固定資產(chǎn)管理制度和流程匯編【含12個管理制度+7條流程】

固定資產(chǎn)管理制度和流程匯編 6.1 固定資產(chǎn)管理風險與關鍵環(huán)節(jié)控制 1 固定資產(chǎn)管理風險 為了加強對固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制，防止固定資產(chǎn)業(yè)務中的各種差錯和舞弊行為，保護固定資產(chǎn)安全完整，提高固定資產(chǎn)使用效率，在固定資產(chǎn)管理過程中應當注意以下 10 種風險，具體如圖 6 1所示。 圖 6 1 固定資產(chǎn)管理中存在的風險示意圖 2 固定資產(chǎn)管理關鍵環(huán)節(jié)控制 企業(yè)在建立與實施固定資產(chǎn)內(nèi)部控制時，至少 應當強化一下六個關鍵環(huán)節(jié)的控制，具體如圖6 2所示。 風險 1 未 經(jīng)適當審批或超越授權審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導致資產(chǎn)損失 風險 2 虛計固定資產(chǎn)運輸費、安裝費和重估價值，可能造成企業(yè)固定資產(chǎn)損失 風險 3 固定資產(chǎn)購買、建造決策失誤，可能造成企業(yè)資產(chǎn)損失或資源浪費 風險 4 固定資產(chǎn)使用、維護不當喝過了不善，可能造成企業(yè)資產(chǎn)使用效率低下或資產(chǎn)損失 風險 5 固定資產(chǎn)盤點不準確、未及時處理或處理程序不恰當，可能造成企業(yè)資產(chǎn)流失 風險 6 固定資產(chǎn)報廢不符合規(guī)定、未經(jīng)有效審批，可能造成企業(yè)資產(chǎn)的流失或浪費 風險 7 固定資產(chǎn)處置方案不合理、 未經(jīng)有效審批、收入沒有準確入賬，可能資產(chǎn)損失 風險 8 固定資產(chǎn)租憑未經(jīng)有效審批、租憑費用會計處理不當，可能成本費用失真 風險 9 固定資產(chǎn)會計處理不合法、不真實、不完整，可能導致企業(yè)資產(chǎn)賬 圖 6 2 固定資產(chǎn)管理關鍵環(huán)節(jié)示意圖 6.2 職責分工與授權批準 6.2.1 固定資產(chǎn)管理崗位設置 1.固定資產(chǎn)管理控制崗位設置 企業(yè)應當建立固定資產(chǎn)業(yè)務的崗位職責制 ,明確相關部門和崗位的職責 ,權限 ,確保辦理固定資產(chǎn)業(yè)務的不相容崗位相互分離 ,制約和監(jiān)督 .具體的固定資產(chǎn)管理控制崗位 職責如下表 6-1所示 . 表 6-1 固定資產(chǎn)管理控制崗位職責一覽表 固定資產(chǎn)管理控制崗位 主要職責 不相容職 責 1.董事會 審批固定資產(chǎn)投資預算 編制固定資產(chǎn)投資預算 審批固定資產(chǎn)管理相關規(guī)章制度 擬定固定資產(chǎn)管理相關規(guī)章制度 關鍵環(huán)節(jié) 1 建立固定資產(chǎn)業(yè)務的崗位職責制和嚴格的授權審批十足 關鍵環(huán)節(jié) 2 固定資產(chǎn)取得依據(jù)應當充分、適當，決策過程應當科學、規(guī)范 關鍵環(huán)節(jié) 3 加強固定資產(chǎn)的日常管理工作，保證固定資產(chǎn)的安全與完整 關鍵環(huán)節(jié) 4 明確谷底固定資產(chǎn)處置范圍、標準和審批權限，避免固定資產(chǎn)流失或浪費 關鍵環(huán)節(jié) 5 固定資產(chǎn)的確認、計量和報告應當符合國家統(tǒng)一的會計準則制度的規(guī)定 關鍵環(huán)節(jié) 6 固定資產(chǎn)取得、驗收、使用、維護、處置和轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的控制流程應清晰、嚴密 2.總裁 審批固定資產(chǎn)投資預算 審批預算外固定資產(chǎn)投資項目 組織進行重大固定資產(chǎn)購建項目的技術可行性 ,時?？尚行约柏攧湛尚行苑治?審批固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng) ,盤點 ,報廢 ,轉(zhuǎn)移 ,處理 ,投保計劃 編制鼓動資產(chǎn)投資預算 編制固定資產(chǎn)報廢 ,維修保養(yǎng) ,轉(zhuǎn)移 ,處置等報告 3.財務總監(jiān) 組織編制固定資產(chǎn)投資預算 審批授權范圍內(nèi)預算外固定資產(chǎn)投資項目 審批授權范 圍內(nèi)固定資產(chǎn)購置申請 審批重大固定資產(chǎn)的維修 ,處置 ,轉(zhuǎn)移 ,投保申請 審批固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng) ,盤點 ,報廢 ,轉(zhuǎn)移 ,處置 ,投保計劃 審批固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告 審批預算內(nèi)固定資產(chǎn)投資項目 審批一般固定資產(chǎn)的維修 ,處置 ,轉(zhuǎn)移 ,投保申請 編制固定資產(chǎn)的盤盈盤虧 4.資產(chǎn)管理部經(jīng)理 制定固定資產(chǎn)管理各項規(guī)章制度 編制企業(yè)總體固定資產(chǎn)投資預算 審核固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告 審核固定資產(chǎn)盤點 ,維修 ,報編制固定資產(chǎn)投資預算 編制固定資產(chǎn)維修 ,報廢和投保等各項計劃 辦理固定資產(chǎn)增加 ,轉(zhuǎn)移 ,調(diào)撥 ,外借等各類手續(xù) 廢和投保等計劃 審批權限內(nèi)固定資產(chǎn)報廢 ,轉(zhuǎn)移 ,外借 ,維修等申請 審核固定資產(chǎn)增加 ,轉(zhuǎn)移 ,報廢 ,調(diào)撥 ,外借等各類業(yè)務手續(xù) 組織固定資產(chǎn)報廢 ,報損的技術鑒定 ,提出處理建議 參與固定資產(chǎn)的采購工作 5.固定資產(chǎn)管理員 匯總各部門固定資產(chǎn)投資預算 負責設置固定資產(chǎn)登記卡和臺賬 定期盤點固定資產(chǎn) ,編制盤盈盤虧報告 定期檢查各類固定資產(chǎn)的使用損耗情況 擬定固定資產(chǎn)的盤點 ,更新 ,維修 ,報廢和投保計劃 辦理固定資產(chǎn)增加 ,轉(zhuǎn)移 ,報廢 ,調(diào)撥 ,外借等各類手續(xù) 審核固定資產(chǎn)投資預算 審核固定資產(chǎn)更新 ,維修 ,報廢和投保計劃 編制盤虧盤盈報告 6.財務部經(jīng)理 審核固定資產(chǎn)投資預算 審核固定資產(chǎn)的各項會計報表 審核支付賬款憑證 審核固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告 參與固定資產(chǎn)的投資決策 ,分析 ,評價各種投資方案 負責對固定資產(chǎn)購建 ,出售 ,匯總整理固定資產(chǎn)投資預算 編制固定資產(chǎn)各項會計報表 決定固定資產(chǎn)投資決策 辦理固定資產(chǎn)的付款結算 編制固定資產(chǎn)盤虧盤盈等報告 清理 ,報廢和內(nèi)部轉(zhuǎn)移等活動引起價值增減變動情況進行控制和管理 7.固定資產(chǎn)會計 登記固定資產(chǎn)總分 類和明細分類賬簿 審核固定資產(chǎn)增加 ,轉(zhuǎn)移 ,處理及對外出租出借等原始憑證 開具固定資產(chǎn)支付賬款憑證 參與固定資產(chǎn)的盤點工作 辦理固定資產(chǎn)的付款結算 參與固定資產(chǎn)的投資決策 審核固定資產(chǎn)的各類明細賬 8.出納 根據(jù)購置合同以及付款憑證支付固定資產(chǎn)相關款項 審核固定資產(chǎn)原始單據(jù)并入帳 9.工程部 進行設備等固定資產(chǎn)的驗收管理 負責設備等固定資產(chǎn)的安裝調(diào)試 負責設備等固定資產(chǎn)的維護 ,大修和報廢處理 設備等固定資產(chǎn)的日常保管 審批設備等固定資產(chǎn)大修和報廢處置計劃 10.采購部 組 織實施固定資產(chǎn)的詢價和采購 提出固定資產(chǎn)投資預算申請 11.