西澗路拆遷安置房跟蹤審計方案.doc

西澗路拆遷安置房三標(biāo)段等七個工程項目全過程跟蹤審計實施方案1、施工準(zhǔn)備階段方案 1.1簽訂西澗路拆遷安置房工程造價咨詢合同簽訂統(tǒng)一格式的咨詢合同，明確合同標(biāo)的、服務(wù)內(nèi)容、范圍、期限、方式、目標(biāo)要求、資料提供、協(xié)作事項、收費標(biāo)準(zhǔn)、違約責(zé)任等。1.2人員配備：根據(jù)項目特點，人員安排如下：項目總負(fù)責(zé)人：成 員：1.3材料收集與整理項目施工準(zhǔn)備階段除了做好資料收集工作以外，還應(yīng)做好合同審查、施工組織設(shè)計審查、不可預(yù)見事項的處理準(zhǔn)備方案等等。1.咨詢單位根據(jù)合同明確的標(biāo)的內(nèi)容，開列由委托人提供的資料清單。提供的資料應(yīng)符合下述要求：（1）資料的真實性。委托人對所提供資料的真實性、可靠性負(fù)責(zé)；（2）資料的充分性。委托人按咨詢單位要求提供的項目資料應(yīng)滿足造價咨詢計量、確定、控制的需要，資料要完整和充分；（3）委托人提供的資料凡從第三方獲得的，必須經(jīng)委任人確認(rèn)其真實可靠。 2. 咨詢業(yè)務(wù)操作人員在項目負(fù)責(zé)人的安排下，收集、整理開展咨詢工作所必需的其它資料。在工程開工前，甲乙雙方簽訂施工合同時，作為跟蹤審計人員，應(yīng)逐字逐句地對合同的專用條款和協(xié)議條款進(jìn)行審查和分析，尤其對涉及工程造價方面條款，如主材價格的確定、變更和索賠項目的確認(rèn)等，更應(yīng)慎重審閱。確保合同簽訂既符合國家法律法規(guī)要求，也符合甲乙雙方意愿，公平、公正、合理、合法，文字上不留漏洞。對施工方的施工組織設(shè)計進(jìn)行審查，主要審查施工方案、施工進(jìn)度計劃，人、材、機需要量計劃等，確保施工方案先進(jìn)、合理，盡量用機械代替人力，用電子控制代替?zhèn)鹘y(tǒng)控制，并且要結(jié)合該工程的具體情況做到施工方案切實可行，對施工進(jìn)度計劃進(jìn)行周密分析和比對，力爭在確保質(zhì)量的前提下，提前工期，并且做好網(wǎng)絡(luò)圖和橫道圖分析比對。關(guān)于不可預(yù)見事項的處理準(zhǔn)備方案，由于該項目的具體特點，不可預(yù)見的項目比較多，因此作為跟蹤審計應(yīng)事先預(yù)見到這些情況。根據(jù)長期工作經(jīng)驗，并且深入現(xiàn)場詳細(xì)的察看情況，首先應(yīng)在科學(xué)分析的基礎(chǔ)上設(shè)立不可預(yù)見項目費用標(biāo)準(zhǔn)，在施工過程中按照標(biāo)準(zhǔn)控制使用。一旦出現(xiàn)不可預(yù)見項目發(fā)生，應(yīng)主動配合相關(guān)部門，對不可預(yù)見項目的方案進(jìn)行審查。設(shè)計變更、隱蔽工程，其處理方案和做法應(yīng)經(jīng)過設(shè)計等相關(guān)部門審批，由監(jiān)理和跟蹤審計部門監(jiān)督實施，做好計量工作。主材價格和其他費用發(fā)生變化的項目，屬于政策性調(diào)整的費用，應(yīng)首先查閱招標(biāo)文件及施工合同，文件調(diào)整的費用，通過測算進(jìn)行調(diào)整。1.4根據(jù)施工承包合同價、進(jìn)度計劃、編制工程用款計劃書。 依據(jù)甲乙雙方簽訂的施工合同，跟蹤審計人員應(yīng)逐字逐句地對合同的專用條款和協(xié)議條款進(jìn)行審查和分析，依據(jù)施工合同所簽訂的進(jìn)度計劃，編制工程用款計劃書。從源頭對工程進(jìn)行造價控制。 