公安分局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告.doc

公安分局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告 財(cái)務(wù)無論是國有單位還是私營單位都是很重要的,因?yàn)橘Y金是公司的血脈。公司根據(jù)公司的實(shí)際情況出具相應(yīng)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告,領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審計(jì)報(bào)告作出必要的調(diào)整。今天了關(guān)于公安分局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告,希望可以幫到有需要的人。 根據(jù)中華人民共和國審計(jì)法第十六條,自20xx年3月6日至20xx年4月30日,區(qū)審計(jì)局對上海市公安局金山分局(以下簡稱區(qū)公安分局)20xx年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。 一、基本情況和審計(jì)評價(jià) 區(qū)公安分局是區(qū)級主管預(yù)算單位,20xx年度納入部門預(yù)算編報(bào)范圍的單位共1戶。 審計(jì)結(jié)果表明,區(qū)公安分局能夠按照國家預(yù)算管理的法律法規(guī),組織好本部門20xx年度預(yù)算編報(bào)工作,20xx年度預(yù)算執(zhí)行基本規(guī)范,會計(jì)核算基本遵守了有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)。但審計(jì)發(fā)現(xiàn)也發(fā)現(xiàn)一些問題需加以糾正和改進(jìn)。 二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題 (一)財(cái)經(jīng)制度執(zhí)行不嚴(yán)格問題:公務(wù)卡制度執(zhí)行不嚴(yán),涉及金額191.70萬元。 (二)財(cái)務(wù)管理不規(guī)范問題:大額支付現(xiàn)金,涉及金額204.24萬元,大部分支付本單位人員辦案差旅費(fèi)和各單位和部門的辦案鑒定費(fèi)。 三、審計(jì)處理情況及建議 對上述問題,區(qū)審計(jì)局已依法出具了審計(jì)報(bào)告,對公務(wù)卡制度執(zhí)行不嚴(yán)格問題,要求區(qū)公安分局應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行,規(guī)范公務(wù)卡的使用;對大額支付現(xiàn)金的問題,要求區(qū)公安分局加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理。 四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況 對本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題,區(qū)公安分局主要領(lǐng)導(dǎo)高度重視,及時(shí)召開黨委會研究落實(shí)了整改情況。對公務(wù)卡制度執(zhí)行不嚴(yán)格問題,首先通過公安網(wǎng)發(fā)布通知,強(qiáng)調(diào)了公務(wù)卡管理辦法的使用和報(bào)銷規(guī)定,要求各部門平時(shí)要加大公務(wù)卡使用力度,對于日常開支嚴(yán)格按照公務(wù)卡結(jié)算目錄規(guī)定執(zhí)行。對大額支付現(xiàn)金的問題,原則上使用銀行轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡結(jié)算的方法支付,以減少現(xiàn)金的支出。 財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告 ABC有限公司: 因?qū)F公司進(jìn)行清算處置的需要，我們接受委托對貴公司20xx年1月1日至20xx年4月30日的財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債情況進(jìn)行了審計(jì)。貴公司對提供的會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé),我們的責(zé)任是發(fā)表審計(jì)意見。我們的審計(jì)是依據(jù)中國注冊會計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行的。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合貴公司實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。 