社會保險執(zhí)法依據(jù) 2.doc

社會保險執(zhí)法依據(jù)（討論件）一、法律淵源（效力來源）1法律：中華人民共和國社會保險法（主席令第35號，2010年7月1日起施行）2 行政法規(guī)：社會保險征繳暫行條例（國務(wù)院令第259號，1999年1月22日發(fā)布施行）工傷保險條例（2010年10月20日國務(wù)院令586號）3 地方性法規(guī)：海南省城鎮(zhèn)從業(yè)人員基本養(yǎng)老保險條例（2011年9月28日省人大常委會第79號公告）海南省城鎮(zhèn)從業(yè)人員基本醫(yī)療保險條例（2011年9月28日省人大常委會第83號公告）海南經(jīng)濟特區(qū)工傷保險規(guī)定（2011年9月28日省人大常委會第82號公告）海南省城鎮(zhèn)從業(yè)人員生育保險條例（2011年9月28日省人大常委會第80號公告）海南省城鎮(zhèn)從業(yè)人員失業(yè)保險條例（2011年9月28日省人大常委會第81號公告）4 部門規(guī)章：社會保險費稽核辦法（2003年3月27日勞社部令第16號）實施中華人民共和國社會保險法若干規(guī)定（2011年6月29日人社部令第13號）關(guān)于工資總額組成的規(guī)定（1990年1月1日國家統(tǒng)計局令第1號）5 省政府規(guī)章：海南省城鎮(zhèn)從業(yè)人員基本養(yǎng)老保險條例實施細則（2012年1月10日省政府令第236號）海南省城鎮(zhèn)從業(yè)人員基本醫(yī)療保險條例實施細則（2012年1月10日省政府令第235號）、海南經(jīng)濟特區(qū)工傷保險實施辦法（2012年5月29日省政府令第239號）海南省城鎮(zhèn)從業(yè)人員生育保險條例實施細則（2012年5月29日省政府令第240號）海南省城鎮(zhèn)從業(yè)人員失業(yè)保險條例實施細則（2012年5月29日省政府令第238號）。6.規(guī)范性文件：關(guān)于切實做好社會保險稽核辦法實施工作的通知（勞社部函200332號）關(guān)于進一步加強社會保險稽核工作的通知（勞社部發(fā)20054號）關(guān)于規(guī)范社會保險繳費基數(shù)有關(guān)問題的通知（勞社險中心函200660號）海南省人力資源和社會保障廳關(guān)于社會保險繳費基數(shù)申報核定的實施意見（瓊?cè)松绨l(fā)2011326號）海南省人力資源和社會保障廳關(guān)于進一步規(guī)范社會保險費滯納金有關(guān)問題的通知（瓊?cè)松绨l(fā)2011188號）海南省人力資源和社會保障廳關(guān)于國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)和改制、關(guān)閉、破產(chǎn)國有企業(yè)職工補繳社會保險費有關(guān)問題的通知（瓊?cè)松绨l(fā)2011230號）海南省統(tǒng)計局公布的海南省歷年全省在崗從業(yè)人員月平均工資。二、法律法規(guī)授權(quán)（職權(quán)獲得）： 依據(jù)：社會保險法、工傷保險條例、社會保險征繳暫行條例、海南省社會保險地方性法規(guī)和省政府規(guī)章、社會保險費稽核辦法。1.社會保險法第八條社會保險經(jīng)辦機構(gòu)提供社會保險服務(wù)，負責(zé)社會保險登記、個人權(quán)益記錄、社會保險待遇支付等工作。第七十三條社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全業(yè)務(wù)、財務(wù)、安全和風(fēng)險管理制度。社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按時足額支付社會保險待遇。第七十四條社會保險經(jīng)辦機構(gòu)通過業(yè)務(wù)經(jīng)辦、統(tǒng)計、調(diào)查獲取社會保險工作所需的數(shù)據(jù)，有關(guān)單位和個人應(yīng)當(dāng)及時、如實提供。社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時為用人單位建立檔案，完整、準(zhǔn)確地記錄參加社會保險的人員、繳費等社會保險數(shù)據(jù)，妥善保管登記、申報的原始憑證和支付結(jié)算的會計憑證。社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時、完整、準(zhǔn)確地記錄參加社會保險的個人繳費和用人單位為其繳費，以及享受社會保險待遇等個人權(quán)益記錄，定期將個人權(quán)益記錄單免費寄送本人。第七十條社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期向社會公布參加社會保險情況以及社會保險基金的收入、支出、結(jié)余和收益情況。 第八十條社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期向社會保險監(jiān)督委員會匯報社會保險基金的收支、管理和投資運營情況。2.工傷保險條例第五條社會保險行政部門按照國務(wù)院有關(guān)規(guī)定設(shè)立的社會保險經(jīng)辦機構(gòu)（以下稱經(jīng)辦機構(gòu)）具體承辦工傷保險事務(wù)。第四十六條經(jīng)辦機構(gòu)具體承辦工傷保險事務(wù)，履行下列職責(zé)：（二）核查用人單位的工資總額和職工人數(shù)，辦理工傷保險登記，并負責(zé)保存用人單位繳費和職工享受工傷保險待遇情況的記錄；3.