2、項目施工階段跟蹤審計應(yīng)做工作制定造價控制的實施細(xì)則，確定控制目標(biāo)21隱蔽工程收驗：跟蹤審計人員在施工階段實施跟蹤，其中一項重要工作是參與隱蔽工程驗收，對于隱蔽工程，必須有四方主體及勘察設(shè)計單位設(shè)計人員等共同驗收，并且應(yīng)及時辦理隱蔽工程驗收記錄，涉及工程量調(diào)整，應(yīng)及時做好計量、簽證工作，涉及圖紙變更，設(shè)計院需重新設(shè)計變更處理圖紙。跟蹤審計人員深入工程現(xiàn)場，全面掌握工程實況，檢查隱蔽圖及施工方所作的隱蔽工程驗收記錄，審查其尺寸及做法是否同圖紙及變更設(shè)計相符。驗收時，必須請設(shè)計勘察單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位、施工單位等相關(guān)人員共同驗收簽字，并且在驗收后，最好計算出隱蔽工程的工程量和造價，幾方共同認(rèn)可后，方可進(jìn)行下道工序施工，避免事后發(fā)生糾紛。 22進(jìn)行市場考察，協(xié)助委托人核定料價：對甲乙雙方在協(xié)議中明確可調(diào)價的主材價格，對分期分批進(jìn)場的主要材料，在進(jìn)場前，由業(yè)主方會同監(jiān)理、審計、施工幾方人員，首先進(jìn)行市場考察、詢價，確定材料的產(chǎn)地、品牌、規(guī)格及價格。詢價對象材料供應(yīng)商應(yīng)不少于三家，詢價前必須對材料供應(yīng)商保密，并嚴(yán)防材料供應(yīng)商之間或施工單位與材料供應(yīng)商之間進(jìn)行串通報價。再由施工方購買，并且對進(jìn)場材料、設(shè)備的質(zhì)量、數(shù)量進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，并且做好記錄和統(tǒng)計簽證工作，作為最終結(jié)算時，確定主材價格的依據(jù)。23審核經(jīng)濟(jì)簽證及參與工程造價控制會議：辦理的工程簽證須遵守工程簽證的原則，主要體現(xiàn)在：（1） 簽量不簽消耗量（2） 簽量不簽價（3） 不能與合同相抵觸（4） 簽量應(yīng)有明細(xì)計算式及相關(guān)圖形（5） 簽證事項的相關(guān)來源應(yīng)說明清楚施工方所辦理的經(jīng)濟(jì)簽證，作為跟蹤審計人員應(yīng)逐項審核把關(guān)，并應(yīng)加強同監(jiān)理方、業(yè)主方、施工方進(jìn)行溝通，避免產(chǎn)生誤會，同時在審核中還應(yīng)注意以下幾點問題：（1）審核本項簽證單同其他簽證單及施工合同、招標(biāo)文件、設(shè)計圖紙等是否有重復(fù)和矛盾之處，并且應(yīng)注明發(fā)生費用可否計算及如何計算。（2）應(yīng)當(dāng)以簽訂補充協(xié)議的方式，而不能簡單地用簽證方式來代替。（3）材料價格的簽證，要注明采購價還是預(yù)算價。材料單價按照中標(biāo)單位報價時采用的價格（實行材料暫定價的，在材料詢價完成后應(yīng)及時進(jìn)行材料定價，材料價格還應(yīng)包括運輸費、運輸損耗、采保費、裝卸費、包裝費等）。（4）所有簽證項目的簽字手續(xù)必須完備，如合同有要求，某單位必須有兩人以上簽字并加蓋公章方為有效，則必須以合同為準(zhǔn)，否則視為無效。（5）所有的簽證必須一式四份，甲方、乙方、監(jiān)理、審計各方持一份原件。如有修改文字，必須四份一致，并加蓋公章。（6）跟蹤審計人員應(yīng)參與施工過程中的所有會議，以了解工程的所有情況，尤其是工程造價控制方面的會議，在會議上對涉及造價控制中存在的問題應(yīng)及時提出，并為委托方提供解決的意見。