一、基本情況 貴公司于1998年XX月XX日領(lǐng)取XXXXXXXXXXXX號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊資本275萬元，法人代表XXX，經(jīng)營范圍：銷售通信器材、承攬通信工程設(shè)計(jì)、施工、通信設(shè)備維修、汽車維修，物業(yè)管理;餐飲娛樂、職業(yè)中介、通信信息服務(wù);室內(nèi)裝飾、工業(yè)與民用建筑工程。 貴公司下設(shè)通訊器材分公司、通信工程分公司、物業(yè)管理分公司、通信工程設(shè)計(jì)分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于20xx年4月注銷。 二、審計(jì)情況 (一)財(cái)務(wù)收支情況 1、收入情況 20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計(jì)實(shí)現(xiàn)銷售收入147,054,009.46元，其中20xx年實(shí)現(xiàn)銷售收入72,526,202.29元，20xx年實(shí)現(xiàn)銷售收入67,487,365.46元，xx年實(shí)現(xiàn)銷售收入6,636,173.51元，20xx年1至4月實(shí)現(xiàn)銷售收入404,268.20元。 收入組成：通信工程及設(shè)計(jì)收入34,087,848.26元，器材銷售收入111,579,734.68元，物管收入250,590.60元,委托代辦收入1,135,835.92元。 2、成本費(fèi)用情況 20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計(jì)發(fā)生銷售成本129,447,433.49元，營業(yè)費(fèi)用6,155,423.65元，管理費(fèi)用5,558,272.94元，財(cái)務(wù)費(fèi)用-204,072.14元，主營業(yè)務(wù)稅金及附加1,731,217.02元，營業(yè)外收支凈額465,371.54元，所得稅2,123,677.78元。 銷售成本組成：通信工程及設(shè)計(jì)成本29,272,638.82元，器材銷售成本99,032,073.54元，物管成本92,064.50元，委托代辦成本1,050,656.63元。 3、利潤實(shí)現(xiàn)情況 20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計(jì)實(shí)收凈利潤3,623,055.73元。其中：20xx年實(shí)現(xiàn)凈利潤3,988,783.46元，20xx年實(shí)現(xiàn)凈利潤630,414.82元，xx年實(shí)現(xiàn)凈利潤322,925.97元，20xx年1至4月凈利潤-1,319,068.52元。 (二)資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益狀況 1、資產(chǎn)情況 截止20xx年4月30日，貴公司資產(chǎn)總額21,213,892.78元。其中：貨幣資金428,431.46元，應(yīng)收賬款7,127,652.12元，其他應(yīng)收款3,103,547.00元,壞賬準(zhǔn)備1,351.68元，長期投資2,000,000.00元，固定資產(chǎn)原值1,838,418.70元，凈值1,368,780.52元，土地使用權(quán)5,386,833.25元。 固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款明細(xì)表見附件。 2、負(fù)債情況 截止20xx年4月30日，貴公司負(fù)債總額12,560,076.12元。其中：應(yīng)付賬款4,270,229.53元，應(yīng)付福利費(fèi)228,774.18元，未交稅金86,905.45元,其他應(yīng)交款3,093.01元,其他應(yīng)付款7,971,073.95元。 應(yīng)付賬款及其他應(yīng)付款明細(xì)表見附件。 3、所有者權(quán)益情況 截止20xx年4月30日，貴公司所有者權(quán)益總額8,653,816.66元。其中實(shí)收資本2,180,000.00元，資本公積3,121,365.37元，盈余公積906,061.96元，未分配利潤2,446,389.33元。 資本公積的形成情況:20xx年1月1日至20xx年4月30日增加資本公積3,037,952.31元，均系所得稅減免金額，1999年結(jié)轉(zhuǎn)83,413.06元,系勞服司遺留。 盈余公積的形成情況：20xx年1月1日至20xx年4月30日增加盈余公積874,537.28元，均系從利潤中提取，1999年結(jié)轉(zhuǎn)31,524.68元，系勞服司遺留。 三、存在問題 1、截至20xx年4月30日，應(yīng)付款項(xiàng)中應(yīng)付工資余額4,651,107.52元,工會經(jīng)費(fèi)248,164.48元，教育經(jīng)費(fèi)202,632.60元，勞動保險(xiǎn)費(fèi)1,102,819.53元，福利費(fèi)147,168.00元，共計(jì)6,351,892.13元。