實施中華人民共和國社會保險法若干規(guī)定第二十八條 在社會保險經(jīng)辦機構(gòu)征收社會保險費的地區(qū)，社會保險行政部門應(yīng)當(dāng)依法履行社會保險法第六十三條所規(guī)定的有關(guān)行政部門的職責(zé)。4. 社會保險費征繳暫行條例第七條 繳費單位必須向當(dāng)?shù)厣鐣ｋU經(jīng)辦機構(gòu)辦理社會保險登記，參加社會保險。登記事項包括：單位名稱、住所、經(jīng)營地點、單位類型、法定代表人或者負責(zé)人、開戶銀行帳號以及國務(wù)院勞動保障行政部門規(guī)定的其他事項。 5. 社會保險稽核辦法 第三條 縣級以上社會保險經(jīng)辦機構(gòu)負責(zé)社會保險稽核工作。縣級以上社會保險經(jīng)辦機構(gòu)的稽核部門具體承辦社會保險稽核工作。6. 社會保險費申報繳納管理暫行辦法第三條 社會保險費申報管理和繳費基數(shù)核定由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)負責(zé)。凡依法參加社會保險的用人單位及其職工，以個人形式參加社會保險的城鄉(xiāng)居民進行繳費申報適用本辦法。由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)征收社會保險費的申報和繳納管理適用本辦法。由其他機構(gòu)征收社會保險費的申報管理適用本辦法，社會保險費的繳納管理辦法另行制定。7.海南省城鎮(zhèn)從業(yè)人員基本養(yǎng)老保險條例第三十八條 社會保險經(jīng)辦機構(gòu)具體負責(zé)基本養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)工作，履行如下職責(zé)：（二）負責(zé)受理繳費申報、核定繳費數(shù)額，確定繳費人數(shù)，按月向社會保險費征收機構(gòu)提供應(yīng)繳基本養(yǎng)老保險數(shù)額信息； （五）受社會保險行政部門的委托，對繳費單位和繳費個人的參保繳費行為進行調(diào)查和檢查。發(fā)現(xiàn)繳費單位和繳費個人有違法違規(guī)行為的，依法處理。8.海南省城鎮(zhèn)從業(yè)人員基本醫(yī)療保險條例 第五條 社會保險經(jīng)辦機構(gòu)負責(zé)基本醫(yī)療保險登記、繳費數(shù)額核定、待遇支付等具體業(yè)務(wù)工作。9. 海南省城鎮(zhèn)從業(yè)人員基本醫(yī)療保險實施細則第七條 用人單位及其從業(yè)人員的繳費工資及繳費數(shù)額，由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)按照條例的規(guī)定核定。10.海南省城鎮(zhèn)從業(yè)人員生育保險條例 第四條 社會保險經(jīng)辦機構(gòu)負責(zé)生育保險登記、繳費數(shù)額核定、個人權(quán)益記錄、生育保險待遇支付等工作。11. 海南經(jīng)濟特區(qū)工傷保險實施辦法 第三條 社會保險經(jīng)辦機構(gòu)負責(zé)辦理工傷保險登記、核定工傷保險費數(shù)額及工傷保險待遇、管理參保人員的工傷保險關(guān)系、支付工傷保險待遇費用等工傷保險事務(wù)。12.海南省城鎮(zhèn)從業(yè)人員失業(yè)保險條例 第九條 用人單位及其從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)繳納的失業(yè)保險費數(shù)額，由用人單位按月向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)申報，并由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)核定。三、稽核的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)：社會保險稽核就是通過對繳費單位履行社會保險繳費申報，繳費義務(wù)的情況進行調(diào)查和檢查，防止和杜絕繳費單位瞞報、漏報和拖欠社會保險費;通過對享受社會保險待遇者的資格、待遇水平進行核查，防止冒領(lǐng)、騙取社會保險費;通過對社保經(jīng)辦業(yè)務(wù)各關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行監(jiān)督、控制，防止單位和個人擠占、挪用、貪污社會保險費的社會保險監(jiān)督檢查工作。1稽核用人單位應(yīng)參保人數(shù)，查找是否存在隱瞞不報和“應(yīng)保未?！眴栴}。2稽核用人單位工資支出總額及職工個人工資收入，以核實用人單位工資支付情況。3稽核社會保險費繳費基數(shù)。4稽核繳費單位和繳費個人的社會保險費繳納情況。5稽核社會保險待遇領(lǐng)取資格及標(biāo)準(zhǔn)。6稽核欠繳社會保險費單位和個人的補繳情況。7其他需要稽核的事項。依據(jù)：社會保險法、海南省社會保險地方法規(guī)和省政府規(guī)章、社會保險費稽核辦法、關(guān)于工資總額組成的規(guī)定、海南省統(tǒng)計局公布的海南省歷年全省在崗從業(yè)人員月平均工資及相關(guān)規(guī)范性文件等。1.社會保險法第十二條用人單位應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定的本單位職工工資總額的比例繳納基本養(yǎng)老保險費，記入基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金。職工應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定的本人工資的比例繳納基本養(yǎng)老保險費，記入個人賬戶。