2.4、核定每月完成的工程量和相應(yīng)的工程進(jìn)度款：為了對工程造價的有效控制，防止施工企業(yè)多領(lǐng)或冒領(lǐng)工程款，跟蹤審計人員的主要職責(zé)是對施工單位按月上報的進(jìn)度計劃和進(jìn)度款進(jìn)行審查。首先按照設(shè)計圖紙、設(shè)計變更和經(jīng)濟(jì)簽證對當(dāng)月完成的工程量進(jìn)行逐項計算，確定當(dāng)月完成的工程量，然后按合同約定采用的定額和取費標(biāo)準(zhǔn)，及跟蹤審計所核定的主材價格，核定出相應(yīng)的工程進(jìn)度款，方可報送業(yè)主審核、批準(zhǔn)。25施工索賠的核定：在施工過程中，承發(fā)包雙方提出索賠時，跟蹤審計人員應(yīng)仔細(xì)核對、檢查索賠的內(nèi)容以及索賠是否合理（如因施工方原因而造成的造價增加及工期拖延等，此項索賠不予承認(rèn)），為委托方提供咨詢意見，在造價方面進(jìn)行審查，跟蹤審計必須每日巡視施工現(xiàn)場，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時向委托人匯報，并與監(jiān)理、施工單位溝通，過程應(yīng)記錄在案。并會同監(jiān)理人員和甲方代表，對隱蔽工程、分部分項工程完成后進(jìn)行檢查驗收，看是否按照圖紙及規(guī)范要求施工，并做好驗收記錄的簽字和統(tǒng)計工作，并且不定期地對施工單位的施工質(zhì)量、施工工序、施工工藝等進(jìn)行督促和檢查，對進(jìn)入工地的材料進(jìn)行抽查和檢驗，確保施工單位能按質(zhì)按量完成施工任務(wù)。26協(xié)助決策：(1)在施工準(zhǔn)備階段，協(xié)助設(shè)計單位進(jìn)行設(shè)計方案的優(yōu)化，在確保質(zhì)量及使用功能的前提下，選擇最低造價的設(shè)計項目。(2)協(xié)助業(yè)主方做好施工準(zhǔn)備工作及施工前的四通一平工作。對委托方提出的需其決策的問題，跟蹤審計人員應(yīng)書面提出13種處理方法、意見和建議，并詳細(xì)的闡述和分析其理由、有何風(fēng)險、有無需承擔(dān)的責(zé)任、價格比較、類似問題的通常做法等，以供委托人決策。(3)協(xié)助施工方對施工組織設(shè)計及施工方案進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析和比較，對施工中出現(xiàn)的不可預(yù)見項目及設(shè)計變更、增加項目等協(xié)助相關(guān)部門提出科學(xué)合理的處理方案，及時測算出所增加的費用，為決策者提供基礎(chǔ)材料。（4）對于新增工程量，如招標(biāo)時沒有相同或類似項目可參考定價時，發(fā)生時施工單位應(yīng)按招標(biāo)時選用的定額及取費標(biāo)準(zhǔn)組價，報總監(jiān)和跟蹤審計人員核實確認(rèn)后，還應(yīng)辦理相關(guān)簽證手續(xù)，其他各方對跟蹤審計提出要求2.7材料價格的審定主材價格（包括甲供材），特別是暫定價主材及認(rèn)質(zhì)認(rèn)價主材，在購買使用前，必須有四方代表一起先進(jìn)行市場調(diào)查，在共同認(rèn)定品牌、價格、規(guī)格、型號、生產(chǎn)廠家，并辦理好認(rèn)質(zhì)認(rèn)價簽證手續(xù)后，方可按認(rèn)質(zhì)認(rèn)價認(rèn)定的產(chǎn)品進(jìn)行購買，否則其材料價格視同無效，簽證原件需要一式四份。28施工合同的審查：跟蹤審計人員應(yīng)仔細(xì)審核委托方與施工單位簽訂的施工合同（供貨合同），并在實施過程中依據(jù)雙方所簽訂的施工合同（供貨合同）進(jìn)行工程價款撥付的審核。