固定資產(chǎn)使用部門 編制本 固定資產(chǎn)投資預算 提出本部門固定資產(chǎn)購置 ,維修 ,轉(zhuǎn)移 ,處理等申請 參與本部門所購固定資產(chǎn)的可行性論證 ,招標 ,采購等活動 設置所使用固定資產(chǎn)的臺賬 審批本部門固定資產(chǎn)投資預算 負責固定資產(chǎn)的具體采購事項 審批固定資產(chǎn)投保 ,大修 ,報廢 ,轉(zhuǎn)移等申請 負責固定資產(chǎn)日常維護和管理 組織相關人員參與固定資產(chǎn)驗收 檢查 ,報告固定資產(chǎn)日常使用情況 辦理固定資產(chǎn)內(nèi)部借用和調(diào)撥手續(xù) 2.固定資產(chǎn)管理 崗位工作職責 (1) 資產(chǎn)管理部經(jīng)理在固定資產(chǎn)管理方面的工作職責 ,如表 6-2所示 表 6-2 資產(chǎn)管理部經(jīng)理固定資產(chǎn)管理工作職責一覽表 崗位名稱 資產(chǎn)管理部經(jīng)理 部門名稱 /編號 直接上級 財務總監(jiān) 工作聯(lián)系 內(nèi)部 總裁 ,本部們員工 ,財務部 ,工程部及其他各固定資產(chǎn)使用部門 外部 固定資產(chǎn)的外部維修單位 ,固定資產(chǎn)出租 ,外借單位等 工作目標 保證企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整 ,提高資產(chǎn)的利用效率 序號 工作職責 負責程度 1 組織制定企業(yè)資產(chǎn)管理各項規(guī)章制度 ,報上級審批后監(jiān)督執(zhí)行 全責 2 組織編制待處 置資產(chǎn)的工作規(guī)劃和年度工作計劃 ,報上級審批 全責 3 組織和領導對企業(yè)待處置資產(chǎn)進行處置與清理工作 全責 4 指導企業(yè)各部門及子公司的資產(chǎn)管理工作 全責 5 審核企業(yè)各類資產(chǎn)使用和處置計劃 全責 6 參與新投資項目論證 ,對投資企業(yè)的資產(chǎn)配置提出結構優(yōu)化意見 部分 7 參與企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營管理的實施 ,對經(jīng)營管理過程中出現(xiàn)的問題提供建議 部分 8 審查待處置資產(chǎn)清理工作并及時向總裁和董事會提交審查意見 全責 9 參加企業(yè)董事會會議 ,落實相關待處置資產(chǎn)清理工作 部分 10 負責部門業(yè)務的日常管理 ,提出 業(yè)績考核指標和評價意見 全責 確認 我已經(jīng)準確理解并完全接受以上職責安排，并承諾權力履行以上職責！ 確 認 人： 確認日期： 生效日期 批準日期 (2)固定資產(chǎn)管理員崗位工作職責 ,如表 6-3所示 . 表 6-3 固定資產(chǎn)管理員崗位工作職責一覽表 崗位名稱 固定資產(chǎn)管理員 部門名稱 /編號 直接上級 資產(chǎn)管理部經(jīng)理 工作聯(lián)系 內(nèi)部 總裁 , 資產(chǎn)管理部經(jīng)理 ,財務部 ,工程部及其他各固定資產(chǎn)使用部門 外部 固定資產(chǎn)的外部維修單位 ,固定資產(chǎn)出租 ,外借單位等 工作目標 確保企業(yè)內(nèi)部固定資產(chǎn)的安全和完整 ,防止固定資產(chǎn)流失或資源浪費 序號 工作職責 負責程度 1 擬定固定資產(chǎn)盤點 ,維修 ,投保 ,報廢等計劃 ,報上級審批 全責 2 匯總整理企業(yè)各部門提交的固定資產(chǎn)投資預算 全責 3 負責企業(yè)固定資產(chǎn)的管理 ,建立固定資產(chǎn)分類臺賬 全責 4 負責定期對企業(yè)內(nèi)部固定資產(chǎn)進行清查盤點 全責 5 負責檢查企業(yè)各部門固定資產(chǎn)的日常管 理情況 全責 6 負責辦理購置設備轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的各項手續(xù) 全責 7 負責固定資產(chǎn)變更工作 ,掌握各部門固定資產(chǎn)變更情況 ,及時完成各部門固定資產(chǎn)的變更 全責 8 參與固定資產(chǎn)的驗收工作 部分 確認 我已經(jīng)準確理解并完全接受以上職責安排，并承諾權力履行以上職責！ 確 認 人： 確認日期： 生效日期 批準日期 6.2.2 固定資產(chǎn)授 權批準制度 制度名稱 固定資產(chǎn)授權批準制度 受控狀態(tài) 文件編號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1章 總則 第 1條 目的。 1明確固定資產(chǎn)授權審批方式、程序和相關措施，規(guī)定審批人權限、責任以及經(jīng)辦人的職責范圍和工作要求。 2確保固定資產(chǎn)的安全與完整，提高固定資產(chǎn)的利用效率。 第 2條 責權單位。 1資產(chǎn)管理部為固定資產(chǎn)的管理部門。 2固定資產(chǎn)使用部門為固定資產(chǎn)的日常維護和保養(yǎng)部門。 3財務部為固定資產(chǎn)各類賬務的處理部門。 第 3 條 本制度所指的固定資產(chǎn)包括使用年限超過一年， 單位價值較高的房屋、建筑物、機器設備、運輸工具、儀器儀表、電子設備、辦公設施等。 第 2章 固定資產(chǎn)投資預算審核審批 第 4條 固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)實際使用情況，編制本部門固定資產(chǎn)投資預算。 第 5 條 資產(chǎn)管理部固定資產(chǎn)管理員根據(jù)各部門提交的固定資產(chǎn)投資預算，匯總整理成企業(yè)固定資產(chǎn)總投資預算，經(jīng)資產(chǎn)管理經(jīng)理審核確認后，交財務部審核。 第 6 條 財務部對固定資產(chǎn)投資預算的各種數(shù)據(jù)和其依據(jù)資料及其預算的意見進行復核，財務部經(jīng)理提供審核意見，交總裁審核后，提交董事會批準。 第 7條 各部門嚴格按照固定資產(chǎn)投資預算 購置固定資產(chǎn)，并將固定資產(chǎn)投資嚴格控制在預算之內(nèi)。 第 3章 固定資產(chǎn)購置申請審批 第 8條 固定資產(chǎn)使用部門填寫固定資產(chǎn)采購申請單。 第 9條 采購申請單的批準 。 1資產(chǎn)管理部審核采購申請單，審查是否在采購預算范圍之內(nèi)，如果在采購預算范圍之內(nèi)，資產(chǎn)管理部經(jīng)理審批即可。 2采購預算外金額在萬人民幣元以下固定資產(chǎn)采購申請，企業(yè)財務總監(jiān)審核批準即可。 3投資預算外金額在萬人民幣元以上（含萬）的固定資產(chǎn)購置應報總裁審批。 第 10條 經(jīng)審批的采購單交到采購部，采購部根據(jù)采購申請單及企業(yè)采購相關規(guī)定 進行采購。 第 11 條 質(zhì)量管理部和技術部相關人員應參與購貨訂單或購貨合同在技術和質(zhì)量方面的條款的制定。 第 12條 對技術質(zhì)量要求較高、費用支出較大的設備購貨合同，應由不同專業(yè)技術人員如采購專家、工程師、生產(chǎn)人員、法律顧問、財務專家組成的小組做最后的審查。 第 4章 固定資產(chǎn)維修申請審批 第 13條 使用部門負責固定資產(chǎn)的日常維修保養(yǎng)工作，對于定期的維修保養(yǎng)應提交維修申請。 第 14條 固定資產(chǎn)管理員審核維修申請單，資產(chǎn)管理部經(jīng)理簽字后，交財務部復核，維修申請在維修計劃內(nèi)并且維修金額在元以內(nèi)的，資產(chǎn) 管理部直接安排維修。 第 15條 固定資產(chǎn)臨時維修或維修費用在元以上的維修應報總裁審批后再進行安排。 第 16條 工程部根據(jù)審批后的維修申請單進行固定資產(chǎn)的維修。 第 5章 固定資產(chǎn)處置與轉(zhuǎn)移申請批準 第 17條 固定資產(chǎn)報廢和出售申請審批。 1固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)固定資產(chǎn)的實際使用情況，提出報廢和出售申請。 2計劃內(nèi)預計報廢的固定資產(chǎn)報廢或出售，由資產(chǎn)管理部經(jīng)理批準即可。 3計劃外的預計金額在萬元以下固定資產(chǎn)報廢或出售，由資產(chǎn)管理部經(jīng)理審批。 