dú)立登記對(duì)象。 8管理用具：以每件管理用具作為一個(gè)獨(dú)立登記對(duì)象。 第 12條 在每一張卡片中，應(yīng)記載該項(xiàng)固定資產(chǎn)的編號(hào)、名稱、規(guī)格、技術(shù)特征、技術(shù)資料編號(hào)、附屬物、使用單位、所在地點(diǎn)、建造年份、開(kāi)始 使用日期、中間停用日期、原價(jià)、使用年限、購(gòu)建的資金來(lái)源、折舊率、大修理基金提存率、大修理次數(shù)和日期、轉(zhuǎn)移調(diào)撥情況、報(bào)廢清理情況等詳細(xì)資料。 第 13條 固定資產(chǎn)卡片應(yīng)根據(jù)交接憑據(jù)和有關(guān)折舊、大修理、報(bào)廢清理等憑證進(jìn)行登記。 第 4章 建立固定資產(chǎn)登記簿 第 14條 為了匯總反映各類固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)和結(jié)存情況，使固定資產(chǎn)卡片適應(yīng)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的要求，資產(chǎn)管理部應(yīng)按固定資產(chǎn)類別建立固定資產(chǎn)增減登記簿。 第 15條 增減登記薄的兩種登記核算形式。 1按固定資產(chǎn)使用部門開(kāi)設(shè)賬頁(yè)，登記固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)及余額。 2按固定資產(chǎn)類別開(kāi)設(shè)賬頁(yè)，登記固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)及余額。 第 16條 增減登記薄以固定資產(chǎn)調(diào)撥（增減變動(dòng)）通知單作為增減登記的依據(jù)，對(duì)固定資產(chǎn)的增減進(jìn)行序時(shí)核算，每月結(jié)出余額。 第 5章 附則 第 17條 本制度自頒布之日起執(zhí)行。 第 18條 本制度的解釋權(quán)歸資產(chǎn)管理部所有。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 6.4.4 固定資產(chǎn)投保制度 制度名稱 固定資產(chǎn)投保制度 受控狀態(tài) 文件編號(hào) 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1條 投保目的 為確保 企業(yè)固定資產(chǎn)安全、完整，降低各種非正常損失，特制定本制度。 第 2條 選擇投保的基本原則 1. 投保的金額應(yīng)與所投保的固定資產(chǎn)相適應(yīng)。 2. 所投保的時(shí)間長(zhǎng)度應(yīng)該與固定資產(chǎn)的使用壽命相匹配。 第 3條 投保范圍 1. 原值在 _萬(wàn)元以上的，易引起災(zāi)害導(dǎo)致發(fā)生重大損失的固定資產(chǎn)。 2. 投保資產(chǎn)包括設(shè)備、房屋、建筑物、儀器、電器和車輛等。 第 4條 投保申請(qǐng) 1. 資產(chǎn)管理部取得固定資產(chǎn)時(shí)，對(duì)于應(yīng)投保的固定資產(chǎn)，填寫(xiě)投保申請(qǐng)書(shū)，一式三份，技工資產(chǎn)管理部經(jīng)理核準(zhǔn)送財(cái)務(wù)部門簽署意見(jiàn)，轉(zhuǎn)呈總裁批準(zhǔn)。 2. 一份送總 裁辦公室，一份送回資產(chǎn)管理部，一份送財(cái)務(wù)部門。 第 5條 辦理投保 1. 固定資產(chǎn)原值大于 _萬(wàn)元人民幣的投保，應(yīng)采取招標(biāo)方式確定保險(xiǎn)公司。 2. 固定資產(chǎn)投保申請(qǐng)書(shū)審批之后，資產(chǎn)管理部開(kāi)具要保書(shū)后，會(huì)同財(cái)務(wù)部向保險(xiǎn)公司接洽商談保險(xiǎn)事宜，確定保險(xiǎn)的類別、期限和金額等，并填寫(xiě)保險(xiǎn)合同。在填寫(xiě)投保單及明細(xì)附表時(shí)應(yīng)注意以下事項(xiàng)。 （ 1） 企業(yè)法人名字要寫(xiě)全稱，投保固定資產(chǎn)所在地址要明確。如果投保標(biāo)的存放地址不止一處時(shí)，應(yīng)另加附表列明各處地址及投保標(biāo)的項(xiàng)目。填寫(xiě)地址時(shí)應(yīng)注明郵政編碼。 （ 2） 根據(jù)企業(yè)固定資產(chǎn)的特點(diǎn) 選擇帳面原值、賬目原值加成數(shù)、重置價(jià)值及其他方式確定投保價(jià)值。 （ 3） 保險(xiǎn)責(zé)任期限為一年，也可根據(jù)實(shí)際情況投保短期保險(xiǎn)，但應(yīng)征得保險(xiǎn)人的同意，由雙方確定合同起止時(shí)間，期滿另辦手續(xù)。 （ 4） 對(duì)投保單填寫(xiě)內(nèi)容核對(duì)無(wú)誤并對(duì)條款的內(nèi)容及說(shuō)明已經(jīng)了解，同意從保險(xiǎn)單簽發(fā)之日起保險(xiǎn)合同成立，須在保險(xiǎn)人簽章處簽章，并填寫(xiě)填單日期。 3. 訂立報(bào)銷契約后，保單正本由資產(chǎn)管理部自存，保單副本連同收據(jù)送財(cái)務(wù)部。 4. 