無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員參加基本養(yǎng)老保險的，應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定繳納基本養(yǎng)老保險費，分別記入基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金和個人賬戶。第二十三條職工應(yīng)當(dāng)參加職工基本醫(yī)療保險，由用人單位和職工按照國家規(guī)定共同繳納基本醫(yī)療保險費。無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加職工基本醫(yī)療保險的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員可以參加職工基本醫(yī)療保險，由個人按照國家規(guī)定繳納基本醫(yī)療保險費。第三十三條職工應(yīng)當(dāng)參加工傷保險，由用人單位繳納工傷保險費，職工不繳納工傷保險費。第三十四條國家根據(jù)不同行業(yè)的工傷風(fēng)險程度確定行業(yè)的差別費率，并根據(jù)使用工傷保險基金、工傷發(fā)生率等情況在每個行業(yè)內(nèi)確定費率檔次。行業(yè)差別費率和行業(yè)內(nèi)費率檔次由國務(wù)院社會保險行政部門制定，報國務(wù)院批準(zhǔn)后公布施行。社會保險經(jīng)辦機構(gòu)根據(jù)用人單位使用工傷保險基金、工傷發(fā)生率和所屬行業(yè)費率檔次等情況，確定用人單位繳費費率。第三十五條用人單位應(yīng)當(dāng)按照本單位職工工資總額，根據(jù)社會保險經(jīng)辦機構(gòu)確定的費率繳納工傷保險費。第四十四條職工應(yīng)當(dāng)參加失業(yè)保險，由用人單位和職工按照國家規(guī)定共同繳納失業(yè)保險費。第五十三條職工應(yīng)當(dāng)參加生育保險，由用人單位按照國家規(guī)定繳納生育保險費，職工不繳納生育保險費。第五十八條用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起三十日內(nèi)為其職工向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)申請辦理社會保險登記。未辦理社會保險登記的，由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)核定其應(yīng)當(dāng)繳納的社會保險費。第六十條用人單位應(yīng)當(dāng)自行申報、按時足額繳納社會保險費，非因不可抗力等法定事由不得緩繳、減免。第六十一條社會保險費征收機構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法按時足額征收社會保險費，第六十二條用人單位未按規(guī)定申報應(yīng)當(dāng)繳納的社會保險費數(shù)額的，按照該單位上月繳費額的百分之一百一十確定應(yīng)當(dāng)繳納數(shù)額；繳費單位補辦申報手續(xù)后，由社會保險費征收機構(gòu)按照規(guī)定結(jié)算。2.社會保險稽核辦法 第九條 社會保險繳費情況稽核內(nèi)容包括：（一）繳費單位和繳費個人申報的社會保險繳費人數(shù)、繳費基數(shù)是否符合國家規(guī)定；（二）繳費單位和繳費個人是否按時足額繳納社會保險費；（三）欠繳社會保險費的單位和個人的補繳情況；（四）國家規(guī)定的或者勞動保障行政部門交辦的其他稽核事項。3.海南省社會保險地方性法規(guī)和政府的有關(guān)規(guī)定。4關(guān)于工資總額組成的規(guī)定。5.海南省統(tǒng)計局公布的海南省歷年全省在崗從業(yè)人員月平均工資。6相關(guān)規(guī)范性文件等。四、稽核范圍：1、基本養(yǎng)老保險費：城鎮(zhèn)各類企業(yè)及其職工，實行企業(yè)化管理事業(yè)單位及其職工，民辦非企業(yè)單位及其從業(yè)人員，國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體及與其形成勞動關(guān)系的編制外人員，城鎮(zhèn)個體經(jīng)濟組織業(yè)主及其從業(yè)人員。2、基本醫(yī)療保險費：城鎮(zhèn)各類企業(yè)及其職工，國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體及其職工，民辦非企業(yè)單位及其從業(yè)人員，具有本市行政區(qū)域內(nèi)城鎮(zhèn)戶口的個體經(jīng)濟組織業(yè)主及其從業(yè)人員。3、失業(yè)保險費：城鎮(zhèn)各類企業(yè)及其職工，事業(yè)單位、社會團體及其職工，民辦非企業(yè)單位及其從業(yè)人員，國家機關(guān)及與其形成勞動關(guān)系的編制外人員，城鎮(zhèn)個體經(jīng)濟組織業(yè)主及其從業(yè)人員。4、工傷保險費：城鎮(zhèn)各類企業(yè)及其職工，企業(yè)化管理事業(yè)單位及其職工，民辦非企業(yè)單位及其從業(yè)人員，國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體及與其形成勞動關(guān)系的編制外人員，城鎮(zhèn)個體經(jīng)濟組織業(yè)主及其從業(yè)人員。5、生育保險費：城鎮(zhèn)各類企業(yè)及其職工，國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體及其職工，民辦非企業(yè)單位及其從業(yè)人員，具有本市行政區(qū)域內(nèi)城鎮(zhèn)戶口的個體經(jīng)濟組織業(yè)主及其從業(yè)人員。