4計劃外的預計金額在萬 萬固定資產(chǎn)報廢或 出售，財務總監(jiān)審批，計劃外金額萬以上的（包括萬元）的固定資產(chǎn)報廢（出售），上報企業(yè)總裁審核批準。 第 18條 固定資產(chǎn)報損和報失申請審批。 1固定資產(chǎn)發(fā)生破損或丟失時，固定資產(chǎn)使用部門提出報損或報失申請單。 2報損固定資產(chǎn)的預計價值在萬元以下，報財務總監(jiān)審批即可；價值在萬以上（含萬），上報企業(yè)總裁審核批準。 3報失固定資產(chǎn)的預計價值在萬元以下，報財務總監(jiān)審批即可；價值在萬以上（含萬），上報企業(yè)總裁審核批準。 第 19條 固定資產(chǎn)出租和出借申請審批。 1由租用人或借用人提出書面要求 或申請，說明相關情況，送資產(chǎn)管理部。 2資產(chǎn)管理部會同財務部門擬訂方案，與租用人或借用人簽訂出租或出借合同。 3出租或出借合同審批。 （ 1）出租或出借合同金額在元以下，由資產(chǎn)管理部經(jīng)理審批即可。 （ 2）金額在元以上（含元），由財務總監(jiān)審批簽字。 （ 3）計劃外的出租出借申請一律上報企業(yè)總裁審核批準。 4資產(chǎn)管理部根據(jù)經(jīng)過審批的出租或出借合同辦理固定資產(chǎn)移出手續(xù)，會同財務部根據(jù)合同填寫固定資產(chǎn)管理卡并進行賬務處理。 第 6章 附則 第 20條 本制度經(jīng)總裁審批后自頒布之日起執(zhí)行。 第 21條 本制度由資產(chǎn)管理部負責解釋。 編制日期 審核日期 批準日期 修改標記 修改處數(shù) 修改日期 6.3 取得與驗收控制 6.3.1 固定資產(chǎn)采購審批流程 部門 步驟 總裁 進行采購 提出 購置 申請 審批 實施 采購 方案 使用部門 財務總監(jiān) 下達固定資產(chǎn)投資預算 審核 財務部 審批 固定 資產(chǎn) 采購 申請 超預算 資產(chǎn)管理部 采購部 審核固定資產(chǎn)購置申請單 通知采購部進行采購 編制采購 實施方案 提供采購 建議 組織相關部門審議采購實施方案 實施采購 審批 審批 審核 審批 填寫固定資產(chǎn)購置申請單 提供采購 建議 6.3.2 固定資產(chǎn)驗收管理流程 部門 步驟 財務總監(jiān) 轉(zhuǎn)固 處理 初步 檢驗 移交 所購 資產(chǎn) 供應商 財務部 按照合同協(xié)議檢查設備數(shù)量 需試運行 相關部門 質(zhì)量 檢驗 相符 資產(chǎn)管理部 送貨 轉(zhuǎn)交質(zhì)檢部門檢驗質(zhì)量 開箱檢驗并填寫開箱驗收單 試運行并編寫 試運行記錄 合格 與供應商 協(xié)商解決 審批 移交固定資產(chǎn)并填 寫移交單 固定資產(chǎn)編號貼牌并登記臺帳 填寫所購物資轉(zhuǎn)固申請表 編制會計憑證和明細表、總賬 審批 6.3.3 固定資產(chǎn)購置管理制度 制度名稱 固定資產(chǎn)購置管理制度 受控狀態(tài) 文件編號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1條 為對企業(yè)固定資產(chǎn)的購置進行有效管理，降 低購置成本，特制定本制度。 第 2條 本制度適用于企業(yè)所需機械設備的購置以及購建工程等。 第 3條 編制固定資產(chǎn)采購計劃與預算。 1固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)實際需要，編制本部門的固定資產(chǎn)年度采購計劃，填制固定資產(chǎn)新增計劃表以及部門的固定資產(chǎn)購置預算表。在經(jīng)由部門負責人審核批準后，報資產(chǎn)管理部匯總。 2資產(chǎn)管理部固定資產(chǎn)管理員對各部門上報的固定資產(chǎn)新增計劃表和固定資產(chǎn)購置預算表進行審核匯總，并據(jù)此編制企業(yè)的固定資產(chǎn)購置預算表，報財務部批準備案。 3固定資產(chǎn)管理員審核內(nèi)容包括以下幾個方面。 （ 1）購置的原因。 （ 2）擬購入時間。 （ 3）擬購入數(shù)量。 （ 4）對于是由于現(xiàn)有固定資產(chǎn)折舊年限已到需新增的，應審核其相應的購入時間和實際折舊年限。 4固定資產(chǎn)新增計劃表和固定資產(chǎn)購置預算表在經(jīng)由資產(chǎn)管理部經(jīng)理審核簽字后，交財務部。 5財務部審閱并核對下一年度的固定資產(chǎn)采購計劃，由財務總監(jiān)簽字確認后，上交董事會審批，形成正式的下一年度固定資產(chǎn)購置預算表和固定資產(chǎn)新增計劃表，并在財務部和資產(chǎn)管理部歸檔保存。 6企業(yè)各部門根據(jù)正式的固定資產(chǎn)購置計劃進行固定資產(chǎn)購置申請。 第 4條 購置申 請。 1根據(jù)年度固定資產(chǎn)新增計劃以及實際的使用需要，各部門詳細填列固定資產(chǎn)采購申請表，提出固定資產(chǎn)購置申請。 2申請表填制內(nèi)容主要包括：固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、預算金額、主要制造廠商以及購置原因等。 3固定資產(chǎn)采購申請表由各部門購置申請人，報部門負責人審核簽字。若屬計劃外采購，還需遞交計劃外固定資產(chǎn)購置說明，對計劃外購置的原因進行詳細說明。 第 5條 審核審批。 1資產(chǎn)管理部固定資產(chǎn)管理員對使用部門提交的購置申請表進行審核。 2審核的內(nèi)容包括：購置金額大小，購置申請是否經(jīng)由部門負責人 合理審批，是否屬于計劃內(nèi)購置等。 3固定資產(chǎn)管理員審核后交資產(chǎn)管理部經(jīng)理簽字確認，然后交財務部審核，財務總監(jiān)和總裁按權限進行審批。 第 6條 采購。 1采購部根據(jù)批準的固定資產(chǎn)采購申請表進行采購，根據(jù)申請受理時間，對采購申請單連續(xù)編號。 2采購過程中應注意以下 6點。 （ 1）固定資產(chǎn)購置應堅持多方詢價（不少于三方）的原則，保證資產(chǎn)購置價格的合理性。 （ 2）單批購置固定資產(chǎn)金額達到萬元以上采用公開招標采購，招標文件和成交合同交財務部備案。 （ 3）對不宜招投標的，應當進行市場調(diào)查和多渠道詢價，然后確定供 貨商。 （ 4）采購人員在進行供貨商的選擇時，應著重考慮供貨商的資質(zhì)、能力、信譽以及質(zhì)量保證體系；同時，根據(jù)供貨廠商的報價函及其他書面資料填寫固定資產(chǎn)供貨商綜合評估表，書面記錄選擇過程，并根據(jù)價格、品質(zhì)、交貨期、付款條件、廠商信譽以及歷史使用情況等選擇出最優(yōu)者。 （ 5）在確定供貨商或者承包商后，由采購人員或有關負責人在授權的范圍內(nèi)與之簽訂合同。 （ 6）合同應該明確規(guī)定購置固定資產(chǎn)的型號、性能、價格、質(zhì)量要求、交貨期限、結算方式等，或者土建工程的結構、面積、工期、造價、質(zhì)量標準等。 第 7條 驗收。 采購部 門接到供應商發(fā)來的機械設備，或者承包商發(fā)來的“竣工驗收通知單”后，通知資產(chǎn)管理部組織驗收。 1工程部和使用部門一起對購置的機械設備等固定資產(chǎn)進行驗收，并開具驗收報告和驗收單。 2大型設備和土建工程項目驗收。 （ 1）成立驗收委員會，驗收委員會由企業(yè)工程部、質(zhì)檢部門、使用部門、財務部組成，并邀請銀行、城建、環(huán)保、土管、消防等機關參加，必要時可以聘請中介機構和相關專家參與。 （ 2）檢查驗收符合質(zhì)量標準者，填制驗收合格的書面文件和“付款通知書”，通知財務部門結算價款。 第 8條 移交。 1固定資產(chǎn)驗收合格后， 由資產(chǎn)管理部移交使用部門投入使用。 2資產(chǎn)管理部開具一式三聯(lián)的固定資產(chǎn)調(diào)撥單，經(jīng)資產(chǎn)管理部門和使用部門雙方簽字后，一聯(lián)由資產(chǎn)管理部留存，一聯(lián)交使用單位作為填制固定資產(chǎn)登記卡的依據(jù)，第三聯(lián)交財務部門辦理入賬手續(xù)。 第 9條 結算付款。 財務部門審查驗收合格文件、付款通知書、供貨或承包合同、賬單、發(fā)票，審查無誤后，由固定資產(chǎn)會計開具付款憑證，出納與供應商或承包商辦理結算付款。 第 10條 安裝。 