財(cái)務(wù)部根據(jù)保險(xiǎn)合同要求辦理付款。如投保的固定資產(chǎn)因提供抵押而必須辦理受益人轉(zhuǎn)移時(shí)，則保單正本交債權(quán)人收?qǐng)?zhí)。 第 6條 固定資產(chǎn)報(bào)銷合同簽訂后在資產(chǎn)管理部和財(cái)務(wù)部存檔備查。 1. 資產(chǎn)管理部應(yīng)在固定資產(chǎn)臺(tái)帳添加關(guān)于保險(xiǎn)的部分，如購(gòu)買時(shí)間、險(xiǎn)種、期限、保險(xiǎn)合同編號(hào)等。 2. 財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)根據(jù)保費(fèi)支付的相關(guān)業(yè)務(wù)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。 第 7條 投保期間如果固定資產(chǎn)遭受損失，資產(chǎn)管理部應(yīng)與保險(xiǎn)公司進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查。明確損失造成的原因，編制相應(yīng)的分析報(bào)告，待保險(xiǎn)公司核實(shí)批準(zhǔn)后進(jìn)行索賠。 第 8條 保險(xiǎn)期屆滿后，如果固定資產(chǎn)的使用年限尚未結(jié)束，應(yīng)向保險(xiǎn)公司申請(qǐng)續(xù)保。 第 9條 財(cái)務(wù)部和資產(chǎn)管理部應(yīng)定期復(fù)核保險(xiǎn)記錄和保險(xiǎn)合同，及時(shí)更新到 期的保險(xiǎn)合同。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 6.4.5 固定資產(chǎn)折舊制度 制度名稱 固定資產(chǎn)折舊制度 受控狀態(tài) 文件編號(hào) 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1條 目的 為明確企業(yè)固定資產(chǎn)折舊的核算與控制，特制定本制度。 第 2條 固定資產(chǎn)折舊 固定資產(chǎn)的折舊，是指在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)，按照確定的方法對(duì)應(yīng)計(jì)折舊額進(jìn)行系統(tǒng)分?jǐn)偂?第 3條 責(zé)任單位 1財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊核算。 2資產(chǎn)管理部和固定資產(chǎn)使用部門協(xié)助完成折舊核算。 3財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)固定資產(chǎn)的折舊方法、使用年限及凈殘值率。 第 4條 在用固定資產(chǎn)折舊范圍 1房屋和建筑物。 2季節(jié)性停用和大修停用的固定資產(chǎn)。 3融資租入和以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)。 4在用機(jī)器設(shè)備、計(jì)算機(jī)設(shè)備、運(yùn)輸工具、工具器具等。 第 5條 在建固定資產(chǎn)折舊范圍 1在年度內(nèi)辦理竣工決算手續(xù)的，按照實(shí)際成本調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值，并調(diào)整已計(jì)提的折舊額，作為調(diào)整當(dāng)月的成本、費(fèi)用處理。 2如果在年度內(nèi)尚未辦理竣工決算的，應(yīng)當(dāng)按照估計(jì)價(jià)值暫估入賬，并計(jì)提折舊，待辦理了竣工決算手續(xù)后，再按照實(shí)際成本調(diào) 整原來(lái)的暫估價(jià)值，調(diào)整原已計(jì)提的折舊額，同時(shí)調(diào)整年初留存收益各項(xiàng)目。 第 6條 不需計(jì)提折舊的固定資產(chǎn) 1房屋、建筑物以外的未使用、不需用固定資產(chǎn)。 2以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)。 3已提足折舊且繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。 4按規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地。 第 7條 固定資產(chǎn)折舊時(shí)間和總額 1按月提取折舊，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起不提折舊。 2企業(yè)在每年年底對(duì)固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核，并根據(jù)復(fù)核結(jié)果 進(jìn)行調(diào)整。具體內(nèi)容如下。 （ 1）使用壽命預(yù)計(jì)數(shù)與原先估計(jì)數(shù)有差異的，應(yīng)當(dāng)調(diào)整固定資產(chǎn)使用壽命。 （ 2）預(yù)計(jì)凈殘值預(yù)計(jì)數(shù)與原先估計(jì)數(shù)有差異的，應(yīng)當(dāng)調(diào)整預(yù)計(jì)凈殘值。 （ 3）與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式有重大改變的，應(yīng)當(dāng)改變固定資產(chǎn)折舊方法。 3固定資產(chǎn)提足折舊后，不論能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊。 4提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，也不再補(bǔ)提折舊。 5固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊總額 =該項(xiàng)固定資產(chǎn)的原值 預(yù)計(jì)殘值 +預(yù)計(jì)清理費(fèi)用。 第 8條 固定資產(chǎn)折舊年限和凈殘值率 固定資產(chǎn)折舊年限和凈殘值率一覽表 固定資產(chǎn)類別 折舊計(jì) 提年限 凈殘值率 房屋及建筑物 20 % 機(jī)器設(shè)備 10 % 運(yùn)輸工具 10 % 工具及其他生產(chǎn)用具 10 % 計(jì)算機(jī)設(shè)備 5 % 辦公家具 5 % 電視機(jī)、復(fù)印機(jī)、文字處理機(jī) 5 % 說(shuō)明 凈殘值率一般在 3% 5%之間 第 9條 固定資產(chǎn)折舊方法 1年限平均法（直線法） 年折舊額 固定資產(chǎn)原價(jià) (1 預(yù)計(jì)凈殘值率） /固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限 月折舊額固定資產(chǎn)年折舊額 /12 2工作量法（以每單位工作量耗費(fèi)的固定資產(chǎn)價(jià)值相等為前提）。 每單位工作量折舊額（固定資產(chǎn)原價(jià) 預(yù)計(jì)凈殘值） /固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)可完成的總工作量 3雙倍余額遞減法（不考慮固定資產(chǎn)凈殘值的前提） 年折舊率 2/預(yù)計(jì)使用年限 100% 月折舊率年折舊率 /12 月折舊額固定資產(chǎn)賬面凈值月折舊率 4年數(shù)總和法（年限合計(jì)法） 年折舊率（預(yù)計(jì)使用年限 已使用年限） /預(yù)計(jì)使用年限（預(yù)計(jì)使用年限 +1） /2 100% 月折舊率年折舊率 /12 月折舊額（固定資產(chǎn)原值 -預(yù)計(jì)凈殘值）月折舊率 預(yù)計(jì)凈殘值固定資產(chǎn)原價(jià)預(yù)計(jì)凈殘值率 第 10條 生效執(zhí)行 此制度自頒布之日起執(zhí)行。 編制日期 審核 日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 6.4.6 固定資產(chǎn)維修制度 制度名稱 固定資產(chǎn)維修制度 受控狀態(tài) 文件編號(hào) 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1章 總則 第 1條 目的 1. 確保固定資產(chǎn)正常使用，滿足企業(yè)生產(chǎn)需要。 2. 確保維修支出的經(jīng)濟(jì)性，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。 第 2條 責(zé)權(quán)單位 1. 固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常維修保養(yǎng)。 2. 資產(chǎn)管理部門 （ 1）組織固定資產(chǎn)的大修。 （ 2）協(xié)調(diào)使用部門難以完成的日常維修工作。 3. 財(cái)務(wù)部法則進(jìn)行固定資產(chǎn)日常維修 和大修的賬務(wù)處理和資金審批。 4. 工程部門法則對(duì)維修固定資產(chǎn)的功能進(jìn)行跟蹤檢測(cè)，確保維修效果。 5. 財(cái)務(wù)總監(jiān)在授權(quán)范圍內(nèi)對(duì)重要的固定資產(chǎn)的維修行駛審批權(quán)限。 第 2章 日常維修管理 第 3條 固定資產(chǎn)使用負(fù)責(zé)對(duì)股東資產(chǎn)進(jìn)行日常保養(yǎng)。 第 4條 固定資產(chǎn)使用部門定期檢查固定資產(chǎn)的使用情況，并在出現(xiàn)以下情況向資產(chǎn)管理部匯報(bào)。 1. 所用固定資產(chǎn)生產(chǎn)效率下降。 2. 所用固定資產(chǎn)使用效果下降。 第 5條 資產(chǎn)管理部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和任務(wù)情況合理地安排修理和維護(hù)計(jì)劃，選擇科學(xué)的修理時(shí)間，防止因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)維修影響企業(yè)正常的 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。 第 6條 維修費(fèi)用的事情和審批 1. 資產(chǎn)管理部對(duì)資金使用、修理程序進(jìn)度審核控制，防止資金管理舞弊和不恰當(dāng)修理造成固定資產(chǎn)功能損失。 2. 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)股東資產(chǎn)維修資金的使用在權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行審批。 