中凱審計(jì)監(jiān)察規(guī)定.doc

中凱集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察制度為了加強(qiáng)集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察工作，促進(jìn)集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察人員有效地行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，保證集團(tuán)公司政令暢通及各種規(guī)章制度的實(shí)施，完善企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)公司法、中華人民共和國(guó)內(nèi)部審計(jì)條例、內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)及集團(tuán)公司的實(shí)際情況，制定本制度。一、本制度適用于廣東中凱集團(tuán)及全資和控股機(jī)構(gòu)。二、審計(jì)監(jiān)察部是集團(tuán)財(cái)務(wù)部審計(jì)監(jiān)察執(zhí)行機(jī)構(gòu)，直接向集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)以及董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī)政策及本企業(yè)有關(guān)規(guī)定對(duì)集團(tuán)公司各項(xiàng)如財(cái)務(wù)、人事、行政等管理制度的實(shí)施落實(shí)行使監(jiān)督、檢查，對(duì)有關(guān)違法違紀(jì)違規(guī)行為進(jìn)行調(diào)查，作出審計(jì)監(jiān)察結(jié)論，為公司領(lǐng)導(dǎo)層的決策服務(wù)。三、 據(jù)董事會(huì)授權(quán)，審計(jì)監(jiān)察部的主要工作內(nèi)容包括：（一） 財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算的審核；（二） 財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合規(guī)性及效益性；（三） 各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的審計(jì)監(jiān)察；（四） 基建工程、裝修工程的預(yù)算審核；（五） 購(gòu)置固定資產(chǎn)等資本性支出的審定及10000元以上專項(xiàng)資金使用情況的審計(jì)；（六） 對(duì)外采購(gòu)產(chǎn)品以及來(lái)料加工價(jià)格的審定；（七） 大宗經(jīng)濟(jì)合同（10萬(wàn)元以上）的可行性審核；（八） 日常行政管理制度執(zhí)行情況的監(jiān)察；（九） 部門以上領(lǐng)導(dǎo)的離任審計(jì)；（十） 員工聘用、升職、離職等過(guò)程的監(jiān)察；（十一）辦公用品的采購(gòu)、分發(fā)、領(lǐng)用情況的監(jiān)察；（十二）受理員工勞動(dòng)合同、保險(xiǎn)、違法違紀(jì)等方面的投訴；（十三）協(xié)助集團(tuán)各部門完善內(nèi)控制度，提高經(jīng)濟(jì)效益；（十四）其他有董事會(huì)交付的審計(jì)監(jiān)察事項(xiàng)；（十五）在公司內(nèi)部組織理論學(xué)習(xí)、研究，培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)人員。四、人員機(jī)構(gòu)的設(shè)置（一）機(jī)構(gòu)設(shè)置審計(jì)監(jiān)察部是執(zhí)行董事會(huì)審計(jì)監(jiān)察指令的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，直接向董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。審計(jì)監(jiān)察室下設(shè)兩個(gè)小組財(cái)務(wù)審計(jì)組及人事行政監(jiān)察組。（二）人員設(shè)置審計(jì)監(jiān)察部定編為3-4人，設(shè)審計(jì)監(jiān)察部經(jīng)理一人，審計(jì)監(jiān)察部經(jīng)理由董事長(zhǎng)聘任或解聘。審計(jì)監(jiān)察部經(jīng)理下設(shè)財(cái)務(wù)審計(jì)專員兩人，具體負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理方面的審計(jì)；人事行政監(jiān)察專員一人，具體負(fù)責(zé)集團(tuán)人事行政管理制度等的執(zhí)行情況的監(jiān)察。（三）專員對(duì)審計(jì)監(jiān)察部經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，審計(jì)監(jiān)察部經(jīng)理對(duì)董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。（四）任職條件要求從事相關(guān)工作兩年以上，大專文化以上，作風(fēng)正派清廉，敢于開展審計(jì)監(jiān)察工作。五、審計(jì)監(jiān)察職權(quán)（一）可以要求被審計(jì)監(jiān)察的部門和人員提供與審計(jì)有關(guān)的文件、資料、財(cái)務(wù)賬目及其他有關(guān)材料，進(jìn)行查閱或予以復(fù)制；（二）可以要求被審計(jì)監(jiān)察的部門和人員就審計(jì)事項(xiàng)涉及的問(wèn)題作出解釋或說(shuō)明；（三）可以責(zé)令被審計(jì)監(jiān)察的部門和人員停止違反法律、法規(guī)和本企業(yè)規(guī)章制度、損壞本企業(yè)形象等的行為；（四）可以責(zé)令違法違紀(jì)違規(guī)嫌疑人員在指定的時(shí)間和地點(diǎn)就調(diào)查事項(xiàng)所涉及的問(wèn)題接受詢問(wèn)。六、 審計(jì)監(jiān)察工作實(shí)行三種形式（一）定期的規(guī)范性財(cái)務(wù)核查；（二）不定期的抽查；（三）對(duì)突發(fā)事件、舉報(bào)的處理。