1需要安裝的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)使用部門填制固定資產(chǎn)領用單，經(jīng)總裁批準后領出。 2購置合同中規(guī)定供應商負責安裝 的，工程部協(xié)助供應商進行安裝；供應商不負責安裝的，由工程部負責安裝、調(diào)試，安裝調(diào)試合格后投入使用。同時將設備“領用單”送財務部門記賬。 第 11 條 記賬。 1固定資產(chǎn)會計應當核對原始憑證與記賬憑證是否相符，根據(jù)原始憑證和記賬憑證及時登記固定資產(chǎn)明細賬、固定資產(chǎn)登記簿和開設固定資產(chǎn)登記卡。 2登記完畢后應在記賬憑證上簽名或蓋章，并與原始憑證一并轉(zhuǎn)交總賬會計登記總分類賬。 3總賬會計人員應當審查記賬憑證的對應關系是否合規(guī)，借、貸方金額是否一致。 4根據(jù)記賬憑證直接或者匯總登記總分類賬。登記或匯總完畢，并 在記賬憑證上簽名或蓋章，將憑證歸檔保管。 編制日期 審核日期 批準日期 修改標記 修改處數(shù) 修改日期 6.3.4 固定資產(chǎn)驗收管理制度 制度名稱 固定資產(chǎn)驗收管理制度 受控狀態(tài) 文件編號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1章 總則 第 1條 目的。 1使固定資產(chǎn)在投入使用前都能得到合理有效的驗收。 2使固定資產(chǎn)及時轉(zhuǎn)入到所需部門。 第 2條 固定資產(chǎn)驗收人員。 固定資產(chǎn)的驗收由工程部、使用部門、采購部、質(zhì)檢部門和資產(chǎn)管理部等相關人員共同驗收。 第 3條 固定資產(chǎn)驗 收范圍。 1企業(yè)外購設備。 2企業(yè)自建工程。 第 2章 外購設備驗收 第 4條 采購設備運到后，工程部和設備使用部應對設備進行開箱檢查，并填列設備開箱驗收單。 第 5 條 工程部人員在設備開箱驗收單上填列所收到設備的名稱，數(shù)量，規(guī)格型號，相關參數(shù)，出廠日期，制造單位，以及附屬設備和技術文件等。 第 6 條 設備開箱驗收單一式三聯(lián)，在與采購合同或采購訂單核對一致后，由工程部人員、設備使用部門和供貨商分別簽字確認，并由三方分別歸檔保存。 第 7條 設備試運行。 1無需試運行處理。 （ 1）在對設備進 行開箱驗收后，工程部人員填制固定資產(chǎn)移交單，將驗收合格后的固定資產(chǎn)移交給使用部門。 （ 2）由工程部人員和使用部門相關人員分別在固定資產(chǎn)移交單上簽字確認。 （ 3）固定資產(chǎn)移交單一式三聯(lián)，其中一聯(lián)由使用部門保管，一聯(lián)由資產(chǎn)管理部歸檔保存，并以此作為設備轉(zhuǎn)入的依據(jù)，一聯(lián)隨固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)交申請表交給財務部。 2需要試運行處理。 （ 1）在進行開箱驗收確保型號、數(shù)量與合同規(guī)定一致后，應先由設備使用部門對設備進行試運行。 （ 2）試運行過程中，應詳細填列相關的試運行記錄。 （ 3）試運行合格后，應由設備試運行部 門相關人員、安裝技術人員、檢驗員以及供貨商簽字確認，同時，填列固定資產(chǎn)移交單，與設備使用部門辦理移交手續(xù)。 第 8條 驗收后續(xù)工作。 1對購入設備辦完移交手續(xù)后，資產(chǎn)管理部固定資產(chǎn)管理員應對固定資產(chǎn)及時進行編號。 2固定資產(chǎn)一經(jīng)編號，不得改變，也不能重復編號，同一編號不能重復使用。 3驗收后應及時生成該固定資產(chǎn)序號并及時貼于固定資產(chǎn)上。 4固定資產(chǎn)管理人員同時登記固定資產(chǎn)臺賬。 5固定資產(chǎn)臺賬至少應包括以下內(nèi)容：設備編號、設備名稱、規(guī)格型號、制造廠家、使用部門、存放地點、出廠日期、出廠 編號、使用日期、設備價值、折舊年限和殘值率等。 6設備價值應包括買價、增值稅、進口關稅等相關稅費，以及為使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出，如場地整理費、運輸費、裝卸費、安裝調(diào)試費用和專業(yè)人員服務費等。 7如果不能及時取得發(fā)票，可按合同金額或采購訂單上的金額登記固定資產(chǎn)臺賬，待取得發(fā)票后，再對設備原值進行調(diào)整。 第 9條 賬務處理。 1在設備達到可使用狀態(tài)后，固定資產(chǎn)管理員應填列固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固申請表，連同固定資產(chǎn)移交單一起報給財務部進行審批和相關賬務處理。 2固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固申請表至少應包括以下內(nèi)容：編號和名稱、規(guī)格型號、制造廠家、原值、殘值率、折舊年限、設備出廠日期、驗收日期以及開始使用日期等。固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固申請表一式兩聯(lián)，一聯(lián)由資產(chǎn)管理部歸檔備查，一聯(lián)作為財務轉(zhuǎn)固的依據(jù)。 3財務部固定資產(chǎn)會計對固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固申請表進行審核，審核的內(nèi)容包括：轉(zhuǎn)交金額是否與合同或采購訂單一致，選用的折舊年限是否合理，是否滿足轉(zhuǎn)交條件，同時，審閱相應的固定資產(chǎn)移交單，對該設備的開始使用時間進行核實。 4固定資產(chǎn)會計在對固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固申請表核實無誤后，生成相關的轉(zhuǎn)交 憑證。同時，從下月起開始對當月轉(zhuǎn)交的固定資產(chǎn)計提折舊。如果轉(zhuǎn)固時間與財務入賬時間出現(xiàn)差異，應對折舊進行調(diào)整。 5固定資產(chǎn)審核。 （ 1）固定資產(chǎn)會計應于每月月末與固定資產(chǎn)管理員核對當月新增固定資產(chǎn)，從而保證達到可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)能夠及時轉(zhuǎn)固。 （ 2）每年年末進行固定資產(chǎn)盤點前，固定資產(chǎn)會計應與固定資產(chǎn)管理員對賬，保證會計記錄和固定資產(chǎn)臺賬一致。 第 3章 自行建造固定資產(chǎn)驗收 第 10條 企業(yè)建造的固定資產(chǎn)主要是工程項目，工程項目的驗收有逐期驗收和完工驗收 2種。 第 11 條 逐期驗收由工程部門依據(jù)工程 合同書估驗該工程無誤后，填寫驗收單。 第 12條 完工驗收。 1由施工單位在工程完成后，向企業(yè)提出驗收申請。 2資產(chǎn)管理部會同工程部、使用部門、施工單位，依據(jù)工程合同書及工程設計藍圖的規(guī)定，核對進度及竣工圖，匯總整理工程分段驗收記錄、監(jiān)工記錄、材料結算書、檢驗報告和其他有關資料，逐項核對查驗，針對施工進度及質(zhì)量進行驗收作業(yè)。 3驗收無誤后，將驗收結果填在驗收單上。 第 13條 重要工程應聘請第三方評審機構進行驗收，并編制驗收決算報告，其中包括工程總結、試運行報告、財務決算和環(huán)保、消防、職業(yè)安全衛(wèi)生、防 疫等綜合情況。 第 14條 驗收結算報告需由工程部核對后，交財務部復核。 第 15條 驗收決算報告核對無誤后，送交使用部門、工程部和財務部的負責人簽字確認，然后交總裁審批。 第 16條 審批后，財務部根據(jù)發(fā)票以及驗收決算報告按照企業(yè)規(guī)定的付款程序進行付款，將工程項目轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)。 第 4章 附則 第 17條 本制度經(jīng)總裁審批后自頒布之日起執(zhí)行。 第 18條 本制度由資產(chǎn)管理部負責解釋。 