3. 生產(chǎn)部門和其他業(yè)務(wù)部門都擁有一定的備用金，可以用于固定資產(chǎn)的日常修理，對(duì)于備用金限額內(nèi)的修理支出，財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)維修費(fèi)用結(jié)算單據(jù)進(jìn)行報(bào)銷，并且補(bǔ)足部門的備用金。 4. 對(duì)于超過(guò)部門備用金限額的固定資產(chǎn)日常修理費(fèi)用支出，財(cái)務(wù)人員要得到固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人和總裁的批準(zhǔn)。 第 7條 工 程技術(shù)人員對(duì)股東資產(chǎn)維修后投入使用的效果進(jìn)行檢測(cè)，出現(xiàn)問(wèn)題要查明原因。 第 8條 非生產(chǎn)設(shè)備固定資產(chǎn)的日常修理與維護(hù) 1. 各部門需制定本部門所用固定資產(chǎn)的維修預(yù)算，預(yù)提維修資金，保證維修的計(jì)劃性。 2. 固定資產(chǎn)使用部門分配人員專門負(fù)責(zé)部門固定資產(chǎn)的修理和維護(hù)工作，以明確責(zé)任。 3. 嚴(yán)格管理維修預(yù)算資金，防止挪用和丟失，加強(qiáng)部門各項(xiàng)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)，有效節(jié)約修理成本。 第 3章 大修管理 第 9 條 資產(chǎn)管理部根據(jù)固定資產(chǎn)的技術(shù)特征和使用條件 ,合理安排固定資產(chǎn)的大修 ,使固定資產(chǎn)的功能恢復(fù)到設(shè)計(jì)水平 ,保證固定 資產(chǎn)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。 第 10條 大修范圍及時(shí)間。 1.設(shè)備需要進(jìn)行全面拆卸 ,更換主要不見(jiàn)。 2.房屋建筑物需要今昔功能全面翻修等。 3.大修理時(shí)間應(yīng)該選擇在本企業(yè)生產(chǎn)的淡季。 第 11 條 申請(qǐng)和審批 1.當(dāng)固定資產(chǎn)進(jìn)入預(yù)定大修狀態(tài)時(shí) ,固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)及時(shí)就固定資產(chǎn)的大修提出申請(qǐng) ,并由本部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核 ,簽字確認(rèn)后交資產(chǎn)管理部 .提交固定資產(chǎn)大修理申請(qǐng)應(yīng)該注意以下三類事項(xiàng)。 (1)對(duì)于已到大修期限的機(jī)器設(shè)備 , ,是否必須進(jìn)行修理應(yīng)根據(jù)機(jī)器設(shè)備的狀況進(jìn)行鑒定。 (2)對(duì)于已使用較長(zhǎng)時(shí)期的機(jī)器設(shè)備 , 是否適宜修 理 ,需進(jìn)行 ”經(jīng)濟(jì)性 ”研究。 (3)根據(jù)固定資產(chǎn)的實(shí)際情況制定大修方案 ,對(duì)修理活動(dòng)進(jìn)行的財(cái)務(wù)預(yù)算 ,修理范圍等進(jìn)行說(shuō)明 .。 2.資產(chǎn)管理部固定資產(chǎn)管理員審核各部門提交的大修申請(qǐng)后 ,整理匯總后交財(cái)務(wù)部復(fù)核。 3.財(cái)務(wù)部對(duì)提交的大修申請(qǐng)進(jìn)行審核 ,審核無(wú)誤后由財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字確認(rèn) ,交資產(chǎn)管理部經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)按權(quán)限進(jìn)行審批。 4.資產(chǎn)管理部根據(jù)批準(zhǔn)的大修理申請(qǐng) ,組織安排工程部及相關(guān)維修單位進(jìn)行固定資產(chǎn)的修理。 第 12 條 財(cái)務(wù)部加強(qiáng)固定資產(chǎn)修路成本的控制 ,劃分資本性支出和收益性支出 ,并合理分?jǐn)傊敛煌臅?huì)計(jì)期間。 第 13 條 固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)和出納人員應(yīng)加強(qiáng)資金收付 ,結(jié)余的監(jiān)督控制 ,同時(shí)對(duì)大修過(guò)程中發(fā)生的財(cái)務(wù)信息特別是成本費(fèi)用和資金結(jié)算信息進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。 第 14 條 對(duì)于固定資產(chǎn)技術(shù)改造 ,資產(chǎn)管理部應(yīng)組織使用部門 ,技術(shù)部，工程部 ,財(cái)務(wù)部及企業(yè)相關(guān)管理人員進(jìn)行可行性分析 ,審批通過(guò)后予以實(shí)施。 第 4章 附則 第 15條 本制度自頒發(fā)之日起執(zhí)行。 