經(jīng)審計(jì)，系1999年至20xx年4月從成本費(fèi)用中計(jì)提，其中應(yīng)付工資大部份按800元/月/人的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提，計(jì)提依據(jù)不充分，與實(shí)際支付情況亦不相符。 2、截至20xx年4月30日，應(yīng)收款項(xiàng)中個(gè)人所得稅余額155,254.77元。經(jīng)審計(jì)，系貴公司代職工支付的所得稅。根據(jù)稅法及會計(jì)制度，應(yīng)按個(gè)人所得稅法規(guī)定進(jìn)行核算。 3、截至20xx年4月30日，實(shí)收資本2,180,000.00元，營業(yè)執(zhí)照注冊資金2,750,000.00元，兩者不一致。 四、審計(jì)意見 1、我們認(rèn)為，除上述問題造成的影響外，貴公司20xx年1月1日至20xx年4月30日表列的財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債情況在重大方面符合企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和郵電通信企業(yè)會計(jì)制度的規(guī)定。 2、對審計(jì)報(bào)告所述問題按相關(guān)法規(guī)制度規(guī)定處理。 附送：1、20xx年4月30日資產(chǎn)負(fù)債表; 2、20xx年1月1日至20xx年4月30日損益表; 3、固定資產(chǎn)明細(xì)表; 4、應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款明細(xì)表; 5、應(yīng)付賬款及其他應(yīng)付款明細(xì)表。 一、基本情況 市水利局是隸屬于市政府的正縣級行政單位，其主要職責(zé)是貫徹執(zhí)行中央、省及市委、市政府有關(guān)水利水電等工作的法律、法規(guī)、方針和政策，擬定并組織實(shí)施全市水利工作的發(fā)展戰(zhàn)略和中長期規(guī)劃，統(tǒng)一負(fù)責(zé)、管理全市水資源、水利工程建設(shè)、水土保持、防汛抗旱、水電及電網(wǎng)規(guī)劃等。局機(jī)關(guān)執(zhí)行行政事業(yè)單位會計(jì)核算制度，在農(nóng)行開設(shè)賬戶4個(gè)(零余額賬戶、基本存款賬戶、專用存款賬戶和一般賬戶各1個(gè))。 你局獨(dú)立核算的下屬單位有：市水利水電規(guī)劃設(shè)計(jì)院、市水電管理局、市水電管理局和市水利水電建筑公司。水利水電規(guī)劃設(shè)計(jì)院在職人員為自收自支，離退休人員財(cái)政實(shí)行差額撥款;和水庫管理局部分事業(yè)編制人員財(cái)政實(shí)行差額撥款，其余人員為自收自支;水利水電監(jiān)理公司和水利水電建筑公司為自負(fù)盈虧的企業(yè)單位，水利水電建筑公司目前在崗約30余人?，F(xiàn)局機(jī)關(guān)在職人員88人，離退休人員65人，內(nèi)設(shè)計(jì)財(cái)科、辦公室、人教科、水政科、水?？?、建管科、農(nóng)水科和防汛抗旱指揮部辦公室8個(gè)科室。 二、預(yù)算收支和財(cái)務(wù)收支情況 20xx年總的經(jīng)費(fèi)收入中，財(cái)政年初預(yù)算安排和年度追加兩項(xiàng)合計(jì)1083.94萬元，占當(dāng)年整個(gè)經(jīng)費(fèi)的64%。從審計(jì)的情況來看，由于年初預(yù)算安排的公用經(jīng)費(fèi)較少，在年度追加的經(jīng)費(fèi)中，除一部分帶帽的資金外，有相當(dāng)一部分是彌補(bǔ)機(jī)關(guān)公用經(jīng)費(fèi)。但局機(jī)關(guān)因近幾年來為爭取項(xiàng)目資金、改善辦公條件等發(fā)生的費(fèi)用較大而使得公用經(jīng)費(fèi)往往捉襟見肘，從而擠占專項(xiàng)資金已成不爭的事實(shí)。預(yù)算收支詳見附表。 三、20xx年專項(xiàng)資金撥付情況 四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題 以上問題依據(jù)國家財(cái)經(jīng)法規(guī)另行下達(dá)審計(jì)決定。 五、審計(jì)建議 1、市水利水電規(guī)劃設(shè)計(jì)院、市水利水電建設(shè)監(jiān)理有限責(zé)任公司及水利水電建筑公司等與市場經(jīng)濟(jì)緊密關(guān)聯(lián)的單位應(yīng)在積極拓展業(yè)務(wù)謀求生存發(fā)展的同時(shí)切實(shí)規(guī)范各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)操作，不能違背國家的法規(guī)法令而逆行;市水利局作為行業(yè)主管