依據(jù)：社會保險法、社會保險征繳暫行條例、海南省社會保險地方性法規(guī)和省政府規(guī)章、社會保險費稽核辦法等。社會保險費征繳暫行條例第三條 基本養(yǎng)老保險費的征繳范圍：國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)和其他城鎮(zhèn)企業(yè)及其職工，實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位及其職工。 基本醫(yī)療保險費的征繳范圍：國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)和其他城鎮(zhèn)企業(yè)及其職工，國家機關(guān)及其工作人員，事業(yè)單位及其職工，民辦非企業(yè)單位及其職工，社會團體及其專職人員。 失業(yè)保險費的征繳范圍：國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)和其他城鎮(zhèn)企業(yè)及其職工，事業(yè)單位及其職工。 省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況，可以規(guī)定將城鎮(zhèn)個體工商戶納入基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險的范圍，并可以規(guī)定將社會團體及其專職工員、民辦非企業(yè)單位及其職工以及有雇工的城鎮(zhèn)個體工商戶及其雇工納入失業(yè)保險的范圍。 社會保險費的費基、費率依照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國務(wù)院的規(guī)定執(zhí)行。 五、稽核職能的實現(xiàn)（行使稽核權(quán)的方式）1要求提供資料權(quán)：要求被稽核單位提供用人情況、工資收入情況、財務(wù)報表、統(tǒng)計報表、繳費數(shù)據(jù)和相關(guān)帳冊、會計憑證等與繳納社會保險費有關(guān)的資料。 2取證權(quán)：在稽核過程中依法采用記錄、錄音、錄象、照相、復(fù)制等規(guī)定方式收集有關(guān)情況和資料。3調(diào)查詢問權(quán)：對被稽核對象參保、繳納社會保險費等方面情況進行調(diào)查和詢問。4資料調(diào)閱權(quán)：書面稽核時將稽核對象有關(guān)資料調(diào)到指定場所進行稽核。5實地檢查權(quán)：進入稽核對象工作場所進行實地稽核。6建議處罰權(quán)：建議行政部門對違反社會保險法律法規(guī)的用人單位處罰。7法律、法規(guī)規(guī)定可以由社會保險稽核部門及稽核人員行使的其他權(quán)利如由經(jīng)辦機構(gòu)負責(zé)征收的可以查詢銀行存款、提請行政部門批準(zhǔn)劃撥用人單位欠繳的社會保險費、申請法院強制扣押、查封、拍賣用人單位相關(guān)資產(chǎn)抵繳社會保險費等。依據(jù)：社會保險法、社會保險費稽核辦法等。1.社會保險法第六十二條用人單位未按規(guī)定申報應(yīng)當(dāng)繳納的社會保險費數(shù)額的，按照該單位上月繳費額的百分之一百一十確定應(yīng)當(dāng)繳納數(shù)額；繳費單位補辦申報手續(xù)后，由社會保險費征收機構(gòu)按照規(guī)定結(jié)算。第六十三條用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構(gòu)責(zé)令其限期繳納或者補足。用人單位逾期仍未繳納或者補足社會保險費的，社會保險費征收機構(gòu)可以向銀行和其他金融機構(gòu)查詢其存款賬戶；并可以申請縣級以上有關(guān)行政部門作出劃撥社會保險費的決定，書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)劃撥社會保險費。用人單位賬戶余額少于應(yīng)當(dāng)繳納的社會保險費的，社會保險費征收機構(gòu)可以要求該用人單位提供擔(dān)保，簽訂延期繳費協(xié)議。用人單位未足額繳納社會保險費且未提供擔(dān)保的，社會保險費征收機構(gòu)可以申請人民法院扣押、查封、拍賣其價值相當(dāng)于應(yīng)當(dāng)繳納社會保險費的財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳社會保險費。第七十三條社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全業(yè)務(wù)、財務(wù)、安全和風(fēng)險管理制度。社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按時足額支付社會保險待遇。第七十四條社會保險經(jīng)辦機構(gòu)通過業(yè)務(wù)經(jīng)辦、統(tǒng)計、調(diào)查獲取社會保險工作所需的數(shù)據(jù)，有關(guān)單位和個人應(yīng)當(dāng)及時、如實提供。社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時為用人單位建立檔案，完整、準(zhǔn)確地記錄參加社會保險的人員、繳費等社會保險數(shù)據(jù)，妥善保管登記、申報的原始憑證和支付結(jié)算的會計憑證。