第 16條 本制度由資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)解釋。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 6.4.7 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)制度 制度名稱 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)制度 受控狀態(tài) 文件編號(hào) 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1條 目的 明確盤點(diǎn)的時(shí)間、內(nèi)容和記錄，保證企業(yè)固定資產(chǎn)的安全、完整以及會(huì)計(jì)記錄的準(zhǔn)確性。 第 2條 適用范圍 土地、房屋等建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、馬達(dá)儀表、工具等。 第 3條 盤點(diǎn)時(shí)間、方式和人員 盤點(diǎn)時(shí)間、方式和人員構(gòu)成如下表所示。 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)時(shí)間、方式和人員構(gòu)成表 盤點(diǎn)時(shí)間 1季度抽查 2年度盤點(diǎn) 盤點(diǎn)方式 1根據(jù)固定資產(chǎn)賬冊(cè)每季度抽查一次，每一類別至少 10項(xiàng) 2年度實(shí)行實(shí)物盤點(diǎn)法 盤點(diǎn)人員 1資產(chǎn)管理部固定資產(chǎn)管理員 2 財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)會(huì)計(jì) 3固定資產(chǎn)使用部門 備 注 所有盤點(diǎn)企業(yè)總裁、資產(chǎn)管理部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人均需進(jìn)行盤點(diǎn)監(jiān)督 第 4條 盤點(diǎn)準(zhǔn)備 1固定資產(chǎn)管理員根據(jù)盤點(diǎn)計(jì)劃準(zhǔn)備盤點(diǎn)表，并預(yù)先編號(hào)。 2在盤點(diǎn)前，資產(chǎn)管理部召開(kāi)盤點(diǎn)準(zhǔn)備會(huì)議，向使用部門和財(cái)務(wù)部門傳達(dá)盤點(diǎn)計(jì)劃，進(jìn)行人員的安排和動(dòng)員，發(fā)放盤點(diǎn)表，提前做好盤點(diǎn)的各方面準(zhǔn)備。 第 5條 進(jìn)行盤點(diǎn) 1在實(shí)地盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)由資產(chǎn)管理部固定資產(chǎn)管理員、財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)以及固定資產(chǎn)的使用部門人員共同參與，進(jìn)行盤點(diǎn)。 2盤點(diǎn)應(yīng)該以靜態(tài)盤點(diǎn)為準(zhǔn)則，因此盤點(diǎn)開(kāi) 始后禁止一切固定資產(chǎn)的進(jìn)出和移動(dòng)。 第 6條 盤點(diǎn)結(jié)果差異及存檔 1盤點(diǎn)結(jié)果和差異應(yīng)由固定資產(chǎn)管理員、會(huì)計(jì)和固定資產(chǎn)使用部門 3方簽字確認(rèn)。 2固定資產(chǎn)盤點(diǎn)以及盤點(diǎn)差異表分別由資產(chǎn)管理部和財(cái)務(wù)部歸檔保存。 第 7條 固定資產(chǎn)盤盈盤虧處理審批 1對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)的盤盈和盤虧，應(yīng)由資產(chǎn)管理部和使用部門分析差異原因，及時(shí)形成處理意見(jiàn)，落實(shí)責(zé)任人，并上報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核。 2財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人對(duì)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)差異表和處理意見(jiàn)進(jìn)行審核，交總裁審核批準(zhǔn)。 第 8條 盤盈固定資產(chǎn)處理 1盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類或類似固定資 產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)，減估計(jì)折舊的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。 2對(duì)屬于建設(shè)項(xiàng)目的，應(yīng)沖減工程成本。 第 9條 盤虧固定資產(chǎn)處理 1盤虧及毀損的固定資產(chǎn)，按照原價(jià)扣除累計(jì)折舊、變價(jià)收入、過(guò)失人及保險(xiǎn)公司賠款后的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。 