2013年稅法一考試大綱_免費(fèi)下載.doc

2013注冊(cè)稅務(wù)師大綱 - 稅法一 - 考試大綱稅法（）考試大綱第一章稅法基本原理一、稅法概述（一）了解稅法的概念 （二）了解稅法的特點(diǎn) （三）熟悉稅法的原則：稅法基本原則、稅法適用原則（四）熟悉稅法的效力（五）掌握稅法的解釋：立法解釋、司法解釋、行政解釋、字面解釋、限制解釋與擴(kuò)充解釋（六）了解稅法的作用：規(guī)范作用、經(jīng)濟(jì)作用（七）了解稅法與其他部門法的關(guān)系：與憲法的關(guān)系、與民法的關(guān)系、與行政法的關(guān)系、與經(jīng)濟(jì)法的關(guān)系、與刑法的關(guān)系、與國際法的關(guān)系二、稅收法律關(guān)系（一）熟悉稅收法律關(guān)系的概念與特點(diǎn)（二）掌握稅收法律關(guān)系的主體：征稅主體、納稅主體 （三）了解稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅三、稅收實(shí)體法與稅收程序法（一）掌握稅收實(shí)體法要素的主要規(guī)定（二）掌握稅收程序法的基本制度、確定程序制度、征收程序制度、稽查程序制度四、稅法的運(yùn)行（一）熟悉稅收立法的有關(guān)規(guī)定 （二）掌握稅收?qǐng)?zhí)法的主要內(nèi)容（三）了解稅收司法的相關(guān)規(guī)定 五、國際稅法（一）了解國際稅法的概念及原則（二）熟悉稅收管轄權(quán)：稅收管轄權(quán)的概念和分類、約束稅收管轄權(quán)的國際慣例（三）掌握國際重復(fù)征稅的概念、國際稅收抵免制度（四）熟悉國際避稅與反避稅：國際避稅的基本方式和方法、國際避稅地、國際反避稅、轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制（五）了解國際稅收協(xié)定：概念、基本內(nèi)容、對(duì)外簽訂的稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法的關(guān)系六、稅法的建立與發(fā)展（一）了解中國歷史上的稅法：中國古代的稅法、中國半封建半殖民地時(shí)期的稅法（二）了解新中國稅法的建立與發(fā)展：l950年稅法的建立與修訂、20世紀(jì)80年代稅法的重建與改革、20世紀(jì)90年代稅法的完善、21世紀(jì)初稅法建設(shè)的規(guī)范化第二章增值稅一、增值稅概述（一）了解增值稅的概念（二）熟悉增值稅的類型（三）熟悉增值稅的性質(zhì)及其原理（四）了解增值稅與其他流轉(zhuǎn)稅的配合（五）熟悉增值稅的計(jì)稅方法（六）了解增值稅的特點(diǎn)和優(yōu)點(diǎn)（七）了解我國增值稅制度的建立與發(fā)展二、納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人（一）熟悉增值稅納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人的基本規(guī)定（二）熟悉增值稅納稅人的分類（三）掌握小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理（四）掌握一般納稅人的認(rèn)定及管理 三、征稅范圍（一）掌握增值稅征稅范圍的一般規(guī)定（二）掌握視同銷售貨物行為的征稅規(guī)定（三）掌握混合銷售行為和兼營行為的征稅規(guī)定（四）熟悉征稅范圍的特別規(guī)定，包括熟悉其他屬于增值稅征稅范圍的內(nèi)容、熟悉不征增值稅的貨物和收入四、稅率（一）了解增值稅稅率體現(xiàn)著貨物的整體稅負(fù)（二）了解確定增值稅稅率的基本原則及增值稅稅率的類型 （三）掌握增值稅稅率（四）熟悉適用l3%低稅率貨物的具體范圍 （五）掌握增值稅的征收率五、增值稅的減稅、免稅（一）掌握法定免稅項(xiàng)目（二）熟悉糧食和食用植物油免稅規(guī)定（三）掌握農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料免稅規(guī)定（四）了解軍隊(duì)軍工系統(tǒng)免稅規(guī)定（五）了解公安司法部門的免稅規(guī)定 （六）熟悉資源綜合利用的優(yōu)惠規(guī)定 （七）了解電力部門的優(yōu)惠規(guī)定（八）了解醫(yī)療衛(wèi)生的政策規(guī)定 （九）熟悉軟件產(chǎn)品的政策規(guī)定 （十）熟悉修理修配的政策規(guī)定 （十一）了解煤層氣抽采的政策規(guī)定（十二）熟悉進(jìn)口免稅品銷售業(yè)務(wù)的政策規(guī)定（十三）熟悉金融資產(chǎn)管理的政策規(guī)定 （十四）了解債轉(zhuǎn)股企業(yè)的政策規(guī)定（十五）了鰓供熱企業(yè)的政策規(guī)定（十六）熟悉放棄免稅權(quán)處理的規(guī)定（十七）熟悉促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的規(guī)定（十八）掌握促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠規(guī)定（十九）掌握對(duì)起征點(diǎn)的政策規(guī)定六、銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額（一）掌握增值稅銷項(xiàng)稅額的政策規(guī)定（二）掌握增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的有關(guān)規(guī)定七、應(yīng)納稅額的計(jì)算（一）掌握一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算（二）掌握小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算（三）熟悉進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算八、特定企業(yè)（或交易行為）的增值稅政策（一）熟悉成品油加油站增值稅規(guī)定（二）熟悉電力產(chǎn)品增值稅基本規(guī)定（三）了解關(guān)于核電行業(yè)增值稅規(guī)定（四）了解油氣田企業(yè)增值稅規(guī)定（五）熟悉黃金交易、鉑金交易、貨物期貨、鉆石交易增值稅規(guī)定（六）熟悉促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收政策 