編制日期 審核日期 批準日期 修改標記 修改處數(shù) 修改日期 6.4 使用與維護控制 6.4.1 固定 資產(chǎn)維修流程 部門 步驟 財務總監(jiān) 檢查 維修 記錄 編制 維修 計劃 進行 維修 驗收 和 記錄 相關部門 財務部 編制年度固定 資產(chǎn)維修計劃 審批 工程部 審核 維修 申請 審核 資產(chǎn)管理部 進行 維修 制訂固定資產(chǎn) 年度維修計劃 審核固定資產(chǎn)維修申請表 審核 外部維修 進行 維修 隊維修商進行詢價比價 將詢價結果填入申請表 通知維修商進 行固定資產(chǎn)維修 對固定資產(chǎn)維修情況進行驗收 定期檢查固定資產(chǎn)維修記錄 審核固定資產(chǎn) 維修記錄 參與 驗收 填寫 維修 記錄 使用部門登記維修記錄 參與檢查 審批 審核 審核 推出固定資產(chǎn)維修申請 6.4.2 固定資產(chǎn)盤點流程 部門 步驟 財務總監(jiān) 調(diào)整 賬務 制訂 盤點 計劃 盤點 總結 使用部門 財務部 制訂全面 盤點計劃 審批 固定資產(chǎn)會計 實施 盤點 審核 固定資產(chǎn)管理員 資產(chǎn)管理經(jīng)理 編制盤點通知和盤點表格 審批 審核 組織盤點 召開盤點 會議 匯總整理各部門盤點表 編制總盤 點表 分析盤點表 編制盤盈盤虧報告 審核 審核 審核 審批 處理 相關賬務 提供建議 進行 盤點 填寫盤點表 6.4.3 固定資產(chǎn)保管制度 制度名稱 固定資產(chǎn)保管制度 受控狀態(tài) 文件編號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1章 總則 第 1條 為規(guī)范固定資產(chǎn)的使用和保管，提高固定資產(chǎn)的使用率，特制定本制度。 第 2條 固定資產(chǎn)的保管以“誰使用誰保管”為原則，使用部門或使用人是第一保管人和日常保養(yǎng)人。在使用部門或使用人發(fā)生更替時，應及時辦理 固定資產(chǎn)移交手續(xù)。 第 3條 管理權限。 1資產(chǎn)管理部負責建立固定資產(chǎn)卡片和臺賬。 2財務部負責登記固定資產(chǎn)總賬，并協(xié)助資產(chǎn)管理部進行固定資產(chǎn)清查。 第 2章 編制固定資產(chǎn)目錄 第 4 條 編制固定資產(chǎn)目錄及統(tǒng)一編號，是實行固定資產(chǎn)歸口分級管理與建立崗位責任制的重要基礎工作，是編制固定資產(chǎn)臺賬、建立固定資產(chǎn)卡片、進行維修、編制統(tǒng)計報表及進行固定資產(chǎn)核算與管理的依據(jù)。 第 5條 固定資產(chǎn)目錄按每一固定資產(chǎn)項目進行編制。 第 6條 固定資產(chǎn)項目是指一個完整的獨立物體，或者連同其必不可少的附屬配套的綜合體。 第 7條 編制目錄時，要注意劃清兩個界限。 1劃清固定資產(chǎn)與低值易耗品的界限。 2劃清生產(chǎn)用和非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的界限。 第 8條 編制固定資產(chǎn)目錄及統(tǒng)一編號時應注意以下 5個事項。 1進行固定資產(chǎn)編號時應遵循統(tǒng)一規(guī)定的編號方法。 2號碼一經(jīng)編定不能隨意變動。 3新增固定資產(chǎn)應從現(xiàn)有編號依次續(xù)編。 4每一固定資產(chǎn)編號確定后，實物標牌號應與賬面編號一致。 5編號只有發(fā)生固定資產(chǎn)處置，如固定資產(chǎn)調(diào)出、報廢等情況時才能注銷，并且編號一經(jīng)注銷通常不能補空。 第 3章 建立固定資產(chǎn)卡片 第 9條 建立固定資產(chǎn) 卡片，是用于進行固定資產(chǎn)明細核算的依據(jù)。 第 10條 固定資產(chǎn)卡片由財務部簽發(fā)，通常一式三份，財務部門、資產(chǎn)管理部門和使用部門各一份。 第 11 條 固定資產(chǎn)卡片應按每一獨立登記對象登記，一個登記對象設一張卡片。登記對象的確定方法如下。 1房屋：以每所房屋（連同附屬建筑物及設備）作為一個獨立登記對象。 2建筑物：以每一獨立建筑物（連同附屬裝置）作為一個獨立登記對象。 3動力設備：以每一動力機器（連同機座和附屬設備）作為一個獨立登記對象。 4傳導設備：以在技術上能夠構成一個完整的傳導系統(tǒng)的設備作為一個獨 立登記對象。 5工作機器及設備：以每一獨立機器（連同基座、附屬設備和工具、儀器等）作為一個獨立登記對象。 6工具、儀器及生產(chǎn)用具：以每一具有獨立用途的各種工作用具、儀器和生產(chǎn)用具（連同便于操縱控制的各種附具）作為一個獨立登記對象。 7運輸設備：以每一獨立的運輸工具（如一輛汽車、一艘船、一架飛機等）作為一個獨立登記對象。 8管理用具：以每件管理用具作為一個獨立登記對象。 第 12條 在每一張卡片中，應記載該項固定資產(chǎn)的編號、名稱、規(guī)格、技術特征、技術資料編號、附屬物、使用單位、所在地點、建造年份、開始 使用日期、中間停用日期、原價、使用年限、購建的資金來源、折舊率、大修理基金提存率、大修理次數(shù)和日期、轉(zhuǎn)移調(diào)撥情況、報廢清理情況等詳細資料。 第 13條 固定資產(chǎn)卡片應根據(jù)交接憑據(jù)和有關折舊、大修理、報廢清理等憑證進行登記。 第 4章 建立固定資產(chǎn)登記簿 第 14條 為了匯總反映各類固定資產(chǎn)的增減變動和結存情況，使固定資產(chǎn)卡片適應固定資產(chǎn)增減變動的要求，資產(chǎn)管理部應按固定資產(chǎn)類別建立固定資產(chǎn)增減登記簿。 第 15條 增減登記薄的兩種登記核算形式。 1按固定資產(chǎn)使用部門開設賬頁，登記固定資產(chǎn)的增減變動及余額。 2按固定資產(chǎn)類別開設賬頁，登記固定資產(chǎn)的增減變動及余額。 第 16條 增減登記薄以固定資產(chǎn)調(diào)撥（增減變動）通知單作為增減登記的依據(jù)，對固定資產(chǎn)的增減進行序時核算，每月結出余額。 第 5章 附則 第 17條 本制度自頒布之日起執(zhí)行。 第 18條 本制度的解釋權歸資產(chǎn)管理部所有。 編制日期 審核日期 批準日期 修改標記 修改處數(shù) 修改日期 6.4.4 固定資產(chǎn)投保制度 制度名稱 固定資產(chǎn)投保制度 受控狀態(tài) 文件編號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1條 投保目的 為確保 企業(yè)固定資產(chǎn)安全、完整，降低各種非正常損失，特制定本制度。 第 2條 選擇投保的基本原則 1. 投保的金額應與所投保的固定資產(chǎn)相適應。 2. 所投保的時間長度應該與固定資產(chǎn)的使用壽命相匹配。 第 3條 投保范圍 1. 原值在 _萬元以上的，易引起災害導致發(fā)生重大損失的固定資產(chǎn)。 2. 投保資產(chǎn)包括設備、房屋、建筑物、儀器、電器和車輛等。 第 4條 投保申請 1. 資產(chǎn)管理部取得固定資產(chǎn)時，對于應投保的固定資產(chǎn)，填寫投保申請書，一式三份，技工資產(chǎn)管理部經(jīng)理核準送財務部門簽署意見，轉(zhuǎn)呈總裁批準。 2. 一份送總 裁辦公室，一份送回資產(chǎn)管理部，一份送財務部門。 第 5條 辦理投保 1. 固定資產(chǎn)原值大于 _萬元人民幣的投保，應采取招標方式確定保險公司。 2. 固定資產(chǎn)投保申請書審批之后，資產(chǎn)管理部開具要保書后，會同財務部向保險公司接洽商談保險事宜，確定保險的類別、期限和金額等，并填寫保險合同。在填寫投保單及明細附表時應注意以下事項。 （ 1） 企業(yè)法人名字要寫全稱，投保固定資產(chǎn)所在地址要明確。如果投保標的存放地址不止一處時，應另加附表列明各處地址及投保標的項目。填寫地址時應注明郵政編碼。 （ 2） 根據(jù)企業(yè)固定資產(chǎn)的特點 選擇帳面原值、賬目原值加成數(shù)、重置價值及其他方式確定投保價值。 （ 3） 保險責任期限為一年，也可根據(jù)實際情況投保短期保險，但應征得保險人的同意，由雙方確定合同起止時間，期滿另辦手續(xù)。 （ 4） 對投保單填寫內(nèi)容核對無誤并對條款的內(nèi)容及說明已經(jīng)了解，同意從保險單簽發(fā)之日起保險合同成立，須在保險人簽章處簽章，并填寫填單日期。 3. 訂立報銷契約后，保單正本由資產(chǎn)管理部自存，保單副本連同收據(jù)送財務部。 4. 財務部根據(jù)保險合同要求辦理付款。