2對(duì)屬于建設(shè)項(xiàng)目的，應(yīng)計(jì)入工程成本。 第 10條 盤盈或盤虧固定資產(chǎn)賬務(wù)處理 對(duì)盤盈或盤虧的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)填制或注銷固定資產(chǎn)卡片，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)更改固定資產(chǎn)相關(guān)賬務(wù)。 第 11 條 生效執(zhí)行 本制度由資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)制定和解釋，經(jīng)總裁簽字后生效。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 6.5 處置與轉(zhuǎn)移控制 6.5.1 固定資產(chǎn)報(bào)廢流程 6.5.2 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移流程 部門 步驟 總裁 調(diào)整 賬務(wù) 提出 保廢 申請(qǐng) 辦理 報(bào)廢 手續(xù) 使用部門 財(cái)務(wù)總監(jiān) 審核固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng) 審批 資產(chǎn)管理經(jīng)理 進(jìn)行 報(bào)廢 審批 正常報(bào)廢 固定資產(chǎn)管理員 財(cái)務(wù)部 編制固定資產(chǎn)非正常報(bào)廢申請(qǐng) 組織相關(guān)部門進(jìn)行報(bào)廢簽定 辦理固定資產(chǎn)報(bào)廢相關(guān)手續(xù) 在固定資產(chǎn)臺(tái)帳 及卡片上蓋報(bào)廢章 工具報(bào)廢單更新固定資產(chǎn)臺(tái)帳 根據(jù)報(bào)廢單做賬務(wù)處理 審批 審批 審批 提供固定資產(chǎn)相關(guān)賬務(wù)信息 提交固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng) 6.5.3固定資產(chǎn)處置制度 制度名稱 固定資產(chǎn)處置制度 受控狀態(tài) 部門 步驟 財(cái)務(wù)總監(jiān) 調(diào)整 賬務(wù) 提交 資產(chǎn) 調(diào)動(dòng) 申請(qǐng) 辦理 固定 資產(chǎn) 調(diào)動(dòng) 手續(xù) 相關(guān)部門 財(cái)務(wù)部 查看固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請(qǐng) 審批 資產(chǎn)管理經(jīng)理 審核 審批 調(diào)撥、借用 固定資產(chǎn)管理員 提交固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請(qǐng) 核對(duì)固定資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)單 核對(duì)借用部門開(kāi)具的借用單 辦理固定資產(chǎn)調(diào)動(dòng)手續(xù) 離開(kāi)企業(yè) 編制固定資產(chǎn)調(diào)用情況報(bào)告 開(kāi)具固定資產(chǎn)出門 單 交門衛(wèi)根據(jù)出門單內(nèi)容核對(duì)實(shí)物 及時(shí)更新 固定資產(chǎn)臺(tái)帳 根據(jù)調(diào)動(dòng)情況報(bào)告做賬務(wù)處理 審核 審核 審批 審核 審批 審核 文件編號(hào) 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1章 總則 第 1條 目的。 1確保被處置的固定資產(chǎn)確實(shí)屬于無(wú)法繼續(xù)使用或不需進(jìn)行使用。 2確保被處置固定資產(chǎn)在售前安全、完整 。 3確保被處置固定資產(chǎn)收入的公正性。 第 2 條 企業(yè)固定資產(chǎn)的處置，是指企業(yè)對(duì)其占有、使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓及注銷產(chǎn)權(quán)的一種行為。包括以下主要內(nèi)容。 1固定資產(chǎn)報(bào)廢。 2固定資產(chǎn)報(bào)損和報(bào)失。 3固定資產(chǎn)出售。 4固定資產(chǎn)捐贈(zèng)。 第 2章 固定資產(chǎn)報(bào)廢 第 3條 申請(qǐng)報(bào)廢的固定資產(chǎn)應(yīng)符合下列條件之一。 1已經(jīng)超過(guò)使用年限，且不能繼續(xù)使用。 2因工藝設(shè)置改變和技術(shù)進(jìn)步而遭淘汰，需要更新?lián)Q代的。 3嚴(yán)重毀損，使固定資產(chǎn)失去了原有的功能并且無(wú)法恢復(fù)到正常使用的狀態(tài)。 4申請(qǐng)報(bào)廢的固定資產(chǎn)雖未 超過(guò)使用年限，但實(shí)際工作量超過(guò)其產(chǎn)品設(shè)計(jì)工作量，且繼續(xù)使用易發(fā)生危險(xiǎn)的。 第 4條 固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)。 