2.9 審核報告的確定對于完工的工程量，跟蹤審計人員應(yīng)依據(jù)施工圖紙、現(xiàn)場簽證等計算出工程量并且按照招標(biāo)文件及施工合同中約定的結(jié)算方式進(jìn)行價格計算，出具審核報告，報業(yè)主方進(jìn)行審查3、竣工階段審計等：3、1職責(zé)分工根據(jù)本單位的執(zhí)業(yè)章程實行三級復(fù)核制度，責(zé)任到人(1)項目負(fù)責(zé)人： 對“二級復(fù)核的書面結(jié)果”進(jìn)行三級復(fù)核，并負(fù)責(zé)審核結(jié)論的最終審定及定稿工作。并對其所負(fù)責(zé)的工作承擔(dān)責(zé)任。 (2)項目成員：負(fù)責(zé)審計小組與項目委托方、建設(shè)單位、施工單位的審計聯(lián)絡(luò)、溝通工作，現(xiàn)場取證工作及審計協(xié)調(diào)工作；負(fù)責(zé)整個項目的匯總工作；對“一級復(fù)核的書面結(jié)果”負(fù)責(zé)進(jìn)行二級復(fù)核工作，對復(fù)核的結(jié)果形成書面材料，并對二級復(fù)核的正確性、真實性承擔(dān)責(zé)任。(3)項目小組成員負(fù)責(zé)該小組審核結(jié)論的匯總工作；配合項目負(fù)責(zé)人進(jìn)行項目匯總、一級復(fù)核（需附書面復(fù)核結(jié)果）及項目存檔工作。應(yīng)對審核結(jié)論匯總的正確性、真實性負(fù)責(zé)；對自身所承擔(dān)的審核任務(wù)應(yīng)負(fù)有的責(zé)任同“審核人員”。對現(xiàn)場測量及調(diào)查取證的真實性負(fù)責(zé)；對依據(jù)審核資料進(jìn)行計算所取得的審核結(jié)果負(fù)責(zé)；對審核結(jié)論與備案的審核初稿的差異負(fù)責(zé)；并對一切違背“公開、公平、公正”的執(zhí)業(yè)原則的行為承擔(dān)法律及民事賠償責(zé)任具體做法如下：(1)項目負(fù)責(zé)人按照工程規(guī)模進(jìn)行人員分工，填寫業(yè)務(wù)分配表（需書面報所長審批）；按審批的業(yè)務(wù)分配表分配審計資料；擬定審計工作方案。(2)負(fù)責(zé)收集、整理工程資料（包括施工圖、竣工圖、簽證、合同施工單位編報的決算、設(shè)計變更等經(jīng)濟(jì)簽證及招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、工程計量單、跟蹤審計日記、小結(jié)等），并分配至各審計人員。(3)審計人員對審計材料進(jìn)行熟悉；依據(jù)施工組織設(shè)計和工程量清單所描述的工程內(nèi)容及特征，進(jìn)行工程現(xiàn)場取證（由小組負(fù)責(zé)人組織）、復(fù)核及工程量計算。現(xiàn)場取證的原則：凡是露明的部分都要與相應(yīng)的圖紙、簽證和計量單對照。需要現(xiàn)場實地測量的工程量，應(yīng)會同審核工作委托方、建設(shè)單位、施工單位各方現(xiàn)場共同核實。如果圖紙或簽證與實際不符時，在正常情況下并經(jīng)委托方、建設(shè)單位、施工單位同意后，按下述原則確定：實際工程量少于圖紙或簽證工程量的，按照實際的工程量計算；實際工程量多于圖紙或簽證工程量的，按照圖紙或簽證的工程量計算。(4)審計人員將初審結(jié)果報辦公室備案,報委托方審查；與施工單位核對工程量；將核對后的審核結(jié)果報審計小組負(fù)責(zé)人。 (5)項目負(fù)責(zé)人配合辦公室，對審計工作進(jìn)行回訪，并取得委托方評價意見，審計工作