如投保的固定資產(chǎn)因提供抵押而必須辦理受益人轉(zhuǎn)移時，則保單正本交債權人收執(zhí)。 第 6條 固定資產(chǎn)報銷合同簽訂后在資產(chǎn)管理部和財務部存檔備查。 1. 資產(chǎn)管理部應在固定資產(chǎn)臺帳添加關于保險的部分，如購買時間、險種、期限、保險合同編號等。 2. 財務部固定資產(chǎn)會計根據(jù)保費支付的相關業(yè)務及時進行賬務處理。 第 7條 投保期間如果固定資產(chǎn)遭受損失，資產(chǎn)管理部應與保險公司進行現(xiàn)場調(diào)查。明確損失造成的原因，編制相應的分析報告，待保險公司核實批準后進行索賠。 第 8條 保險期屆滿后，如果固定資產(chǎn)的使用年限尚未結束，應向保險公司申請續(xù)保。 第 9條 財務部和資產(chǎn)管理部應定期復核保險記錄和保險合同，及時更新到 期的保險合同。 編制日期 審核日期 批準日期 修改標記 修改處數(shù) 修改日期 6.4.5 固定資產(chǎn)折舊制度 制度名稱 固定資產(chǎn)折舊制度 受控狀態(tài) 文件編號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1條 目的 為明確企業(yè)固定資產(chǎn)折舊的核算與控制，特制定本制度。 第 2條 固定資產(chǎn)折舊 固定資產(chǎn)的折舊，是指在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)，按照確定的方法對應計折舊額進行系統(tǒng)分攤。 第 3條 責任單位 1財務部負責企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊核算。 2資產(chǎn)管理部和固定資產(chǎn)使用部門協(xié)助完成折舊核算。 3財務總監(jiān)批準固定資產(chǎn)的折舊方法、使用年限及凈殘值率。 第 4條 在用固定資產(chǎn)折舊范圍 1房屋和建筑物。 2季節(jié)性停用和大修停用的固定資產(chǎn)。 3融資租入和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。 4在用機器設備、計算機設備、運輸工具、工具器具等。 第 5條 在建固定資產(chǎn)折舊范圍 1在年度內(nèi)辦理竣工決算手續(xù)的，按照實際成本調(diào)整原來的暫估價值，并調(diào)整已計提的折舊額，作為調(diào)整當月的成本、費用處理。 2如果在年度內(nèi)尚未辦理竣工決算的，應當按照估計價值暫估入賬，并計提折舊，待辦理了竣工決算手續(xù)后，再按照實際成本調(diào) 整原來的暫估價值，調(diào)整原已計提的折舊額，同時調(diào)整年初留存收益各項目。 第 6條 不需計提折舊的固定資產(chǎn) 1房屋、建筑物以外的未使用、不需用固定資產(chǎn)。 2以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)。 3已提足折舊且繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。 4按規(guī)定單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地。 第 7條 固定資產(chǎn)折舊時間和總額 1按月提取折舊，當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，從下月起計提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊，從下月起不提折舊。 2企業(yè)在每年年底對固定資產(chǎn)的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法進行復核，并根據(jù)復核結果 進行調(diào)整。具體內(nèi)容如下。 （ 1）使用壽命預計數(shù)與原先估計數(shù)有差異的，應當調(diào)整固定資產(chǎn)使用壽命。 （ 2）預計凈殘值預計數(shù)與原先估計數(shù)有差異的，應當調(diào)整預計凈殘值。 （ 3）與固定資產(chǎn)有關的經(jīng)濟利益預期實現(xiàn)方式有重大改變的，應當改變固定資產(chǎn)折舊方法。 3固定資產(chǎn)提足折舊后，不論能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊。 4提前報廢的固定資產(chǎn)，也不再補提折舊。 5固定資產(chǎn)應提折舊總額 =該項固定資產(chǎn)的原值 預計殘值 +預計清理費用。 第 8條 固定資產(chǎn)折舊年限和凈殘值率 固定資產(chǎn)折舊年限和凈殘值率一覽表 固定資產(chǎn)類別 折舊計 提年限 凈殘值率 房屋及建筑物 20 % 機器設備 10 % 運輸工具 10 % 工具及其他生產(chǎn)用具 10 % 計算機設備 5 % 辦公家具 5 % 電視機、復印機、文字處理機 5 % 說明 凈殘值率一般在 3% 5%之間 第 9條 固定資產(chǎn)折舊方法 1年限平均法（直線法） 年折舊額 固定資產(chǎn)原價 (1 預計凈殘值率） /固定資產(chǎn)預計使用年限 月折舊額固定資產(chǎn)年折舊額 /12 2工作量法（以每單位工作量耗費的固定資產(chǎn)價值相等為前提）。 每單位工作量折舊額（固定資產(chǎn)原價 預計凈殘值） /固定資產(chǎn)預計使用年限內(nèi)可完成的總工作量 3雙倍余額遞減法（不考慮固定資產(chǎn)凈殘值的前提） 年折舊率 2/預計使用年限 100% 月折舊率年折舊率 /12 月折舊額固定資產(chǎn)賬面凈值月折舊率 4年數(shù)總和法（年限合計法） 年折舊率（預計使用年限 已使用年限） /預計使用年限（預計使用年限 +1） /2 100% 月折舊率年折舊率 /12 月折舊額（固定資產(chǎn)原值 -預計凈殘值）月折舊率 預計凈殘值固定資產(chǎn)原價預計凈殘值率 第 10條 生效執(zhí)行 此制度自頒布之日起執(zhí)行。 編制日期 審核 日期 批準日期 修改標記 修改處數(shù) 修改日期 6.4.6 固定資產(chǎn)維修制度 制度名稱 固定資產(chǎn)維修制度 受控狀態(tài) 文件編號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1章 總則 第 1條 目的 1. 確保固定資產(chǎn)正常使用，滿足企業(yè)生產(chǎn)需要。 2. 確保維修支出的經(jīng)濟性，降低企業(yè)經(jīng)營費用。 第 2條 責權單位 1. 固定資產(chǎn)使用部門負責固定資產(chǎn)的日常維修保養(yǎng)。 2. 資產(chǎn)管理部門 （ 1）組織固定資產(chǎn)的大修。 （ 2）協(xié)調(diào)使用部門難以完成的日常維修工作。 3. 財務部法則進行固定資產(chǎn)日常維修 和大修的賬務處理和資金審批。 4. 工程部門法則對維修固定資產(chǎn)的功能進行跟蹤檢測，確保維修效果。 5. 財務總監(jiān)在授權范圍內(nèi)對重要的固定資產(chǎn)的維修行駛審批權限。 第 2章 日常維修管理 第 3條 固定資產(chǎn)使用負責對股東資產(chǎn)進行日常保養(yǎng)。 第 4條 固定資產(chǎn)使用部門定期檢查固定資產(chǎn)的使用情況，并在出現(xiàn)以下情況向資產(chǎn)管理部匯報。 1. 所用固定資產(chǎn)生產(chǎn)效率下降。 2. 所用固定資產(chǎn)使用效果下降。 第 5條 資產(chǎn)管理部門根據(jù)生產(chǎn)計劃和任務情況合理地安排修理和維護計劃，選擇科學的修理時間，防止因為固定資產(chǎn)維修影響企業(yè)正常的 生產(chǎn)經(jīng)營活動。 第 6條 維修費用的事情和審批 1. 資產(chǎn)管理部對資金使用、修理程序進度審核控制，防止資金管理舞弊和不恰當修理造成固定資產(chǎn)功能損失。 2. 財務部負責對股東資產(chǎn)維修資金的使用在權限范圍內(nèi)進行審批。 3. 生產(chǎn)部門和其他業(yè)務部門都擁有一定的備用金，可以用于固定資產(chǎn)的日常修理，對于備用金限額內(nèi)的修理支出，財務部根據(jù)有關維修費用結算單據(jù)進行報銷，并且補足部門的備用金。 