1對(duì)于使用期滿、正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)管理員根據(jù)報(bào)廢計(jì)劃填制固定資產(chǎn)報(bào)廢單。 2對(duì)于使用期未滿、非正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)使用部門提出報(bào)廢申請(qǐng)，注明報(bào)廢理由。估計(jì)清理費(fèi)用和可回收殘值、預(yù)計(jì)出售價(jià)值等。 第 5條 固定資產(chǎn)報(bào)廢審批。 固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)審批按照固定資產(chǎn)授權(quán)批準(zhǔn)制度相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)批。 第 6條 固定資產(chǎn)報(bào)廢程序。 1固定資產(chǎn)的報(bào)廢，需填寫(xiě)一式三聯(lián)的報(bào)廢單，報(bào)廢單應(yīng)包括固定資 產(chǎn)卡片上所記載的所有內(nèi)容以及報(bào)廢理由、預(yù)計(jì)處理費(fèi)用及收回的殘值。 2固定資產(chǎn)報(bào)廢應(yīng)有相應(yīng)的技術(shù)鑒定，其中專用設(shè)備、儀器儀表由技術(shù)管理部負(fù)責(zé)鑒定；辦公設(shè)備、家具、房屋、運(yùn)輸工具及其他均由資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)鑒定。 3固定資產(chǎn)報(bào)廢單應(yīng)交財(cái)務(wù)部和資產(chǎn)管理部會(huì)簽，并按規(guī)定審批權(quán)限報(bào)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批。 4審批完的報(bào)廢單分別交資產(chǎn)管理部、財(cái)務(wù)部留存。固定資產(chǎn)管理員在授權(quán)范圍內(nèi)在固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬和卡片上蓋作廢章，以示注銷。財(cái)務(wù)部根據(jù)報(bào)廢單進(jìn)行資產(chǎn)報(bào)廢賬務(wù)處理。 5報(bào)廢固定資產(chǎn)應(yīng)按審批要求及時(shí)處理，報(bào)廢所得殘值收入應(yīng)交財(cái)務(wù) 部做賬務(wù)處理。 第 7條 固定資產(chǎn)報(bào)廢清理之后，倉(cāng)庫(kù)、使用、財(cái)務(wù)等部門要注銷報(bào)廢固定資產(chǎn)的記錄資料。 第 3章 固定資產(chǎn)報(bào)損和報(bào)失 第 8條 當(dāng)固定資產(chǎn)破損或丟失時(shí)，固定資產(chǎn)使用單位填寫(xiě)固定資產(chǎn)報(bào)損（報(bào)失）申請(qǐng)表，交資產(chǎn)管理部審核。固定資產(chǎn)報(bào)損（報(bào)失）申請(qǐng)表如下表所示。 固定資產(chǎn)報(bào)損（報(bào)失）申請(qǐng)表 申請(qǐng)單位 經(jīng)辦人 設(shè)備編號(hào) 名稱 數(shù)量 單價(jià) 金額 購(gòu)置年月 處置形式 1 報(bào)損 報(bào)失 申請(qǐng)理由 2 報(bào)損 報(bào)失 申請(qǐng)理由 3 報(bào)損 報(bào)失 申 理由 金額合計(jì)（人民幣） 技術(shù)鑒定意見(jiàn) 簽字： 日期： 年 月 日 資產(chǎn)管理部意見(jiàn) 簽字： 日期： 年 月 日 財(cái)務(wù)部意見(jiàn) 簽字： 日期： 年 月 日 財(cái)務(wù)總監(jiān)意見(jiàn) 簽字： 日期： 年 月 日 總裁意見(jiàn) 簽字： 日期： 年 月 日 殘 值 經(jīng) 手 人 銷賬日期 經(jīng) 手 人 注：本單一式 3聯(lián)，一聯(lián)存使用部門，一聯(lián)存資產(chǎn)管理部，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。 第 9 條 資產(chǎn)管理部對(duì)固定資產(chǎn)報(bào)損或報(bào)失情況進(jìn)行核實(shí)后，在固定資產(chǎn)報(bào)損（報(bào)失）申請(qǐng)表內(nèi)填寫(xiě)調(diào)查意見(jiàn)，并簽字確認(rèn)，并將固定資產(chǎn)報(bào)損（報(bào)失）申請(qǐng)表送財(cái)務(wù)部審核。 第 10條 財(cái)務(wù)部對(duì)報(bào)失的固定資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行估算并填寫(xiě)相關(guān)數(shù)據(jù) ，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁在各自的權(quán)限范圍內(nèi)審核。 第 11 條 資產(chǎn)管理部根據(jù)審批通過(guò)的固定資產(chǎn)報(bào)損（報(bào)失）申請(qǐng)單注銷固定資產(chǎn)的臺(tái)賬和卡片，財(cái)務(wù)部根據(jù)審批通過(guò)的固定資產(chǎn)報(bào)損（報(bào)失）申請(qǐng)單進(jìn)行報(bào)失固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理。 