九、申報(bào)與繳納（一）掌握納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 （二）了解納稅期限（三）了解納稅地點(diǎn)十、營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)（一）了解改革試點(diǎn)的范圍（二）了解試點(diǎn)地區(qū)的納稅人規(guī)定（三）熟悉應(yīng)稅服務(wù)的規(guī)定（四）熟悉稅率與征收率規(guī)定（五）掌握應(yīng)納稅額的計(jì)算（六）熟悉申報(bào)等繳納的計(jì)算十一、增值稅專用發(fā)票的使用和管理（一）熟悉專用發(fā)票的構(gòu)成與限額管理、初始發(fā)行、領(lǐng)購開具 （二）掌握專用發(fā)票的開具范圍、開具要求（三）熟悉專用發(fā)票數(shù)據(jù)采集 （四）熟悉專用發(fā)票繳銷（五）了解專用發(fā)票發(fā)售差錯(cuò)處理（六）熟悉丟失已開具專用發(fā)票、丟失未開具專用發(fā)票、代開虛開專用發(fā)票、善意取得虛開的專用發(fā)票的有關(guān)規(guī)定（七）了解輔導(dǎo)期一般納稅人使用專用發(fā)票（八）了解稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票十二、出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅退（免）稅（一）了解適用增值稅退（免）稅政策的出口貨物勞務(wù)（二）熟悉增值稅退（免）稅辦法（三）了解增值稅出口退稅率（四）掌握增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)（五）掌握增值稅免抵退稅和免退稅的計(jì)算（六）了解適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)（七）了解適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務(wù)（八）了解適用消費(fèi)稅退（免）稅或征稅政策的出口貨物（九）熟悉出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的其他規(guī)定（十）熟悉出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理 第三章消費(fèi)稅一、消費(fèi)稅概述了解消費(fèi)稅的概念、特點(diǎn)、演變二、納稅義務(wù)人了解消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的規(guī)定三、稅目與稅率（一）掌握稅目（二）熟悉現(xiàn)行稅率（三）掌握適用稅率的特殊規(guī)定：卷煙、白酒適用稅率的特殊規(guī)定四、計(jì)稅依據(jù)（一）掌握實(shí)行從量定額與從價(jià)定率計(jì)征辦法的計(jì)稅依據(jù)（二）了解銷售數(shù)量的確定（三）掌握銷售額的確定（四）掌握計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定五、應(yīng)納稅額的一般計(jì)算（一）熟悉從價(jià)定率計(jì)算（二）了解從量定額計(jì)算（三）熟悉從價(jià)定率與從量定額混合計(jì)算（四）了解減征稅額的計(jì)算六、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算（一）熟悉自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的有關(guān)規(guī)定 （二）熟悉組成計(jì)稅價(jià)格的確定七、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算 （一）熟悉委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的確定 （二）掌握代收代繳稅款的規(guī)定（三）熟悉委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算（四）掌握用委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)算征收消費(fèi)稅的規(guī)定八、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算 （一）了解進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的基本規(guī)定 （二）掌握進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算九、消費(fèi)稅征稅環(huán)節(jié)的特殊規(guī)定（一）掌握金銀首飾征收消費(fèi)稅的若干規(guī)定 （二）熟悉卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的規(guī)定 （三）熟悉用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的石腦油、燃料油消費(fèi)稅退（免）稅十、申報(bào)與繳納（一）了解納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 （二）了解納稅地點(diǎn)（三）熟悉納稅環(huán)節(jié) （四）了解納稅期限 （五）熟悉報(bào)繳稅款的方法（六）了解葡萄酒消費(fèi)稅管理（七）了解成品油消費(fèi)稅征收管理第四章營業(yè)稅一、營業(yè)稅概述（一）了解營業(yè)稅的概念（二）熟悉營業(yè)稅的特點(diǎn)二、營業(yè)稅的基本規(guī)定（一）掌握營業(yè)稅的基本征稅范圍（二）熟悉營業(yè)稅納稅人與扣繳義務(wù)人的基本規(guī)定（三）掌握稅目、稅率的基本規(guī)定（四）掌握營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的基本規(guī)定（五）了解營業(yè)稅申報(bào)與繳納的規(guī)定（六）了解各行業(yè)營業(yè)稅稅收優(yōu)惠的基本規(guī)定三、交通運(yùn)輸業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定（一）熟悉稅目與稅率（二）了解納稅人與扣繳義務(wù)人（三）熟悉計(jì)稅依據(jù)四、建筑業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定（一）熟悉稅目與稅率（二）熟悉納稅人與扣繳義務(wù)人（三）掌握計(jì)稅依據(jù)五、金融保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定（一）掌握稅目與稅率：金融業(yè)與保險(xiǎn)業(yè)稅目（二）熟悉納稅人與扣繳義務(wù)人（三）掌握計(jì)稅依據(jù)六、郵電通信業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定（一）了解稅目與稅率（二）了解納稅人與扣繳義務(wù)人（三）了解計(jì)稅依據(jù)七、文化體育業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定（一）熟悉稅目與稅率（二）熟悉納稅人與扣繳義務(wù)人（三）熟悉計(jì)稅依據(jù)八、娛樂業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定（一）掌握稅目與稅率（二）了解納稅人與扣繳義務(wù)人（三）熟悉計(jì)稅依據(jù)九、服務(wù)業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定（一）掌握稅目與稅率（二）熟悉納稅人（三）掌握計(jì)稅依據(jù)十、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)營業(yè)稅的規(guī)定（一）了解稅目與稅率（二）熟悉納稅人與扣繳義務(wù)人（三）熟悉計(jì)稅依據(jù)十一、銷售不動(dòng)產(chǎn)營業(yè)稅的規(guī)定（一）了解稅目與稅率（二）熟悉納稅人（三）掌握計(jì)稅依據(jù)十二、營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算及應(yīng)用舉例（一）熟悉營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式（二）掌握營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算和分析第五章城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費(fèi)附加一、城市維護(hù)建設(shè)稅（一）了解城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)（二）掌握城市維護(hù)建設(shè)稅的基本規(guī)定二、教育費(fèi)附加（一）了解教育費(fèi)附加的概念、征收范圍及計(jì)征依據(jù)（二）了解教育費(fèi)附加的計(jì)征比率與計(jì)算（三）熟悉教育費(fèi)附加的減免規(guī)定第六章資源稅一、資源稅概述（一）了解資源稅的概念與特點(diǎn)（二）了解資源稅的立法原則二、納稅人與扣繳義務(wù)人了解納稅人與扣繳義務(wù)人的規(guī)定三、征稅范圍掌握征稅范圍的具體規(guī)定：原油、天然氣、煤炭等的規(guī)定四、稅目與稅率（一）熟悉資源稅稅目（二）了解資源稅稅率適用的規(guī)定五、應(yīng)納稅額的計(jì)算（一）掌握一般計(jì)稅方法（二）熟悉特殊規(guī)定六、申報(bào)與繳納（一）了解納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（二）了解納稅地點(diǎn)（三）了解納稅期限（四）熟悉代扣代繳的規(guī)定第七章車輛購置稅一、車輛購置稅概述（一）了解車輛購置稅的概念 （二）熟悉車輛購置稅的特點(diǎn) （三）了解車輛購置稅的作用 二、納稅義務(wù)人（一）熟悉車輛購置稅應(yīng)稅行為 （二）了解車輛購置稅征稅區(qū)域 （三）熟悉車輛購置稅納稅人的具體范圍三、征稅對(duì)象和征稅范圍（一）了解車輛購置稅的征稅對(duì)象：車輛購置稅以列舉的應(yīng)稅車輛為征稅對(duì)象（二）熟悉車輛購置稅的征稅范圍：汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車四、稅率與計(jì)稅依據(jù)掌握車輛購置稅稅率與計(jì)稅依據(jù)的具體規(guī)定，購買自用應(yīng)稅車輛計(jì)稅依據(jù)的確定，進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛計(jì)稅依據(jù)的確定，以最低計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)的確定五、稅收優(yōu)惠（一）了解稅收優(yōu)惠的具體規(guī)定 （二）了解車輛購置稅的退稅 六、應(yīng)納稅額的計(jì)算熟悉各種應(yīng)稅行為的具體計(jì)算方法七、申報(bào)與繳納（一）了解車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié) （二）了解車輛購置稅的納稅地點(diǎn) （三）了解車輛購置稅的納稅期限 （四）熟悉繳稅管理的規(guī)定（五）熟悉完稅、免稅證明第八章關(guān) 稅一、關(guān)稅概述（一）了解關(guān)稅的起源和發(fā)展（二）了解關(guān)稅的概念（三）熟悉關(guān)稅的特點(diǎn)（四）掌握關(guān)稅的分類二、納稅人及征稅對(duì)象（一）了解關(guān)稅納稅義務(wù)人規(guī)定（二）了解關(guān)稅征稅對(duì)象三、稅率的適用（一）了解關(guān)稅稅則制度（二）了解進(jìn)口關(guān)稅稅率規(guī)定（三）了解出口關(guān)稅稅率規(guī)定（四）了解進(jìn)出口關(guān)稅的稅率適用四、關(guān)稅完稅價(jià)格（一）熟悉關(guān)稅的完稅價(jià)格（二）熟悉對(duì)實(shí)付或應(yīng)付價(jià)格的調(diào)