4. 對于超過部門備用金限額的固定資產(chǎn)日常修理費用支出，財務人員要得到固定資產(chǎn)使用部門負責人、財務部負責人和總裁的批準。 第 7條 工 程技術人員對股東資產(chǎn)維修后投入使用的效果進行檢測，出現(xiàn)問題要查明原因。 第 8條 非生產(chǎn)設備固定資產(chǎn)的日常修理與維護 1. 各部門需制定本部門所用固定資產(chǎn)的維修預算，預提維修資金，保證維修的計劃性。 2. 固定資產(chǎn)使用部門分配人員專門負責部門固定資產(chǎn)的修理和維護工作，以明確責任。 3. 嚴格管理維修預算資金，防止挪用和丟失，加強部門各項固定資產(chǎn)的日常維護，有效節(jié)約修理成本。 第 3章 大修管理 第 9 條 資產(chǎn)管理部根據(jù)固定資產(chǎn)的技術特征和使用條件 ,合理安排固定資產(chǎn)的大修 ,使固定資產(chǎn)的功能恢復到設計水平 ,保證固定 資產(chǎn)的正常運轉(zhuǎn)。 第 10條 大修范圍及時間。 1.設備需要進行全面拆卸 ,更換主要不見。 2.房屋建筑物需要今昔功能全面翻修等。 3.大修理時間應該選擇在本企業(yè)生產(chǎn)的淡季。 第 11 條 申請和審批 1.當固定資產(chǎn)進入預定大修狀態(tài)時 ,固定資產(chǎn)使用部門應及時就固定資產(chǎn)的大修提出申請 ,并由本部門負責人進行審核 ,簽字確認后交資產(chǎn)管理部 .提交固定資產(chǎn)大修理申請應該注意以下三類事項。 (1)對于已到大修期限的機器設備 , ,是否必須進行修理應根據(jù)機器設備的狀況進行鑒定。 (2)對于已使用較長時期的機器設備 , 是否適宜修 理 ,需進行 ”經(jīng)濟性 ”研究。 (3)根據(jù)固定資產(chǎn)的實際情況制定大修方案 ,對修理活動進行的財務預算 ,修理范圍等進行說明 .。 2.資產(chǎn)管理部固定資產(chǎn)管理員審核各部門提交的大修申請后 ,整理匯總后交財務部復核。 3.財務部對提交的大修申請進行審核 ,審核無誤后由財務部經(jīng)理簽字確認 ,交資產(chǎn)管理部經(jīng)理和財務總監(jiān)按權限進行審批。 4.資產(chǎn)管理部根據(jù)批準的大修理申請 ,組織安排工程部及相關維修單位進行固定資產(chǎn)的修理。 第 12 條 財務部加強固定資產(chǎn)修路成本的控制 ,劃分資本性支出和收益性支出 ,并合理分攤至不同的會計期間。 第 13 條 固定資產(chǎn)會計和出納人員應加強資金收付 ,結余的監(jiān)督控制 ,同時對大修過程中發(fā)生的財務信息特別是成本費用和資金結算信息進行財務分析。 第 14 條 對于固定資產(chǎn)技術改造 ,資產(chǎn)管理部應組織使用部門 ,技術部，工程部 ,財務部及企業(yè)相關管理人員進行可行性分析 ,審批通過后予以實施。 第 4章 附則 第 15條 本制度自頒發(fā)之日起執(zhí)行。 第 16條 本制度由資產(chǎn)管理部負責解釋。 編制日期 審核日期 批準日期 修改標記 修改處數(shù) 修改日期 6.4.7 固定資產(chǎn)盤點制度 制度名稱 固定資產(chǎn)盤點制度 受控狀態(tài) 文件編號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1條 目的 明確盤點的時間、內(nèi)容和記錄，保證企業(yè)固定資產(chǎn)的安全、完整以及會計記錄的準確性。 第 2條 適用范圍 土地、房屋等建筑物、機械設備、運輸設備、馬達儀表、工具等。 第 3條 盤點時間、方式和人員 盤點時間、方式和人員構成如下表所示。 固定資產(chǎn)盤點時間、方式和人員構成表 盤點時間 1季度抽查 2年度盤點 盤點方式 1根據(jù)固定資產(chǎn)賬冊每季度抽查一次，每一類別至少 10項 2年度實行實物盤點法 盤點人員 1資產(chǎn)管理部固定資產(chǎn)管理員 2 財務部固定資產(chǎn)會計 3固定資產(chǎn)使用部門 備 注 所有盤點企業(yè)總裁、資產(chǎn)管理部經(jīng)理、財務部負責人均需進行盤點監(jiān)督 第 4條 盤點準備 1固定資產(chǎn)管理員根據(jù)盤點計劃準備盤點表，并預先編號。 2在盤點前，資產(chǎn)管理部召開盤點準備會議，向使用部門和財務部門傳達盤點計劃，進行人員的安排和動員，發(fā)放盤點表，提前做好盤點的各方面準備。 第 5條 進行盤點 1在實地盤點時，應由資產(chǎn)管理部固定資產(chǎn)管理員、財務部固定資產(chǎn)會計以及固定資產(chǎn)的使用部門人員共同參與，進行盤點。 2盤點應該以靜態(tài)盤點為準則，因此盤點開 始后禁止一切固定資產(chǎn)的進出和移動。 第 6條 盤點結果差異及存檔 1盤點結果和差異應由固定資產(chǎn)管理員、會計和固定資產(chǎn)使用部門 3方簽字確認。 2固定資產(chǎn)盤點以及盤點差異表分別由資產(chǎn)管理部和財務部歸檔保存。 第 7條 固定資產(chǎn)盤盈盤虧處理審批 1對企業(yè)固定資產(chǎn)的盤盈和盤虧，應由資產(chǎn)管理部和使用部門分析差異原因，及時形成處理意見，落實責任人，并上報財務部負責人審核。 2財務部負責人對固定資產(chǎn)盤點差異表和處理意見進行審核，交總裁審核批準。 第 8條 盤盈固定資產(chǎn)處理 1盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類或類似固定資 產(chǎn)的市場價，減估計折舊的差額計入營業(yè)外收入。 2對屬于建設項目的，應沖減工程成本。 第 9條 盤虧固定資產(chǎn)處理 1盤虧及毀損的固定資產(chǎn)，按照原價扣除累計折舊、變價收入、過失人及保險公司賠款后的差額計入營業(yè)外支出。 2對屬于建設項目的，應計入工程成本。 第 10條 盤盈或盤虧固定資產(chǎn)賬務處理 對盤盈或盤虧的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部負責填制或注銷固定資產(chǎn)卡片，財務部負責更改固定資產(chǎn)相關賬務。 第 11 條 生效執(zhí)行 本制度由資產(chǎn)管理部負責制定和解釋，經(jīng)總裁簽字后生效。 編制日期 審核日期 批準日期 修改標記 修改處數(shù) 修改日期 6.5 處置與轉(zhuǎn)移控制 6.5.1 固定資產(chǎn)報廢流程 6.5.2 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移流程 部門 步驟 總裁 調(diào)整 賬務 提出 保廢 申請 辦理 報廢 手續(xù) 使用部門 財務總監(jiān) 審核固定資產(chǎn)報廢申請 審批 資產(chǎn)管理經(jīng)理 進行 報廢 審批 正常報廢 固定資產(chǎn)管理員 財務部 編制固定資產(chǎn)非正常報廢申請 組織相關部門進行報廢簽定 辦理固定資產(chǎn)報廢相關手續(xù) 在固定資產(chǎn)臺帳 及卡片上蓋報廢章 工具報廢單更新固定資產(chǎn)臺帳 根據(jù)報廢單做賬務處理 審批 審批 審批 提供固定資產(chǎn)相關賬務信息 提交固定資產(chǎn)報廢申請 6.5.3固定資產(chǎn)處置制度 制度名稱 固定資產(chǎn)處置制度 受控狀態(tài) 部門 步驟 財務總監(jiān) 調(diào)整 賬務 提交 資產(chǎn) 調(diào)動 申請 辦理 固定 資產(chǎn) 調(diào)動 手續(xù) 相關部門 財務部 查看固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請 審批 資產(chǎn)管理經(jīng)理 審核 審批 調(diào)撥、借用 固定資產(chǎn)管理員 提交固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請 核對固定資產(chǎn)調(diào)撥申請單 核對借用部門開具的借用單 辦理固定資產(chǎn)調(diào)動手續(xù) 離開企業(yè) 編制固定資產(chǎn)調(diào)用情況報告 開具固定資產(chǎn)出門 單 交門衛(wèi)根據(jù)出門單內(nèi)容核對實物 及時更新 固定資產(chǎn)臺帳 根據(jù)調(diào)動情況報告做賬務處理 審核 審核 審批 審核 審批 審核 文件編號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1章 總則 第 1條 目的。 