第 4章 固定資產(chǎn)出售 第 12 條 固定資產(chǎn)出售是指固定資產(chǎn)以有償轉(zhuǎn)讓的方式變更所有權(quán)或使用權(quán)，并收取相應(yīng)收益的處置。 第 13條 在資產(chǎn)出售前由固定資產(chǎn)使用部門對(duì)資產(chǎn)出售的必要性、可行性及原因進(jìn)行說(shuō)明，并在 此基礎(chǔ)上編制出售申請(qǐng)，報(bào)資產(chǎn)管理部審核。申請(qǐng)中應(yīng)注明該項(xiàng)固定資產(chǎn)的原價(jià)、已計(jì)提折舊、預(yù)計(jì) 使用年限、已使用年限、預(yù)計(jì)出售價(jià)格或轉(zhuǎn)讓價(jià)格等。 第 14條 資產(chǎn)管理部經(jīng)理審核簽字后，財(cái)務(wù)總監(jiān)填寫(xiě)處置意見(jiàn)，總裁審批后組織執(zhí)行。對(duì)于重大固定資產(chǎn)處置，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。 第 15條 資產(chǎn)管理部應(yīng)會(huì)同銷售部門和采購(gòu)部門摸清市場(chǎng)行情并編制銷售計(jì)劃，分析銷售的效益，必要情況下應(yīng)聘請(qǐng)專業(yè)的評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)固定資產(chǎn)的余值進(jìn)行評(píng)估。 第 16 條 倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)該根據(jù)銷售計(jì)劃及相關(guān)核準(zhǔn)清單編制固定資產(chǎn)銷售明細(xì)表，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的數(shù)量、種類、存放地點(diǎn)和使用歷史等。 第 17條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)已銷固定資 產(chǎn)及時(shí)取得銷售發(fā)票和有關(guān)稅、費(fèi)票據(jù)，記錄和報(bào)告固定資產(chǎn)的銷售情況，防止出現(xiàn)資產(chǎn)已處置而固定資產(chǎn)賬面未注銷的情形，同時(shí)要對(duì)固定資產(chǎn)的銷售收入進(jìn)行資金管理和監(jiān)控。 第 5章 固定資產(chǎn)捐贈(zèng) 第 18條 固定資產(chǎn)捐贈(zèng)是無(wú)償產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)嚴(yán)格履行報(bào)批手續(xù)，資產(chǎn)管理部填寫(xiě)固定資產(chǎn)捐贈(zèng)申請(qǐng)表，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁審核、審批后方可辦理捐贈(zèng)手續(xù)。 第 19條 企業(yè)辦理固定資產(chǎn)捐贈(zèng)手續(xù)，必須取得固定資產(chǎn)捐贈(zèng)接收方的相關(guān)接收憑證，并作為財(cái)務(wù)部賬務(wù)處理的憑證。 第 20條 財(cái)務(wù)部在處理捐贈(zèng)固定資產(chǎn)賬務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定。 第 6章 附則 第 21條 資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)本制度的解釋。 第 22條 本制度經(jīng)總裁審批后自頒布之日起執(zhí)行。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 6.5.4固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移制度 制度名稱 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移制度 受控狀態(tài) 文件編號(hào) 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1章 總則 第 1條 目的。 為了合理調(diào)配資源，確保固定資產(chǎn)利用的經(jīng)濟(jì)性和有效性，特制定本制度。 第 2條 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移包括以下三個(gè)方面的內(nèi)容。 1固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥。 2固定資產(chǎn)的出租。 3固 定資產(chǎn)的出借。 第 2章 固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥 第 3條 企業(yè)內(nèi)部調(diào)撥固定資產(chǎn)范圍。 1土地和房屋等建筑物。 2運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電設(shè)備等