社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時、完整、準(zhǔn)確地記錄參加社會保險的個人繳費和用人單位為其繳費，以及享受社會保險待遇等個人權(quán)益記錄，定期將個人權(quán)益記錄單免費寄送本人。 第八十條社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期向社會保險監(jiān)督委員會匯報社會保險基金的收支、管理和投資運營情況。第八十四條用人單位不辦理社會保險登記的，由社會保險行政部門責(zé)令限期改正；逾期不改正的，對用人單位處應(yīng)繳社會保險費數(shù)額一倍以上三倍以下的罰款，對其直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處五百元以上三千元以下的罰款。第八十六條用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構(gòu)責(zé)令限期繳納或者補足，并自欠繳之日起，按日加收萬分之五的滯納金；逾期仍不繳納的，由有關(guān)行政部門處欠繳數(shù)額一倍以上三倍以下的罰款。第八十七條社會保險經(jīng)辦機構(gòu)以及醫(yī)療機構(gòu)、藥品經(jīng)營單位等社會保險服務(wù)機構(gòu)以欺詐、偽造證明材料或者其他手段騙取社會保險基金支出的，由社會保險行政部門責(zé)令退回騙取的社會保險金，處騙取金額二倍以上五倍以下的罰款；屬于社會保險服務(wù)機構(gòu)的，解除服務(wù)協(xié)議；直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員有執(zhí)業(yè)資格的，依法吊銷其執(zhí)業(yè)資格。第八十八條以欺詐、偽造證明材料或者其他手段騙取社會保險待遇的，由社會保險行政部門責(zé)令退回騙取的社會保險金，處騙取金額二倍以上五倍以下的罰款。2. 社會保險費征繳暫行條例第十條繳費單位不按規(guī)定申報應(yīng)繳納的社會保險費數(shù)額的，由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)暫按該單位上月繳費數(shù)額的百分之一百一十確定應(yīng)繳數(shù)額；沒有上月繳費數(shù)額的，由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)暫按該單位的經(jīng)營狀況、職工人數(shù)等有關(guān)情況確定應(yīng)繳數(shù)額。繳費單位補辦申報手續(xù)并按核定數(shù)額繳納社會保險費后，由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)按照規(guī)定結(jié)算。第十三條 繳費單位未按規(guī)定繳納和代扣代繳社會保險費的，由勞動保險行政部門或者稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納；逾期仍不繳納的，除補繳欠繳數(shù)額外，從欠繳之日起，按日加收千分之二的滯納金。滯納金并入社會保險基金。 第二十條 社會保險經(jīng)辦機構(gòu)受勞動保障行政部門的委托，可以進行與社會保險費征繳有關(guān)的檢查、調(diào)查工作。 第二十三條 繳費單位未按照規(guī)定辦理社會保險登記、變更登記或者注銷登記，或者未按照規(guī)定申報應(yīng)繳納的社會保險費數(shù)額的，由勞動保障行政部門責(zé)令限期改正；情節(jié)嚴重的，對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員可以處1000元以上5000元以下的罰款；情節(jié)特別嚴重的，對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員可以處5000元以上10000元以下的罰款。 第二十四條 繳費單位違反有關(guān)財務(wù)、會計、統(tǒng)計的法律、行政法規(guī)和國家有關(guān)規(guī)定，偽造、變造、故意毀滅有關(guān)帳冊、材料，或者不設(shè)帳冊，致使社會保險費繳費基數(shù)無法確定的，除依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定給予行政處罰、紀律處分、刑事處罰外，依照本條例第九條 的規(guī)定征繳；遲延繳納的，由勞動保障行政部門或者稅務(wù)機關(guān)依照第十二條 的規(guī)定決定加收滯納金，并對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處5000元以上20000元以下的罰款。 第二十六條 繳費單位逾期拒不繳納社會保險費、滯納金的，由勞動保障行政部門或者稅務(wù)機關(guān)申請人民法院依法強制征繳。3. 社會保險稽核辦法 第五條 社會保險經(jīng)辦機構(gòu)及社會保險稽核人員開展稽核工作，行使下列職權(quán)： （一）要求被稽核單位提供用人情況、工資收入情況、財務(wù)報表、統(tǒng)計報表、繳費數(shù)據(jù)和相關(guān)帳冊、會計憑證等與繳納社會保險費有關(guān)的情況和資料； （二）可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制與繳納社會保險費有關(guān)的資料，對被稽核對象的參保情況和繳納社會保險費等方面的情況進行調(diào)查、詢問；（三）要求被稽核對象提供與稽核事項有關(guān)的資料。第十一條 被稽核對象少報、瞞報繳費基數(shù)和繳費人數(shù)，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其改正；拒不改正的，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)報請勞動保障行政部門依法處罰。 