1確保被處置的固定資產(chǎn)確實屬于無法繼續(xù)使用或不需進行使用。 2確保被處置固定資產(chǎn)在售前安全、完整 。 3確保被處置固定資產(chǎn)收入的公正性。 第 2 條 企業(yè)固定資產(chǎn)的處置，是指企業(yè)對其占有、使用的固定資產(chǎn)進行產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓及注銷產(chǎn)權的一種行為。包括以下主要內(nèi)容。 1固定資產(chǎn)報廢。 2固定資產(chǎn)報損和報失。 3固定資產(chǎn)出售。 4固定資產(chǎn)捐贈。 第 2章 固定資產(chǎn)報廢 第 3條 申請報廢的固定資產(chǎn)應符合下列條件之一。 1已經(jīng)超過使用年限，且不能繼續(xù)使用。 2因工藝設置改變和技術進步而遭淘汰，需要更新?lián)Q代的。 3嚴重毀損，使固定資產(chǎn)失去了原有的功能并且無法恢復到正常使用的狀態(tài)。 4申請報廢的固定資產(chǎn)雖未 超過使用年限，但實際工作量超過其產(chǎn)品設計工作量，且繼續(xù)使用易發(fā)生危險的。 第 4條 固定資產(chǎn)報廢申請。 1對于使用期滿、正常報廢的固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)管理員根據(jù)報廢計劃填制固定資產(chǎn)報廢單。 2對于使用期未滿、非正常報廢的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)使用部門提出報廢申請，注明報廢理由。估計清理費用和可回收殘值、預計出售價值等。 第 5條 固定資產(chǎn)報廢審批。 固定資產(chǎn)報廢申請審批按照固定資產(chǎn)授權批準制度相關規(guī)定進行報批。 第 6條 固定資產(chǎn)報廢程序。 1固定資產(chǎn)的報廢，需填寫一式三聯(lián)的報廢單，報廢單應包括固定資 產(chǎn)卡片上所記載的所有內(nèi)容以及報廢理由、預計處理費用及收回的殘值。 2固定資產(chǎn)報廢應有相應的技術鑒定，其中專用設備、儀器儀表由技術管理部負責鑒定；辦公設備、家具、房屋、運輸工具及其他均由資產(chǎn)管理部負責鑒定。 3固定資產(chǎn)報廢單應交財務部和資產(chǎn)管理部會簽，并按規(guī)定審批權限報相關負責人審批。 4審批完的報廢單分別交資產(chǎn)管理部、財務部留存。固定資產(chǎn)管理員在授權范圍內(nèi)在固定資產(chǎn)管理臺賬和卡片上蓋作廢章，以示注銷。財務部根據(jù)報廢單進行資產(chǎn)報廢賬務處理。 5報廢固定資產(chǎn)應按審批要求及時處理，報廢所得殘值收入應交財務 部做賬務處理。 第 7條 固定資產(chǎn)報廢清理之后，倉庫、使用、財務等部門要注銷報廢固定資產(chǎn)的記錄資料。 第 3章 固定資產(chǎn)報損和報失 第 8條 當固定資產(chǎn)破損或丟失時，固定資產(chǎn)使用單位填寫固定資產(chǎn)報損（報失）申請表，交資產(chǎn)管理部審核。固定資產(chǎn)報損（報失）申請表如下表所示。 固定資產(chǎn)報損（報失）申請表 申請單位 經(jīng)辦人 設備編號 名稱 數(shù)量 單價 金額 購置年月 處置形式 1 報損 報失 申請理由 2 報損 報失 申請理由 3 報損 報失 申 理由 金額合計（人民幣） 技術鑒定意見 簽字： 日期： 年 月 日 資產(chǎn)管理部意見 簽字： 日期： 年 月 日 財務部意見 簽字： 日期： 年 月 日 財務總監(jiān)意見 簽字： 日期： 年 月 日 總裁意見 簽字： 日期： 年 月 日 殘 值 經(jīng) 手 人 銷賬日期 經(jīng) 手 人 注：本單一式 3聯(lián)，一聯(lián)存使用部門，一聯(lián)存資產(chǎn)管理部，一聯(lián)交財務部進行賬務處理。 第 9 條 資產(chǎn)管理部對固定資產(chǎn)報損或報失情況進行核實后，在固定資產(chǎn)報損（報失）申請表內(nèi)填寫調(diào)查意見，并簽字確認，并將固定資產(chǎn)報損（報失）申請表送財務部審核。 第 10條 財務部對報失的固定資產(chǎn)的價值進行估算并填寫相關數(shù)據(jù) ，報財務總監(jiān)和總裁在各自的權限范圍內(nèi)審核。 第 11 條 資產(chǎn)管理部根據(jù)審批通過的固定資產(chǎn)報損（報失）申請單注銷固定資產(chǎn)的臺賬和卡片，財務部根據(jù)審批通過的固定資產(chǎn)報損（報失）申請單進行報失固定資產(chǎn)的賬務處理。 第 4章 固定資產(chǎn)出售 第 12 條 固定資產(chǎn)出售是指固定資產(chǎn)以有償轉(zhuǎn)讓的方式變更所有權或使用權，并收取相應收益的處置。 第 13條 在資產(chǎn)出售前由固定資產(chǎn)使用部門對資產(chǎn)出售的必要性、可行性及原因進行說明，并在 此基礎上編制出售申請，報資產(chǎn)管理部審核。申請中應注明該項固定資產(chǎn)的原價、已計提折舊、預計 使用年限、已使用年限、預計出售價格或轉(zhuǎn)讓價格等。 第 14條 資產(chǎn)管理部經(jīng)理審核簽字后，財務總監(jiān)填寫處置意見，總裁審批后組織執(zhí)行。對于重大固定資產(chǎn)處置，應當聘請具有資質(zhì)的中介機構進行資產(chǎn)評估。 第 15條 資產(chǎn)管理部應會同銷售部門和采購部門摸清市場行情并編制銷售計劃，分析銷售的效益，必要情況下應聘請專業(yè)的評估機構對固定資產(chǎn)的余值進行評估。 第 16 條 倉庫管理部門應該根據(jù)銷售計劃及相關核準清單編制固定資產(chǎn)銷售明細表，詳細記錄固定資產(chǎn)的數(shù)量、種類、存放地點和使用歷史等。 第 17條 財務部門應對已銷固定資 產(chǎn)及時取得銷售發(fā)票和有關稅、費票據(jù)，記錄和報告固定資產(chǎn)的銷售情況，防止出現(xiàn)資產(chǎn)已處置而固定資產(chǎn)賬面未注銷的情形，同時要對固定資產(chǎn)的銷售收入進行資金管理和監(jiān)控。 第 5章 固定資產(chǎn)捐贈 第 18條 固定資產(chǎn)捐贈是無償產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓，應嚴格履行報批手續(xù)，資產(chǎn)管理部填寫固定資產(chǎn)捐贈申請表，報財務總監(jiān)、總裁審核、審批后方可辦理捐贈手續(xù)。 第 19條 企業(yè)辦理固定資產(chǎn)捐贈手續(xù)，必須取得固定資產(chǎn)捐贈接收方的相關接收憑證，并作為財務部賬務處理的憑證。 第 20條 財務部在處理捐贈固定資產(chǎn)賬務時，應嚴格按照國家相關規(guī)定。 第 6章 附則 第 21條 資產(chǎn)管理部負責本制度的解釋。 第 22條 本制度經(jīng)總裁審批后自頒布之日起執(zhí)行。 編制日期 審核日期 批準日期 修改標記 修改處數(shù) 修改日期 6.5.4固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移制度 制度名稱 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移制度 受控狀態(tài) 文件編號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1章 總則 第 1條 目的。 為了合理調(diào)配資源，確保固定資產(chǎn)利用的經(jīng)濟性和有效性，特制定本制度。 第 2條 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移包括以下三個方面的內(nèi)容。 1固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥。 2固定資產(chǎn)的出租。 3固 定資產(chǎn)的出借。 第 2章 固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥 第 3條 企業(yè)內(nèi)部調(diào)撥固定資產(chǎn)范圍。 1土地和房屋等建筑物。 2運輸設備、機械設備、機電設備等