七、審計(jì)監(jiān)察的程序（一）根據(jù)董事會(huì)的部署和所審單位、機(jī)構(gòu)的具體情況，擬定審計(jì)監(jiān)察項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施；（二）實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)擬訂審計(jì)實(shí)施方案，確定審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間并發(fā)出書面審計(jì)監(jiān)察通知給相關(guān)單位、機(jī)構(gòu)及人員；（三）對(duì)審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)取得證明資料，記入審計(jì)工作記錄，編制審計(jì)工作底稿；審計(jì)工作記錄應(yīng)由相關(guān)人員簽章驗(yàn)證；（四）對(duì)審計(jì)監(jiān)察中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出整改建議。通過(guò)審計(jì)監(jiān)察預(yù)估，報(bào)審計(jì)監(jiān)察部門領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核；（五）撰寫審計(jì)監(jiān)察報(bào)告、審計(jì)建議、審計(jì)監(jiān)察處理決定等，征求被審部門意見(jiàn)，連同審計(jì)報(bào)告、審計(jì)建議、審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)征求書一并提交董事會(huì)；（六）所審單位、人員對(duì)審計(jì)監(jiān)察處理決定如有異議，可以在接到審計(jì)監(jiān)察處理決定十日內(nèi)向?qū)徲?jì)監(jiān)察部提出復(fù)議，審計(jì)監(jiān)察部在接到復(fù)議之日起十個(gè)工作日內(nèi)回復(fù)。在復(fù)議期內(nèi)審計(jì)監(jiān)察處理決定的執(zhí)行不終止；（七）當(dāng)出現(xiàn)突發(fā)事件、舉報(bào)的處理可不必遵循以上程序，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后可采取下列措施；1、暫予扣留、封存可以證明違法違紀(jì)行為的文件、資料、財(cái)務(wù)賬目及其他有關(guān)的資料；2、建議公司暫停有違法違紀(jì)嫌疑的人員繼續(xù)執(zhí)行職務(wù)。八、審計(jì)監(jiān)察處理決定的執(zhí)行所審單位或人員在接到審計(jì)監(jiān)察處理決定后，對(duì)于審計(jì)監(jiān)察處理決定所涉及的問(wèn)題必須在十五個(gè)工作日內(nèi)提出整改措施并報(bào)審計(jì)監(jiān)察部。九、審計(jì)檔案的管理（一）審計(jì)監(jiān)察部對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)建立審計(jì)檔案，并按有關(guān)部門和公司關(guān)于檔案管理的有關(guān)規(guī)定辦理。（二）審計(jì)檔案是審計(jì)監(jiān)察部于內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目完成后，將內(nèi)部審計(jì)報(bào)告、內(nèi)部審計(jì)工作底稿和各種內(nèi)部審計(jì)證據(jù)、資料按一定的要求歸類、裝訂、立卷的文件總稱。 （三）審計(jì)檔案按年度、分單位進(jìn)行立卷，一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的文件應(yīng)立卷成一卷或數(shù)卷，不得把兩個(gè)或兩個(gè)以上的項(xiàng)目文件材料合并成一卷。 （四）審計(jì)檔案的調(diào)閱及使用需征得審計(jì)部監(jiān)察部負(fù)責(zé)人和公司主管領(lǐng)導(dǎo)的同意，并僅限于以下幾種情況： 1、法律及其他部門因工作需要，可以查閱檔案； 2、董事會(huì)對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量進(jìn)行檢查； 3、會(huì)計(jì)師事務(wù)所因工作需要,并經(jīng)公司批準(zhǔn),可查閱內(nèi)審工作檔案； 4、公司管理層的需要； 5、本部門查閱以前的工作檔案。十、有下列行為的部門和個(gè)人，審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)當(dāng)根據(jù)情節(jié)輕重，可在管理權(quán)限內(nèi)對(duì)相關(guān)違法違紀(jì)行為部門和人員提出警告、通報(bào)批評(píng)、罰款、降職降級(jí)、開除等建議：（一）拒絕、轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、銷毀與審計(jì)監(jiān)察有關(guān)的文件、會(huì)計(jì)資料、財(cái)務(wù)軟件、會(huì)議資料等證明材料的；（二）轉(zhuǎn)移、隱匿財(cái)產(chǎn)和資金的；（三）弄虛作假、隱匿事實(shí)真相的；（四）阻撓審計(jì)監(jiān)察人員行使職權(quán)，抗拒、破壞審計(jì)監(jiān)察的；（五）拒不執(zhí)行審計(jì)監(jiān)察決定的；（六）報(bào)復(fù)、陷害審計(jì)監(jiān)察人員的。對(duì)于違法違紀(jì)取得的財(cái)物，應(yīng)當(dāng)追繳或者責(zé)令退賠；觸犯刑律的，移交司法機(jī)關(guān)處理。十一、集團(tuán)所屬機(jī)構(gòu)、人員對(duì)于集團(tuán)人員的違法違紀(jì)行為可以舉報(bào)，但不得捏造事實(shí)；對(duì)于檢舉揭發(fā)的有功人員，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)將給予獎(jiǎng)勵(lì)。十二、審計(jì)監(jiān)察人員的工作考核（一）審計(jì)監(jiān)察應(yīng)以國(guó)家法律法規(guī)、企業(yè)規(guī)章制度為依據(jù)，以維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益和企業(yè)效益的提高為出發(fā)點(diǎn)；（二）審計(jì)監(jiān)察工作必須做到實(shí)事求是、廉潔奉公，重證據(jù)、重調(diào)查研究，保持相對(duì)獨(dú)立的立場(chǎng)，對(duì)審計(jì)監(jiān)察事項(xiàng)作出客觀公正的結(jié)論，不受其他部門和個(gè)人的干涉和影響。審計(jì)監(jiān)察人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守的，根據(jù)具體情況給予警告、通報(bào)批評(píng)、罰款、降職降級(jí)、開除等處理；（三）對(duì)于員工投訴、舉報(bào)應(yīng)予接案后馬上立案進(jìn)行調(diào)查，不屬立案和較復(fù)雜事件一般不能超過(guò)二十個(gè)工作日作出調(diào)查回復(fù)。如超過(guò)限期審計(jì)監(jiān)察人員必須向有關(guān)