被稽核對象拒絕稽核或偽造、變造、故意毀滅有關(guān)帳冊、材料遲延繳納社會保險費的，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)報請勞動保障行政部門依法處罰。社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)定期向勞動保障行政部門報告社會保險稽核工作情況。勞動保障行政部門應(yīng)將社會保險經(jīng)辦機構(gòu)提請?zhí)幚硎马椀慕Y(jié)果及時通報社會保險經(jīng)辦機構(gòu)。第十二條 社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)對參保個人領(lǐng)取社會保險待遇情況進行核查，發(fā)現(xiàn)社會保險待遇領(lǐng)取人喪失待遇領(lǐng)取資格后本人或他人繼續(xù)領(lǐng)取待遇或以其他形式騙取社會保險待遇的，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)立即停止待遇的支付并責(zé)令退還；拒不退還的，由勞動保障行政部門依法處理，并可對其處以500元以上1000元以下罰款；構(gòu)成犯罪的，由司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。4.社會保險費申報繳納管理暫行辦法第八條 用人單位不按規(guī)定申報應(yīng)繳納的社會保險費數(shù)額的，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)可暫按該單位上月繳費數(shù)額的百分之一百一十確定應(yīng)繳數(shù)額；沒有上月繳費數(shù)額的，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)可暫按該單位的經(jīng)營狀況、職工人數(shù)等有關(guān)情況確定應(yīng)繳數(shù)額。 第二十條 用人單位辦理申報后，未及時、足額繳納社會保險費的，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)向其發(fā)出欠繳社會保險費限期整改指令書，責(zé)令限期繳納或補足，并從欠繳之日起，按日加收萬分之五的滯納金。滯納金分別并入各項社會保險基金。社會保險經(jīng)辦機構(gòu)向用人單位發(fā)出的欠繳社會保險費限期整改指令書，同時抄送社會保險行政部門。超過整改期限仍不繳納的，由社會保險行政部門處以欠繳數(shù)額一倍以上三倍以下罰款。第二十一條 符合下列條件的之一的，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)可以向銀行和其他金融機構(gòu)查詢用人單位的存款賬戶，經(jīng)查詢有余額的，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)可以申請縣級以上社會保險行政部門作出劃撥社會保險費的決定。經(jīng)批準(zhǔn)后，由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)書面通知用人單位開戶銀行或者其他金融機構(gòu)劃撥。（一）超過整改期限未繳清或補足欠繳社會保險費；（二）超過整改期限未繳清滯納金。社會保險經(jīng)辦機構(gòu)在提出劃撥社會保險費申請時，應(yīng)提交劃撥社會保險費申請書和相關(guān)證據(jù)材料。第二十二條 對從欠費單位存款賬戶劃撥社會保險費后仍存在的欠費，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)可以要求欠費單位提供擔(dān)保，簽訂延期繳費協(xié)議。欠費單位提供擔(dān)保應(yīng)不低于欠繳的社會保險費。提供擔(dān)?？梢圆捎孟铝行问剑海ㄒ唬┮晕飺?dān)保，即用人單位以自身的財產(chǎn)設(shè)質(zhì)權(quán)（將動產(chǎn)或者權(quán)利證書交付社會保險經(jīng)辦機構(gòu)占有）或者抵押權(quán)（以不動產(chǎn)作保而不轉(zhuǎn)移占用）；（二）以人擔(dān)保，即負擔(dān)責(zé)任的第三人與社會保險費征收機構(gòu)約定，于用人單位逾期不繳納或者補足社會保險費時由第三人代為履行繳納或者補足社會保險費。協(xié)議到期后欠費單位仍未補繳的欠費，以物擔(dān)保的，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)可以根據(jù)協(xié)議規(guī)定，對欠費單位擔(dān)保財產(chǎn)進行處理，處置所得抵繳欠費；以人擔(dān)保的，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)可以依據(jù)擔(dān)保協(xié)議要求第三人代為履行繳納或者補足社會保險費。第二十三條 符合下列條件之一的，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)可以申請人民法院扣押、查封、拍賣用人單位或第三人價值相當(dāng)于應(yīng)當(dāng)繳納社會保險費的財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳社會保險費。（一）用人單位逾期未足額繳納且未提供擔(dān)保；（二）用人單位提供擔(dān)保，經(jīng)處置擔(dān)保財產(chǎn)和向第三人追繳仍有不足。