汽車賬務(wù).doc

一、購進汽車借：庫存商品 應(yīng)交稅金-增值稅（進） 貸：銀行存款（一）配件1.配件購入借：庫存商品-配件應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款2.配件銷售借：銀行存款/應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入-配件銷售收入 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-（銷項稅額）3.結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品（二）保險理賠1.一般保險公司理賠先掛賬借：應(yīng)收賬款-*保險公司 貸：主營業(yè)務(wù)收入-維修收入 應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2.保險公司回款（含三者修理費）借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款-保險公司 其他應(yīng)付款-退三者修理費3.退三者修理費借：其他應(yīng)付款-退三者修理費 貸：現(xiàn)金4.結(jié)轉(zhuǎn)維修成本借：主營業(yè)務(wù)成本-維修成本 貸：庫存商品-配件5.收到保險公司的保險代理費借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅 （三）贈送購置稅1、汽車銷售公司贈送給客戶購置稅，其實是為促銷汽車而發(fā)生的一項銷售費用，賬務(wù)處理時，應(yīng)將全部購車款（含贈送稅款）一起確認收入，贈送稅款作為銷售費用處理。借：銀行存款銷售費用貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅（銷項）2、企業(yè)所得稅處理根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。上述贈送客戶的稅款，我們理解可以作為業(yè)務(wù)宣傳費用在稅前限額扣除。二、汽車修理修配1.發(fā)生修理修配業(yè)務(wù)借：銀行存款 貸：營業(yè)收入 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2.購進配件借：原材料 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款收到預(yù)付款，定金，尾款，開票等怎么做會計分錄收到預(yù)付款借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 收到定金 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款 收到尾款 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 ，開票 借：以上貸方科目的余額不足部分放在應(yīng)收 貸：收入和稅金 汽車維修行業(yè)，送給客戶的免費維修，發(fā)生時產(chǎn)生的修理費（零件等）應(yīng)如何做賬？答：編制會計分錄如下：借：銷售費用貸：原材料（零件）貸：應(yīng)付職工薪酬（修理人員工資薪金）購置稅計提時：借：其他應(yīng)收款 貸：應(yīng)交稅費車輛購置稅上繳時：借：應(yīng)交稅費車輛購置稅 貸：銀行存款（現(xiàn)金等）收到對方款時：借：銀行存款（現(xiàn)金等） 貸：其他應(yīng)收款銷售公司給客戶洗車的賬務(wù)處理：借：庫存現(xiàn)金 10 貸：其他業(yè)務(wù)收入 10借：營業(yè)稅金及附加 0.55 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交營業(yè)稅 0.5 應(yīng)交城建稅 0.035 教育費附加 0.015收辦理洗車卡時：借：現(xiàn)金 貸：預(yù)收賬款預(yù)收洗車款根據(jù)洗車數(shù)量等確認收入借：預(yù)收賬款預(yù)收洗車款貸：主營業(yè)務(wù)收入或其它業(yè)務(wù)收入退洗車卡時：借：預(yù)收賬款預(yù)收洗車款貸：現(xiàn)金4、去外邊“調(diào)漆”款，可以考慮列入“委托加工材料”汽車返利汽車返利 ，作為一種整車的庫存入賬借：庫存商品汽車返利結(jié)轉(zhuǎn)成本時直接結(jié)轉(zhuǎn)掉，不留余額 保險返利作為其他業(yè)務(wù)收入，交納營業(yè)稅贈送裝飾品的會計處理裝飾公司來結(jié)算時，你們的庫存商品并沒有增多啊，為什么要借庫存商品呢？你們銷售汽車是主營業(yè)務(wù)，而贈送的裝飾是為了更好的銷售汽車，所以說贈送的裝飾作為一項銷售費用是最為合理的：業(yè)務(wù)發(fā)生時：借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）贈送裝飾：借：銷售費用 貸：應(yīng)付賬款-裝飾公司裝飾公司來結(jié)算時：借：應(yīng)付賬款-裝飾公司 貸：銀行存款預(yù)先打款購買汽車：借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款收到發(fā)票：借：庫存商品 應(yīng)交稅費-應(yīng)