扣押、查封、拍賣用人單位或以第三人財產(chǎn)抵繳社會保險費按有關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行。第二十四條 社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期稽核用人單位的職工人數(shù)、工資基數(shù)和財務(wù)狀況，確認用人單位是否依法足額繳納社會保險費。被稽核的單位應(yīng)當(dāng)提供與繳納社會保險費有關(guān)的用人情況、工資表、財務(wù)報表等資料，如實反映情況，不得拒絕稽核，不得謊報、瞞報。社會保險經(jīng)辦機構(gòu)在接到有關(guān)繳納社會保險費的舉報后，應(yīng)當(dāng)及時向人力資源和社會保障行政部門報告，并調(diào)查被舉報單位的繳費情況。5.海南省城鎮(zhèn)從業(yè)人員基本養(yǎng)老保險條例第四十六條 用人單位未按照本條例的規(guī)定辦理基本養(yǎng)老保險登記的，由社會保險行政部門責(zé)令其限期改正；逾期不改正的，對用人單位處應(yīng)繳基本養(yǎng)老保險費數(shù)額1倍以上3倍以下的罰款，對其直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處500元以上3000元以下的罰款。用人單位拒不出具終止或者解除勞動關(guān)系證明的，依照中華人民共和國勞動合同法的規(guī)定處理。第四十七條 用人單位偽造、變造、謊報、瞞報、隱匿、故意毀滅從業(yè)人員名冊、工資發(fā)放表、財務(wù)會計賬冊等資料，或者不設(shè)賬冊的，由社會保險行政部門責(zé)令限期改正。逾期不改正的，依法對單位及其直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予相應(yīng)處罰，并確定其應(yīng)當(dāng)繳納的基本養(yǎng)老保險費。第四十八條 用人單位未按照本條例規(guī)定按時足額繳納基本養(yǎng)老保險費的，由社會保險費征收機構(gòu)責(zé)令其限期繳納或者補足，并自欠繳之日起，按日加收萬分之五的滯納金；逾期仍不繳納的，由社會保險費征收機構(gòu)處欠繳數(shù)額1倍以上3倍以下的罰款。6. 海南省城鎮(zhèn)從業(yè)人員基本醫(yī)療保險條例 第十三條 社會保險行政部門、社會保險經(jīng)辦機構(gòu)和社會保險費征收機構(gòu)有權(quán)核查用人單位的從業(yè)人員名冊、工資發(fā)放表、財務(wù)會計帳冊等基本醫(yī)療保險工作所需資料，必要時審計部門應(yīng)當(dāng)予以配合。第四十一條 社會保險行政部門和社會保險經(jīng)辦機構(gòu)有權(quán)檢查定點醫(yī)療機構(gòu)在診斷、檢查、治療、供藥及收費過程中執(zhí)行基本醫(yī)療保險規(guī)定的情況；有權(quán)在支付醫(yī)療費用前審驗醫(yī)療處方（醫(yī)囑）、診療報告單、病案、費用收據(jù)等有關(guān)資料。必要時衛(wèi)生、藥品監(jiān)督管理和價格管理等部門應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助。 定點醫(yī)療機構(gòu)和其他當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)如實提供醫(yī)療處方（醫(yī)囑）、診療報告單、病案、費用收據(jù)等有關(guān)資料，不得偽造、變造、謊報、瞞報或者隱匿。第四十七條 用人單位不辦理基本醫(yī)療保險登記的，由社會保險行政部門責(zé)令限期改正；逾期不改正的，對用人單位處應(yīng)繳社會保險費數(shù)額1倍以上3倍以下的罰款，對其直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處500元以上3000元以下的罰款。 第四十八條 用人單位未按照本條例的規(guī)定申報應(yīng)繳納的基本醫(yī)療保險費數(shù)額的，由社會保險行政部門責(zé)令限期改正；逾期不改正的，對用人單位處應(yīng)繳社會保險費數(shù)額1倍以上3倍以下的罰款，對其直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處500元以上3000元以下的罰款。第四十九條 用人單位未按時足額繳納基本醫(yī)療保險費的，由社會保險費征收機構(gòu)責(zé)令限期繳納或者補足，并自欠繳之日起，按日加收萬分之五的滯納金；逾期仍不繳納的，由社會保險費征收機構(gòu)或者社會保險行政部門處欠繳數(shù)額1倍以上3倍以下的罰款。前款征繳的利息和滯納金并入基本醫(yī)療保險基金。 第五十條 用人單位違反有關(guān)財務(wù)、會計、統(tǒng)計的法律、法規(guī)和國家有關(guān)規(guī)定，偽造、變造、謊報、瞞報、隱匿、故意毀滅從業(yè)人員名冊、工資發(fā)放表、財務(wù)會計帳冊等資料，或者不設(shè)帳冊，致使基本醫(yī)療保險費繳費基數(shù)無法確定的，除按有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定對單位及其直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予行政處罰、刑事處罰外，依照本條例第十二條的規(guī)定征繳。 第五十一條 定點醫(yī)療機構(gòu)拒絕為參保人提供基本醫(yī)療服務(wù)的，當(dāng)事人可以向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)舉報、控告，由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)責(zé)令其提供基本醫(yī)療服務(wù)；拒不提供的，由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)按照本條例規(guī)定處理，有關(guān)行政部門按照有關(guān)規(guī)定給予行政處罰。7.海南省城鎮(zhèn)從業(yè)人員基本醫(yī)療保險實施細則第七條 社會保險經(jīng)辦機構(gòu)有權(quán)核查用人單位的從業(yè)人員名冊、工資發(fā)放表、財務(wù)會計賬冊等基本醫(yī)療保險工作所需資料，調(diào)查和檢查繳費單位和繳費個人的參保繳費情況，依法對繳費單位和繳費個人違法違規(guī)行為進行處罰。8.海南省城鎮(zhèn)從業(yè)人員生育保險條例第九條 社會保險行政部門、社會保險經(jīng)辦機構(gòu)和社會保險費征收機構(gòu)，有權(quán)核查用人單位從業(yè)人員名冊、工資發(fā)放表、財務(wù)會計賬冊等有關(guān)資料，用人單位應(yīng)當(dāng)如實提供，不得偽造、變造、謊報、瞞報或者隱匿。必要時審計部門應(yīng)當(dāng)予以配合。參與核查的單位應(yīng)當(dāng)保守用人單位的相關(guān)秘密。第二十七條 社會保險行政部門和社會保險經(jīng)辦機構(gòu)有權(quán)檢查生育保險定點醫(yī)療服務(wù)機構(gòu)在診斷、檢查、治療、供藥及收費過程中執(zhí)行生育保險規(guī)定的情況。必要時衛(wèi)生和價格管理等部門應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助。社會保險經(jīng)辦機構(gòu)有權(quán)在支付醫(yī)療費用前審驗醫(yī)療處方、醫(yī)囑、診療報告單、病案、費用收據(jù)等有關(guān)資料。定點醫(yī)療服務(wù)機構(gòu)或其他當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)如實提供醫(yī)療處方、醫(yī)囑、診療報告單、病案、費用收據(jù)等有關(guān)資料，不得偽造、變造、謊報、瞞報或者隱匿。生育保險條例實施細則第6條 用人單位及其從業(yè)人員的繳費工資及繳費數(shù)額，由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)按照條例的規(guī)定核定。社會保險經(jīng)辦機構(gòu)有權(quán)核查用人單位的從業(yè)人員名冊、工資發(fā)放表、財務(wù)會計賬冊等生育保險工作所需資料，調(diào)查和檢查繳費單位及其從業(yè)人員的參保繳費情況，依法對繳費單位違法違規(guī)行為進行處罰。9. 海南經(jīng)濟特區(qū)工傷保險實施辦法第四條 社會保險經(jīng)辦機構(gòu)有權(quán)核查用人單位的從業(yè)人員名冊、工資發(fā)放表、財務(wù)會計賬冊等工傷保險工作所需資料，調(diào)查和檢查繳費單位及其從業(yè)人員的參保繳費情況，依法對繳費單位違法違規(guī)行為進行處罰。10.海南省城鎮(zhèn)從業(yè)人員失業(yè)保險條例 第九條 用人單位不按照規(guī)定申報應(yīng)當(dāng)繳納的失業(yè)保險費數(shù)額的，由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)按照該單位上月繳費額的110%確定應(yīng)當(dāng)繳納數(shù)額；沒有上月繳費數(shù)額的，由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)按照該單位的經(jīng)濟狀況、從業(yè)人員人數(shù)等有關(guān)情況確定其應(yīng)當(dāng)繳納數(shù)額。用人單位未辦理失業(yè)保險登記的，由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)直接核定其應(yīng)當(dāng)繳納的失業(yè)保險費數(shù)額。 第二十七條 用人單位不按規(guī)定申報應(yīng)當(dāng)繳納的失業(yè)保險費的，由社會保險行政部門依照有關(guān)法律法規(guī)給予處罰，并依照國家有關(guān)規(guī)定征繳失業(yè)保險費。 第二十八條 用人單位拒絕社會保險行政部門、失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)或者社會保險費征收機構(gòu)依法對其有關(guān)資料核查或者違反有關(guān)財務(wù)、會計、統(tǒng)計的法律、行政法規(guī)和國家有關(guān)規(guī)定，偽造、變造、故意毀滅有關(guān)帳冊、材料，或者不設(shè)帳冊，使失業(yè)保險繳費基數(shù)無法確定的，除依照國家有關(guān)規(guī)定征繳外，由社會保險行政部門或者社會保險費征收機構(gòu)處應(yīng)繳數(shù)額1倍以上3倍以下的罰款，對其直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處500元以上3000元以下的罰款。六、稽核方式：根據(jù)實施稽核的目的有日?；?、重點稽核和舉報稽核，稽核的方式有書面稽核和實地稽核。依據(jù)：社會保險法、社會保險費稽核辦法等。社會保險稽核辦法 第八條 社會保險稽核采取日常稽核、重點稽核和舉報稽核等方式進行。社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)制